Как выйти из состава учредителей

Выход из юридического лица представляет собой процедуру, направленную на возврат своих активов. Каждый собственник имущества имеет право владеть им, использовать и распоряжаться по своему усмотрению.

Собственность, которая находится в уставном капитале юридического лица, имеет особый правовой порядок. Рассмотрим на примере наиболее распространенной формы юридических лиц, общества с ограниченной ответственностью, как можно вывести средства из организации, какие существуют пути.

Что означает выход из юридического лица

Выход участника общества с ограниченной ответственностью из состава организации происходит по желанию самого участника. Для этого необходимо избавиться от принадлежащей части доли или изъявить о своем желании выйти из общества в письменной форме. Право покидать организацию имеют лишь участники, которые полностью оплатили свою часть в уставном капитале.

Основными причинами для выхода могут служить разногласия участников, потребность в получении денежных активов, неблагоприятное экономическое состояние юридического лица.

Выход означает прекращение правоотношений внутри организации, после отчуждения доли участник избавляется от всех существующих прав и обязанностей внутри компании.

Владельцу должна быть выплачена сумма или предоставлено имущество в натуре равноценное стоимости продаваемых долей с соблюдением порядка и сроков, установленных законом. Другие участники не имеют права отказать в выходе или препятствовать отчуждению части собственности в юридическом лице.

Порядок действий

Чтобы выйти из состава учредителей путем подачи заявления собственнику необходимо предварительно зарегистрировать заявление у нотариуса. Во время процедуры заверения при себе необходимо иметь документы, удостоверяющие личность, а также реквизиты общества, из которого участник намерен выйти.

Если претендентом на выход является юридическое лицо, тогда дополнительно необходимо предъявить уставной документ, подтверждающий участие. Затем составленное, подписанное и заверенное заявление необходимо подать директору общества с ограниченной ответственностью для подписи и регистрации в государственных органах.

Заявление составляется в свободной форме. Желательно, чтобы оно имело такую информацию:

• данные заявителя;
• адресат кому адресовано заявление;
• информацию об организации, в которой участвует лицо;
• сведения о части доли в уставном капитале;
• обоснование права выхода из общества;
• дата составления и подпись заявителя.

Второй способ выхода предполагает отчуждение своей части другим лицам. Поскольку преимущественное право покупки имеют участники организации, продавцу необходимо уведомить их о намерении продажи. Уведомление лучше направить письменно, чтобы имелись доказательства соблюдения порядка. Отчуждение может происходить путем заключения договора купли-продажи, договора дарения или с помощью других сделок.

Когда собственнику уставом запрещено отчуждать свою часть в уставном капитале, тогда общество обязано выплатить сумму, соответствующую размеру доли. Расчет может происходить равноценным имуществом.

Важно помнить: выход единственного учредителя или всех участников не допускается.

Принудительный выход из организации

Участник может выйти из общества также путем исключения. Для этого необходимо, чтобы участник, у которого не менее 10% долей в общем уставном капитале подал в суд иск об исключении лица из общества. Можно сложить суммарно 10% из нескольких лиц и принять решение об исключении.

Перед обращением в судебные органы на собрании следует принять решение об исключении, оформить решение протоколом в порядке, установленном законом и уставом общества.

Обоснованием для удовлетворения заявления могут быть бездеятельность либо ведение неправильной деятельности, которая разрушает компанию и вредит её развитию.

В законе предусмотрена возможность выхода в связи с несогласием участника при заключении крупной следки или увеличении уставного капитала. Если во время принятия решения лицо воздержалось от голосования или проголосовало против, оно имеет право предъявить нотариально удостоверенное требование о выкупе обществом доли. Выплата части должна произойти не позже трех месяцев.

Заслуживает внимания тема банкротства и ликвидации. Данные случаи предусматривают принудительную процедуру выхода, вместе с выходом участников юридическое лицо прекращает свою деятельность и перестает существовать.

Ликвидация представляет собой добровольное решение собственников организации прекратить существование организации. Банкротство отличается чертой принудительности, применяется, когда компания не может выполнять свои финансовые обязательства.

Выход директора из общества

Уход директора иногда сопровождается вопросами, кто будет подписывать заявление для перерегистрации размера капитала? Когда правильно назначить нового директора? Чтобы внести ясность, ниже представлен перечень действий, которые проводятся при уходе действующего директора.

1. Учредитель-директор подает заявление о выходе из состава общества.
2. На собрании принимается решение о смене руководителя, этот вопрос фиксируется протоколом.
3. Новый руководитель подает в органы регистрации пакет документов.

Для налоговой инспекции следует заполнить форму заявления Р14001. В форме одновременно может быть указана информация о выходе участника и о результатах распределения доли ушедшего учредителя.

Расчет между участником и обществом

Размер, сроки и порядок выплаты происходит в порядке, установленном ст. 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Для определения размера доли участника необходимо воспользоваться последними данными из бухгалтерского отчета, в котором должны быть сведения о полученной прибыли организации, распределении доходов и указание о части каждого участника в доли компании.

В соответствии с законом выплата должна быть произведена в течение трех месяцев с момента принятия на собрании решения о выходе участника, при условии, что иной срок не предусмотрен в уставе общества.

Если после списания уставной капитал становится меньше установленного размера, открывается ликвидационная процедура. Чтобы избежать данной неприятности юридическое лицо должно повысить свои финансовые запасы через изменение размера фонда и внесение этой информации в устав.

Когда к обществу предъявляются требования кредитора одного участника об уплате его долга, компания может выплатить сумму задолженности и приобрести за счет погашения долга долю.

Порядок налогообложения

Продажа активов приносит доход, который, с точки зрения законодательства, должен облагаться налогом. Ставки при выходе юридического и физического лица отличаются.

Гражданин на выходе обязан уплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от суммы проданной доли. У юридического лица также возникают налоговые обязательства, но ставка по сборам меняется в зависимости от системы налогообложения.

Как физические, так и юридические лица вовсе освобождаются от уплаты налогов при условии беспрерывного владения долей на протяжении последних пяти лет перед отчуждением.

Особняком стоит вопрос налогообложения при отчуждении доли через договор дарения. В таком случае вышедший участник не облагается налогом на доходы, поскольку дарение является безвозмездной сделкой.

Уплатив положенную сумму, бывший участник может воспользоваться правом налогового вычета, предусмотренного в ст. 220 Налогового кодекса РФ. Данное право предоставляется для лиц, у которых вычет равняется минимум 250 000 рублей.

Общество обязано в течение года распределить долю между участниками либо с согласия участников продать её третьему лицу. После распределения можно в один этап зафиксировать выход участника и провести регистрацию распределения доли вышедшего участника. Распределение осуществляется на основании утвержденного протокола собрания.

После процедуры продажи в налоговую инспекцию следует подать:

• заявление участника о выходе из общества
• нотариально заверенное заявление по форме Р14001;
• в случае проведения распределения доли также подается протокол собрания.

Документы в налоговую сдаются под отметку о получение директором лично либо уполномоченным лицом. Не выполнив данное требование, сложно будет доказать, что порядок отчетности перед инспекцией был соблюден.

Инспекция обязана в течение пяти дней после принятия документов принять решение о внесении изменений и изменить информацию в ЕГРЮЛ.

Выход из некоммерческих общественных организаций

Согласно ст. 15 ФЗ «О некоммерческих организациях» учредитель некоммерческой организации или фонда вправе выйти из состава участников в любое время без обязательного согласия других лиц. Перед выходом и проведением регистрационных действий учредитель обязан передать управленческие полномочия другому участнику.

После подачи заявления о выходе полномочия лица прекращаются в момент внесения изменений в единый государственный реестр юридических лиц. Учредитель обязан направить в организацию, откуда он вышел уведомление об изменении его статуса в день, когда произошли регистрационные действия.

Чтобы выйти из некоммерческой организации, учредитель обязан самостоятельно направить заявление в регистрационную палату, а затем уже по факту уведомить юридическое лицо о своем выходе.

Подводя итоги, стоит заметить, что у собственника доли существует несколько способов выхода из организации. Наиболее популярными являются, выход по добровольному заявлению, с дальнейшим правом получения возмещения и продажа доли участникам либо третьим лицам. Участники некоммерческих организаций отличаются более простой процедурой и самостоятельностью при выходе из юридического лица.

Владельцу отчуждаемой доли необходимо знать сроки и порядок возмещения суммы после выхода из общества. Понимание всей процедуры дает возможность трезво оценивать ситуацию и защищать свои права в случае необходимости.

Смотрите видео о том, как оформить выход участника из ООО:

juristpomog.com

Важные аспекты

В России ООО это одна из наиболее популярных организационно-правовой формы юридических лиц. Общество с ограниченной ответственностью создается как одним, так и несколькими лицами.

Общее количество участников может достигать 50 человек. При этом каждый участник вносит свой вклад в деятельность организации, что выражается в формировании уставного капитала.

По закону уставный капитал ООО должен быть не менее 10 000 рублей, максимальная сумма не ограничена.

Оплачивая часть уставного капитала, участник становится владельцем доли в обществе и получает право участвовать в управлении деятельностью организации.

Именно финансовая составляющая имеет наибольшее значение при выходе участника из общества.

Выбывающий учредитель утрачивает право участвовать в управлении ООО, но только после того, как утратит право на свою долю, что возможно реализовать разными способами.

Например, долю может выкупить общество, выплатив ее стоимость выбывающему участнику. Владелец доли вправе продать, подарить или передать долю через иные способы отчуждения иным лицам, если отсутствуют ограничения на отчуждение.

В большинстве случаев именно порядок распоряжения долей участника определяет порядок выхода учредителя из ООО. Решается ситуация в зависимости от конкретных обстоятельств.

Определения

Выход учредителя из ООО предполагает отчуждение доли участника обществу. Для реализации такого права участнику не нужно получать согласие остальных учредителей.

Однако важно соблюсти установленный Уставом порядок выхода. В противном случае потребуется использовать альтернативные варианты либо вносить изменения в Устав.

Сама по себе процедура выхода не отличается сложностью. Учредитель, пожелавший выйти из общества, подает соответствующее заявление в адрес общества.

Усложняется процесс за счет различных формальностей, основанных на внутренних нормах компании.

Как правило, выход осуществляется при соблюдении нескольких последовательных этапов, каждый из которых оформляется документально.

Установленный Уставом порядок может требовать получения согласия остальных учредителей на выход участника.

Если в ООО учрежден запрет на выход участников или установлена специальная процедура, то решение должно приниматься общим собранием. В процессе собрания утверждается порядок отчуждения доли и ее компенсации.

Когда каких-то особых условий Устав не предусматривает, то вопросы с оформлением решает руководитель ООО.

Собрание учредителей проводится лишь с целью рассмотрения вопроса о смене состава участников по причине выхода одного из них.

Компенсируется доля выбывшего участника в предусмотренном Уставом порядке. Если соответствующий процесс не утвержден, потребуется изменять Устав.

Иначе применяется порядок, установленный Законом об ООО, который не всегда выгоден. Изменения в Устав вносятся при наличии 2/3 голосов участников.

Допустимые основания

Причины, по которым участник желает покинуть ООО, могут быть разными. Это и нежелание вести совместный бизнес с прочими участниками, невозможность участия в бизнесе, семейные обстоятельства, личные мотивы и прочее.

В целом причина выхода из ООО не так важна. В юридическом аспекте большее значение имеет возможность выхода. Нужно понимать, что процедура может быть добровольной и принудительной.

В некоторых случаях выход попросту возможен только, если происходит ликвидация общества, например:

• участник ООО единолично владеет 100 % капитала;
• все учредители сразу сообщили о выходе.

Если выход возможен, то основаниями могут становиться:

• собственное желание;
• принудительное исключение;
• смерть.

Основополагающее отличие выхода участника от продажи или передачи доли в том, что доля выбывшего участника отходит обществу в обмен на компенсацию.

Нормативная база

Изменение состава учредителей ООО регламентируется Гражданским Кодексом РФ и ФЗ № 14 от 8.02.1998. О выходе участника из общества говорится в гл.3 закона в ст.26.

В частности здесь сказано, что участник ООО имеет право выйти из общества через отчуждение доли обществу независимо от воли иных участников, когда это предусмотрено Уставом.

Право участника на выход предусматривается при утверждении Устава либо внесении в него изменений общим собранием участников.

Таким образом, закон определяет только основополагающие детали процедуры выхода из общества. Более подробно порядок определяется Уставом ООО.

Порядок прохождения процедуры

Юридический факт начала процедуры выхода из состава ООО это волеизъявление участника, выражаемое в форме заявления.

Право на выход имеет любой частник общества, независимо от размера доли и оснований приобретения. Учреждение ограничений на выход из общества недопустимо.

Единственно, что может предусматривать Устав это запрет на отчуждение доли без согласия всех учредителей. Но в случае с выходом из ООО такого согласия не требуется.

Процесс выхода участника из состава ООО представляет такая пошаговая схема действий:

1. Подготовка заявления и его подача на имя руководителя организации.
2. Созыв общего собрания участников для разрешения вопроса об исключении заявителя из состава участников общества.
3. Утверждение решения общего собрания и оформление итогов голосования протоколом.
4. Подготовка заявления формы Р14001 для уведомления ФНС.
5. Нотариальное заверение формы Р14001.
6. Подача документов в налоговую инспекцию с целью госрегистрации факта перехода доли выбывающего участника к обществу.
7. Внесение в ЕГРЮЛ записи о выбытии участника.
8. Получение документов из ФНС, подтверждающих регистрацию изменений.
9. Выплата бывшему участнику компенсации доли от общества.

На каждом этапе процедуры должны быть соблюдены различные формальности, утвержденные законодательством.

Например, при подаче заявления на выход участник обязан представить нотариальное согласие супруга (при наличии).

Перечень необходимых документов

Процесс подготовки документов зависит от того является ли выбывающий участник рядовым учредителем из нескольких или единственным участником.

Участнику ООО с несколькими учредителями потребуется подготовить немногочисленный пакет документов:

• заявление на выход установленной формы;
• нотариальное согласие супруга.

Остальные документы оформляются обществом после получения заявления. Это:

Протокол общего собрания участников	В котором отображаются сведения о выбывающем участнике и его доле в обществе
Документы для подачи в налоговую инспекцию	заявление формы Р14001, если Устав не изменялся или заявление формы Р13001 при внесении изменений в Устав (обязательно заверяется у нотариуса) заявление участника о выходе из ООО с указанием даты приема документа протокол внеочередного собрания участников свидетельство о постановке юрлица на налоговый учет лист записи ЕГРЮЛ документ, удостоверяющий полномочия директора (выступает заявителем в ФНС) оригинал и копия паспорта директора
Выписка из ЕГРЮЛ с внесенными изменениями	Выдается ФНС чере5 5 дней после обращения
Уведомления	Об изменениях банковских структур
Бухгалтерская документация	На выплату компенсации доли

Если в ООО один участник, то выход его из состава общества требует ликвидации ООО. Но возможен и иной вариант. В частности в состав участников вводится новое лицо.

При этом соответствующие изменения вносятся в Устав и в ЕГРЮЛ через оповещение налоговых органов.

После того как второй участник официально вступает в состав ООО, прежний единственный участник подает заявление о выходе. Далее процедура оформляется вышеописанным способом.

Как написать заявление

Строгой формы для заявления о выходе из состава участников ООО не установлено. Но отсутствие четких правил порой становится поводом для споров.

Исходя из судебной практики, надлежащими считаются:

Заявления в виде уведомления, письма, телеграммы	В котором содержится просьба об исключении из состава учредителей и выплате доли
Протокол общего собрания участников	В котором наличествует заявление участника о выходе и соответствующее решение остальных учредителей
Заявление с требованием об исключении из числа участников	С передачей доли другому участнику
Заявление об исключении	Из ООО по причине отчуждения доли третьим лицам
Заявление о возврате доли	В натуре

Главное требование к заявлению это выражение четкого намерения. Поскольку заявление относится к односторонней сделке, то к нему применимы все нормы ГК РФ, в том числе и о недействительности.

Отзыв заявления допускается только в порядке оспаривания либо признания сделки ничтожной. Также сделка считается несостоятельной и заявление признается отозванным, если общество не исполняет обязанности по выплате компенсации.

Примерная структура заявления на выход из ООО будет такой:

Наименование ООО и реквизиты	Название, юридический адрес
Данные руководителя общества	На чье имя подается заявление
Информация о заявителе	Ф.И.О. участника
Название документа	—
Текст документа	«Прошу вывести меня из состава учредителей ООО и выплатить мне действительную стоимость принадлежащей мне доли, которая составляет _ % от уставного капитала или выдать мне имущество, равнозначное по стоимости моей доле»
Подпись, дата	—

Выплата по доле

При выходе участника из общества общее собрание участников решает, как поступить с долей.

Допускается два варианта:

Доля передается обществу	И делится меж учредителям
Доля делится меж участниками	С одновременным утверждением решения о выходе участника

Независимо от судьбы доли участник имеет право на получение компенсации. Расчет осуществляется в соответствии со ст.23 ФЗ № 13.

Размер компенсации устанавливается на основании показателя чистых активов по данным бухучета за последний отчетный период до момента подачи заявления и номинальной стоимости доли участника в процентном соотношении.

Видео: выход участника из ООО

Выплата осуществляется в трехмесячный срок после подачи заявления в денежной форме, но по соглашению сторон и при наличии фактической возможности допускается выдача доли имуществом.

Выход по причине смерти

Если участник общества умирает, то доля его в уставном капитале общества переходит законным наследникам согласно ГК РФ.

Круг преемников указывается в завещании, а при отсутствии оного определяется законом. Наследниками первой очереди по закону выступают супруг, дети, родители.

Вместе с правами наследники обретают и обязанности. Если Устав не запрещает наследования, то наследник умершего участника может войти в состав ООО.

В противном случае наследнику выплачивается компенсация. Иногда после смерти участника наследники не объявляются.

В такой ситуации оставшаяся доля по истечении полугода признается выморочным имуществом, и доля отходит государству.

При этом государство может стать членом общества или участники ООО выплачивают государству стоимость доли.

Принудительное исключение

Участник ООО может быть принудительно исключен из состава общества. Возможно это в судебном порядке по требованию остальных учредителей, которым принадлежит более 10 % уставного капитала.

Основанием для исключения становятся:

• бездействие участника при выполнении поставленных задач, повлекшее убытки;
• заключение договоров, приведших к тяжелым экономическим последствиям для организации;
• проведение внеочередных собраний участников;
• захват имущества.

Суд признает требование о принудительном исключении участника обоснованным, если истцами представлены надлежащие доказательства.

Решение суда о принудительном исключении из ООО ведет к взысканию судебных издержек с исключенного участника. Кроме того участнику может отказываться в компенсации доли.

Как выйти из состава учредителей ООО самостоятельно без согласия

Запретить выход из общества нельзя. Но Устав может содержать условие о запрете на отчуждение доли без согласия участников.

Что делать, если члены общества не дают согласия на принятие доли в связи, тем самым препятствуя выходу участника из состава учредителей?

В такой ситуации можно воспользоваться альтернативными вариантами. Таковыми являются способы, связанные с отчуждением в пользу третьих лиц.

И если продать долю без согласия общего собрания бывает невозможно согласно Уставу, то передать долю бесплатно третьему лицу (подарить) или передать ее в залог (с последующей конфискацией) можно и самостоятельно.

При выходе из общества под прикрытием дарения или залога существуют определенные риски.

Сделка может быть признана фиктивной или мошеннической, если реализация залога в пользу залогополучателя произойдет слишком быстро.

Поэтому безопаснее договориться с участниками общества и при необходимости внести изменения в Устав.

jurist-protect.ru

Вы являетесь учредителем ООО, но решили выйти из состава Общества? Намерение вполне законное, но существует определенный порядок действий. И соблюсти его – значит все сделать по закону и не привлечь к себе повышенного внимания со стороны налоговой службы. С чего начать процесс и куда обратиться? Мы «пройдем» весь путь вместе с вами и детально расскажем, какие шаги предпринять.

Заявление о выходе – оповещаем членов ООО правильно

Приняли решение – подготовьте письменное заявление о намерении покинуть ряды учредителей. Документ должен четко заявлять о решении, пояснять причины вы не обязаны. Помните, что мнение других участников никак не влияет на процесс выхода из ООО. Но не допускается одновременный выход из состава учредителей сразу нескольких членов Общества или одного, который является единственным владельцем доли в бизнесе.

Составленное заявление подается только в письменной форме и может быть передано лично заявителем либо направлено по почте или доставлено курьером. При отправке письма обязательно получите документ, который отображает ценность письма и содержит уведомление о получении его адресатом. Заявление могут принять только официальные лица ООО: руководитель исполнительного органа, сотрудник, который отвечает за принятие корреспонденции, председатель совета директоров Общества.

Но есть и другой вариант сообщить о выходе из состава учредителей. Вы можете инициировать процесс непосредственно на официальном собрании членов ООО, как и при его закрытии. Принимается решение и составляется протокол о выходе одного или нескольких учредителей.

Как только заявление будет официально принято – вы теряете все права на свою долю, которая переходит в распоряжение предприятия. Однако, вам обязаны компенсировать долю в денежном эквиваленте и оформить соответствующие изменения в ЕГРЮЛ.

Готовим пакет документов для подачи в ФНС

Не позднее 3-дней с момента получения заявления о выходе из ООО, вы обязаны уведомить о событии Федеральную налоговую службу.

Подготовьте пакет документов:

• Заявление по форме 14001.
• Заявление о выходе из состава учредителей ООО (с отметкой о дате принятия).
• Протокол собрания участников, где зафиксированы изменения в составе Общества.
• Оригинал и копию паспорта заявителя.

Не забудьте, что налоговая потребует нотариального заверения вашей подписи на форме 14001. Нотариусу необходимо предоставить: свидетельства ОГРН и ИНН, паспорт директора и протокол собрания о его назначении, форма 14001, заявление о выходе, выписка участников (актуальна не больше 1 месяца), печать ООО, протокол о внесении изменений в состав учредителей. На этом этапе придется потратить от  1000 до 1 500 рублей на услуги нотариуса.

Документы готовы – сдаете их в ФНС на регистрацию. Сделать это можно лично или через доверенное лицо, по почте (подробная опись документов обязательна).

Получаем документы в налоговой

Законодатель четко устанавливает срок регистрации документов – 5 дней. По истечении этого периода, в течение суток вам выдадут все документы с изменениями в ЕГРЮЛ. Вы можете указать удобный способ получения ценных бумаг: лично или по почте. Как только свидетельство окажется у вас на руках – изменения вступают в законную силу и должны учитываться при взаимодействии ООО с другими лицами.

Ваша доля – выплата  ее стоимости

Устав ООО может содержать сведения, которые определяют, в течение какого срока вам обязаны выплатить долю в денежном эквиваленте. Обычно срок составляет 3 месяца с даты официального заявления о выходе из состава Общества. Выбывший участник может рассчитывать на стоимость своей доли, которая рассчитывается пропорционально от уставного капитала на день выплаты. Выплаты допускаются в виде:

• Наличных денег.
• Имущество, только в случае согласия бывшего учредителя (письменное подтверждение).

Возместить долю услугами нельзя!

Важный нюанс: если на момент законной выплаты доли предприятие признано банкротом, вас обязаны восстановить в правах! Возвращается право на долю и человек снова становится учредителем ООО. Восстановление возможно не позднее 6 месяцев с момента подачи заявления (то есть 3 месяца с момента предполагаемой выплаты).

Немного о цифрах

Как же определить, какая сумма выплаты должна быть произведена? В расчет берутся чистые активы ООО (сведения по данным на конец очередного отчетного налогового периода – последний месяц). Сумма выплат прямо пропорциональна первоначальному взносу в уставной капитал. Например, чистые активы предприятия составили 100 000 рублей, уставной капитал – 20 000, а доля учредителя – 50%.

Определять размер выплаты нужно по следующей формуле: 100 000 (активы) х10 000 (доля в капитале) / 20 000 (уставной капитал) = 50 000. Эту сумму вам должны выплатить.

Выход из ООО по причине смерти учредителя

Если один из учредителей общества умирает – все права на его долю переходят наследникам.  О факте смерти необходимо сообщить в соответствующие органы и в 5-дневный срок внести изменения в ЕГРЮЛ.

Наследники обязаны заявить о правах на долю (о порядке действий читайте здесь). Если таких действий не последовало – Общество имеет право распорядиться капиталом на свое усмотрение. Если умерший не определил по завещанию, в каких частях делится его доля между правопреемниками – она распределяется в равных частях между наследниками первой линии. Но вот принять такой «дар» могут только совершеннолетние, до 18 лет капиталом будет управлять опекун или доверенное лицо.

Принудительное исключение учредителя

Такой тип выхода из ООО также возможен. Его могут инициировать другие члены Общества, которые имеют долю в уставном капитале 10% или выше. Причины могут быть разные: участник нарушает концепцию предприятия, осознано вредит деятельности, по его вине были утрачены выгодные возможности, препятствует осуществлению предпринимательской деятельности. Как показывает практика, в таких случаях мирный исход очень сомнителен. Придется обращаться в суд и доказывать свою позицию.

Как видите, оформить выход из состава учредителей ООО не так сложно, главное придерживаться всех требований закона и соблюдать сроки. Проблема может возникнуть именно при выплате доли, и здесь важно получить актуальные сведения за отчетный период. Если на предприятии вам их отказываются предоставлять – обращайтесь за помощью в налоговую службу, инициируйте проверки и ревизии, доказывайте нарушение ваших прав.

Практика показывает: не стоит соглашаться на возмещение доли в имущественном эквиваленте. Ведь предприятию придется заплатить налоги и только с вычетом этой суммы вернуть вам вашу долю.

www.law-education.ru

Один из учредителей общества с ограниченной ответственностью выразил намерение выйти из организации. Нужно ли согласие других участников для того, чтобы стал возможным выход из состава учредителей ООО? Полагается ли ему какая-либо сумма к выплате? Если да, то как её рассчитать и надо ли облагать налогами? Эксперт по налогообложению Ангелина Волконская ответила на эти и другие вопросы, связанные с выходом участника из общества.

Если в ООО несколько учредителей, то любой из них может выйти из общества в любое время. Согласия на это остальных участников не требуется, если такой случай предусмотрен уставом общества (п. 1, 2 ст. 26 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ). 

Для того, чтобы осуществить выход из состава учредителей ООО, участник должен написать заявление, заверить его у нотариуса, и затем передать в совет директоров, руководителю общества или сотруднику организации, в обязанности которого входит передача заявления компетентному лицу. 

Момент передачи заявления играет существенную роль, ведь именно с этого времени соучредитель утрачивает статус участника общества, а его доля переходит к ООО. Поэтому во избежание разногласий впоследствии участнику лучше зафиксировать этот момент письменно, например, попросить директора поставить отметку на заявлении, указав дату его приёма. Если тот отказывается это сделать, то можно направить заявление по почте, чтобы иметь страховку, доказывающую факт выхода из общества в определённый день, на случай непредвиденных обстоятельств. 

При выходе участника из общества ему положена выплата действительной стоимости доли (п. 6.1 ст. 23 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ). Для расчёта доли понадобятся данные бухгалтерской отчётности за последний отчётный период, который предшествует дню подачи заявления о выходе из общества. Таким образом, берутся данные баланса на последний календарный день отчётного периода − месяца, предшествующего месяцу, в котором было подано заявление о выходе из общества. (постановление арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 5 апреля 2016 года № Ф08-1461/2016). При этом устав общества не может содержать иной порядок. 

Например, нельзя указать, что действительная доля определяется на основании данных календарного года, в котором подано заявление о выходе участника из общества. И даже если такой порядок прописан в уставе, то он противоречит действующему законодательству и не может применяться. 

Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов ООО, пропорциональной размеру его доли (п. 2 ст. 14 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ). 

Стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчёту активов компании и величиной принимаемых к расчету её обязательств. Принимаемые к расчёту активы включают все активы фирмы, за исключением дебиторской задолженности учредителей по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд). А принимаемые к расчёту обязательства включают все обязательства компании, за исключением доходов будущих периодов, признанных в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества (такой порядок утвержден приказом Минфина РФ от 28 августа 2014 года № 84н).

Расплатиться с выбывшим учредителем компания должна в течение трёх месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты не предусмотрен уставом. 

Полученные участником средства в размере действительной стоимости доли могут образовывать доход, облагаемый НДФЛ. Дохода не возникает, если доля была приобретена после 1 января 2011 года, при этом срок владения к моменту выхода из общества составлял более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина РФ от 4 июля 2016 года № 03-04-05/38993). 

Если же доля приобреталась участником до 1 января 2011 года, то действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ вне зависимости от срока владения долей (письмо Минфина РФ от 29 апреля 2016 года № 03-04-05/25345). Налог возникает и когда доля приобреталась после этой даты, но срок владения ей составил 5 лет или меньше. 

Кто должен перечислять НДФЛ в бюджет: сам учредитель или же общество, выступая в качестве налогового агента? На наш взгляд, это должна сделать сама компания. 

Дело в том, что обязанность по уплате налога возникает у физлиц только в случае продажи имущественных прав (доли в уставном капитале), то есть когда доля отчуждается, например, по договору купли-продажи (пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 21 августа 2014 года № 03-04-06/41908). Но в рамках процедуры выхода не происходит продажи доли учредителя (участника) в соответствии с договором купли-продажи (п. 1 ст. 21, п. 2, 6.1 ст. 23 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ). Соответственно, данная операция не относится к продаже имущественных прав, с дохода от которой НДФЛ должен рассчитывать и уплачивать сам учредитель. 

При этом учредитель имеет право на уменьшение дохода в виде действительной стоимости доли на имущественный налоговый вычет (ст. 220 Налогового кодекса РФ). Он вправе уменьшить полученный доход на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества — например, на сумму денежных средств и (или) стоимости иного имущества, внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества, сумму расходов на уплату процентов по целевым кредитам (займам), за счёт которых была приобретена доля в уставном капитале ООО (письма Минфина РФ от 3 ноября 2016 года № 03-04-05/64601, от 10 ноября 2015 года № 03-04-07/64620). 

При отсутствии подтверждающих документов применяется имущественный вычет в размере доходов, полученных в результате прекращения участия в обществе, не превышающех в целом 250 тысяч рублей за налоговый период (пп.2 п.2 ст.220 Налогового кодекса РФ). 

Своё право на имущественный вычет учредитель сможет реализовать лишь по окончании календарного года, в котором им была получена денежная выплата. Для этого нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 220 Налогового кодекса РФ). 

Вместо денег выбывающему участнику можно передать имущество, стоимость которого эквивалентна действительной стоимости доли. Но обмен возможен только с согласия самого участника (п. 6.1 ст. 23 федерального закона от 08 февраля1998 года № 14-ФЗ, пп. «д» п.16 пленума Верховного суда РФ от 9 декабря 1999 года № 90, Пленума ВАС РФ № 14). 

Безусловно, такой способ расчетов удобен, когда у общества нет свободных денежных средств. Но с точки зрения учёта и налоговой нагрузки это невыгодно, поскольку при передаче имущества возникают дополнительные обязательства перед бюджетом по уплате таких налогов, как НДС и налог на прибыль. 

Дело в том, что при передаче имущества возникает переход права собственности, а это, как известно, порождает объект налогообложения по НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Правда, передача имущества в пределах первоначального взноса участнику при выходе его из общества не признаётся реализацией (пп. 5 п. 3 ст. 39 и пп. 1 п. 2 ст. 146 Налогового кодекса РФ). Поэтому исчислить НДС нужно будет только с той части стоимости имущества, что превышает сумму первоначального взноса (это подтверждают специалисты Минфина в своих разъяснениях — письма от 28 марта 2013 года N 03-03-06/1/9824, от 14 мая 2012 года № 03-07-11/144, от 17 апреля 2012 года № 03-07-11/112). 

Но этим дело может не ограничиться, если при покупке имущества общество принимало «входной» НДС к вычету. Ведь, как известно, НДС нужно восстанавливать в ситуации, когда имущество используется в операциях, по которым НДС не начисляется (ст. 170 Налогового кодекса РФ). А здесь, можно сказать, что имущество частично (в пределах первоначального взноса) участвует в операции, которая не признаётся реализацией. Следовательно, частично НДС нужно будет восстановить. 

База для восстановления налога определяется:  

• пропорционально остаточной (балансовой) стоимости – при передаче выходящему участнику основных средств и нематериальных активов;
• в размере, ранее принятом к вычету, – при передаче другого имущества.

При этом восстановленная сумма налога корректируется на соотношение величины первоначального взноса участника и стоимости передаваемого ему имущества таким образом:  

• если стоимость передаваемого имущества не превышает первоначального взноса участника или равна ему, то восстановлению подлежит вся определенная в общем порядке сумма НДС;
• если стоимость передаваемого имущества превышает первоначальный взнос участника, то восстановлению подлежит сумма НДС в пропорции, определяемой как отношение первоначального взноса участника к стоимости имущества. Оставшаяся часть налога не восстанавливается, поскольку приходится на операцию, облагаемую налогом – передачу имущества сверх суммы взноса в уставный капитал.

Чиновники соглашаются с таким порядком действий (письмо Минфина от 7 июля 2015 года № 03-07-11/39115). 

Также придётся уплатить и налог на прибыль. Правда, по мнению чиновников, здесь возникает не доход от реализации объекта, а внереализационный доход, который рассчитывается путем уменьшения действительной стоимости доли на остаточную стоимость объекта (письма Минфина РФ от 19 декабря 2008 года № 03-03-06/2/174, от 24 сентября 2008 года № 03-03-06/2/12). 

В течение месяца со дня перехода к обществу доли компания должна известить об этом регистрирующее ведомство, то есть налоговую инспекцию (п. 6 ст. 24 федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ). Налоговикам необходимо представить следующие документы: 

• заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме Р14001, подписанное заявителем (подлинность подписи должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке);
• заявление участника о выходе из состава участников общества в качестве документа, служащего основанием для перехода доли к обществу. 

На основании этих документов налоговая инспекция внесет изменения в ЕГРЮЛ. 

Кстати, если общество нарушит срок представления в налоговую инспекцию документов по выходу участника из ООО, налоговая инспекция не имеет права отказать в государственной регистрации изменений. Дело в том, что перечень оснований отказа является исчерпывающим и такого основания, как нарушения срока подачи документов, в нём не содержится (п. 1, 2 ст. 23 федерального закона от 8 июля 2001 года № 129-ФЗ, п. 1.2.2 приложения к письму ФНС России от 1 июля 2015 года № СА-4-14/11453).

1. Участник ООО, не являющийся единственным учредителем, может выйти из общества в любое время. Согласия остальных участников не требуется, если это предусмотрено уставом общества. 

2. При выходе участника из общества ему положено выплатить действительную стоимость его доли. 

3. Действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов ООО, пропорциональной размеру его доли (например, если участник владеет 50% уставного капитала, то ровно половину от стоимости чистых активов составит стоимость его действительной доли). 

4. Расплатиться с выбывшим учредителем компания должна в течение трёх месяцев со дня возникновения соответствующей обязанности, если иной срок или порядок выплаты не предусмотрен уставом. 

5. Полученные участником средства в размере действительной стоимости доли могут образовывать доход, облагаемый НДФЛ. Рассчитать и оплатить налог должна компания. 

6. Вместо денежной суммы выбывающему участнику можно передать имущество, стоимость которого эквивалентна действительной стоимости доли. Такой обмен возможен только с согласия самого участника. 

7. Передача имущества в счёт выплаты стоимости доли участнику ООО невыгодна с точки зрения учета и налоговой нагрузки, так как при передаче имущества возникают дополнительные обязательства перед бюджетом по уплате НДС и налога на прибыль. 

8. В течение месяца со дня перехода к обществу доли компания должна известить об этом ФНС, чтобы ведомство внесло изменения в ЕГРЮЛ.

Источник: Buh.ru.

Экспресс-гид по «упрощёнке»: что нужно знать предпринимателю про УСН.
С чего начинается бизнес: как самостоятельно зарегистрировать компанию.
Краткий гид по «предпринимательским» налогам.
biz360

biz360.ru

Порядок выхода учредителя из ООО

Опираясь на текст законодательства (ст.26 №14-ФЗ) выйти из состава ООО можно такими способами:

1. Выйти из состава ООО путем отчуждения своей доли в пользу общества или конкретного учредителя (если иное не предусмотрено уставом). Согласие остальных членов организации при этом не требуется. Выход осуществляется так:
   • Для того чтобы сделка считалась законной, заявление оформляется в соответствии с правилами нотариального сопровождения предпринимательской деятельности (Федеральный закон №67-ФЗ статья 3, пункт 13, 31.1, 14 часть в,г,д). «Нотариус, удостоверяющий сделку, обязан проверить полномочия лица, отчуждающего долю в пользу общества или конкретного участника ООО. А также убедиться в том, что на момент отчуждения, его доля в уставном капитале оплачена в полном объеме»
   • Совершение сделки осуществляется в течение нескольких дней, при наличии у распорядителя всех правоустанавливающих документов. Окончательная передача активов считается завершенной только после нотариальной регистрации новых данных в ЕГРЮЛ, с указанием о передаче доли в уставном капитале от одного собственника к другому (либо организации в целом).
   • В том случае, если доля передается участнику (обществу) с обременением – это указывается отдельным пунктом при регистрации.
   • Список правоопределяющих документов:
     • Договор распорядителя о приобретении его части в уставном капитале.
     • Единоличное решение о создании общества (ООО с одним учредителем)
     • Учредительный договор, заключенный ранее 1.07.2009 года (при создании ООО с несколькими участниками)
     • Документ о порядке наследования (при получении таким образом)
     • Копия или оригинал судебного решения (если доля уставного капитала была выделена путем судебных разбирательств)
     • Протокол заседания учредителей (при увеличении суммы уставного капитала за счет привлечения дополнительных средств и участников)
2. В случае с единственным учредителем организации выход из ООО осуществляется исключительно путем ликвидации (ст.57 №14-ФЗ). Добровольная ликвидация осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом и уставом общества. Это влечет за собой прекращение предпринимательской деятельности, без передачи административно-правовой ответственности третьим лицам. Ликвидация ООО имеет следующий порядок:
   • По личному заявлению учредителя назначается ликвидационная комиссия. С этого момента к ней переходят все финансовые и организационные полномочия.
   • Имущество компании и счета подлежат переучету, для выплат по текущим долгам и обязательствам организации.
   • Оставшаяся часть средств идет на выплаты учредителю ООО.
   • В случае отсутствия долгов и неоплаченных обязательств – глава организации имеет право претендовать на материальную компенсацию в полном объеме.

Здесь подробно описаны правила оформления и образец расписки о задатке за квартиру.

Какие документы потребуются для выхода из ООО?

Основной пакет документов комплектуется относительно способа выхода из компании.

Стандартная процедура, которая подразумевает наличие:

1. Заявления Р14001
2. Решения о распределении доли собственности (можно составить сразу)
3. Заявления о выходе учредителя
4. Устава или выписки из устава о порядке выхода из состава учредителей
5. Свидетельства о регистрации ООО
6. Свидетельства из Налоговой Службы о постановке на учет
7. Документа, подтверждающего полномочия руководителя (директора)
8. Паспорта руководителя

Выход из общества путем его ликвидации:

1. Свидетельство о регистрации
2. Выписка из ЕГРЮЛ
3. Устав компании
4. Договор о ликвидации
5. Свидетельство о постановке на учет в органы ФНС
6. Справка о кодах статистики фирмы
7. Справка из пенсионного фонда и фонда мед страхования о постановке на учет
8. Печать ООО
9. Заявление о решении ликвидировать предприятие

Принцип долевого разделения после выхода одного или нескольких участников сразу

Выход одного из участников обязует общество оплатить отступные и пересчитать общий баланс исходя из перераспределения уставного капитала. Формула, по которой начисляется выплата, детально описана в Федеральном законе №14-ФЗ пункт 6.1 статья 23 и отражена в уставе организации и бухгалтерских документах.

Перераспределение уставного капитала общества осуществляется на основании ст.24 Федерального закона №14-ФЗ. «В течение одного дня с момента осуществления сделки на общем собрании учредителей происходит распределение полученной доли между всеми участниками общества, пропорционально процентному соотношению активов каждого из них».

Также на основании общего решения, законом не запрещается перепродажа доли в уставном капитале третьим лицам или одному из участников ООО, готовому сразу внести плату за получение. После проведения всех необходимых внутренних процедур – вносятся изменения в устав ООО, относительно пересчета долевой собственности в уставном капитале.

Налоговые последствия выхода

Статья 7 Закона №14-ФЗ предполагает, что участниками ООО могут быть как физические, так и юридические лица. Выход из общества предполагает выплату отступных, которые начисляются пропорционально размеру долевой собственности компании и степени капиталовложений за весь период работы.

Именно с размера отступных и начисляется налог на прибыль в 13% по форме 3НДФЛ.

Порядок уплаты для физических лиц

Другими словами, если физическое лицо, вступившее в ООО, вложило 20 тысяч, а при выходе получило 200, то налог будет взиматься с разницы между ними (так как вклад в дело компании, по закону, не может являться прибылью). Налоговая ставка составляется 13%, итого к оплате: 200 000 – 20 000 = 180 000 – 13% = 23 400 рублей.

В том случае, если учредитель получил на выходе свои 20 000 – налог не взимается. Ввиду отсутствия прибыли как таковой.

Еще одним важным моментом является отсутствие налоговых вычетов с полученной суммы. Ст.220 №14-ФЗ определяет ее как «владение имущественным правом», а не имуществом. Другими словами, физлицо является правообладателем, а не владельцем имущества.

Спорные моменты по начислению и размеру окончательных выплат решаются в судебном порядке. Для перепроверки данных лучше обратиться к бухгалтеру или экономисту, который сделает правильный налоговый пересчет с учетом уменьшения суммы относительно статьи «расходы».

Порядок уплаты для юридических лиц

Выход юридического лица процесс сложный и длительный. Оплата его доли может производиться как в денежном эквиваленте, так и в виде имущества.

Налоговая ставка составляет те же 13% относительно уровня дохода. Однако, ситуация по выплате может существенно изменяться. Так как прибыль для юридических лиц определяют не по бухгалтерскому учету, а по данным налоговой ставки (в процентах).

То есть, при выходе из состава участников и получении отступных, глава фирмы оформляет распоряжение на назначение «нереализованного дохода», который рассматривается внутри компании, как получение имущественных прав на прибыль.

Для самого юридического лица, это означает трудности в представлении документов для оплаты. Особенно это касается расчета в натуральной форме или в виде имущества.

Таким образом, к компании претензий не имеется, а вот к получателю расчета – возникает целый спектр вопросов.

Оплата НДС

Как и в случае с физическим лицом, необходимо оплатить налог с прибыли (разница между вложением средств и суммой выплат по долевой сделке), тем не менее для юридических лиц конечная сумма все-таки индексируется.

В расчет берется процент с прибыли от совершения сделки по продаже своей доли собственности. Таким образом, суд считает эту операцию, как продажа акций (активов, ценных бумаг) и превращает обычный расчет постфактум в капиталистически выгодную сделку.

Налоговые последствия ликвидации ООО

Ликвидация ООО может осуществляться не только в судебном, но и в добровольном порядке. Данный способ, как было указано выше, является одним из вариантов выхода из состава учредителей общества.

Как и в случае с обычным выходом из состава, ликвидация имеет свои налоговые обременения:

1. Имущественные налоги. Включает в себя транспортный, земельный, налог на имущество и прочие. Эта статья расходов является обязательной к оплате, вне зависимости от форм ведения хозяйственной деятельности.При ликвидации необходимо оплатить все имеющиеся обязательства, пропорционально времени фактического использования – транспорта, помещения или земли.
2. Налог на прибыль. Ст.61 и 64 Гражданского Кодекса РФ определяет «отсутствие всех возможных финансовых задолженностей при ликвидации предприятия». Таким образом, все финансовые вопросы должны быть урегулированы до начала процедуры. Началом процесса ликвидации считается личное обращение владельца компании с заявлением о желании закрыть свое дело.
3. Налог на добавленную стоимость. Другими словами, если предприниматель оказывал ряд услуг или продавал свой товар за половину стоимости (чтобы побыстрее реализовать товар и закрыться) и тому подобное, это считается получением прибыли. При получении тех же видов услуг или товаров на безвозмездной основе – налог на добавленную стоимость все равно должен оплачиваться. Читайте подробнее про НДС: виды налога и формулы расчета с примерами здесь.
4. Налог на доходы физических лиц. Выплачиваются в обязательном порядке, с остаточной стоимости прибыли, после выплаты всех долговых обязательств.

Подводя итог, необходимо указать; выход из состава участников ООО – процедура крайне нелегкая, связанная не только с оформлением огромного количества сопроводительных документов, но и сложного налогового учета.

911urist.com

Особенности добровольного и принудительного выхода

Выход из общества — это юридически трудоемкий и длинный процесс, требующий запечатлеть наступающие изменения во всей документации, учесть их в базах и реестрах данных органов государственной власти — меняется размер уставного капитала, уменьшаются активы, возможны перемены в бухгалтерском учете.

Существуют 3 варианта выхода из ООО:

• смерть участника;
• добровольный выход участника с передачей доли;
• принудительное исключение участника.

Летальный исход

В случае смерти участника его доля или акции согласно нормам гражданского законодательства переходят по наследству законным приемникам.

Если наследники в течение 6 месяцев не изъявили своих прав на долю умершего, она переходит в собственность общества.

Обычно круг наследников указывается в завещании. Если завещания нет, то наследование происходит по гражданским нормам — имущество, в том числе доля в ООО, распределяется одинаково между приоритетными наследниками, наследниками первой очереди — супруг/супруга, дети, родители, приемные дети, приемные родители. Кроме прав наследники берут на себя и обязательства, т.е. отвечают по долгам.

Если завещанием умерший передал права лицу, не достигшему дееспособного возраста, то он признается собственником доли ООО, однако ответственность несут его законные опекуны до достижения совершеннолетия.

Добровольно

Добровольный выход подразумевает изъявительный порядок процедуры — участник подает заявление и уступает долю обществу либо продает обществу или третьим лицам. Такие мероприятия допустимы в том случае, если это предусмотрено уставом.

При выходе с уступкой доли обществу совладелец должен нотариально заверить заявление.

Директор ООО обязан зарегистрировать изменения в реестре юридических лиц, также заверив заявление подписью.

После оформления выхода бывшему совладельцу осуществляется выплата, равная стоимости его доли, рассчитываемая исходя из бухгалтерского учета за предыдущий год. Например, если заявление подано в 2020 году, то для расчета берется 2019 год.

Свою компенсацию лицо получает не позднее чем через 3 месяца после выхода из ООО.

Регистрация выхода в реестре юридических лиц происходит в течение 5 рабочих дней плюс выходные.

Заявительный выход удобен лицам, которым требуется быстрое освобождение от прав и обязанностей, так как здесь не нужны большой пакет документов, согласие супругов, значительные расходы.

Принудительно

Принудительный выход осуществляется в судебном порядке. Правом требовать исключения обладают те совладельцы, доля каждого из которых в ООО не меньше 10% от уставного капитала.

Причиной требования являются действия или бездействие этого участника, влекущие негативные последствия в виде нарушения функционирования общества, невыполнения поставленных целей и задач (основной целью ООО является извлечение прибыли).

Даже один совладелец, имеющий долю более 10%, может инициировать исключение ущербного участника.

Нарушением, провоцирующим недовольство других участников, признается периодические избегания участия в общих собраниях учредителей ООО, при принятии решений на которых требуются голоса всех совладельцев. Участники общества подают иск в арбитражный суд.

Не относятся к нарушениям-основаниям для вывода учредителя:

1. Несоблюдение трудового законодательства. Например, участник занимает должность в исполнительном органе общества и надлежащим образом не выполняет свои обязанности. Арбитражный суд строго разделяет трудовое и корпоративное права и не рассматривает подобную причину как обоснование для исключения лица.
2. Несоблюдение единственным исполнительным органом обязанностей. Например, нарушения пунктов устава, препятствование выборам нового исполнительного органа — арбитражная практика не признает подобные нарушения достаточными для вывода участника из ООО.

Относятся к основаниям для вывода:

• захват имущества
• проведение незаконных, внеочередных собраний;
• заключение генеральным директором экономического договора, в результате которого наступили тяжелые негативные результаты для ООО.

Однако для утвердительного результата в суде, другим участникам необходимо подготовить убедительную доказательную базу, давать твердые показания в суде, предоставить документальное подтверждение обвинения. Зачастую суды принимают решение в пользу ответчика.

Причины и особенности

Есть несколько нестандартных ситуаций, о которых следует упомянуть в этом вопросе.

Единственный учредитель

Чаще всего единственный участник общества выходит из-за двух причин:

• перерегистрация ООО на другое лицо (родственников, друзей) с дальнейшим существованием;
• ликвидация (т.е. выход из общества без дальнейшей связи с ним).

Самый оптимальный способ вывода единственного учредителя заключается в привлечении нового участника, повышении уставного капитала за счет его доли и выбытия первого учредителя с переводом доли оставшемуся.

Пошаговая инструкция:

1. Единственный учредитель решает ввести нового участника, в решении необходимо отразить размер взноса и соотношение долей.
2. Новое лицо составляет заявление о входе в общество, передает свой вклад в кассу либо на расчетный счет.
3. Директор собирает пакет документов, заверяет их у нотариуса и подает в инспекцию ФНС.
4. После ввода нового участника и регистрации записи в ЕГРЮЛ первый учредитель подает нотариально удостоверенное заявление о выходе из ООО на имя директора.
5. В день подписания заявления директором первый учредитель выбывает из общества.
6. Директор собирает документы для регистрации изменений в реестре и распределения доли прежнего участника.

Директор-учредитель

Когда единственный учредитель ООО занимает должность директора, процедура проводится точно так же, как и в предыдущем случае. Смена директора как юридический процесс производится либо при вступлении нового совладельца — он становится новым директором, либо при выбытии прежнего. В любой ситуации смена директора осуществляется в обычном порядке и стандартным образом.

Как оформить выход участника из ООО, можно узнать из данного видео.

Обычный участник

Чтобы выйти из ООО обычному участнику, необходимо следовать аналогичному алгоритму.

Пошаговая инструкция:

1. Лицо составляет заявление и заверяет его у нотариуса.
2. Лицо подает заявление генеральному директору общества, генеральный директор подписывает заявление.
3. Остальные совладельцы формируют протокол с отражением сведений о выходе участника из ООО и о действиях с его долей.
4. Генеральный директор готовит пакет документов для вывода участника и заверяет их у нотариуса.
5. Директор подает документы в инспекцию ФНС и через 7 календарных дней получает выписку из реестра ЕГРЮЛ с новыми записями.
6. Директор передает выбывшему лицу компенсацию, равную действительной стоимости доли согласно бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

Документы для регистрации в ФНС изменений (копии):

• заявление о выходе;
• протокол участников;
• заявление Р14001 — по утвержденной форме;
• устав;
• выписка из реестра ЕГРЮЛ;
• свидетельство о постановке на учет;
• свидетельство о регистрации;
• решение о назначении директора;
• квитанция об оплате государственной пошлины.

Заявление о регистрации подается в течение месяца со дня передачи доли. Днем передачи доли считается дата подписания директором заявления участника.

Когда выход невозможен

Есть 3 причины для запрета выбытия участника:

1. Запрет прописан в уставе общества. Даже согласие всех учредителей и генерального директора не может изменить его.
2. Выход единственного участника или одновременный выход всех участников. Организация не может функционировать без участников, хотя бы одного, поэтому такие действия невозможны и не признаются законодательством.
3. Нарушение порядка выхода из ООО — заявление без нотариального удостоверения, недостаток документов и т.д.

При наличии таких причин ООО не подтверждает выход своего участника, не выдает ему действительную стоимость пая и не регистрирует изменения в ЕГРЮЛ.

Нововведения и документация

С началом года вступили изменения в налоговом законодательстве. Теперь лицо, получившее компенсационную выплату за свою долю, вправе уменьшить сумму доходов и налоговой базы на сумму расходов, имевших место при приобретении доли. Таким образом, можно избежать налогообложения полученных средств.

Расчет и распределение доли участника

Арифметика стоимости доли производится исходя из бухгалтерского баланса и чистых активов прошлого года. Если в 2016 году чистые активы ООО составляли 1 000 000 рублей, а доля уходящего участника равна 25%, он получит компенсацию 250 000 рублей.

Доля, переданная обществу, распределяется соразмерно долям участников либо иным, предусмотренным уставом образом.

Налоги

Если участнику выплачивают компенсацию в натуральной форме (имуществом), то на разницу между стоимостью имущества и стоимостью доли в момент приобретения начисляется НДС.

В случае выплаты в денежной форме возможно начисление НДФЛ — если лицо владело долей менее 5 лет. При владении более этого срока доход налогообложению не подлежит. К тому же, теперь возможно уменьшение налоговой базы за счет расходов при покупке доли.

Нотариальное заверение документов и подача в налоговую

Еще с 1 января 2016 года заявление о выходе из общества необходимо удостоверять у нотариуса.

Заявление о регистрации изменений подается в инспекцию ФНС под подписью директора им самим или его законным представителем.

Получение

Срок получение документов о регистрации изменений и новой записи в ЕГРЮЛ, новой выписки ЕГРЮЛ — 5 рабочих дней без учета выходных. При расчете календарных дней процесс занимает неделю.

Действия с долей общества

Составляя протокол на основании подписанного директором заявления, оставшиеся совладельцы принимают одно из следующих решений по доле участника:

• присутствие в обществе на 1 год;
• продажа третьим лицам;
• распределение между участниками ООО соразмерно долям либо правилам, установленным в уставе общества.

Если участники оставили долю выбывшего в ООО более чем на 1 год, она подлежит погашению, в результате уменьшается уставный капитал. Если размер капитала не достигает минимального размера (10000 рублей), общество подлежит ликвидации.

Возможные нюансы

Для выхода из общества участник не должен получать согласие всех совладельцев, ему лишь необходима подпись директора, а затем уведомление учредителей на собрании.

Выход из ООО требует длительного времени, сбора документов, множества формальностей. Однако главное здесь — соблюдение законодательства, особенно сроков Налогового кодекса, и следование приведенным инструкциям.

Особенности регистрации выхода участника ООО описаны в данном видео.

znaybiz.ru