Продажа доли в уставном капитале ооо

Продажа доли в ООО стала довольно хлопотной процедурой в связи с новым законом об обществах с ограниченной ответственностью. При продаже доли уставного капитала в ООО возникла необходимость нотариального заверения договора купли-продажи доли. Возросли нотариальные расходы, зачастую нотариусы составляют отдельный договор купли-продажи доли уставного капитала с каждым из участников ООО, а стоимость одного договора, согласно расценкам на услуги нотариата РФ, составляет 7500 рублей. К сожалению, другие пути, которые существовали до 01.01.2016 г., позволявшие участникам избежать «прямой» продажи доли в уставном капитале ООО и таким образом минимизировать расходы, стали очень затратными и потому нецелесообразными.

Продажа доли в ООО, продажа доли уставного капитала ООО:

Купля-Продажа доли в ООО между участниками общества
Продажа доли в ООО третьим лицам (не являющимися участниками общества)
Переход собственности на доли уставного капитала ООО без продажи доли в уставном капитале

Специалисты компании Бизнес консультант подготовят все необходимые документы для осуществления перехода собственности доли или части доли участнику или участникам общества или подготовят и сопроводят сделку купли продажи долей ООО третьим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Продажа доли в ООО
Варианты продажи	Сроки исполнения	Дополнительные расходы	Стоимость услуги
Продажа доли в ООО участникам общества	6 рабочих дней	Услуги нотариуса: 13000	5000
Продажа доли в ООО третьим лицам	7 раб. дней	Услуги нотариуса: 13000	5000

1. Продажа доли в ООО внутри общества

С 01.01.2016 г. договор купли продажи доли внутри общества оформляется между участниками в нотариальной форме и требует нотариального заверения. При этом процедура перехода прав собственности на долю выглядит следующим образом:

Участник общества, пожелавший продать свою долю или часть доли в ООО и участник или участники общества пожелавшие купить предлагаемую долю или часть доли, присутствуя у нотариуса подписывают составленный нотариусом договор купли-продажи доли.

Присутствующий на подписании договора Генеральный директор, руководитель заверяет своей подписью и печатью организации копии и сопутствующие документы.
При наличии, остальные участники общества, не участвующие в сделке купли-продажи должны предоставить нотариально заверенные отказы от преимущественного права покупки доли.
Нотариус заверяет заявление по форме Р14001 с указанием данных участников общества, у которых происходят изменения в части прекращения и возникновения прав собственности на долю или часть доли в обществе. Заявителем при данной форме заявления теперь является нотариус. Подачу документов в налоговый орган, при совершении купли-продажи долей УК согласно закона о государственной регистрации юридических лиц осуществляет нотариус по почте или в электронном виде.
Срок регистрации данных изменений в МИФНС №15 по Санкт-Петербургу составляет 6 рабочих дней. Наши специалисты подготовят для Вас все необходимые документы для проведения процедуры продажи доли. Вам останется только поставить подпись у нотариуса.

2. Продажа доли в ООО третьим лицам

Согласно действующему закону об обществах с ограниченной ответственностью переход прав собственности на долю или часть доли в уставном капитале общества осуществляется на основании совершения сделки купли продажи. Результатом совершения сделки будет являться договор купли-продажи долей в уставном капитале, который подлежит нотариальному заверению.

Участник, пожелавший продать свою долю или часть доли третьему лицу должен подготовить пакет документов для совершения нотариальной сделки купли-продажи, а именно:

свидетельство ОГРН
свидетельство ИНН
устав
изменения к уставу и свидетельства о внесении изменений (если таковые имели место)
протокол или решение о создании общества
приказ о продлении полномочий генерального директора (если по уставу срок полномочий ограничен)
список участников организации
справка о том, что доля участника полностью оплачена
согласие супруга на продажу доли (если на момент создания общества участник находился в браке)
заявление р14001 с указанием данных продавца и покупателя, у которых происходят изменения в части прекращения и возникновения прав собственности на долю или части доли в обществе.

Сделку купли-продажи долей уставного капитала ООО проводит лично нотариус, обязательно личное присутствие генерального директора общества с печатью организации при совершении сделки для заверения копий документов общества и передаче в нотариальный архив.

По завершении сделки выдаются следующие документы:

оригиналы договора купли-продажи продавцу и покупателю
копия заявления р14001 и договора купли-продажи для хранения в делах общества

Заявление р14001 по сделке нотариус пересылает в МИФНС по почте или в электронном виде самостоятельно, срок внесения изменений ЕГРЮЛ зависит от способа пересылки документов и составляет от 7 до 14 дней.

Если после продажи доли в уставном капитале Вы планируете поменять генерального директора общества, эту процедуру можно осуществить сразу по завершении сделки купли-продажи.

Наши специалисты подготовят для Вас все необходимые документы, подадут и получат внесенные изменения в МИФНС №15 по Санкт-Петербургу.

3. Переход собственности доли уставного капитала ООО без продажи доли в уставном капитале

Данное действие можно осуществить довольно просто. Отличие состоит в поэтапном внесении изменений о Вашей организации в ЕГРЮЛ и процедура перехода собственности доли уставного капитала ООО будет происходить дольше чем продажа, состоит из двух этапов и составит в среднем 16 рабочих дней. Суть дела заключается в совершении следующих действий:

Директор общества подает заявление в ИФНС по форме р13001 на вход участника («покупателя») в общество и на увеличение уставного капитала общества за счет вклада нового участника (офисный шкаф). Участник-«покупатель» может войти в общество, при условии внесения своей доли в уставной капитал.
Участник общества принимает решение об увеличении уставного капитала общества в связи с вкладом нового участника, данное решение должно быть заверено нотариусом и на основании заверенного решения нотариус должен сделать свидетельство, которое в последствии подается в ИФНС как основание для ввода участника и увеличения уставного капитала общества.***

Необходимо дождаться (6 рабочих дней) для регистрации изменений в ИФНС
После получения изменений о вводе нового участника в общество уже Новый директор (если имеет место смена директора) общества должен подать заявление в ИФНС по форме р14001 на выход остальных участников ООО и смене директора общества, если у Вас другая ситуация и нет необходимости менять директора общества, процедура остается прежней, но в форме р14001 не нужно прикладывать лист на смену директора.
Заявление в ИФНС на выход остальных участников ООО должно быть заверено нотариусом от каждого участника в отдельности. Необходимо предоставить нотариальное согласие супруга на отчуждение доли в случае, если участник находился в браке при создании общества.
После выхода участников из ООО их доля переходит к обществу и её необходимо распределить с общества на участников, в течении года. Ждем 6 рабочих дней, чтобы изменения, связанные с выходом участников вступили в силу и подаем заявление о по форме р14001 о распределении долей.
Изменения по переходу собственности на доли уставного капитала ООО вступят в силу через 16 рабочих дней после начала данной процедуры, при этом, к сожалению, с 01.01.2016 мы уже не можем значительно экономить на нотариальных расходах применяя данную процедуру.

***Большая разница по цене нотариальных услуг между одним участником в обществе и несколькими.
ло в том, что единственный участник в ООО принимает решение, заверение которого составляет — 1000 руб., изготовление нотариального свидетельства — 3700 руб. (в ИФНС подается не решение, а свидетельство). Несколько участников в обществе принимают решение, которое оформляется в виде протокола. С 01.01.2016 года протокол данного собрания должен вести нотариус, ведение и заверение такого протокола с точки зрения услуг нотариуса составит — 12000 рублей и плюсом к этому обязательно нужно будет составить свидетельство — 3700 руб.

Подводя небольшой итог, хотелось бы подчеркнуть, что переход собственности на доли в уставном капитале ООО без осуществления процедуры купли-продажи долей может быть целесообразный только для обществ с одним участником. В другом случае стоимость нотариальных расходов будет превышать стоимость проведения сделки купли-продажи, а сроки более чем в два раза выше чем при сделке.

www.lawprofi.com

Общие сведения ↑

Участник ООО, пожелавший продать свою долю, сначала обязан предложить выкупить его часть другим учредителям, если только он не является единственным участником.

При наличии одного участника составляется решение о продаже доли в уставном капитале ООО. Участники располагают преимущественным правом на приобретение доли.

Если это оговорено уставом, то таким правом может обладать и общество. Свое намерение относительно продажи доли участник излагает в оферте, поданной на имя директора ООО.

В тридцатидневный срок, если иное не установлено уставом, должно быть изъявлено согласие на покупку доли. При отсутствии акцепта в положенный срок право на преимущественный выкуп участниками утрачивается.

По общим правилам учредители выкупают долевую часть иного участника пропорционально их собственным долям. Но уставные положения могут предопределять и возможность неравномерного распределения.

При отказе некоторых участников от приобретения, остальные учредители сохраняют право преимущественного выкупа. При этом доля может продаваться частями, оставшаяся часть доли может быть продана третьему лицу.

При продаже на основании преимущественного права стоимость доли соответствует ее номинальной стоимости или иной сумме, определенной уставом.

Такая норма не позволяет участнику запрашивать слишком высокую цену, нарушая таким образом право участников на преимущественный выкуп.

Если участники ООО отказались покупать долю, то таковая может быть продана иному лицу или участнику, но уже без права преимущественного выкупа.

Цена в этом случае определяется самим продавцом, но ниже номинальной стоимости, указанной в уставе, она быть не может.

Что это такое

Уставный капитал это имущество, каким учредители ООО наделяют общество для осуществления деятельности в целях достижения определенных задач.

Также уставный капитал это минимальный объем имущества, который гарантирует интересы кредиторов организации. Конкретного определения, что именно понимается под имуществом, не существует.

Участники могут вносить свою долю деньгами, основными средствами, товарами, материалами. Во избежание разногласий все виды имущества приводятся к единому эквиваленту.

Стоимость вклада оценивается в денежном выражении, что и составляет стоимость доли. Уставный капитал организации делится на доли по числу участников. Доля в уставном капитале это часть чистых активов, на какую может претендовать участник.

Также понятием доли определяется количество голосов, какими участники обладает на общем собрании учредителей. Размер доли выражается в процентном либо дробном соотношении от ста процентов общего капитала.

Именно от размера доли зависит размер дивидендов, получаемых участником от прибыли ООО. Владелец доли уставного капитала волен распоряжаться ей пределах, определенных законом или уставом.

Так по ст.21 закона «Об ООО» доля уставного капитала или ее часть может переходить к другим участникам или третьим лицам:

В итоге сделки	Продажи, дарения и подобное
На правах правопреемства	Наследство от участника, реорганизация юрлица
На ином законном основании	Выход или исключение участника из общества и т.д.

То есть участник имеет полное право продать принадлежащую ему долю в уставном капитале организации.

Каковы могут быть причины

С точки зрения гражданского права доля в уставном капитале представляет собой имущество, что причисляет ее к объектам гражданских прав. Собственник вправе отчуждать свою долю любым законным способом.

Одним из случаев отчуждения и выступает продажа. Собственник волен воспользоваться своим правом на продажу в любой момент после внесения полной стоимости своей доли в уставный капитал.

Причины могут быть самыми разными. Например, не желание участника более заниматься коммерческой деятельностью, разногласия меж участниками, перепродажа доли родственнику и прочее.

Причина не имеет особого значения, но определенный порядок действий должен быть соблюден в любом случае. Доля учредителя ООО не неделима.

Ее можно поделить на столько частей, сколько пожелает сам собственник и сколько это возможно. При этом каждая отдельная доля может продаваться отдельному лицу.

Остальные участники не вправе решать, какую часть доли можно продавать. Но независимо от того, полностью продается доля или частично, общий процесс продажи всегда одинаков.

Особенность в том, что для всякого покупателя необходимо подготовить полный пакет документов. Каждая сделка продажи должна быть зарегистрирована надлежащим образом.

Нюансы продажи доли обусловлены видом сделки. Доля может продаваться участникам общества, самому обществу или третьему лицу. И это обуславливает несколько отличный порядок.

Законные основания

Нормативное регулирование относительно уставного капитала осуществляется положениями ФЗ №14 от 8.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В соответствии с этим правовым актом ООО признается хозяйственное общество, созданное одним или несколькими участниками, и уставный капитал какого поделен на доли.

Согласно ст.21 ФЗ №14 собственник доли вправе продать долю или отчуждать ее другим образом, не противоречащим законодательству и уставу ООО.

В ФЗ №391 от 29.12.2015 определен новый порядок относительно оформления продажи или передачи доли в уставном капитале ООО.

По положениям данного норматива доля становится собственностью приобретателя после занесения подобающей записи в ЕГРЮЛ.

Заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ подает в ФНС нотариус, заверивший договор об отчуждении доли или ее части.

При этом заявление подается в электронной форме и заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса. Изменения законодательства действуют с 1.01.2016 года.

Поправки в ГК РФ и ФЗ «Об ООО» отныне предусматривают обязательное нотариальное заверение всех сделок относительно отчуждения доли уставного капитала.

При этом не имеет значения, является ли покупатель участников общества или третьим лицом.

Пошаговая инструкция продажи доли в уставном капитале в 2019 году ↑

С внесением изменений в действующее законодательство появилась необходимость обязательного нотариального заверения любого случая продажи части капитала ООО. Данная норма действует и при приобретении доли одним из учредителей общества.

Пошаговая инструкция перехода прав собственности на долю внутри общества теперь такова:

Учредитель, реализующий свою долю и участник либо участники ООО	Желающие приобрести долю, в присутствии нотариуса подписывают подготовленный нотариусом договор относительно купли-продажи конкретной доли
На процедуре присутствует генеральный директор ООО	Какой заверяет печатью организации и своей подписью копии документов и всю сопровождающую документацию
Если имеются иные участники общества	Не принимающие участия в сделке, то они должны представить заверенные в нотариальном порядке отказы от своего права на преимущественный выкуп доли
Составляется заявление по форме Р14001	В каком указываются данные всех участников общества и сведения относительно прекращения и возникновения прав на долю капитала
Нотариус подает заявление в ФНС	После подписания договора. Срок подачи заявления от семи дней до двух недель с момента заверения договора

Третьему лицу

Если участник продает собственную долю третьему лицу, то ему надлежит собрать пакет документов, состоящий из:

свидетельств ОГРН и ИНН;
копии устава;
свидетельства о видоизменении устава, если подобное имело место;
решения или протокола о создании общества;
перечня учредителей;
справки, подтверждающей полную выплату участником его доли;
согласия супруга;
заявления по форме Р14001 с данными покупателя и продавца.

Сделка проводится нотариусом при участии гендиректора, которым заверяются копии документов общества. После окончания сделки нотариус выдает такие документы:

Договор о купле-продаже участникам сделки	В оригинале
Вопию заявления Р14001 (заявление о регистрации изменений в обществе в ФНС отправляет нотариус)	Договор для архивного хранения в обществе

Без нотариуса

Обойтись без нотариуса можно в случае входа или выхода участника из состава общества. Так продажа доли без участия нотариуса возможна посредством смены учредителей.

При этом одновременно выходит старый участник и входит новый. То есть осуществляется смена участников без нотариуса, когда выходит из общества продавец, а вступает покупатель и выплачивает свой вклад.

Недостаток данного метода в его длительности, не всегда удается осуществить смену за один этап. Порой требуется несколько раз подавать документы в налоговые органы.

Хотя при вступлении нового участника достаточно однократной подачи документов в ФНС. Достоинство метода в невысокой его стоимости, поскольку не требуется оплачивать дорогостоящие нотариальные услуги.

Кроме того метод отличается своей простотой, отсутствием необходимости получения согласия от супруга и проверки правомерности обладания долей.

Договор купли-продажи

Существенные условия договора это предмет сделки и цена. Стоимость доли может определяться как номинальная или рыночная, но не ниже номинальной. При этом размер и стоимость доли не должны отличаться от тех, о каких заявлено участникам общества.

После того как договор о купле-продаже доли уставного капитала подписан, продавец обязан направить письменное уведомление обществу. В оном нужно указать факт состоявшейся уступки и приложить доказательства сделки.

Налогообложение операции

Налогообложение процесса зависит от статуса продавца – физическое лицо или юридическое. Физлицо обязаны уплатить НДФЛ, равный 13 % от суммы полученного по сделке дохода.

Для нерезидентов размер НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО равен 30 %. Но когда срок обладания долей превышает пять лет, выплачивать НДФЛ не нужно.

Также не взимается налог при продаже доли по номинальной стоимости. Если участником ООО является ИП, то налоги при продаже доли им оплачиваются как физлицом.

Юрлица выплачивают налог при продаже доли УК в соответствии с применяемой схемой налогообложения. Если продажная стоимость доли равна внесенному вкладу, то налог на прибыль не уплачивается.

Облагается ли НДС

С полученной доли в уставном капитале НДС не уплачивается. Обусловлено это тем, что таким образом возвращается возврат ранее вложенного.

Обоснованием является пп.12 п.2 ст.149 НК. Однако ФНС требует обложения НДС сумм, которые превышают фактическую стоимость доли над начальным взносом.

Мотивируют налоговики требование тем, что имеет место скрытая реализация. Тем не менее, арбитражные суды нередко принимают сторону налогоплательщика, различая понятия сделки купли-продажи и возврата доли.

При этом отмечается, что НК освобождает юрлицо от уплаты НДС и не содержит ограничений относительно цены реализации.

Но оформление передачи доли меж юрлицами договором купли-продажи формально означает продажу доли. Значит НДС заплатить придется, даже при идентичности полученной и внесенной сумм.

Заполнение 3-НДФЛ

Физическое лицо при продаже доли уставного капитала обязано заполнить налоговую декларацию формы З-НДФЛ (ст.209 НК).

При этом права на имущественный вычет у физлица не возникает, поскольку реализуется не имущество, а имущественное право.

Однако сумма облагаемых налогом доходов может быть уменьшена на сумму подтвержденных фактических расходов, возникших при получении дохода.

То есть, по сути, возможен определенный вычет. Подтверждение его представляют документы, удостоверяющие расходы. Указывать расходы нужно при заполнении 3-НДФЛ.

Для заполнения формы понадобится определенный перечень документов. Существует немало тонкостей по заполнению формы 3-НДФЛ, зависящих от конкретной ситуации.

К тому же форма несколько изменилась. Во избежание ошибок можно заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год онлайн. Правильно заполнить форму можно, используя программу «Налоговая декларация 2019».

Отражение бухгалтерскими проводками

Отображение продажи доли в бухучете зависит от вида сделки. В частности используются такие проводки:

Продавец является юрлицом. В своем учете он выполняет проводки:

Дт62 Кт91	Начисление долга покупателя за проданную долю
Дт91 Кт58	Отображение учетной стоимости проданной доли

Покупатель-юрлицо выполняет у себя записи:

Дт58 Кт60

Начисление долга продавцу за приобретенную долю

Покупатель – общество. Проводки:

Дт81 Кт75	Начисление долга участнику по выкупной стоимости доли
Дт75 Кт68	Начисление НДФЛ, если участник является физлицом

Для ООО продажа доли участникам или сторонним лицам фиксируется аналитическими записями по смене участника:

Дт80 Кт80

Возможность расторжения договора

Продаваемая доля уставного капитала передается приобретателю с момента нотариального заверения сделки. При этом может возникнуть ситуация, когда покупатель не оплачивает положенную сумму.

В этом случае можно расторгнуть договор на основании ст.450 ГК по причине нарушения контрагентом договора либо ст.488 ГК, распространяющейся на продажу доли ООО с отсрочкой платежа.

Но при расторжении договора о купле-продаже добровольно или по решению суда стороны не вправе требовать возврата исполненных до момента расторжения договора обязательств. То есть продавец не может потребовать обратно свою долю.

Если суд признает существенное нарушение условий договора, то продавец может взыскать с покупателя денежные средства в счет оплаты доли и возмещения понесенных вследствие расторжения договора убытков.

Во избежание невозврата доли следует предусмотреть еще на этапе заключения договора условия, по каким доля должна быть возвращена при отсутствии оплаты.

Также можно предусмотреть полную оплату доли на момент подписания договора либо сохранение прав собственности за продавцом до момента полной оплаты.

Изменения 2019 года незначительно изменили процесс продажи доли уставного капитала. Самое главное изменение это необходимое нотариальное заверение всех этапов сделки.

Тем не менее, следует учитывать все возможные нюансы. Это поможет избежать потери доли или возникновения претензий от налоговиков.

buhonline24.ru

Общий порядок отчуждения доли или части доли в уставном капитале

Прежде всего, уточним, что если сделка направлена на отчуждение всей доли или какой-то ее части, она должна быть заверена нотариусом, то есть составляется документ, который подписывается всеми сторонами. Кроме этого, нотариусом осуществляется проверка данных о том, есть ли у данного лица полномочия, позволяющие распоряжаться долей или ее частью.

Но установлены случаи, когда присутствие нотариуса не нужно:

Принудительное исключение участника;
Доля продается на публичных торгах;
Доля — предмет взыскания кредиторов.

Полный перечень случаев можно уточнить, обратившись непосредственно к Федеральному законодательству.

Стоит также упомянуть один момент, который касается терминологии: отчуждение доли — это любая передача своей части. Эти манипуляции часто называют термином «уступка».

Как происходит отчуждение доли уставного капитала ООО

Сама процедура большой сложности не представляет и состоит из трех шагов:

Процесс по подготовке документации;
Заверение документов (когда этого требует закон);
Процесс внесения информации в ЕГРЮЛ.

Как бы ни было, но процедура все-таки обладает своими специфическими чертами и чтобы облегчить понимание, проанализируем каждый этап.

Пакет документации должен включать в себя все необходимые бумаги:

Устав с внесенными изменениями;
Подтверждающий протокол;
Договор продажи доли в уставном капитале ООО, с прописанными условиями .

Могут понадобиться и другие документы, о которых стоит уточнить у нотариуса, заверяющего сделку.

Из перечисленных документов самым важным является договор купли-продажи, подписанный обеими сторонами.

В него необходимо включать следующую информацию:

Общие сведения о сторонах;
Сведения о компании;
Оговоренная стоимость;
Обязательно прописывается ответственность за неисполнение одной стороной каких-либо пунктов договора.

Нотариальное же заверение сделки тоже обладает своими подводными камнями:

Если продавец состоит в браке, нужно письменное согласие на сделку от второго супруга;
Если же продавец в разводе, но был в браке на момент организации общества, то от бывшего супруга тоже нужно письменное согласие. Мягко говоря, странное требование, но оно имеет место быть. И соблюдать требования закона придется.

По последнему этапу можно сказать следующее: все документы, необходимые для внесения изменений в реестр, может отправлять не только нотариус, но и любой участник ООО. Последствия могут быть разными, так как в этом варианте нотариальные органы не отвечают за действия с документами.

Порядок продажи доли в уставном капитале ООО другому участнику общества

Первое, что должен сделать участник, принявший решение о продаже своей части уставного капитала ООО, поставить в известность всех остальных членов компании, так как именно они обладают приоритетным правом выкупа.

Этот вариант сделки возможен без привлечения нотариуса, что позволяет сэкономить время и финансы.

Процедура проходит следующим образом: в течение тридцати дней кто-либо из учредителей компании соглашается приобрести вашу долю в бизнесе. Тогда договор оформляется в произвольной форме, а заверения в органах нотариата не требуется.

Такая сделка обладает на самом деле, многими плюсами: не нужно посещать кучу инстанций, нотариальную контору.

Если же все участники ООО отказались приобретать долю или ее часть, можно осуществлять отчуждение доли в уставном капитале в пользу других лиц. Конечно, отказ требует письменного оформления.

Продажа доли уставного капитала ООО третьему лицу

Если планируется продажа доли или части доли третьему лицу, нужно собрать пакет документации, включающий в себя:

Свидетельство ИНН (экземпляр покупателя и продавца);
Копию устава ООО;
Протокол, либо другой документ, подтверждающий создание общества;
Реестр всех учредителей;
Согласие на проведение сделки от супруга продавца;
Заполненное заявление.

Сделку проводит нотариус, в присутствии директора общества, который заверяет копии документов.

После того как будет осуществлено подписание договора, продавец адресует обществу уведомление, в котором указывает сам факт совершенной сделки.

Изученная судебная практика по данной категории дел позволяет делать выводы о том, что часто участники сделок фальсифицируют документы: подделывают подписи, проводят манипуляции с датами и так далее. Во избежание подобного постепенно процедура будет ужесточаться.

Продажа уставного капитала ООО единственным участником

Отчуждение доли или 100% уставного капитала единственным участником автоматически подразумевает смену этого на другое лицо. Осуществляется это обычно посредством заключения договора о купле продаже.

Подробнее остановимся на этом варианте.

Продажа 100 % доли в уставном капитале ООО обязательно удостоверяется нотариусом, иначе сделка будет признана ничтожной.

Договор купли-продажи составляется между единственным учредителем и потенциальным участником ООО. В договоре обязательно указывается сколько стоит доля и информация обо всех сторонах сделки. Из всего вышесказанного становится ясно, что фактически это отчуждение доли либо 100% УК третьему лицу.

Часто возникают ситуации, когда долю приобретает юридическое лицо. В таких случаях закон предусматривает немного другой порядок, согласно которому совершается сделка.

Когда совершается такая сделка, обязательно проверяется информация о том, имеет ли право лицо, которое будет ставить подпись в договоре, вообще подписывать столь серьезные документы. Полномочия генерального директора также подлежат проверке, если подписывает документ он.

Также имеются существенные ограничения по продаже неоплаченной доли: продана (отчуждена) может быть только оплаченная часть (согласно ГК РФ). Сделка по продаже фактически неоплаченной части УК — ничтожна.

Что происходит с долей в уставном капитале после выхода участника

Продажа доли в уставном капитале ООО после осуществления выхода участника возможна только тогда, когда этого прямо не запрещает Устав общества. Если такого запрета нет, то любой участник может покинуть общество, не заостряя внимания на мнение других учредителей.

С января 2016 года законодательство требует заверения нотариусом того заявления, которое было подано.

Единственный учредитель не может осуществить выход из общества.

Инструкция по продаже доли в уставном капитале при выходе участника

Участник пишет заявление о своем решении, передает его лицу, уполномоченному принимать и рассматривать подобные материалы;
Оформляется протокол с фиксацией факта выхода одного учредителя;
Правоустанавливающие документы сдаются в ФНС. Их отправляют нарочным, по электронной почте, либо через портал Государственных услуг;
Получение соответствующего свидетельства. Обычно на это требуется около 5 дней. Все сведения, указанные в свидетельстве, нужно тщательно проверить, так как они имеют юридическую важность.
На следующем этапе в известность об изменениях ставят банки и контрагентов (банки уведомляют тогда, когда компания имеет перед ними кредитные обязательства);
Осуществление выплат вышедшему участнику. Она может быть произведена в денежном измерении, либо посредством имущества, если бывший участник дал на это свое согласие.

Если суд признал ООО банкротом, то бывший участник получает свою долю назад. Обычно это занимает 6 месяцев.

Сложности при осуществлении выхода

Иногда обстоятельства требует принудительно вывести участника из состава ООО. Происходит это нечасто, но упомянуть и рассмотреть их стоит, чтобы иметь общее представление.

Обычно такую процедуру сопровождает судебный процесс, в котором приводятся доказательства, подтверждающие то, что действия конкретного человека привели к тому, что общество несет убытки, либо учредитель нарушал законодательство;
Если суд принял решение осуществить принудительный вывод, то бывшему участнику может быть отказано в выплате его доли капитала;
Если умер участник общества, его правопреемники заявляют о своих правах, иначе доля умершего будет использована обществом в своих интересах.

Осуществить процедуру по выходу не так просто, как кажется. Фактически к ней нужно пристальное внимание, а также полноценные консультации со специалистами.

Договор купли-продажи уставного капитала и др. документы для скачивания

Скачать договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО
Скачать образец договора купли-продажи части доли в уставном капитале ООО
Образец протокола общего собрания участников ООО при продаже доли в уставном капитале
Образец согласия супруга на продажу-приобретение доли в уставном капитале ООО

НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО

Процедура по налогообложению таких сделок обладает рядом тонкостей.

В соответствии с НК РФ, если физ. лицо осуществляет продажу доли или части доли в уставном капитале, оно получает доход. Соответственно, имеется и объект для уплаты НДФЛ. В этом случае физ. лицо заполняет декларацию и сдает ее в отдел ФНС по своему месту жительства.

Если долю продает физ. лицо, то оно реализует не само имущество, а право на него, а значит, прав на налоговый вычет оно иметь не будет. НДФЛ физ. лицо уплачивает после окончания календарного года.

Важная информация: Физ. лица сами заполняют декларацию, и сдают ее!

Если же свои доли продают юр. лица, налог будет напрямую зависеть от того, какая система налогообложения ими используется.

Перечень документов для подачи декларации

Паспорт (копия лицевой страницы и страницы с пропиской);
Подлинник ИНН, либо назвать его номер;
Информация о продаже доли;
Контактный номер телефона.

И еще. Министерство финансов РФ считает, что даже если вы зарегистрированы как ИП, вы все равно должны декларировать доход и уплачивать НДФЛ. Обосновывается это просто — участник ООО — физ. лицо. Имеется даже судебная практика, поддерживающая данное мнение.

В заключение хотелось бы сказать, что каждый участник ООО вправе осуществить сделку купли-продажи доли уставного капитала ООО, которую внес он сам. Сделка по отчуждению доли в уставном капитале может быть произведена одновременно с несколькими желающими ее приобрести.

Если вы приняли решение сами заниматься всей процедурой, стоит помнить, что судебная практика по нечистоплотному оформлению подобных сделок довольно обширна.

Всегда уделяйте внимание следующим моментам:

Не единственный ли учредитель отчуждает капитал;
Продаваемая доля должна быть оплачена;
Если долю продают третьему лицу, не имеют ли возражений остальные участники ООО;
Соблюдено ли преимущественное право на покупку.

Следование этим несложным пунктам позволит избежать разбирательств и негатива.

kakzarabativat.ru

Способы продажи права на долю в ООО

Сегодня существует несколько путей реализации своей части к компании:

Сделать работу самостоятельно, воспользовавшись информацией в статье. Следуя предложенным шагам, можно провести сделку купли-продажи доли уставного капитала ООО, сэкономив при этом средства. Несмотря на небольшие затраты, придется потратить много времени на подготовку бумаг и посещение многочисленных инстанций.
Воспользоваться помощью специальных сервисов, обеспечивающих юридическое проведение сделки и гарантирующих ее чистоту. В этом случае на составление бумаг уходит минимум времени, что позволяет безошибочно оформить продажу и заниматься своими делами. Все, что остается в таком случае — отправить готовые документы в соответствующие органы.

Как производится оценка доли в ООО?

Продажа доли общества требует хотя бы приблизительного знания ее стоимости. Для оценки имущества не обязательно назначать дорогостоящего оценщика — достаточно представлять, как формируется стоимость части компании. Для расчета необходима информация о цене чистых активов и размере капитала ООО. Далее из первого параметра вычитается второй, после чего итоговая сумма умножается на процент доли. Результатом является стоимость реализуемой части компании.

Для лучшего понимания рассмотрим пример. На момент регистрации уставной капитал компании составлял 100 000 рублей, и каждый из учредителей заплатил по 50 000. В этой ситуации доля каждого собственника составляет по 50%. На момент принятия решения о продаже имеющейся доли размер чистых активов составляет миллион рублей. Это значит, что стоимость доли составляет 450 000 рублей.

Учредители общества имеют первоочередное право купить долю или ее часть по стоимости, которая была предложена 3-му лицу или по цене, определенной в уставе ООО (с учетом имеющихся на руках долей). Получается, что продажа части компании 3-му лицу реальна, но учредители имеют право «перехватить» сделку и воспользоваться приоритетным правом приобретения, но по цене, которая прописана в уставе.

Вопросы налогообложения при продаже ООО

Вычисление стоимости доли в обществе требуется для решения еще одной задачи — определения размера налогов, которые должен выплатить продавец после завершения операции. Здесь многое зависит от категории субъекта сделки — является ли он физическим или юридическим лицом.

Если в роли продавца выступает обычный гражданин, ему необходимо заплатить НДФД, размер которого равен 13% от прибыли, полученной от проведенной сделки. Этот размер налога актуален для резидентов страны, а для ее нерезидентов процент будет выше — 30%. Более того, если физическое лицо владеет долей больше пяти лет и приняло решение ее продажи, платить налог не придется вовсе. Аналогичное условие действует и для случаев, когда доля ООО реализуется по номинальной цене.

Законодательно оговорено, что учредителями общества могут выступать юрлица или обычные граждане. Что касается ИП, они выполнять такую функцию не могут, ведь их статус имеет отличия от первой и второй категории субъектов. Индивидуальный предприниматель будет платить налог, как и обычное физлицо, в размере 13 или 30 процентов соответственно.

Что касается юридических лиц, для них при продаже доли в обществе действуют немного иные правила. Такие участники платят налоги с учетом применяемой схемы налогообложения. Если стоимость продаваемой доли равняется вкладу в уставном капитале, выплачивать налог на прибыль не нужно.

После учета рассмотренных выше нюансов можно приступать к продаже доли в организации. Но до рассмотрения инструкции стоит рассмотреть нюансы первоочередного права на выкуп доли.

Что такое преимущественное право на покупку части в компании?

Перед тем, как продавать свою часть в УК компании 3-му лицу, учредитель должен предложить приобрести долю партнерам (другим участникам ООО). Это условие характерно для случаев, когда в уставе компании оговорено такое обязательство. По сути, это и есть преимущественное право, защищающее интересы уже существующих учредителей общества.

Здесь стоит выделить важный момент. Многие считают, что при продаже доли требуется согласие других учредителей. Это не так. Такое правило актуально для ситуаций, когда в уставе имеется соответствующая запись. С другой стороны, даже при отсутствии такой опции в уставе, продавец должен предложить долю всем учредителям, а только после их отказа пытаться реализовать ее 3-му лицу. Лишать других участников права первоочередного выкупа нельзя, ведь это может привести к аннулированию сделки.

Продажа доли с учетом приоритетного права покупки происходит с учетом условий, прописанных в статье 21 ФЗ об ООО. Если исходить из текста Федерального закона, обязательно соблюдение следующей процедуры:

Учредитель, который планирует продажу доли в ООО, направляет на имя директора предприятия письмо-оферту, где предлагает приобрести часть компании. Стоимость доли должна быть определена с учетом информации, указанной в уставе, или номинальной цены. К слову, стоимость доли прописывается в уставе определенной цифрой или же указывается метод расчета. Такое требование связано с тем, чтобы исключить неоправданное завышение цены при продаже доли в уставном капитале для получения отказа со стороны учредителей.
Участники общества, которые получили предложение, должны изучить условия сделки и дать согласие на приобретение доли в течение одного месяца (если в уставе не прописан другой период). Если учредитель отказывается от сделки, он должен оформить это заявлением с последующим оформлением у нотариуса. Возможен и второй вариант, когда участник просто игнорирует предложение и не отвечает на него. Если собственники отказались от доли, это право получает общество, у которого в распоряжении имеется семь дней.
Если в определенный законом срок ООО и его учредители не выявили желание стать владельцами «свободной» доли за определенную сумму, появляется возможность продажи 3-му лицу, которое не имеет отношения к компании.

Преимущественное право не касается сделок дарения или наследования. Этим пользуются учредители, которые хотят в сжатые сроки продать долю 3-му лицу. Они оформляют притворную сделку — дарение части ООО без официального подтверждения платежа. Если исходить из практики судебных разбирательств, доказать факт «притворности» сделки крайне сложно.

Как производится продажа вне преимущественного права?

Иногда происходят ситуации, когда продать часть ООО в рамках преимущественного права не удалось. В таком случае у учредителя открывается возможность продажи имеющихся активов 3-им лицам. Но и здесь имеется исключение. В уставах многих компаний прописывается запрет на проведение таких сделок, и тогда доля должна быть выкуплена ООО.

В законе об обществах оговаривается, что цена части уставного капитала при продаже 3-му лицу не должна быть ниже, чем стоимость, которая озвучивалась для остальных учредителей общества. Если сделка по покупке доли ООО 3-им лицом все-таки состоялась, последний становится полноправным участником компании.

Что нужно знать об обязанности компании выкупить долю?

Выше отмечалось, что в определенных ситуациях общество берет на себя обязательство по выкупу доли в пределах действия преимущественного права. Это актуально для случаев, когда имеется соответствующая запись в уставе. При этом в ФЗ №14 (статья 23) четко прописаны ситуации, когда общество должно произвести подобный выкуп:

Все учредители получили предложение о покупке доли, но отказались от своего права. При этом в уставе прописан запрет на продажу имущества третьим лицам.
По уставу предприятия требуется согласие учредителей на осуществление такой сделки, но они его не предоставляют.
Общее собрание решило увеличить УК ООО или оформить крупную сделку, но один из учредителей проголосовал против сделки. Здесь же он требует выкупить его долю.

Кроме упомянутых ситуаций, существуют случаи, которые нельзя назвать продажей доли. В частности, подразумевается выплата компенсации реальной цены, но не в процессе продажи. Такие ситуации имеют место при выходе учредителя из общества, в случае его исключения или при отказе о приеме в общества получателя наследства.

Оформление продажи доли — пошаговая инструкция

С внесением изменений в законодательство процесс покупки части ООО был усложнен следующими моментами — договор продажи доли в уставном капитале ООО, а также оферта должны быть заверены у нотариуса. Несмотря на этот недостаток, сама процедура реализации части компании прозрачна и выглядит следующим образом:

Шаг №1. Если в уставе ООО прописано требование получения согласия от других учредителей на продажу доли в компании, продавец должен оформить письменный запрос и отправить его на имя руководителя. В течение 30 суток с момента получения запроса учредители должны дать свой ответ.
Шаг №2. Если в уставе ООО нет требования по обязательному согласию со стороны учредителей или же когда те дали свое одобрение, продавец направляет на адрес компании нотариально заверенную оферту. Несмотря на тот факт, что в ФЗ №21 прописано обязательство извещения участников, это не значит, что все они должны получить бумаги, заверенные нотариусом. Оферта считается полученной учредителями, когда она пришла директору ООО. Вот почему предложение может быть оформлено в одном экземпляре. В ситуации, когда продавец передумал, он вправе отозвать оферту. Сделать это можно до ее получения директором или после этого, но с согласия учредителей ООО.
Шаг №3. Ответ собственников компании должен быть дан в течение месяца со дня получения предложения. В роли отказа может выступать обычное молчание или заверенный нотариусом ответ. Если часть компании не удалось продать в пределах преимущественного права, доля может быть реализована 3-му лицу.
Шаг №4. Сделка купли-продажи оформляется договором, а участниками сделки является продающая и покупающая сторона. Документ нужно заверить у нотариуса при любом составе сделки.
Шаг №5. Чтобы провести операцию купли-продажи, нотариус должен получить ряд документов. Среди них — договор, заявление (форма Р14001), перечень собственников ООО, согласие мужа/жены продавца. Требуется согласие супруга продавца, бумага, подтверждающая выплату доли, а также подтверждения перевода средств покупателем стоимости части компании. Если в роли покупателя выступает 3-е лицо, на руках продавца должен быть отказ учредителей от пользования своим преимущественным правом.
Шаг №6. Нотариальный орган направляет в ФНС заявление по форме Р14001 после заверки документа своей подписью. Это же лицо получает от налоговой службы выписку из ЕГРЮЛ с измененными данными об учредителях, а также регистрацией изменений с последующей отправкой на адрес руководства. Если компании нужны бумажные документы, требуется самостоятельно обратиться в ФНС.

На завершающем шаге ООО обновляет перечень участников, указываются новые размеры частей, осуществляются бухгалтерские проводки, ставится в известность банк и контрагенты.

urlaw03.ru

Как продать и передать долю в ООО: порядок продажи и передачи доли с участием или без участия нотариуса

В соответствии с п. 1 ст. 93 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и ст. 21 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон № 14-ФЗ) участник общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) вправе реализовать находящуюся у него в собственности долю или ее часть (далее все вместе — доля) в уставном капитале (далее — УК) ООО иным субъектам при выполнении определенных условий, введенных законом или уставом ООО.

ВАЖНО! Процедура реализации не зависит от передачи всей доли или ее части. Однако если за долю внесен не весь платеж, участник может передать права на обладание только ее оплаченной составляющей (п. 4 ст. 93 ГК РФ, п. 3 ст. 21 закона № 14-ФЗ).

Как правило, сделка по распоряжению долей требует нотариального засвидетельствования (п. 11 ст. 21 закона № 14-ФЗ). Заявителем о включении данных в единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) в таком случае является нотариус, засвидетельствовавший сделку (п. 14 ст. 21 закона № 14-ФЗ).

ВАЖНО! Если доля передается вместе с залогом или другими обременениями, они должны быть названы в заявлении (п. 14 ст. 21 закона № 14-ФЗ, п. 4 письма ФНС России от 11.01.2016 № ГД-4-14/52).

Однако в некоторых случаях обращаться к нотариусу не нужно, например при получении доли обществом (ст. 18 и пп. 4–6 ст. 23 закона № 14-ФЗ) или ее размещении среди участников согласно ст. 24 закона № 14-ФЗ.

Внесение информации в ЕГРЮЛ осуществляется в таких случаях при условии наличия правоустанавливающих документов (п. 12 ст. 21 закона № 14-ФЗ).

ВАЖНО! Независимо от варианта отчуждения (кроме случая получения доли самим ООО), доля передается приобретателю в собственность с момента указания информации в ЕГРЮЛ (п. 12 ст. 21 закона № 14-ФЗ).

Пошаговый алгоритм оформления нотариальной покупки доли физическим или юридическим лицом: документы для продажи доли

При нотариальном засвидетельствовании сделки нотариус проводит:

проверку документов и полномочий сторон сделки (ст. 43 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате);
подготовку проекта соглашения (при отсутствии его у сторон);

ВАЖНО! Сделка должна быть засвидетельствована путем оформления единого документа, завизированного сторонами. Вместе с тем допускается возможность заключения сделки по отчуждению доли (и договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО) через опцион. При этом сначала нотариально заверяется безотзывная оферта, затем акцепт, и после этого нотариус уведомляет оферента о заверке акцепта (п. 11 ст. 21 закона № 14-ФЗ).

подтверждение подписи на заявлении о включении сведений в ЕГРЮЛ;
отправку заявления в налоговую;
передачу экземпляров соглашения и копии заявления в ООО.

Проверка документов и полномочий сторон сделки выполняется путем изучения:

документов, свидетельствующих о полном расчете за долю;
документов — оснований приобретения доли ее обладателем (п. 13 ст. 21 закона № 14-ФЗ);
выписки из ЕГРЮЛ (в отношении обладателя доли и ООО);
правоустанавливающих документов ООО;
списка участников ООО.

Подробнее о формировании списка участников ООО рассказывается в статье «Порядок заполнения списка участников ООО в 2018 — 2019 г.г. (образец)».

В дополнение могут быть запрошены иные документы, например:

письменное отклонение остальных участников и ООО от прерогативы покупки (засвидетельствованное нотариально);
согласие супруга (п. 3 ст. 35 Семейного кодекса РФ);
согласие органов опеки и попечительства (ст. 19 закона «Об опеке и попечительстве» от 24.04.2008 № 48-ФЗ);
если сделку заключает юридическое лицо — его правоустанавливающие документы, резолюция общего собрания участников (далее — ОСУ) об одобрении сделки (если сделка крупная или с заинтересованностью) и прочие документы.

Продажа доли в ООО между участниками и третьему лицу

Согласно п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 21 закона № 14-ФЗ участник ООО вправе передать свою долю одному или сразу нескольким участникам ООО. Одобрение остальных лиц, входящих в состав ООО, в этом случае не требуется, если устав не содержит иное.

Кроме того, при отсутствии в уставе запретительных положений участник может передать долю прочим лицам — не участникам ООО при соблюдении особого преимущественного права (прерогативы) получения доли другими участниками и обществом (при наличии таких пунктов в уставе).

ВАЖНО! Запрещается устанавливать прерогативу в отношении какого-либо конкретного субъекта или уступать ее (п. 4 ст. 21 закона № 14-ФЗ).

Вместе с тем правило о прерогативе приобретения доли не действует в следующих ситуациях:

при переходе доли в ООО другим участникам (определение Верховного суда РФ от 23.09.2016 № 307-ЭС16-11430 по делу № А44-5791/2015).
неоплачиваемой передаче участником доли третьему лицу (п. 12 постановления пленума Верховного суда РФ, пленума ВАС РФ от 09.12.1999 № 90/14).

Заявление о продаже доли: образец уведомления об уступке доли в ООО другому участнику или третьему лицу

Для уведомления о передаче продавец доли (оферент) обязан отправить в ООО нотариально подтвержденную оферту. Согласно пп. 4–5 ст. 21 закона № 14-ФЗ участники могут принять решение о покупке доли в ООО (образец см. ниже) соразмерно их долям по стоимости, указанной в предложении или уставе (при отсутствии иного способа в уставе ООО).

Образец уведомления можно скачать по ссылке: Уведомление о продаже доли в ООО — образец.

ВАЖНО! Уведомление признается полученным участниками с момента его получения ООО (п. 5 ст. 11 закона № 14-ФЗ). Однако ранее (до 2008 года) закона № 14-ФЗ не предусматривал конкретные условия и обстоятельства, подтверждающие уведомление ООО о произошедшей уступке (отчуждении) доли, что на практике нередко приводило к судебным спорам.

После соблюдения прерогативы покупки оферент вправе реализовать долю прочим субъектам на аналогичных договоренностях и по цене не ниже предлагаемой в оферте или уставе.

Продажа доли единственным участником: образец решения учредителя о продаже доли

В соответствии с п. 2 ст. 66 ГК РФ ООО может быть учреждено одним лицом. Согласно п. 2 ст. 7 закона № 14-ФЗ его нормы применяются к ООО с одним участником, если законом № 14-ФЗ не оговорено иное и это не расходится с сутью действующих отношений.

При ответе на вопрос о том, как продать третьему лицу долю в ООО единственного участника, нужно учитывать следующее. Поскольку ст. 21 закона № 14-ФЗ не содержит каких-либо особенностей в отношении распоряжения долей единственным участником (в том числе если он наряду с этим является руководителем ООО), вышеупомянутые требования об уведомлении и прерогативе приобретения доли должны быть соблюдены и в случае перехода доли единственного участника.

Образец резолюции единственного участника о продаже доли в обществе можно скачать по ссылке: Решение учредителя о продаже доли — образец.

ВАЖНО! При отчуждении доли единственного участника нескольким лицам следует учитывать, что, если сделки оформляются не единовременно, у первого покупателя возникает прерогатива покупки оставшейся доли участника. Решение учредителя о продаже доли в ООО остальным покупателям не будет иметь юридической силы (см. постановление президиума ВАС РФ от 27.07.2011 № 2600/11).

rusjurist.ru