Какие системы налогообложения бывают


Виды налогообложения в РФ

Налоговое законодательство предоставляет возможность организациям и ИП выбрать виды и порядок налогообложения. С момента регистрации все организации и ИП применяют общую систему налогообложения. О своем решении применять иные виды налоговых режимов налогоплательщик должен уведомить ФНС.


Системы налогообложения в России: таблица 2020

Виды налоговых систем Аббревиатура Главы НК РФ Кто может применять Предоставляемая отчетность в связи с применением
Организации Индивидуальные предприниматели Наименование Периодичность
Обычная система ОСН 21, 23, 25, 30 V V Декларация по НДС Ежеквартально
Декларация по налогу на прибыль
Декларация и квартальные расчеты по налогу на имущество
Бухгалтерская отчетность Ежегодно
Сведения о среднесписочной численности
Упрощенная система УСН 26.2 V V Декларация по УСН Ежегодно
Бухгалтерская отчетность
Сведения о среднесписочной численности
Единый налог на вмененный доход ЕНВД 26.3 V V Декларация по ЕНВД Ежеквартально
Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН 26.1 V V Декларация по ЕНВД Ежегодно
Патентная система ПСН 26.5 V

Далее постараемся более подробно указать налоговые режимы, действующие в РФ, и описать, какие имеют ограничения формы налогообложения в России.

ОСН: какие виды налогообложения существуют

Как было сказано выше, ОСН применяется по умолчанию. Для ее применения нет необходимости уведомления ФНС. Уведомление понадобится только в том случае, если компания ранее применяла спецрежим, а затем решила вернуться к обычной системе.

На ОСН уплачиваются следующие виды налогов:

  • Организациями — НДС, налог на прибыль, налог на имущество;
  • ИП — НДС, НДФЛ.

Также такие налогоплательщики уплачивают все остальные налоги, обязанности по которым возникают у них согласно законодательству.

УСН

Переход на упрощенку отменяет необходимость организациям уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество, а ИП — НДС и НДФЛ. Перейти на УСН можно в добровольном порядке либо с начала ведения деятельности, либо с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС, а также соответствовать некоторым критериям:

  • годовой доход не превышает 150 млн руб.;
  • среднесписочная численность — не более 100 чел.;
  • остаточная стоимость ОС — не более 150 млн;
  • доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
  • организация не имеет филиалов и представительств.

Какие бывают системы налогообложения на УСН, указано в статье 346.14 НК РФ. Плательщик вправе выбрать объект обложения, от которого будет зависеть ставка:

  • «Доходы» — ставка 6 %;
  • «Доходы минус расходы» — ставка 15 %.

ЕНВД

Применение ЕНВД возможно только для некоторых видов деятельности. Их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о введении ЕНВД принимает местная власть. Поэтому в некоторых регионах этот спецрежим не применяется (например, в Москве).

ЕНВД, как и упрощенный налог, заменяет уплату НДС, налогов на прибыль и имущество, а также НДФЛ (для предпринимателей). Кроме вида деятельности, для применения спецрежима также имеются иные ограничения:


  • доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
  • среднесписочная численность — не более 100 чел.

Сумма подлежащего перечислению платежа в бюджет не зависит от реальных доходов плательщика. Рассчитывается он исходя из вмененного дохода по ставке 15 %. Местные органы власти могут установить иную ставку в зависимости от категории налогоплательщика или вида осуществляемой деятельности в диапазоне от 7,5 до 15 %.

Вмененный доход определяется исходя из базовой доходности по виду деятельности и характеризующего деятельность физического показателя (статья 346.29 НК РФ).

ПСН

Данный вид специального налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Для его применения необходимо приобрести патент на ведение соответствующего вида деятельности. Совмещать ПСН можно с любой иной системой налогообложения. Приобретение патента заменяет необходимость уплаты НДС и НДФЛ.

Стоимость патента рассчитает ИФНС при его выдаче. Но можно предварительно сделать расчет на официальном сервисе ФНС.

Для применения ПСН установлены ограничения:

  • численность работников — не более 15 человек;
  • годовой доход от деятельности на ПСН — не более 60 млн руб.

ЕСХН

ЕСХН — специально разработанный спецрежим для сельскохозяйственных предприятий. Таким образом основное ограничение для его применения — производство сельскохозяйственной продукции. Ставка налога установлена в размере 6 % от величины доходов, уменьшенных на сумму расходов.

С 01.01.2019 субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированную ставку ЕСХН в диапазоне от 0 до 6 %, в зависимости от вида производимой продукции, места осуществления деятельности, уровня дохода или численности.

Страховые взносы

Кроме указанных платежей, любые организации и ИП платят страховые взносы с выплат работникам. Обычная ставка страховых взносов составляет:

  • 22 % — на пенсионное страхование;
  • 2,9 % — на социальное страхование;
  • 5,1 % — на медицинское страхование.

Некоторые категории страхователей на спецрежимах имеют право на применение пониженной ставки страховых взносов. Она устанавливается в размере 20 % на пенсионное страхование. Взносы в ОМС и ФСС не уплачиваются вовсе. Право на пониженную ставку имеют:

  • организации и ИП на УСН с основными видами деятельности, поименованными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
  • ИП на ПСН

ИП также независимо от применяемой системы перечисляют страховые взносы за себя:

  • фиксированный платеж (независимо от полученного дохода): устанавливается ежегодно. В 2020 г. он равен 36 238 руб.;
  • допвзнос в ПФР в размере 1 % с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год.

Источник: ppt.ru

Что собой представляет система налогообложения

Система налогообложения – это порядок взимания налоговых взносов, отчисляемых в государственный бюджет каждым гражданином, имеющим доход. Налогом облагаются доходы не только ИП, но и заработная плата наемных работников. Если грамотно спланировать свою деятельность, можно добиться снижения налоговой нагрузки до уровня ниже подоходного налога, взимаемого с физических лиц.

Как выбрать систему налогообложения

Система налогообложения представляет собой определенный свод правил и инструкций, взятых из Налогового кодекса РФ. Главная задача налогового режима – верный расчет прибыли компании, подлежащей обложению налогом.

Упрощенная формула расчета: прибыль компании = выручка (полученная в результате осуществления деятельности) – издержки на получение выручки.


Приведем конкретный пример для понимания зависимости в этой формуле. Возьмем условно размер налога 10 %. Тогда при выручке 1000 руб. и издержках 800 руб. предпринимателю нужно уплатить в налоговую:

(1000 — 800) * 10 % = 20 руб.

При размере выручки 1000 руб. и меньших издержках (к примеру, 300 руб.) налоговые отчисления будут больше:

(1000 — 300) * 10 % = 70 руб.

Делаем вывод: чем больше у компании издержек, тем меньше она уплатит средств в бюджет государства, и наоборот. Поэтому необходимо понимать, что система налогообложения, как правило, выполняет задачу регулирования издержек с целью поддержания на определенном уровне налоговых взносов.

Учитывать издержки следует, соблюдая ряд правил. Основное из них, являющееся общим: расходы признаются в целях налогообложения, если в них есть производственная необходимость, и они нужны для получения выручки.

К примеру, во многих офисах сейчас установлены кулеры с питьевой водой. На ее закупку, безусловно, приходится тратить деньги. Однако эти расходы включению в общую сумму затрат не подлежат и, соответственно, не способствуют уменьшению прибыли, потому что питьевая вода в бутылях не является производственной необходимостью и не влияет непосредственно на эффективность осуществления деятельности компании, которая, к примеру, консультирует население по юридическим вопросам.


Приведем другой пример: руководство фирмы оплатило проведение новогоднего корпоратива в кафе. Производственной необходимости в этом тоже нет, поэтому эти расходы нельзя включать в стоимость затрат, учитываемых при определении налога на прибыль. Так осуществляется регулирование их системой налогообложения. Она также определяет, какие виды налоговых взносов должна уплачивать организация со своей прибыли.

Существующие в России системы налогообложения по состоянию на 2019 год

В 2019 году ИП и юридические лица в России могут выбрать для работы общую систему налогообложения (ОСН) или одну из специальных, которых существует четыре – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Расскажем о каждой более подробно.

1. Общая система налогообложения

Наиболее часто ООО и ИП работают по общей системе налогообложения, поскольку она применяется к ним по умолчанию. Однако далеко не всегда это выгодно, особенно, когда дело только начинают развивать.

Как выбрать систему налогообложения

Общая система налогообложения требует подготовки большого количества документов, при этом размер налогов большой. По этой причине многие ИП переходят на другие налоговые режимы. Хотя для некоторых именно ОСНО является лучшим вариантом.

Если вкратце, то общая система налогообложения предусматривает взносы как за имущество предприятия, так и за его прибыль. Приходится уплачивать также НДС. Именно по этой составляющей можно сделать выбор в пользу ОСНО или другой системы.

Какие есть недостатки у общего налогового режима? Выделяют следующие:


  • высокие налоговые взносы;
  • большое количество платежей;
  • серьезная налоговая отчетность.

На этом минусы ОСНО заканчиваются. Стоит отметить, что размер налога на прибыль для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей различается. Для первых он составляет 20 %, а для вторых 13 %. Отчетные документы нужно сдавать раз в квартал, что для организаций довольно хлопотно.

Теперь расскажем о преимуществах общей системы налогообложения. Это важно, особенно если вы не знаете, какой налоговый режим выбрать. Итак, положительными сторонами ОСНО являются:

  • повсеместное применение к любому виду деятельности;
  • отсутствие необходимости оформлять документально ее выбор;
  • возможность уменьшения НДС на НДС, перечисляемый поставщикам;
  • простота расчета налоговой базы (выручка за вычетом затрат);
  • возможность уменьшения налоговой ставки в отдельных случаях (она может составлять от 0 до 30 %).

Несмотря на довольно внушительный перечень преимуществ, по ОСНО работают далеко не все. Как выбрать систему налогообложения правильно? Нужно изучить все возможные варианты, чтобы понять, какой из них будет наиболее выгодным в конкретном случае.


2. Упрощенная система налогообложения

Следующий налоговый режим – УСН («упрощенка»). ИП чаще всего работают именно по такой системе налогообложения. Как понятно из названия, УСН предполагает упрощенный порядок действий. Отчетность при таком режиме уплаты налогов вести несложно, подготовка большого количества документов не требуется, особенно если ИП не нанимает работников. «Упрощенка» бывает двух видов: «доходы минус расходы» и «доходы».

Различаются эти разновидности размером налоговой базы. В первом случае налогом облагается чистая прибыль (выручка за вычетом затрат), а во втором – вся выручка. Работая по упрощенной системе налогообложения, ИП должен уплачивать НДФЛ. Размер его составляет от 5 до 15 % с чистой прибыли и от 0 до 6 % с общего дохода. Точный размер взносов устанавливается в зависимости от субъекта, в котором осуществляется деятельность, и от ее вида.

Как выбрать систему налогообложения

Не все предприниматели могут выбрать УСН, у этой системы тоже есть недостатки:

  • перечень видов деятельности, для которых разрешено использование «упрощенки», ограничен;
  • чтобы перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую;
  • численность штата организации не должна превышать 100 человек;
  • годовой доход компании не должен быть больше 60 млн руб. (а с 2017 г. 120 млн руб.).

Исходя из вышесказанного, упрощенную систему налогообложения может выбрать практически любой ИП, у которого нет наемных работников. Каковы преимущества этого налогового режима? Многие предприниматели работают на УСН, небольшие организации тоже нередко делают выбор в пользу «упрощенки», хотя со временем они вынуждены переходить на другой режим, если штат сильно разрастается, а размер прибыли превышает установленный лимит. Достоинствами УСН являются:

  • несложная отчетность;
  • невысокие налоги;
  • возможность уменьшить размер налоговых взносов на сумму, перечисленную в ПФР;
  • возможность выбрать способ расчета налоговой базы.

На практике, если ИП попадает под все условия «упрощенки», то он старается перейти на этот режим. Отчетные документы нужно сдавать раз в год (до 31 мая для юридических лиц и до 30 апреля для ИП), а уплата НДФЛ осуществляется поквартально. Ведение книги расходов и доходов для работающих на УСН обязательно. Уменьшить налоговую базу можно за счет издержек на содержание фирмы, отчислений в Пенсионный фонд за работников (не более чем на 50 % от уплаченных взносов) и за себя (на 100 % от перечисленной суммы).

3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

«Народное» название этой системы налогообложения – «вмененка». Особенностью этого режима является невозможность использования в Москве. Работать с ним можно только в субъектах РФ. При расчете ЕНВД не учитывается реальная прибыль организации. Бизнесменам данный налоговый режим гораздо более интересен, чем ОСНО и УСН.

Единый налог на вмененный доход выгоден для кафе, такси и некоторых других видов деятельности. Работа на «вмененке» предусматривает уменьшение налоговых взносов на сумму фиксированных отчислений. Сдавать отчетные документы и уплачивать налоги нужно раз в квартал. Рассчитывается налог исходя из размера потенциального дохода предпринимателя или юридического лица. Величину предположительной прибыли устанавливает государство. Она может отличаться для разных субъектов РФ и видов деятельности.

Как выбрать систему налогообложения

Есть ли недостатки у ЕНВД? Безусловно, любая система налогообложения имеет как плюсы, так и минусы. Прежде чем выбрать одну из них, бизнесмен должен подробно изучить каждую. Итак, недостатки «вмененки» следующие:

  • использование возможно не во всех субъектах РФ;
  • перечень видов деятельности, для которых может применяться ЕНВД, ограничен;
  • иногда получить выгоду от работы с ЕНВД невозможно;
  • частая сдача налоговой отчетности, отнимающая много времени и сил;
  • невозможность работы с ЕНВД при численности штата более 100 человек.

Кроме того, «вмененка», как и упрощенная система налогообложения, ограничивает размер доли другой компании в бизнесе – он не должен превышать 25 %. В противном случае организация не вправе работать с ЕНВД.

Преимуществами единого налога на вмененный доход являются:

  • независимость размера налоговой базы от размера прибыли;
  • отсутствие необходимости нести дополнительные расходы, кроме фиксированных отчислений в Пенсионный фонд;
  • возможность уменьшить размер налоговых взносов на сумму перечислений во внебюджетные фонды.

Размер ЕНВД составляет 15 % от потенциального дохода организации за год.

4. Патентная система налогообложения

Патентный режим налогообложения существует не так давно. Применяться он может не ко всем видам деятельности. Однако на патенте работают многие предприниматели. Особенно востребован этот режим среди новичков в бизнесе, только открывших ИП и не знающих, как будет развиваться их дело. В чем-то патентная система аналогична УСН и ЕНВД, однако имеет свои особенности. Например, перейти на ПСН может только индивидуальный предприниматель. А зависимость между размером налоговых отчислений и доходами отсутствует.

Как выбрать систему налогообложения

Какие есть минусы у патентного режима налогообложения? Как мы уже сказали, работать на ПСН могут только ИП. Юридическим лицам приобретение патента на ведение коммерческой деятельности не разрешено. Другие недостатки патентной системы:

  • возможность применения в отношении только некоторых видов деятельности;
  • работать на ней не всегда выгодно;
  • численность штата не должна превышать 15 человек;
  • невозможность уменьшения налоговых взносов на сумму перечислений в Пенсионный фонд;
  • максимальный размер дохода за год – 60 млн руб.;
  • стоимость патента зависит от субъекта, в котором осуществляется деятельность.

Несмотря на эти минусы, некоторым переход на патентную систему налогообложения выгоден. Достоинствами ее являются:

  • фиксированный налог, не зависящий от реальных доходов предприятия;
  • несложное ведение и сдача отчетности;
  • возможность приобретения патента на удобный срок (от 1 до 12 месяцев);
  • уплата налоговых взносов осуществляется до окончания срока действия патента (если он приобретен на срок менее 6 месяцев), либо необходимо перечисление 33 % от рассчитанной суммы налога не позднее чем через 90 дней после покупки, а оставшейся части – до конца срока действия ПСН у бизнесмена;
  • возможность для ИП оформить сразу несколько патентов.

Благодаря этим преимуществам патентный режим в настоящее время пользуется популярностью у ИП (если они осуществляют деятельность, к которой разрешено применение этой системы).

5. Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это режим налогообложения, разработанный специально для компаний и предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере сельского хозяйства. Работать на этой системе могут только те ИП и организации, у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности превышает 70 %. Аналогично другим специальным режимам, ЕСХН предусматривает замену всех налоговых взносов ОСНО (НДС, имущественного и подоходного) единым налогом.

Как выбрать систему налогообложения

Большая часть бизнесменов и компаний работает по одному из рассмотренных выше налоговых режимов, хотя законодательно разрешено совместное применение некоторых систем налогообложения. Как выбрать систему налогообложения, наиболее подходящую организации с учетом вида осуществляемой деятельности? Расскажем ниже, какую систему налогообложения выбрать для розничной торговли, для офлайн-магазина и для интернет-магазина.

Как выбрать систему налогообложения согласно требованиям режимов

Чтобы выбрать систему налогообложения, на которой вам будет работать выгодно, необходимо проанализировать несколько аспектов деятельности фирмы и сопоставить их с правилами применения налоговых режимов.

  1. Выяснить, на каком из режимов вы можете работать на основании вида вашей деятельности. Общая система доступна всем ИП. Для предприятий розничной торговли разрешен переход на «упрощенку», ЕНВД и патентный режим. Сельскохозяйственным организациям можно работать на ЕСХН или УСН. Патентную систему и единый налог на вмененный доход нельзя использовать производителям, хотя есть исключения. Наиболее широк перечень видов деятельности, с которыми возможен переход на упрощенный режим.
  2. Изучить, для каких организационно-правовых форм разрешена та или иная система налогообложения. К примеру, ПСН разработана только для ИП.
  3. Изучить, как тот или иной режим ограничивает размер штата. ПСН разрешает предпринимателю трудоустроить максимум 15 человек, при работе на УСН и ЕНВД численность работников не должна превышать 100 человек. Это достаточное количество для компании, только начинающей развиваться.
  4. Проанализировать ограничения годовой прибыли. К примеру, размер доходов, полученных компаниями, работающими на «упрощенке», не должен был превышать 150 млн руб. (этот лимит действует с 2017 г.).
  5. Понять, возможно ли подтверждение затрат. Оно необходимо, если вы хотите выбрать упрощенную систему налогообложения и схему «доходы минус расходы». При отсутствии уверенности в том, что вы будете способны предоставить документы, которые подтвердят ваши издержки, не рискуйте. Вам лучше выбрать другой налоговый режим. Какой? Это зависит от остальных параметров.
  6. Предварительно рассчитать размер налогов. Лучше всего привлечь к этому этапу квалифицированных специалистов, знающих все нюансы и могущих посоветовать лучший для вас вариант.

Как выбрать систему налогообложения, оптимальную для вашей компании, самостоятельно? Принимать решение нужно, изучив как можно больше информации по этой теме (при этом вы должны быть уверены в ее достоверности). Можете спросить совета у знакомых бизнесменов, уже съевших собаку на этом деле. Делать окончательный выбор стоит только после тщательного обдумывания.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП и ООО

При выборе налогового режима индивидуальный предприниматель должен изначально оценить, насколько масштабным будет его бизнес. Разрабатывая бизнес-план, обязательно сделайте примерный расчет размера прибыли и издержек на ближайшее время (от 1 до 3 лет). На этом этапе вам нужно будет решить, на каком налоговом режиме работать будет выгоднее всего.

Если масштаб бизнеса небольшой, лучше сделать выбор в пользу «упрощенки». При этом какую упрощенную систему налогообложения выбрать (схему «доходы минус расходы» или «доходы»), зависит от вида планируемой к осуществлению деятельности.

Разновидность упрощенной системы налогообложения «доходы» предпочтительнее при небольших издержках (до 60 % от доходов) либо при наличии проблем с их документальным подтверждением. Это хороший вариант для консультационных агентств или агентств, занимающихся сдачей недвижимого имущества в аренду.

В пользу схемы «доходы минус расходы» УСН говорят следующие факты:

  • издержки предприятия составляют более 70–80 % от доходов;
  • возможно документальное подтверждение издержек;
  • планируется, что уровень издержек будет постоянным;
  • для осуществляемого вида деятельности в вашем субъекте предусмотрена льготная ставка (как правило, доля дохода от этой деятельности в общем доходе должна быть больше 70 %). Торговым организациям схема «доходы минус расходы» наиболее выгодна.

Хороший вариант также – ПСН. Если вы осуществляете деятельность, для которой разрешено применение патентного режима и предварительный расчет показал, что работать на нем будет более выгодно, чем на «упрощенке», стоит задуматься. Покупка патента избавит вас от необходимости держать в штате бухгалтера или отдавать ведение бухучета на аутсорсинг – единовременно выплатив стоимость патента, вы забудете о налогах на целый год.

Как выбрать систему налогообложения

Нужно понимать, что ИП следует серьезно подходить к выбору системы налогообложения. Ведь от применяемого режима будет зависеть размер налоговых взносов. Чтобы выбрать оптимальный вариант, который позволит сэкономить средства, следует предварительно все просчитать.

Исходя из вышесказанного, юридические лица облагаются налогами аналогично предпринимателям, хотя небольшие отличия все же есть. ООО не может работать на патенте, а в случае наличия более 25 % компании в собственности других организаций невозможно также применение УСН и ЕНВД.

При условии соответствия ООО всем перечисленным критериям выбрать наиболее выгодную систему налогообложения помогут расчеты рентабельности каждой из них. Как правило, открывая ООО, учредители предполагают, что масштаб организации будет более значительный, чем ИП. Поэтому выбор системы налогообложения нужно делать с учетом этого и осуществляемых видов деятельности.

Как выбрать систему налогообложения

Если организация только регистрируется, то ей лучше начать работу на «упрощенке». А если деятельность компании имеет уже большие масштабы (особенно если это предприятие оптовой торговли), то без НДС не обойтись, а потому можно выбрать общий режим.

Стоит помнить также о том, что системы налогообложения можно совмещать. Так, допускается совместное применение ОСНО и ЕНВД. Если ООО осуществляет несколько видов деятельности, один из которых попадает под ЕНВД, то, совместив общий режим и «вмененку», компания добьется снижения налоговой нагрузки.

В основном малый бизнес, в том числе и интернет-магазины, работают на УСН. Переход на нее возможен после подачи уведомления в территориальный налоговый орган, в котором ООО или ИП регистрировались. После регистрации на выбор специального налогового режима дается месяц. Если не перейти на один из существующих, то работать придется по умолчанию на ОСНО. Этот режим больше остальных нагружает организацию в финансовом плане и требует серьезной отчетности.

Несколько полезных советов, какую систему налогообложения лучше выбрать

Правильно выбрать систему налогообложения поможет оценка ряда факторов:

  • Ограничено ли применение специальных режимов, какими пределами и какова вероятность, что компания выйдет за эти пределы в течение налогового периода?
  • Могут ли повлиять изменения в законодательстве, планируемые к введению, на возможность работы на каждой из систем налогообложения?
  • Какова будет доля налоговых взносов в доходе при каждом режиме и периодичность дохода?
  • Можно ли будет снижать размер налога и регулировать его при работе на каждой системе?

После оценки каждого из перечисленных факторов нужно спрогнозировать и сопоставить результаты деятельности компании или ИП при каждом из возможных к применению режимов. Только результаты сопоставления покажут, какую систему налогообложения лучше выбрать.

Как выбрать систему налогообложения

Если вы еще не можете решить, в пользу какого налогового режима сделать выбор, определиться вам помогут следующие рекомендации:

  • На «упрощенке» 6 % работают в основном компании, занимающиеся оказанием различных услуг или проведением работ.
  • УСН 15 % применяют некрупные производства или предприятия торговли.
  • Фирмы, торгующие в розницу (категория товаров значения не имеет), практически везде используют ЕНВД. Остальные на «упрощенке».
  • Организациям, занимающимся оптовыми продажами продовольственных товаров и товаров народного потребления (при условии, что их клиенты – предприятия розничной торговли, работающие на УСН или ЕНВД), лучше выбирать УСН 15 %.
  • Тем, кто торгует оптом оборудованием, офисной мебелью, другими товарами для офисного потребления или перепродажи, лучше всего подойдет общий режим.
  • Фирмы, оказывающие бытовые услуги, во многих субъектах РФ работают на ЕНВД. Но не в Москве. В столице такой компании можно работать на УСН 15 % или 6 % (зависит от уровня издержек).
  • Для услуг юридического, бухгалтерского и иного характера применяют УСН 6 %.
  • Для строительных фирм – общую систему или «упрощенку» (6 % или 15 %, зависит от выполняемой функции).
  • Тем, кто делает ремонт, лучше переходить на УСН 6 %, если материалы предоставляет заказчик, и на УСН 15 %, если приходится закупать их самим.

Становясь на учет, большие организации и холдинги часто используют схемы с несколькими юридическими лицами на разных налоговых режимах. Применение таких схем реально не только для крупных игроков бизнеса, но и для малых и средних предприятий. Оно помогает сделать учет проще и сэкономить на штате бухгалтеров.

Так, рекомендуется выделение в отдельную организацию розницы и бытовых услуг с переводом их на «вмененку». Также выгодно создавать отдельную компанию для владения недвижимостью или другим дорогим имуществом (к примеру, авто). Советуют выделять отдельную фирму для видов деятельности, освобожденных от НДС (либо при наличии необходимых оборотов освобождать компанию от НДС по ст. 145 Налогового кодекса РФ).

Можно ли при регистрации выбрать совмещенную систему налогообложения

Иногда компания или ИП занимается несколькими видами деятельности, для которых можно применять разные налоговые режимы. Налоговый кодекс РФ позволяет совмещать разные системы налогообложения. Так, в ст. 348.18 установлено, как должны учитываться доходы и расходы для разных систем. Там же указано, что учет доходов и расходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД или по патенту, не требуется при расчете УСН, ЕСХН или ОСНО.

Допускается совмещение хозяйствующим субъектом следующих систем налогообложения:

  • ОСНО с ЕНВД. Совмещать эти режимы могут как ИП, так и юридические лица, осуществляющие несколько видов деятельности.

Пример. ООО «Улыбка» продает оптом электрооборудование и имеет еще собственную точку розничной торговли. По оптовой продаже фирма работает на ОСНО, а по рознице платит единый налог на вмененный доход.

  • УСН с ЕНВД совмещают, если организация осуществляет разные виды деятельности либо если один и тот же вид деятельности осуществляет в отношении как физических, так и юридических лиц.

Пример. ИП Кузнецов оказывает услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования. Если его заказчиком является организация, то применение ЕНВД ему не разрешено, он должен работать на «упрощенке», а если он выполняет заказы физических лиц, то должен встать на учет в налоговую как плательщик ЕНВД.

  • ЕСХН и ЕНВД применяются совместно, когда производитель сельскохозяйственных товаров сам занимается их реализацией в розницу. По производственной деятельности и оптовой торговле он работает на ЕСХН, а по розничной торговле – на ЕНВД.
  • Совмещение патентного режима возможно с любым другим, но только для ИП. При этом требуется раздельное ведение учета и ведение КУДиР для ПСН.
  • Закон разрешает совмещать даже три системы налогообложения – «упрощенку», «вмененку» и патентный режим. При этом учет нужно вести раздельно и очень внимательно. Вообще, совмещение любых режимов требует раздельно учитывать доходы и расходы по каждому из них.

Как выбрать систему налогообложения

Чтобы совместить УСН, ЕНВД и ПСН, организация обязана соответствовать следующим требованиям:

  • В штате должно быть не более 15 сотрудников (это требование патентного режима, распространяющееся на фирму и при совмещении с другими системами).
  • Учет имущества, хозяйственных операций должен вестись раздельно по каждому из режимов.
  • Необходимо вести две книги учета доходов и расходов – по деятельности, подпадающей под УСН и под ПСН.

Совмещение нескольких налоговых режимов доступно не только юридическим лицам, но и ИП. Чтобы работать на нескольких системах налогообложения, предприниматель должен встать на учет по каждому из видов деятельности в ФНС как плательщик специального режима и обеспечить раздельное ведение учета доходов, расходов и всех хозяйственных операций.

Мы рассмотрели существующие в РФ системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Какую же из них лучше выбрать? Исходя из вышесказанного, «упрощенка», «вмененка» и патентный режим аналогичны друг другу. Поэтому сравнение их уместно только для конкретного вида деятельности в конкретном субъекте РФ. Однозначно можно быть уверенным в том, что общий режим для новичков в бизнесе не подходит. При отсутствии опыта предприниматель может не справиться с высокой налоговой нагрузкой и сложной отчетностью.

Как выбрать систему налогообложения

В заключение добавим: налоговый контроль в нашей стране отличается особой строгостью. Пожарные и СЭС могут не докучать вам проверками по несколько лет, тогда как налоговая контролирует своих плательщиков постоянно. В последнее время контроль стал еще жестче, а размер штрафов увеличился. Поэтому так важно выбрать оптимальную систему налогообложения, правильно организовать отчетность, вовремя сдавать ее и уплачивать налоги.

Получить расчет
экономии

Источник: kbdp.ru

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Подробнее про общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется. Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха. Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Подробнее про единый налог на вмененный доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Подробнее про налог на профессиональный доход.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Источник: www.malyi-biznes.ru

Какую выбрать систему налогообложения?

Итак, вы решили больше не зависеть от работодателей и организовать свой бизнес. Вы уже наверное выбрали чем будите заниматься и уже наверняка все просчитали. Вам кажется, что с самым сложным вы уже почти разобрались?

А теперь давайте обратим внимание на законодательный подтекст вашего бизнеса. После того, как вы зарегистрировали свою фирму вам предстоит выбрать систему налогообложения.

И не стоит относиться к это вопросу слишком просто. Ведь от того, на сколько вы правильно выберете систему налогообложения зависят ваши налоги, доходы и в конечном итоге ваши права и обязанности перед государством.

Перед вами наконец встает выбор : общий режим или специальный. Естественно выбор является добровольным. Для правильного выбора давайте ознакомимся с каждым из них.

https://youtu.be/h4qHmohVTKM

Общий режим

Общий режим налогообложения несет в себе большую налоговую нагрузку. Вы платите полный перечень налогов (таких как: налог на прибыль организации НДС, налог на имущество организации, страховые взносы во внебюджетные фонды).

Общий режим присваивается фирме автоматически в момент регистрации. Для того чтобы перейти на другой вид налогообложения, необходимо подать соответствующее заявление.

Однако не все фирму могут уйти с ОСНО. Для перехода на УСН/ЕНВД ваша фирма должна проходить по следующим параметрам:

  1. Среднесписочная численность работников на фирме не больше 100 человек
  2. Ваш доход должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев
  3. Доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%
  4. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по данным бухучета должна быть не более 100 млн. руб.
  5. Организация не должна открывать филиалы, заниматься производством и реализацией подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, игорным бизнесом, а также становиться участником соглашения о разделе продукции.
Плюсы ОСНО Минусы ОСНО
Организации на ОСН применяют НДС. А это очень удобно для ваших покупателей находящихся на этой же системе налогообложения. Так как они ваш НДС применяют у себя к вычету. Большая налоговая нагрузка и сложная отчетность
Если у вас по итогам выходят расходы превышающие доходы, то это означает, что вы не платите налог на прибыль. А в будущих периодах можете его вычесть из доходов Вы ведете полный бухгалтерский и налоговый учет, не пропуская ни запятой.
Отсутствуют любые ограничения внутри фирмы. Вы можете набирать любое количество сотрудников, ваша выручка не огранивается определенной суммой, площади и имущество тоже находится во владении фирмы в любом количестве. Контролирующие органы будут проверять вас «дотошнее»

Упрощенный режим

Призван «упросить» жизнь малому бизнесу. Этот вид является самым распространенным среди малого и среднего предпринимательства.

Плюсы УСН Минусы УСН
Налоговая отчетность, действительно становится проще. Пропадает необходимость уплаты нескольких налогов. Они заменяются одним. Право применять УСН можно утерять
Из первого пункта вытекает упрощение сдачи налога — вместо горы бумаг вы сдаете только одну декларацию один раз в год. При некоторых видах деятельности УСН применять нельзя
  Отсутствует НДС, а следовательно из-за этого вы можете потерять некоторых покупателей, которые применяют НДС к вычету.
  Некоторые расходы при применении УСН не учитываются
  При УСН нельзя открывать филиалы и представительства

Если вы ознакомились со всеми плюсами и минусами применения данного специального режима налогообложения и решили, что он вам подходит, то для того чтобы перейти на него необходимо в установленные Налоговым кодексом сроки подать в территориальный налоговый орган соответствующее заявление.

ЕНВД

Определенная форма УСН. Данный налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения. Важно помнить что ЕНВД распространяется только на определенные виды деятельности:

  1. бытовые и ветеринарные услуги;
  2. услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
  3. автотранспортные услуги;
  4. розничная торговля;
  5. услуги общественного питания;
  6. размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
  7. услуги временного размещения и проживания;
  8. передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Для расчета налога при ЕНВД необходимо определить налоговую базу за квартал. Определяется она произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ.

Если говорить проще, то к примеру у вас розничная торговля книгами в городе Лобня в стационарном торговом объекте (допустим — ларек 10 м2). Базовая доходность в месяц по этому физическому показателю (ларек 10 м2) составляет 1 800 руб.

Коэффициент базовой доходности К1 для 2013 года — 1,569 (ежегодно может обновляться). Корректирующий коэффициент К2 в 2013 году составляет 0,9. Запомните, что коэффициэнеты К1 и К2 необходимо всегда проверять на актуальность в своей налоговой. И так, что делаем дальше:

Налоговая база за квартал (3 месяца) = 1 800*10*3 месяца*1,569*0,9 = 76 253 руб 00 коп

Ваш налог за квартал = 76 253* 15%(ставка налога для ЕНВД) = 11 438 руб 00 коп

11 438 руб 00 коп это ваша итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить.

Уплата налога производится ежеквартально.

Таким образом плюсы и минусы ЕНВД практически совпадают с УСН. Отличие состоит только в том, что уплата налогов при УСН, к примеру «доходы минус расходы» могут быть значительно выше, чем к примеру ЕНВД при розничной торговле со стационарной торговой площадью.

Сводная таблица систем налогообложения

Для обобщения и наглядности всех данных написанных выше, давайте составим сводную таблицу:

  ОСН УСН ЕНВД
НДФЛ Уплачивается как с доходов от предпринимательской деятельности, так и с прочих доходов Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью
НДС Уплачивается «исходящий НДС» за минусов «входящего НДС» Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет). Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет).
Книга учета доходов-расходов Обязательно нужно сдавать Вести не обязательно. Но в случае проверки ее могут запросить Не ведется
Налог на имущество Платится со всех основных средств Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности
Налог на прибыль организации Уплачивается 20% исходя их прибыли организации за минусом расходов и убытков прошлых периодов Два варианта:
1) (доходы минус расходы) * 15%
2) доходы*6%
Не уплачивается. Однако к уплате обязателен налог на ЕНВД
Платежи в ФСС и ПФР Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.

Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.

При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР

Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.

Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.

При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР

Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.

Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.

При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР

Источник: http://www.freebuh.ru/poleznye-statyi/kakuyu-sistemu-nalogooblazheniya-vybrat.html

Выбор системы налогообложения

Придумать, как будет функционировать ваше дело, да ещё так, чтобы оно приносило хороший доход, придумать, как находить клиентов и как их удерживать – это еще полдела вашего бизнеса.

Настоящим камнем, о который спотыкается каждый начинающий бизнесмен и многие предприниматели, являются налоги и отчеты. Собственно, первое, с чем Ваше ИП столкнется после регистрации – это как раз выбор системы налогообложения.

Для того чтобы понять, как же выбрать оптимальную систему налогообложения, да так, чтобы сэкономить много времени, сил, нервов и, главное, денег, мы и написали эту подробную и полезную всем начинающим бизнесменам статью.

Рассмотрим в самом кратком виде, какие системы налогообложения существуют.

На первом месте – общая, традиционная, система налогообложения (ОСН). При ней предприниматель обязан платить все основные виды налогов, вести бухгалтерский учет всех совершенных хозяйственных операций и еще один раз в квартал составлять по всем правилам формы бухгалтерской отчетности, которые он будет предоставлять в налоговый орган.

Итак, какие налоги мы будем платить, если перейдем на ОСН:

  • налог на прибыль;
  • НДС или налог на добавленную стоимость;
  • налог на доходы с физических лиц;
  • налог на имущество;
  • страховые взносы в фонды Обязательного медицинского, а также социального страхования и в Пенсионный фонд в полном размере;
  • транспортный налог и т.д.

На первый взгляд ОСН не выгоден любому мелкому индивидуальному предпринимателю, хотя бы потому, что придется платить не часть налогов, а все и в полном объеме, а кроме того вести нелегкую бухгалтерию. Но на самом деле ОСН в большинстве случаев выбирают те налогоплательщики, которые являются плательщиками НДС.

Кроме того, при работе с теми партнерами, которые вносят НДС в основные платежи, вам обязательно потребуется ОСН, т.к. партнерам будет удобнее сотрудничать с теми организациями, которые также являются плательщиками НДС. Если вы таковым не являетесь, то они просто будут нести огромные убытки из-за вас, и с вами легче будет просто не иметь никаких дел.

https://youtu.be/8LHGrQ0VWeg

Вторая система налогообложения, которую вы можете выбрать – это упрощенная система (УСН) или, как её любят называть в народе, «упрощенка».

Причем она бывает двух видов: вам придется платить 6% от доходов, либо 15% от разницы между вашими доходами и расходами. Если вы открыли маленькую организацию, и ведете свой маленький бизнес с небольшими доходами, то вы имеете полное право подать заявление в ИФНС по месту регистрации в течение пяти дней после того, как получили долгожданное свидетельство о регистрации.

Если в вашем бизнесе присутствуют большие расходы – то лучше всего выбрать вариант 15% от разницы доходов и расходов. Если расходы не значительны (или вы просто ленитесь их считать), либо наценка довольно-таки большая, то вам подойдет 6% от доходов.

УСН не могут выбрать:

  • организации и ИП, в которых средняя численность работников больше 100 человек;
  • организации и ИП, у которых насчитывается остаточная стоимость всех основных средств и нематериальных активов больше 100 млн. рублей;
  • организации, которые имеют филиалы и представительства;
  • организации, где доля участия других организаций составляет больше 25%;

Следует также учесть, что, если ваш годовой доход превысил цифру в 20 млн. рублей, то вы автоматически переходите на общий режим налогообложения, причем переход осуществляется начиная с того квартала, в котором было допущено это превышение.

Третий вид налогообложения – это единый налог на вмененный доход или ЕНВД (в народе – «вмененка». На ЕНДВ нельзя перейти по желанию – если ваша деятельность попадает под ЕНВД, то вы пишете заявление о поставке на учет вас в качестве плательщика ЕНВД в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности. Это нужно сделать строго в течение пяти дней после начала осуществления деятельности.

Этот налог освобождает вас от того, чтобы уплачивать какие либо другие налоги, кроме одного специального. Поэтому он и называется «единым». Во многих случаях это может быть очень удобным.

Рассчитать каков размер ЕНВД на самом деле достаточно сложное дело, для этого есть целый ряд различных коэффициентов, и узнать их проще всего в своей налоговой инспекции. ЕНВД не освобождает вас от ведения бухгалтерского учета, но все-таки бухгалтерия будет для вас гораздо легче, чем при общем режиме (хотя бы даже по тому, что налогов нужно будет платить меньшее количество единиц).

Выбор системы налогообложения будет целиком и полностью зависеть от того, каким видом деятельности вы будете заниматься. Если торговлей с мелкими и крупными предприятиями, то вам нужна только общая система, если торговлей с физлицами или же вы предоставляете какие-либо услуги, то очень удобной будет «упрощенка».

Первым делом узнайте, попадает ли ваша деятельность, которую вы будете осуществлять, как индивидуальный предприниматель под ЕНВД. Чтобы это узнать, нужно взять в налоговой инспекции виды деятельности, которые попадают под этот налог и специальные коэффициенты для расчета.

Если ваше дело предполагает работу одновременно и с юрлицами и с населением и в особенности, если вы будете платить еще и ЕНВД, то лучше всего будет открыть сразу несколько фирм – так будет проще выплачивать налоги.

Здесь мы ничего этого сказать не можем по той простой причине, что в каждом регионе эти виды деятельности и коэффициенты рассчитываются отдельно. А уже после этого думайте, исходя из вышепрочитанного, что для вас будет более выгодным.

Можем вам посоветовать напоследок только одно – платите налоги! Платите их вовремя. Ведь не зря еще Б. Франклин говорил, что всё в мире приходит и уходит, но постоянными остаются только смерть и налоги.

Источник: http://www.apollonium.ru/nalogooblogenie/

https://youtu.be/2Km0QMAWmuo

Практический вопрос: Какую форму налогообложения мне выбрать, что порекомендуете?

Вся катавасия с регистрацией затеяна государством, чтобы с вас легче было собирать налоги.

Поэтому, прямо в момент регистрации фирмы (регистрация фирм) нужно выбрать один из нескольких форматов отношений с родной страной (налогообложение).

А именно — все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность, но некоторые её сдают в упрощенной форме. Сразу — вопрос.

Есть ли смысл метаться между ОСНО (основная форма налогообложения) и УСН (упрощённая форма налогообложения)?

В качестве причины терзаний и мук при этом обычно называют статью 346.3 НК РФ, согласно которой следующая(после подачи соответствующего заявления при регистрации) возможность появится только через 1 год.

На самом деле не совсем так. После факта регистрации, у любого предприятия есть лишь 5 рабочих дней после постановки на учёт в налоговой инспекции, чтобы подать заявление с изложением своего желания перейти на УСН.

Но народ экономит силы и время. И думает (обычно) заранее. Именно поэтому заявление о желании перейти на УСН подается сразу — вместе с документами на регистрацию организации.

Желать УСН могут не все, а только конторы, которые попадают под правило двух раз по сто плюс шестьдесят: чья численность сотрудников не превышает 100 человек, а стоимость основных фондов не больше 100 миллионов рублей (п.3 ст.346.12 НК РФ), а доходы в текущем году не превысили шестидесяти миллионов рублей(п.4.1.ст.346.13 НК РФ).

Да — банковские и страховые организации, пенсионные и инвестиционные фонды, а также организации, обладающие филиалами и представительствами, организации, доля участия в которых больше 25% приходится на бюджетные учреждения, ломбарды и также адвокатские конторы и частнопрактикующие нотариусы не имеют права на использование УСН (упрощённая форма налогообложения).

Важно. Даже если вы уместились в т.н. размерные ограничения, нужно знать — есть ли у вас вообще возможность данного выбора, как такого?

Например, вы купили грузовики и собрались заняться транспортными перевозками. Тогда вы попадаете под специальный режим налогообложения (ЕНВД — единый доход на вменённый доход, некоторую разновидность «патента»).

В этом случае вы просто обязаны выбрать данную форму налогообложения.

Если такой обязанности нет — выбираем между ОСНО (основное налогообложение) и УСН (упрощённое налогообложение или «упрощёнка»).
Между нами говоря, игра в «упрощёнку» затеяна налоговиками больше для того, чтобы сымитировать доброжелательное отношение к малым предприятиям, чем на самом деле. Ведь вы также тратите деньги и силы на бухгалтерский учет. (бухгалтерская отчетность).

А это самое главное. Хотя, разница существует и заметна. «Упрощёнка», например, подразделяется на 2 вида:

  1. с объектом налогообложения «доходы»;
  2. с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

В чём отличия, недостатки и преимущества этих разновидностей УСН?

При налогообложении «объект-доходы», юридическое лицо выплачивает единый налог со всех сумм, которые поступили на расчетный счет или кассу в размере 6%, уплачивает взносы во внебюджетные фонды и НДФЛ, налоги местного значения в случае наличия объекта налогообложения.

Юридическое лицо в этом случае должно вести книгу доходов и расходов в части доходов и подавать каждый квартал налоговые декларации в налоговую инспекцию, отчеты в ПФР, ФОМС, ФСС. В этом случае бухгалтерскому учету подлежат только основные средства, нематериальные активы и выплата дивидендов.

Эта система налогообложения подходит для тех видов бизнеса, у которых небольшие затраты расходной части. Не подходит для производственных предприятий, организаций, занимающихся торговлей, потому что объектом налогообложения являются все полученные доходы, на всю стоимость реализованного товара.

И не забывайте — организация обязана заплатить налог даже в том случае, когда она находится в убытке!

При налогообложении «объект — доходы минус расходы», организация выплачивает единый налог с разницы между доходов и расходов в размере 15%, перечень расходов определен в статье 346.16 НК РФ.

В данном случае, все расходы должны документально подтверждаться и иметь экономическое обоснование. Каждый квартал подаются налоговые декларации в налоговую инспекцию, перечисляются взносы во внебюджетные фонды с общей суммы ФОТ и уплачивается НДФЛ, кроме того налоги местного значения.

Эта система налогообложения подходит производственных и торговых предприятий и требуют квалифицированного бухгалтерского обслуживания, так как в данном случае необходимо вести учет расходов, следить за правильным оформлением первичных документов от поставщиков. «Объект — доходы минус расходы» отличается от традиционной системы налогообложения меньшей налоговой выплатой.

В случае убытка организация все равно должна выплачивать минимальный налог в размере 1%.

Ну и как? Стоит игра свеч?

Рекомендации Минфина, конечно, допускают некоторые послабления для ведения бухучёта малыми предприятиями. Например, предоставлять бухгалтерские учёты в сокращённом виде. Балансы можно заполнять, объединяя и группируя показатели по статьям.

Для небольших, откровенно ВЫЖИВАЮЩИХ лавочек такое является существенно важным моментом, так как позволяет не светить какую-то часть коммерческой информации.

Не забывайте, что отсутствии соответствующего заявления по умолчанию будет принята обычная система налогообложения. Препятствий в её применении, обычно, нет. Единственное — необходимость применения специального режима налогообложения.

Организации, попадающие в раздел традиционного налогообложения обязаны уплачивать налог на прибыли в размере 20% с разницы между расходами и доходами компании.

То что радует — перечень расходов не имеет ограничений, практически. Короче, собирайте чеки и счета фактуры. Не забывая, что ваши расходы должны быть экономически обоснованы.

Также ваше общество обязано уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 18%,налог на имущество — 2,2%, НДФЛ — 13 %, взносы в ПФР (фонд развития), а также иные налоги местного значения (если это предусмотрено статусом организации).

То есть — минусом является довольно суетное и обременительное налогообложение и регулярная отчётность- ежеквартальная в налоговую, во внебюджетные фонды и органы статистического учёта(в «статистику»).

Плюс один — но очень большой: возможность полноценного налогового маневрирования, оптимизации налогообложения.

Новорождённая организация может быть сходу, без обсуждения её достоинств, быть отринута в качестве партнёра крупной или средней компанией (в основном они применяют ОСНО), потому что они заинтересованы в том, чтобы в их затратах содержался НДС.

Это важно. Кроме того, если у вас нет прибыли в отчётном периоде, это избавляет совсем вас от этого налога.

В общем, мастера своего дела, обычно, выбирают ОСНО (обычная система налогообложения), а не упрощёнку (упрощенная система налогообложения).

Хотя, исключения не редки. Но это, чаще случай высокого опыта и далеко не первой организации, что вы создали.

Источник: http://www.mig31.ru/otvety-na-voprosy/kakuyu-formu-nalogooblozheniya-vybrat.html

Источник: buhgalterov.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.