6 ндфл больничный


Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ с данных сумм признается день выплаты по больничным листкам. Датой, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ с пособий, признается последний день месяца, в котором произведена выплата. Приведем пример заполнения 6-НДФЛ в части больничного.

Налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – Расчет, форма 6-НДФЛ) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ), за I квартал, полугодие, девять месяцев не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ ).

Порядок заполнения 6-НДФЛ. Раздел 1

В соответствии с порядком заполнения 6-НДФЛ (далее – Порядок) (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ) в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка).

Согласно пункту 3.3 Порядка в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются:


  • по строке 010 – соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 040 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Порядок заполнения 6-НДФЛ. Раздел 2

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. 4.1 Порядка).

В соответствии с пунктом 4.2 Порядка в разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются:

  • по строке 100 указывается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130 (следует обратить внимание на разъяснения ФНС России (письма ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@. от 24.11.2015 № БС-4-11/20483@ ) о том, что строка 100 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ. определяющих дату получения дохода);

  • по строке 110 – дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130 (строка 110 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@ ));
  • по строке 120 – дата, не позднее которой должна
  • быть перечислена сумма НДФЛ (указанная дата определяется в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106. от 20.01.2016 № БС-4-11/546@ ));
  • по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  • по строке 140 – обобщенная сумма НДФЛ, удержанного на дату, указанную в строке 110.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100–140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Отметим также, что в разделе 2 формы 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100–140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде. Операции, произведенные в предыдущие отчетные периоды, в данном разделе не отражаются (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@ ).

Больничные в 6-НДФЛ


Дата фактического получения физическим лицом дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц при получении доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ ). Выплата пособия по временной нетрудоспособности является гарантией, предоставляемой работникам в соответствии с законодательством, и не связана с трудовой деятельностью работника. Пособие по временной нетрудоспособности не является частью оплаты труда (ст. 129. 183 ТК РФ ; ст. 5. ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ; письмо Минфина России от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349 ), поэтому в отношении определения даты получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности следует применять именно положения указанной нормы Налогового кодекса (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ ; письма Минфина России от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790 ).

Исчисление сумм НДФЛ производится налоговым агентом на дату фактического получения дохода (ст. 223. п. 3 ст. 226 НК РФ ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ ) и перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ ). Вместе с тем при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 ).


С учетом всего вышесказанного пример заполнения 6-НДФЛ будет выглядеть следующим образом.

Сотрудник представил листок нетрудоспособности 26.04.2016. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и выплачено 28.04.2016. В форме 6-НДФЛ за полугодие указываются (здесь и далее исходим из предположения о том, что другие начисления и выплаты с января у организации отсутствуют): – по строке 010 – ставка 13%; – по строке 020 – 10 000 руб.; – по строке 040 – 1300 руб. (10 000 руб. x 13%); – по строке 070 – 1300 руб. (10 000 руб. x 13%); – по строке 100 – 28.04.2016 (дата фактического получения дохода, определяемая в соответствии сподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, то есть день выплаты пособия); – по строке 110 – 28.04.2016 (дата удержания НДФЛ с суммы пособия в соответствии сп. 4 ст. 226 НК РФ); – по строке 120 – 04.05.2016 (налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты, но в связи с тем, что 30.04.2016 – это выходной день (суббота), на основаниип. 7 ст. 6.1 НК РФкрайний срок перечисления налога переносится на 04.05.2016 (дата, не позднее которой должна быть перечисл.


НДФЛ, удержанного на дату, указанную в строке 110 (в данном случае 1300 руб.).

Сотрудник представил больничный 26.04.2016. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и выплачено 10.05.2016. В форме 6-НДФЛ за полугодие указываются (см. рис. ниже): – по строке 010 – ставка 13%; – по строке 020 – 10 000 руб.; – по строке 040 – 1300 руб. (10 000 руб. x 13%); – по строке 070 – 1300 руб. (10 000 руб. x 13%); – по строке 100 – 10.05.2016 (дата фактического получения дохода); – по строке 110 – 10.05.2016 (дата удержания НДФЛ с суммы пособия); – по строке 120 – 31.05.2016 (дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет сумма НДФЛ согласно абзацу второмуп. 6 ст. 226 НК РФ); автор полагает, что указание даты фактического перечисления НДФЛ (10.05.2016) также не будет ошибкой, поскольку условие «не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты» не нарушается; – по строке 130 – 10 000 руб.; – по строке 140 – 1300 руб.


Сотрудник сдал листок нетрудоспособности 28.06.2016. Ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. и выплачено 05.07.2016. В этой ситуации указанные суммы отражаются уже в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев: – по строке 010 – ставка 13%; – по строке 020 – 10 000 руб.; – по строке 040 – 1300 руб. (10 000 руб. x 13%); – по строке 070 – 1300 руб. (10 000 руб. x 13%); – по строке 100 – 05.07.2016 (день выплаты пособия); – по строке 110 – 05.07.2016 (дата удержания НДФЛ с суммы пособия); – по строке 120 – 01.08.2016 (в связи с тем, что 31.07.2016 – это выходной день (воскресенье), крайний срок перечисления налога переносится на 01.08.2016 (дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет сумма НДФЛ при выплате пособия по временной нетрудоспособности)); автор полагает, что указание даты фактического перечисления НДФЛ, если она приходится на более ранний срок (например, 05.07.2016) также не будет ошибкой, поскольку условие «не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты» не нарушается); – по строке 130 – 10 000 руб.; – по строке 140 – 1300 руб .

Пример заполнения 6-НДФЛ

Марина Пивоварова. эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

Елена Мельникова. рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член МоАП

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой


Оплата по больничному листу является одним из доходов сотрудника, который работодатель оплачивает своим работникам, согласно законодательным проектам. Следовательно, сумма больничного листа должна облагаться НДФЛ, согласно пункта 1 статьи 217 НК РФ. Изучим, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой.

Учет выплат по больничному листу

Больничный лист – это документ, подтверждающий нетрудоспособность сотрудника, при этом важно учесть, что НДФЛ не облагается пособие по беременности и родам, следовательно, эти суммы не отображают в форме 6-НДФЛ.

Все обязательства, которые должен выполнять работодатель при начислении, выплате и оформлении больничных листов, отражены в пункте 1 статьи 15 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006.

  • после поступления больничного листа от работника, работодателю нужно в течение 10 дней установить сумму пособия по временной нетрудоспособности;
  • начисленная сумма пособия выплачивается в день выдачи заработной платы;
  • в день получения дохода исчисляется НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
  • в день выдачи пособия удерживается НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
  • перечислить налог нужно до последнего числа месяца, когда выплачены средства работнику, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ;
  • в случае, когда работник получает доход в момент выдачи пособия, то в этот же день необходимо начислить и удержать НДФЛ.

Как отразить в 6-НДФЛ

Рассмотрим более подробно отражение больничного листа в 6-НДФЛ.

Пример 1. Больничный, выплаченный вместе с зарплатой в 6-НДФЛ

Допустим, сотрудник организации болел с 16 января по 29 января 2017 года. К работе сотрудник приступил 30 января. Больничный лист поступил в бухгалтерию 30 января и в тот же день бухгалтер начислил пособие по временной нетрудоспособности в сумме 30 700руб. НДФЛ – 3 991руб. Заработная плата равна 10 800руб, НДФЛ – 1 404руб. Пособие выплатили вместе заработной платой – 07 февраля.

Бухгалтер отразит больничный, выплаченный вместе с зарплатой в 6-НДФЛ следующим образом:

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.


«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

6-НДФЛ: больничный лист

Актуально на: 18 августа 2016 г.

В отдельной консультации мы рассматривали общий порядок отражения отпускных и больничных в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ). Как отражать больничный в 6-НДФЛ на примере, расскажем в нашей консультации.

Больничный лист в 6-НДФЛ


В 6-НДФЛ необходимо отражать только те выплаты по больничным листам, которые облагаются НДФЛ. Объяснение этому простое. Если по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отразить пособие, не облагаемое НДФЛ, то по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» его также нужно будет показать, иначе не будет выполняться одно из Контрольных соотношений. Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030. А по строке 030 необлагаемые пособия показать нельзя, потому что они не приведены в перечне видов вычетов, указываемых по строке 030 формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ).

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Таким образом, пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) в форме 6-НДФЛ отражаются (они облагаются НДФЛ), а «льготируемое» пособие по беременности и родам – нет.

Датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) для больничного является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ ). Она совпадает и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), поскольку на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ ).

А вот срок перечисления НДФЛ по больничным особый. Налог по больничным, выплаченным в течение месяца, работодатель может суммировать в течение месяца и перечислять в бюджет одним платежом не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ ). Если последний день месяца – выходной или праздничный день, то уплатить НДФЛ нужно в следующий за ним рабочий день (пп. 6, 7 ст.6.1 НК РФ ).

Как отразить больничный в 6-НФДЛ: пример

Условные данные для заполнения формы 6-НДФЛ. Для упрощения предположим, что других выплат в течение отчетного периода не было.

Также читайте:

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример

Как отразить больничный в 6 НДФЛ — примерприведен в нашей статье. Оформление больничного листа должно отражаться в налоговых регистрах несколько по иным правилам, нежели начисление заработной платы и иных выплат. Речь ниже пойдет о процедуре внесения в расчет таких сведений.

НДФЛ: срок уплаты по больничному

Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности (ПВН) следует облагать подоходным налогом. Однако существует также норма, исходя из которой НДФЛ не удерживается из пособия по беременности и родам, несмотря на то, что больничный выдается и в этом случае тоже.

Все сроки, которые должен соблюдать работодатель при оформлении больничных листов и выплат по ним, определены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15).

  • в течение 10 дней после получения больничного от своего сотрудника работодатель определяет ПВН;
  • в день выдачи заработной платы на предприятии выплачиваются положенные в виде ПВН суммы;
  • в тот же день, когда доход получен, исчисляется НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ);
  • НДФЛ удерживается в тот же день, когда выдается пособие (п. 3 ст. 226 НК РФ);
  • перечислить данный подоходный налог следует в определенный срок: до последнего дня месяца, когда выплачены средства (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В случае с больничным работник получает доход в момент выдачи пособия, то есть в очередной день выдачи заработной платы. В этот же день должен быть начислен и удержан НДФЛ.

Как отразить больничные в 6-НДФЛ

Учитывая положения, приведенные в предыдущем разделе, составим таблицу, из которой видно, как отразить больничные в 6-НДФЛ .

Примечание: дата уплаты НДФЛ, 30.04.2017 года, — выходной день, поэтому в строке 120 указывается ближайший рабочий день — 02.05.2017.

О правилах расчета ПВН читайте в статье«Начисление больничного листа в 2016 год —- пример».

Переходящий больничный лист: нюансы отражения в 6-НДФЛ

Несмотря на малый срок действия 6-НДФЛ, уже не раз встречались ситуации, когда зарплата для целей данной формы носит переходящий характер. Имеется в виду, что заработная плата начислена в предыдущем квартале, а выплачивать ее надо уже в текущем.

Описанный переход возникает по той причине, что при зарплате доход фактически выдается в последний день месяца, а удержать НДФЛ можно только в следующем месяце и, соответственно, квартале.

Организация выдала июньскую зарплату 04.07.2017 в общей сумме 156 700 руб. В полугодовом расчете в разделе 1 следует привести такие данные:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Строки 020, 030 и 040 в разделе 1 отчета 6-НДФЛ следует заполнять по тому доходу, который согласно ст. 223 НК РФ фактически получен в отчетном периоде.

Аналогичным образом переходящим можно назвать больничный, если сотрудник не работал по причине болезни в прошлом квартале, а пособие будет получать в текущем. В таком случае возникает некая коллизия между бухучетом и учетом по НДФЛ. По бухучету ПВН будет начислено в одном квартале, а выплачено в последующем.

Однако, как мы видели выше, для 6-НДФЛ такой разброс недопустим. Для целей НДФЛ работник получает доход в момент выдачи пособия (можно говорить о начислении дохода). В этот же день должен быть начислен и удержан НДФЛ. Это означает, что при заполнении данной формы невозможны случаи, когда операции по начислению больничного пособия и его выплате будут разнесены по разным кварталам.

Работник компании отсутствовал на предприятии по болезни с 15 по 27 декабря 2016 года. Вышел он на работу 28 декабря и в этот же день отдал в бухгалтерию больничный лист.

В тот же день ему произведено начисление пособия в сумме 20 500 руб. Выплата была произведена в очередной день выдачи заработной платы — 10.01.2017.

Все действия бухгалтерии по отражению данной операции в расчете за 1-й квартал 2017 года будут выглядеть так:

Такой подход согласуется с последними разъяснениями налоговой службы (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@).

Какой нюанс возникает, если срок уплаты НДФЛ с больничных приходится на выходной, узнайте из этого материала .

Выплаты по больничному отражаются в 6-НДФЛ в том отчетном периоде, когда больничный был фактически оплачен. Особенностью является то, что НДФЛ по таким выплатам перечисляется в бюджет в последний день месяца выплаты.

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Последние статьи

© 2017. Nalog-Nalog.ru — бухгалтерские новости и статьи.

6-НДФЛ: как отразить больничный лист

С 1 января 2016 года для налоговых агентов была введена новая форма отчетности 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@). Теперь все организации и предприниматели, которые имеют наемных работников, а также выплачивают доходы физическим лицам – не сотрудникам, обязаны представлять расчет сумм агентского НДФЛ. Поскольку форма сравнительно новая, у бухгалтеров при ее заполнении возникает немало вопросов. К примеру, как отразить больничный лист в 6-НДФЛ. Ответ на этот вопрос Вы найдете в данном материале.

НДФЛ с больничного

Сразу отметим, что в форме 6-НДФЛ отражаются только те «больничные» пособия, которые облагаются НДФЛ. Сюда относятся все пособия по временной нетрудоспособности, включая пособия по уходу за больным ребенком и по травме на производстве ( пп.1 п.1 ст.217 НК РФ. письма Минфина России: от 22.02.2008 г. № 03-04-05-01/42, от 21.02.2007 г. № 03-04-06-01/47).

А вот пособия по беременности и родам (БиР) в отчете быть не должно, поскольку оно не подлежит налогообложению. Если его показать в 6-НДФЛ, то не будет соблюдаться одно из контрольных соотношений, на которые ориентируются налоговики при проверке формы (письмо ФНС России от 10.03.2016 г. № БС-4-11/3852@).

Допустим, вы отразили необлагаемое НДФЛ декретное пособие по строке 020 «Сумма начисленного дохода». Тогда его сумму также нужно прописать и в строке 030 «Сумма налоговых вычетов». Иначе не будет выполняться контрольное соотношение п.1.3 из вышеуказанного письма, которое предусматривает, что стр.040 = (стр.020 – стр.030) / 100 х стр.010. Однако в строке 030 можно показать только те виды вычетов, которые перечислены в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@. И пособия по беременности и родам в нем нет.

НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности удерживается по общим ставкам:

  • у резидентов РФ – по ставке13%;
  • у нерезидентов РФ – по ставке 30%.

Выплата больничного и перечисление налога в 6-НДФЛ

Работодатель должен назначить пособие в течение 10 дней с момента представления работником больничного листа, оформленного надлежащим образом. Выплата производится в ближайший после назначения пособия день, установленный для выдачи зарплаты (ч.1 ст.15 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ).

В соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ день выплаты пособия работнику (т. е. перечисления его на банковский счет или выдачи из кассы предприятия) является датой фактического получения им дохода. Эта дата отражается по строке 100 расчета 6-НДФЛ. Причем она совпадает с датой удержания налога – строка 110 ( п.4 ст.226 НК РФ ).

НДФЛ, удержанный с «больничных» пособий, которые выплачивались в течение месяца, налоговый агент может суммировать. Но до последнего дня этого месяца он должен перечислить его в бюджет (строка 120 формы 6-НДФЛ). Такие правила установлены абз.2 п.6 ст.226 НК РФ. Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, то рассчитаться с бюджетом нужно в следующий за ним рабочий день ( п.7 ст.6.1 НК РФ ).

А теперь рассмотрим как отразить больничный лист в 6-НДФЛ на конкретных примерах.

Пособие по больничному листу начислено и выплачено в одном отчетном периоде

Пример 1. В IV квартале 2016 года ООО «Витязь» на основании предоставленных листков нетрудоспособности начислило и выплатило четырем своим сотрудникам (резидентам РФ) следующие пособия (см. таблицу).

Других выплат работникам в 2016 году Общество не производило. Бухгалтер ООО отразил больничные в 6-НДФЛ за 2016 год следующим образом.

Сразу отметим. что пособие по БиР не облагается НДФЛ, поэтому в расчет его включать не надо.

Больничный в разделе 1 расчета 6-НДФЛ

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц ;

Обратите внимание!
Если пособия получают как резиденты, так и нерезиденты РФ, то строки 010-050 раздела 1 (блок 1) заполняются для каждой налоговой ставки на отдельных листах. Итоговые строки 060-090 раздела 1 (блок 2) заполняются только на первой странице. В раздел 2 информация вносится в хронологическом порядке вне зависимости от ставки налога.

по строке 020 – 29 100 / указывается сумма начисленного физлицам дохода (включая сумму пособий) ;

по строке 040 – 3 783 / указывается НДФЛ, исчиленный с доходов физлиц ;

строка 060 – 3 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. «больничные» пособия) по всем налоговым ставкам ;

строка 070 – 3 783 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам .

Больничный в разделе 2 расчета 6-НДФЛ

Сведения о первой выплате:

по строке 100 – 25.10.2016 / указывается дата выплаты пособия ;

по строке 110 – 25.10.2016 / указывается дата удержания НДФЛ с пособия (совпадает с датой выплаты пособия) ;

по строке 120 – 31.10.2016 / указывается крайний срок уплаты НДФЛ ;

по строке 130 – 11 600 / указывается сумма пособия, выплаченного физлицам ;

по строке 140 – 1 508 / указывается удержанный с пособий НДФЛ .

Сведения о второй выплате (расшифровку строк смотрите выше):

по строке 100 – 10.11.2016 ;

по строке 110 – 10.11.2016 ;

по строке 120 – 30.11.2016 ;

по строке 130 – 8 000 ;

по строке 140 – 1 040 .

Сведения о третьей выплате (расшифровку строк смотрите выше):

по строке 100 – 25.11.2016 ;

по строке 110 – 25.11.2016 ;

по строке 120 – 30.11.2016 ;

по строке 130 – 9 500 ;

по строке 140 – 1 235 .

Заполненный образец формы 6-НДФЛ ООО «Витязь» за 2016 год смотрите ниже.

Пособие по больничному листу начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом

ФНС России неоднократно давала разъяснения по ситуации с «переходящими» больничными и также неоднократно меняла свое мнение. В конце концов Налоговая служба сформулировала следующие выводы (письмо ФНС России от 01.08.2016 г. № БС-4-11/13984 ).

Больничный в форме 6-НДФЛ за период, когда пособие было назначено, не отражается вовсе. В расчет он попадает только за период выплаты.

Поэтому, если больничный сотруднику был начислен, к примеру, в сентябре, а фактически выплачен в октябре, то отразить операцию нужно в 6-НДФЛ за год.

Пример 2. Сотруднику ООО «Ярсервис» (резиденту РФ) 26.09.2016 года было назначено пособие по листку нетрудоспособности в размере 15 000 руб. Его выплата была произведена 10.10.2016 года (в очередной день для выдачи зарплаты).

Других выплат работникам в 2016 году Общество не производило. Бухгалтер ООО отразил больничный в 6-НДФЛ за 2016 год следующим образом.

Больничный в разделе 1 расчета 6-НДФЛ

/Расшифровку строк смотрите в разделе выше./

по строке 010 – 13 ;

по строке 020 – 15 000 ;

по строке 040 – 1 950 ;

по строке 060 – 1 ;

по строке 070 – 1 950 .

Больничный в разделе 2 расчета 6-НДФЛ

/Расшифровку строк смотрите в разделе выше./

по строке 100 – 10.10.2016 ;

по строке 110 – 10.10.2016 ;

по строке 120 – 31.10.2016 ;

по строке 130 – 15 000 ;

по строке 140 – 1 950 .

Заполненный образец формы 6-НДФЛ ООО «Ярсервис» за 2016 год с больничным листом смотрите ниже.

pravostoriya.ru

Больничный в 6-НДФЛ

Больничный лист в 6-НДФЛ отражать нужно обязательно. Так как пособие по больничному листу – это доход физика, с которого удерживается НДФЛ.

Важно! Если имел место лист нетрудоспособности по беременности и родам, то с его оплаты подоходный не берет (п.1 ст.217 НК РФ), а значит и в 6-НДФЛ он не показывается.

Во всех остальных случаях, будь это профзаболевание, уход за детьми, долечивание в санатории и иные случаи нетрудоспособности, с дохода по больничному листу берется налог.

Для отражения больничного в 6-НДФЛ с 2019 года крайне важно знать даты начисления пособия, его выплаты, удержания и перечисления НДФЛ. Эти даты могут отличаться от дней перечисления зарплаты и иных доходов, и уплаты с них подоходного налога (смотрите таблицу).

Наименование операции

Что принимается за дату операции

Комментарии

Начисление пособия

День выдачи денег

Пособие должно быть начислено в течение 10 рабочих дней с того дня, как работник отдал листок по болезни в бухгалтерию

Выплата пособия

День выдачи денег

Пособие по листу нетрудоспособности выплачивается в первую же зарплату после того, как он был предоставлен

Удержание НДФЛ

День выдачи денег

При выдаче средств на руки или переводе их на карточку, бухгалтер удерживает подоходный налог

Перечисление налога

Последний день месяца, в котором было выплачено пособие

Если дата перечисления средств в бюджет выпадает на праздник или выходной, то она переносится на первый же рабочий день.*

*Это правило очень часто влечет за собой расхождение, которое сводится к тому, что удержания налога с больничного и его перечисление попадают в разные расчетные периоды. Как отразить переходящий больничный в 6-НДФЛ мы расскажем чуть ниже.

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Для отражения больничного в 6-НДФЛ, примеры вы найдете ниже, действуют определенные правила. Порядок оформления такой:

  1. В Разделе 1 пособие по болезни отдельно не выделяется, а включается в общие суммы отчетного периода (строки 020, 040, 070);
  2. В Раздел 1 оплата больничного включается в том периоде, когда она была сделана;
  3. В Разделе 2 6-НДФЛ больничные всегда отражаются отдельным блоком (строки 100, 110, 120, 130, 140), даже если они выплачены вместе с зарплатой (исключение, если день выдачи зарплаты и пособия выпали на последний день месяца);
  4. В Раздел 2 покажите оплату больничного в отчетном периоде, когда произошло перечисление денег в ФНС.

Эти пункты требуют пояснения. Все дело в том, что

  • дата получения дохода по больничному листу в 6-НДФЛ  — день выдачи;
  • для зарплаты – последний день месяца.

Равно как и дата уплаты подоходного налога:

  • с больничного – последний день месяца, когда пособие было выдано на руки;
  • с зарплаты —  следующий день после ее выдачи на руки.

Эти разницы и не позволяют включать сумму выплаты по болезни в зарплату, а требуют ее выделения. Мало того, нередки случаи, когда зарплата и пособие были выданы в один день, но в 6-НДФЛ они попадут в разные отчетные периоды. Это не должно смущать.

Посмотрим, как отразить в 6-НДФЛ переходящий больничный, на примере.

Пример. В компании день зарплаты – 29 число. Предположим, в начале марта один из работников болел. 29 марта ему выдали зарплату и оплатили лист нетрудоспособности. С заработной платы бухгалтер перечислит НДФЛ 30 марта. А согласно п.6 ст.226 НК РФ срок уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году для 6-НДФЛ будет 31 марта. Но это суббота, значит, фактически налог переведут только 2 апреля.

Получается, что оплату труда и подоходный с нее компания отразит в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019. Туда же в Раздел 1 она включит и мартовский больничный. А вот в Разделе 2 оплата листа нетрудоспособности будет отражена только в отчете за полугодие.

Как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ

В первую очередь при заполнении раздела 1 6-НДФЛ с больничным не забывайте, что существует несколько ставок подоходного налога. Раздел 1 заполняется по каждой из них. Доходы с листа нетрудоспособности облагаются подоходным по такой же ставке, как и основная заработная плата  работника:

  • для резидентов РФ – это 13%;
  • для нерезидентов РФ – 30%.

Основные правила заполнения раздела 1 6-НДФЛ с больничным:

  1. Не выделяйте пособие и налог с него в отдельную строку. Оно включается в итоговую сумму за весь отчетный период;
  2. Отразите доход от болезни в том отчетном периоде, когда он был выплачен.

Графа

1 Раздела

Что пишем в случае с листом по болезни

010

Ставка НДФЛ

020

Сумма доходов, включая больничные листы, которая была начислена работникам с начала года и до конца отчетного периода

030

Сумма налоговых вычетов, предоставленных в отчетном периоде

040

Общая сумма НДФЛ, исчисленного с доходов работников

060

Число ваших работников

070

Сумма удержанного налога

080

Сумма подоходного, которую невозможно взыскать*


Очень важно!
Если у вас переходящий больничный, то есть вы отдали работнику деньги в одном отчетном периоде, а перечислили НДФЛ в бюджет в другом, не заполняйте строку 080. Она предназначена для других целей. Уплаченный НДФЛ вы просто отразите в следующем отчете в Разделе 2.

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ

В этой части статьи мы разберем, как в 6-НДФЛ отразить день начисления или выплаты больничного. Так как именно в Разделе 2 нужно указать эти даты.

В разделе 2 компании в первую очередь волнует, порядок заполнения больничного листа в строке 100 формы 6-НДФЛ. В этой графе поставьте дату получения дохода, то есть тот день, когда деньги были переданы на руки или перечислены на банкомат.

В строках 110 и 120 указываются соответственно: дата удержания НДФЛ и срок перечисления налога.

Важно! Если было несколько листов нетрудоспособности, и даты выдачи и перечисления подоходного у них разные, то блоки строк 100—140 надо заполнить для каждой выплаты в отдельности.

Строка

2 Раздела

Что пишем в случае с листом по болезни

100

День выплаты пособия

110

День выплаты пособия

120

Последний день месяца, в котором была выплата по болезни*

130

Сумма пособия

140

Размер налога с пособия

*Если этот день будет выходным, то впишите в строку 120 первый рабочий день.

www.zarplata-online.ru

6-НДФЛ: значение и элементы

6-НДФЛ создан с целью передачи в инспекцию сведений о начисленных и выплаченных компанией – налоговым агентом в отношении своих работников доходах, категориях налоговых вычетов и исчисленного и уплаченного в бюджет налога.

Этот налоговый отчет состоит из титульного листа и двух разделов, предназначенных для отражения информации о доходах и налоге. Актуальный для 2018 года бланк утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/18 от 17.01.18г.

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ

Форма составляется после окончания каждого квартала нарастающим итогом. Расчет необходимо передать в инспекцию ФНС во время личного посещения, воспользовавшись услугами почты или по телекоммуникационным каналам связи. Однако в бумажном формате передать налоговикам могут только те компании, которые имеют в штате не более двадцати пяти работников.

6 НДФЛ в 2018 году, какие изменения

Датой передачи отчета является день фактической передачи документа, если плательщик сдает его самостоятельно. Если компания передает отчет почтой или электронно, то датой установлен день фактической отправки документа.

расчет 6-НДФЛ бухгалтеру следует представить отдельно

6-НДФЛ: отпускные и больничные. Как отразить в расчете

При составлении расчета 6-НДФЛ бухгалтерская служба сталкивается с множеством сложностей.  Помимо всех прочих доходов физического лица в отчете необходимо отразить выплату работодателем больничных и отпускных. Как правильно отразить отпускные в 6-НДФЛ и больничные пособия? Эти виды дохода сотрудников отличаются от перечисления оплаты труда, прежде всего периодом начисления.

Начисление отпускных производится в срок не позднее трех дней до наступления периода отпуска, в то время как больничный бухгалтер обязан начислить в учете в течение десяти дней после получения больничного листа.

6 НДФЛ заполнение строк

Тем не менее, несмотря на разный период начисления отпускных и больничных, уплата в бюджет НДФЛ за сотрудников осуществляются в последний день месяца, в течение которого были отражены соответствующие начисления. Именно по этому признаку в 6-НДФЛ отпускные и больничные выплаты отличаются от всех прочих начислений в отчете.

Немало сложностей возникает у сотрудника бухгалтерской службы в отношении периода нетрудоспособности и отпуска в 6-НДФЛ: как отражать, и какие установлены особенности.

Отражение отпуска в 6-НДФЛ

Для того чтобы понять, как отразить выплату отпускных в 6-НДФЛ, необходимо определить каким образом производилась выплата положенной сотруднику компенсации. Это возможно осуществить двумя способами:

  • Выдать работнику положенные отпускные одновременно с расчетами по зарплате;
  • Перечислить их сотруднику непосредственно в тот период, когда в учете создано начисление.

Однако, несмотря на существенные различия, и в том, и в другом случае отражение отпускных в 6-НДФЛ необходимо производить отдельно от остальных выплат работнику по причине того, что для отпускных предусмотрен особый порядок расчета с бюджетом по НДФЛ.

Таким образом, отпускные в первом разделе должны быть показаны в общей сумме начислений (стр. 020) и общей сумме рассчитанного НДФЛ (стр. 040). В общую сумму исчисленного бюджетного платежа (стр. 070) величина НДФЛ с отпускных попадет только в том случае, если период его перечисления в бюджет соответствует периоду составления расчета 6-НДФЛ.

На практике возникают ситуации, когда отпуск находится в разных отчетных периодах. С целью определения действия бухгалтера в этом случае и осуществить заполнение 6-НДФЛ по отпускам, необходимо рассмотреть общие требования к переносу отпусков:

  • Начисление полученного работником дохода в виде отпускных и рассчитанного на основе этого НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ следует отразить в первом разделе 6-НДФЛ, в соответствие с периодом их фактического начисления и выплаты, вне зависимости от того к какому периоду они действительно относятся;
  • Выплату отпускных работнику бухгалтеру следует отразить во втором разделе налогового расчета.

Таким образом, основополагающим признаком, определяющим как заполнить отпускные в 6-НДФЛ, является время их фактического начисления и выдачи работнику, а не тот временной промежуток, с которым они связаны.

Пояснение в налоговую по 6 НДФЛ образец

Наиболее часто на практике встречается ситуация, в которой бухгалтеру необходимо произвести перерасчет отпускных, 6-НДФЛ по которым уже предоставлен в инспекцию. Произойти это может по следующим причинам:

  • При первоначальном расчете отпускных сотрудником бухгалтерии была допущена ошибка, вследствие которой в расчете показаны некорректные данные. В этой ситуации в инспекцию ФНС необходимо сдать уточненный вариант отчета.
  • Перерасчет отпускных связан с нестандартной ситуацией при предоставлении отпуска работнику (отзыв из отпуска, увольнение работника, перенос и прочее) и регламентирован на уровне законодательства. В этой ситуации сдавать уточненный отчет 6-НДФЛ необходимости не возникает, так как все данные, отраженного в 6-НДФЛ отпуска этого работника можно показать в расчете за период, в котором произведен перерасчет.

Отражение больничных в расчете 6-НДФЛ

Прежде чем говорить о том, как отражается в налоговом отчете 6-НДФЛ величина перечисленных персоналу больничных, необходимо определить какие виды выплат пособий по нетрудоспособности облагаются налогом на доходы и требуют отражения в расчете.

Налоговое законодательство устанавливает требование облагать подоходным налогом все пособия по временной нетрудоспособности, за исключением пособия по беременности и родам.

При отражении больничного в расчете 6-НДФЛ необходимо обратить внимание, что дата получения дохода (выплата работнику) в виде больничного и дата удержания налога должны совпадать, то есть стр. 100 = стр. 110, в связи с тем, что в соответствие со ст. 4 НК РФ удержание налога производится во время выплаты больничного сотруднику.

Однако у работодателя отсутствует обязанность перечислять отдельно НДФЛ по больничному каждого сотрудника. Для расчета с бюджетом по подоходному налогу достаточно суммировать все величины налога к уплате за календарный месяц и перечислить их в казну одним платежом. Если последний день расчетов по НДФЛ выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог следует в ближайший рабочий день.

6-НДФЛ с примером больничного и отпуска

Отражение отпускных в 6-НДФЛ: пример

Для наглядного представления того, как отражать отпускные в форме 6-НДФЛ, приведем пример.

ООО «Мармелад» имеет в штате 3 работников, за второй квартал им были выплачены следующие суммы:

  • Зарплата за апрель 120000 рублей – 04 мая
  • Зарплата за май – 110000 рублей – 05 июня
  • Отпускные сотруднику – 10000 рублей – 15 мая
  • Зарплата за июнь – 120000 рублей – 04 июля

Налог должен быть перечислен в день выдачи заработной платы. Налог с выплаченных отпускных уплачен в бюджет 31 мая. В связи с тем, что НДФЛ с зарплаты за июнь перечислен в бюджет уже в июле, сведения об этом во втором разделе отчета не учитываются, тогда как в первом будут отражены.

Рассмотрим образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Рис. 1 Отпускные в 6-НДФЛ: пример заполнения

При ответе на вопрос о том, как показать отпускные в 6-НДФЛ, следует обратить внимание на тот факт, что дата фактического перечисления в казну налога соответствует последнему числу месяца.

Пример отражения больничных

ООО «СПАРТА» имеет в штате 4 работников, за второй квартал им были выплачены следующие суммы:

  • Зарплата за апрель 120000 рублей – 04 мая
  • Зарплата за май – 120000 рублей – 05 июня
  • Больничные сотруднику 8000 рублей – 13 мая
  • Зарплата за июнь 120000 рублей – 04 июля

Налог должен быть перечислен в казну в день выплаты заработной платы. Заработную плату за июнь необходимо отразить в первом разделе расчете, но не указывать во втором.

больничный в 6-ндфл

Рис. 2 Образец заполнения больничного в расчете

Анализируя сложности, связанные с тем, как в 6-НДФЛ отразить отпускные и больничные, необходимо обратиться к налоговому законодательству, которое определяет основные принципы, характеризующие исчисление и заполнение 6-НДФЛ отпускными и больничными.

В качестве нормативно-правовой базы, определяющей как отразить отпускные в 6-НДФЛ (пример см. выше) выступают НК РФ, ТК РФ и Письма Минфина РФ.

lawcount.ru

Особенности отражения

Действующее законодательство предусматривает определенные сроки осуществления выплаты больничного пособия. В частности, работодатель обязан рассчитать и перечислить на счет работника больничное пособие в течение 10 дней с момента предъявления сотрудником больничного листа.

Работодатель обязан оплатить сумму налога за сотрудника в последний день того месяца, в течение которого работник болел и не осуществлял свои трудовые обязанности. Соответственно, в форме 6-НДФЛ отражение больничного лица имеет свои особенности.

Но прежде чем рассмотреть указанные особенности, необходимо в первую очередь знать о том, какие именно виды выплат облагаются налогом и соответственно должны получить свое отражение в форме 6-НДФЛ.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Налоговое законодательство гласит, что подоходным налогом должны облагаться все вид пособий, которые выплачиваются сотруднику при его временной нетрудоспособности. Под данное правило не попадает лишь выплата, которые осуществляется при беременности и родах.

При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо помнить о том, что фактическая дата получения дохода (т.е. день осуществления выплаты сотруднику) должна совпадать со днем удержания налога. Подобное положение следует из соответствующих статей Налогового кодекс РФ, согласно которым удержание налога осуществляет во время выплаты больничного пособия сотруднику.

Но закон также гласит, что работодатель не обязан осуществлять перечисления налога по больничному для каждого сотрудника предприятия. Достаточно лишь осуществить общий расчет этой суммы за текущий месяц для всех сотрудников. Перевод суммы налога в бюджет может быть осуществлен одним платежом.

Если последний день осуществления расчета является выходным или праздничным, то сумма налога может быть перечислена в течение следующего рабочего дня.

Отображение больничных в 6-НДФЛ:

Часть 1

Часть 2

Важные сведения

Обязанность заполнения формы 6-НДФЛ несет бухгалтер конкретного предприятия. Чтобы не допустить каких-либо ошибок при внесении данных и оформлении данного документа, необходимо в первую очередь тщательно ознакомиться с официальными рекомендации соответствующих сотрудников налоговой службы. Ниже приведены основные важные сведения, которые могут пригодиться во время заполнения указанной формы.

Начать заполнение документа нужно с титульного листа, при заполнении которого стоит придерживаться следующих правил:

  • Все поля титульного листа должны быть полностью заполнены. Не нужно вносить лишь в область, которая расположена внизу справа страницы: она предназначена для сотрудников налоговой службы. Заполнение титульного листа нужно начинать слева. Если в какой-либо ячейке нечего заполнять, нужно поставить в ней прочерк.
  • Если данный документ заполняется индивидуальным предпринимателем, то необходимо знать о том, что данный субъект предпринимательства сдает отчетность по месту осуществления хозяйственной деятельности. Соответственно, в графе, которая предназначена для заполнения места осуществления деятельности, нужно вписать код «320».
  • Если форма заполняется индивидуальным предпринимателем, то в соответствующей строчке необходимо вписать его данные. Кроме того он также должен подписать документ.
  • Если расчет осуществляется не работодателем, а его представителем, то в этом случае необходимо вписать его данные в документ, а также указать информацию, которая подтверждает о наличии у него соответствующих полномочий.

При оформлении и предъявлении отчета необходимо четко соблюдать указанные законодательством сроки, иначе правонарушитель может быть привлечен к ответственности.

Если документ в налоговую службу передается не лично работодателем, а отправляется по почте, то в этом случае необходимо отправить его заказным письмом с уведомлением о получении. Также желательно сохранить квитанцию, выданную почтовой службой, которая подтверждает факт отправки документа. Если применяется цифровая форма документооборота, то дата отправки фиксируется автоматически.

Например, если работник болел в течение марта, но по каким-либо причинам начисление больничного пособие было осуществлено в течение апреля, то в этом случае данная операция не должна получить отражение в отчетной документации, которая предоставляется налоговой службой за первый квартал. Эти данные должны быть вписаны в отчет за полугодие.

При необходимо:

  • с использованием метода нарастающего итога, полученная сумма должна быть вписана в страницу 020;
  • в страницах 100 и 110 должны быть оформлены даты получения гражданином пособия, которое подлежит налогообложению;
  • в пунктах 130 и 140 должна быть отражена информация о налогах и доходах.

Рекомендации по заполнению больничного листа в 6-НДФЛ

Действующее законодательство гласит, что пособие по временной нетрудоспособности не является частью заработной платы сотрудника. Это- один из видов социальных гарантий, предоставляемых работникам.

Больничный лист в 6-НДФЛ должен быть заполнен, учитывая дату фактического получения пособия. При этом в этом случае имеет значение форма и способ получения данной выплаты. В частности, если работник получает выплаты с помощью банковской карты, то днем их получения является не дата осуществления перевода, а день, когда данный перевод был начислен на счет работника.

Если же работник получает оплату наличными через кассу работодателя (также если имеется соответствующее платёжное поручение), то днем получения пособия является дата его выплаты. При этом в этом случае факт получения выплаты подтверждается подписью работника.

Например, сотрудник предоставил работодателю больничный лист 26-ого апреля. Расчет и выплата пособия были осуществлены 28-ого апреля. В этом случае данные должны быть заполнены в бланк отчета за полугодие.

Налоговая служба неоднократно давала разъяснения касательно отражения больничного листа в форме НДФЛ-6. Согласно последним разъяснения ФНС в 2019 году больничный лист за промежуток времени, когда пособие было назначено, но не оплачено, не должен отражаться в отчете.

Например, если работник болел весь декабрь и не осуществлял свои трудовые обязательства, то в этом случае выплата пособия осуществляется в январе следующего года и соответственно, данный факт должен быть отражен в отчете за этот промежуток времени. Ниже приведен пример заполнения данного документа.

Работнику компании 28.10.2016г. было назначено пособие по временной нетрудоспособности, но фактическая выплата суммы была произведена в декабре вместе с заработной платой сотрудника. Размер пособия составляет 15 000 рублей.

В этом случае форма должна быть заполнена следующим образом:

  • в первом разделе необходимо указать размер налога, а также сумму пособия;
  • в строке 040 заполняется сумма в размере 1950 рублей;
  • в строке 060 указывает показатель 1;
  • в строке 070 также нужно заполнить сумму 1950 рублей;
  • далее можно заполнить второй раздел, в строках 100 и 110 нужно указать дату выплаты и получения пособия;
  • в строке 130 нужно указать размер пособия;
  • а в строке 140- сумму налога, которая составляет 1950 рублей.

Работа в программе 1С

Все данные, которые должны быть отражены в форме 6-НДФЛ также заполняются в 1С.При этом заполнение данных в этом приложении имеет некоторые особенности, которые представлены ниже на примерах.

Например, работник начал работу на предприятии начиная с 01.04.2016 года. Данный месяц был полностью отработан. При это сотрудник имеет вычет на ребенка в размере 1400 рублей. Данный факт также должен быть отражен в программе. Так как работник проработал весь месяц, то в этом случае при заполнении данных не возникнут какие-либо проблемы.

Сотрудник заболел и не осуществлял свои трудовые обязанности с 18.05. до 24.05. Больничный был представлен 25-ого мая. Соответственно, именно в этот день нужно ввести данные о получении больничного листка в программу 1С.

Практически во всех компаниях выплата суммы пособия осуществляется вместе с заработной платой. В указанном примере случае выплата осуществляется ежемесячно 10-ого числа. Данный факт также должен быть отражен в программе 1С.

После внесения всех необходимых данных автоматически производиться расчет суммы НДФЛ. Но производится вычет в двойном размере. Это в первую очередь обусловлено тем, что выплата больничного пособия осуществляется уже в следующем месяце. В указанном примере на момент начисления больничного пособия еще нет зарплаты, так как она не была начислена.

Именно поэтому программа использует 2 вычета, за май — он еще не применялся, и за июнь — так как выплата осуществляется 10-ого июня.

При расчете заработной платы за май программа осуществляет перерасчёт и снимает сумму майского вычета с больничного и применяет его к сумме дохода, который был получен в качестве заработной платы. Это обусловлено тем, что на момент начисления больничного пособия зарплата еще не была переведена, соответственно, программа не знает, будут ли еще начисления и переводы в течение данного месяца или нет.

После осуществления расчета зарплаты на май программа снимает майский вычет с больничного и использует его по отношению к зарплате за май.

Размер суммы налога в указанном примере складывается из следующих параметров:

  • налог, исчисленный с заработной платы;
  • налог, исчисленный с больничного листа;
  • НДФЛ также с больничного, но рассчитанный в документе Начисление заработной платы.

Некоторые особенности имеет и расчет заработной платы за июнь. Так как в этом случае вычет за данный месяц уже был осуществлен в больничном листе, то при осуществлении расчета заработной платы он не будет виден.

На данном примере также представлен порядок заполнения декларации за 2 квартал.

В частности, второй раздел документа имеет 4 группы строк:

Первая группа Указывается зарплата за апрель, в этом случае датой получения зарплаты является 30.04., а датой удержания дохода – 10.05., налог был перечислен 11.05.
Вторая группа Указываются данные о доходе за май. В этом случае датой зачисления заработной платы считается 31.05.
Третья часть Указывается доисчисленная сумма НДФЛ. В указанном выше примере была доисчислена определенная сумма денег за май.
Последняя часть Больничный лист в 6-НДФЛ.

При составлении отчета необходимо знать о том, что работодатель может отразить данные третьего раздела либо во второй, либо в четвертой части. Единственное обязательное условие –совпадение введенных данных в форме 6-НДФЛ с размером суммы, которая была перечислена в бюджет в качестве налога. Данное положение должно учитываться во время составления и отправки декларации.

Из вышеуказанного можно сделать вывод о том, что действующее законодательство тщательно регулирует порядок и правила заполнения формы 6-НДФЛ. А образец заполнения данного документа можно найти в интернете. При этом указанные правила действуют также при расторжении трудового соглашения и при увольнении сотрудника.

buhuchetpro.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.