Все трудоустроенные граждане имеют неотъемлемое право на ежегодный оплачиваемый отдых. Если положенный период не израсходован работником полностью, ему выплачивается компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении.
Законодательство
Неотгуленный отпуск при увольнении оплачивается работодателем на основании законодательных актов:
- ст. № 127 ТК РФ;
- п. 28 правил № 169.
Общая информация
Все работающие люди вправе претендовать на отдых двадцать восемь дней за год. Они складываются следующим образом:
12 мес. * 2, 33.
Некоторым категориям граждан также положен дополнительный отдых. Его длительность определяется трудовыми договорами.
Не всегда человек отгуливает положенный отдых полностью. Поэтому на момент увольнения у людей остаются неиспользованные периоды. Их работодатель и включает в начисления.
Предположим, человек устроился на предприятие в начале января и к концу декабря этого же года решил уволиться. На протяжении этого времени он не отдыхал, хотя по закону он имел на это право уже через полгода. Получается, на момент увольнения, работодатель обязан ему оплатить неиспользованный отдых 28 дней. Если этот же работник уволился через полгода, он получил бы компенсацию 14 дней. Ведь на каждый месяц работы положено 2, 33 дня отдыха.
Важно! Не выплачивается компенсация за отпуск при увольнении, когда человек отработал на предприятии меньше половины месяца либо при полном использовании положенного отдыха ранее. Законом не установлен конкретный срок использования положенного отдыха.
Но, когда работник рассчитывается, работодатель обязан оплатить их в момент увольнения.
Порядок исчисления
Для получения положенной суммы работнику не требуется писать никаких заявлений. Бухгалтер осуществляет начисления на основании ст. 127 ТК.
Общая схема начисления и оплаты компенсации состоит из нескольких этапов:
Определение среднего заработка за год. Здесь нужно четко понимать, какие суммы берутся при исчислении среднего заработка, а какие нет. Постановление правительства № 922 и ст. 139 ТК определяют перечень выплат, выключаемых в расчёт. К таковым относятся, к примеру:
- зарплата;
- премия;
- надбавки;
- и т. п.
То же постановление устанавливает и выплаты, которые не берутся при исчислении среднего заработка для исчисления отпускных сумм. Согласно этому нормативному акту в расчет не берутся суммы, не имеющие отношения к системе оплаты труда. К примеру, материальная помощь.
Расчёт положенного периода отдыха за все время труда в компании. Накопление дней идет с момента приема на работу за полные месяцы работы. Также в расчёт рабочего стажа включаются периоды:
- больничного листа;
- оплачиваемого отдыха;
- по беременности и родам;
- командировки;
- отдыха за свой счёт менее четырнадцати дней;
- простоя.
Нельзя включать в рабочий стаж периоды:
- по уходу за ребенком;
- отдыха за свой счёт больше 14 дней;
- прогулы;
- отстранение от работы без начисления зарплаты.
К примеру, если женщина находится в отпуске по уходу за малышом, в этот период очередной и дополнительный отпуска ей не положены.
- Выявление количества неиспользованных периодов.
- Расчёт.
- Вычет НДФЛ.
- Выплата компенсации совместно с остальными положенными суммами.
Все выплаты, положенные увольняющемуся лицу, осуществляются в момент непосредственного увольнения.
Если сотрудник не может явиться для получения денег, расчёт ему должен быть произведен на следующий день после предъявления требования. Когда по выплатам присутствует спор, работодатель должен отдать неоспариваемую сумму в положенную дату.
Как оплачивается компенсация неиспользованного периода, зависит от способа постоянного перечисления ежемесячной зарплаты. Если работник получал зарплату на карту, значит, и данная выплата будет перечислена ему тем же методом.
Формулы для расчёта
Расчет компенсации неиспользованного отпуска производится с учётом показателей:
- Количество неиспользованных дней отдыха за весь период труда. Для этого:
Сначала считается общий рабочий стаж для расчёта отпускных:
ПД = 28 / 12 * ФОМ, где
ПД – положенный период отдыха;
ФОМ — фактически отработанные месяцы.
Важно! Если работнику положены дополнительные дни отдыха, их требуется прибавить к стандартным 28 дням.
Затем от него нужно отнять использованные дни:
НД = ПД – ИД, где
НД – неиспользованные дни;
ИД – использованные дни.
- Средний дневной доход за год. Он считается по формуле:
СДГ = ДГ / 12 * 29, 3, где
ДГ – доход за год.
Формула, как рассчитать компенсацию складывается из вышеперечисленных показателей:
КНО = НД * СГД, где
КНО – сумма компенсации.
Примеры расчёта
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск, разберем на конкретных примерах:
- Сотрудник предприятия Петров А.П. принял решение уволиться с предприятия, проработав полных восемь месяцев. За этот период он не ходил отдыхать.
Получаем:
ПД = 28 / 12 * 8 = 18, 66. Округляем полученный показатель до 19.
НД = 19 – 0 = 19.
Средний дневной заработок работника составил 670 рублей.
КНО = 19 * 670 = 12 730 руб.
С учётом НДФЛ работник получит на руки 12 730 – 12 730 * 13 % = 11 075, 10 руб.
- Работница Сивко А. И, проработав на предприятии два полных года, нашла другое место труда и увольняется. За этот период она два раза ходила в отпуск по две недели. Ее годовой заработок составил 201 000 рублей. Подставив данные в формулы, получаем следующую картину:
За два года ей положен отдых 56 дней, так как все месяца она работала.
ПД = 56 – 28 = 28.
СДГ = 201 / 12 * 29, 3 = 490, 78.
КНО = 28 * 490, 78 = 13 741, 84.
Компенсация с учётом НДФЛ составит: 13 741, 84 – 13 741, 84 * 13 % = 11 955, 40 рублей.
- Пименов К. Н. трудился в компании три года без отпусков. Компенсацию отпуска он не просил. Его средний заработок за год составил 480 рублей. Расчёт тогда будет следующий:
За три года сотруднику положено 28 * 3 = 84 дня отдыха.
ПД = 84 – 0 = 84.
КНО = 84 * 480 = 40 320 рублей.
Сумма на руки равна 40 320 – 40 320 * 13 % = 35 078, 40 рублей.
- Гражданка Сидорова П. К. устроилась на работу и через 9 месяцев ушла ухаживать за маленьким ребенком. Перед декретом она не стала расходовать положенный отпуск. Через полтора года она решила уволиться. Её средний заработок составил 550 рублей. Подставив данные в формулы получаем:
ПД = 28 / 12 * 9 = 21.
НД = 21 – 0 = 21.
КНО = 21 * 550 = 11 550 рублей.
После вычета НДФЛ сумма компенсации получается: 11 550 – 11 550 * 13 % = 10 048, 50 рублей.
Из предоставленных примеров расчета можно понять, стандартная длительность отпуска составляет 28 дней. Но, законодательством предусмотрены исключения из данного правила. Число положенных дней отпуска будет меньше, если в стаже труда присутствуют включаемые периоды.
Особые обстоятельства
Существует возможность получить компенсацию отпуска полностью, двадцать восемь дней, при следующих обстоятельствах:
- Работник отработал одиннадцать месяцев на предприятии.
- Сотрудник отработал от 5, 5 до 11 месяцев и присутствуют факторы:
- ликвидация организации;
- сокращение персонала;
- призыв на службу.
Важно! Данное правило действует, только если работник трудится на предприятии меньше одного года.
Если человек отработал меньше четырнадцати дней в течение месяца, данный период для расчета не берется. Когда сотрудник трудился больше четырнадцати дней, месяц округляется в большую сторону. К примеру, человек отработал три месяца и пять дней. Бухгалтер для расчета возьмёт только полные месяца. Если этот же сотрудник отработал три месяца и семнадцать дней, ему выплатили бы компенсацию за четыре месяца.
Во всех остальных случаях, при исчислении неиспользованных дней отпуска, делается расчёт пропорционально отработанным месяцам.
При расчете компенсации неиспользованного отпуска не нужно уделять внимание основанию увольнения. Всегда неотгуленные дни основного и дополнительного отпуска должны быть оплачены в момент увольнения. Невыполнение данного обязательства влечет привлечение к ответственности. Если работник обнаружил недоплату, он вправе написать заявление трудовой инспекции. По результатам проверки предприятие будет оштрафовано, а работнику выплатят недостающие суммы с учетом ставки рефинансирования.
yzakon.ru
Увольняющемуся сотруднику полагается денежная компенсация неиспользованного отпуска. Причем компенсация выплачивается за отпуска, накопленные за весь период работы у конкретного работодателя. Для ее определения важно знать число дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и его средний заработок.
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска1. Размер данной компенсации определятся путем умножения числа дней отпуска, не использованного работником к моменту увольнения, на средний дневной заработок работника. В свою очередь, число дней неиспользованного отпуска представляет собой разницу между количеством дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения, и количеством дней отпуска, использованных работником.
Определение числа дней отпуска, заработанных к моменту увольнения
Отметим, что Трудовой кодекс не устанавливает порядка определения числа дней отпуска, заработанных работником к моменту увольнения. Однако для этих целей необходимо использовать положения Правил об очередных и дополнительных отпусках2 в части, не противоречащей Трудовому кодексу3. Так, при увольнении работника, проработавшего у данного работодателя не менее 11 месяцев и не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается полная компенсация. Причем в отдельных ситуациях, даже если работник трудился у работодателя менее указанного срока, ему также может быть положена компенсация полного отпуска4. В остальных же случаях полагается компенсация, пропорциональная количеству месяцев отпускного стажа в неполном рабочем году5.
Пропорция в данном случае должна выглядеть следующим образом:
где
Мо — количество месяцев, отработанных работником;
12 — количество месяцев в году;
Ку — количество дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения;
Ко — количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска работника.
Таким образом, количество дней отпуска, заработанных работником, определяется по следующей формуле:
Данная формула при расчете числа дней неиспользованного отпуска применяется и судами6.
Вместе с тем существует и несколько иной подход к порядку определения числа дней отпуска, на которые работник получил право к моменту увольнения. Данная позиция основывается на разъяснениях Роструда7, в соответствии с которыми каждый отработанный работником месяц дает ему право на 2,33 (28 дн. : 12 мес.) дня отпуска (при продолжительности отпуска в 28 дней). В свою очередь, итоговое значение числа дней отпуска, заработанных работником, определяется путем умножения данного значения на число месяцев отпускного стажа.
Тем самым, по сути, Роструд предлагает разбить приведенную выше формулу на два отдельных арифметических действия:
- разделить число дней отпуска на 12;
- умножить полученное значение на число месяцев, отработанных работником.
Однако такой подход представляется автору противоречащим здравому смыслу и приводящим к заведомо искаженным результатам подсчета. Дело в том, что значение, получающееся в результате деления 28 на 12, представляет собой бесконечную десятичную дробь 2,(3), а число 2,33 получается в результате округления. Следовательно, использование этого промежуточного приблизительного значения негативно сказывается и на точности всех последующих расчетов, причем в сторону уменьшения количества заработанных работником дней, то есть ухудшения его положения.
Применение данного порядка расчета приводит к возникновению очевидно абсурдных ситуаций.
Таким образом, по мнению автора, работодателю не следует пользоваться данным порядком расчета.
В то же время применение методики Роструда находит отражение в судебной практике8.
Однако, даже если работодатель сочтет для себя приемлемым использование указанного подхода к исчислению количества заработанных работником дней отпуска, обратите внимание, что нельзя всем без исключения сотрудникам определять число положенных дней отпуска из расчета 2,33 календарного дня отпуска за каждый месяц стажа. 2,33 дня отпуска за месяц стажа положены только тем работникам, у которых продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Если полный отпуск больше 28 дней, то и количество дней отпуска за месяц стажа будет больше 2,33. Например, педагогу, отпуск которого составляет 56 календарных дней, за месяц отпускного стажа причитается 4,67 календарного дня отпуска (56 дн. : 12 мес.).
Также следует отметить, что действующим законодательством не предусмотрена возможность округления получившегося числа дней отпуска. В письме Минздравсоцразвития России9 отмечено, что округлить количество дней заработанного отпуска, в том числе до целых чисел, можно, но не по правилам арифметики, а в пользу работника. Вместе с тем такой подход справедлив только для тех случаев, когда округление является желанием работодателя и производится, например, в целях облегчения дальнейших расчетов. Если же округление является объективной необходимостью, то работодатель, очевидно, вынужден его произвести независимо от того факта, что законодательством порядок такого действия не урегулирован. По мнению автора, в этом случае можно использовать общепринятые арифметические принципы округления.
В то же время позиция Минздравсоцразвития России лишний раз доказывает неправомерность порядка расчета числа дней отпуска, предложенного Рострудом. Поскольку использование значения 2,33 как промежуточного для дальнейших расчетов не вызвано необходимостью, округлять число 2,(3) в этом случае пришлось бы в большую сторону, то есть до 2,34.
Определение числа месяцев отпускного стажа работника
Отдельно необходимо упомянуть об особенностях определения числа месяцев отпускного стажа работника. При исчислении сроков работы, дающих право на отпуск, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки свыше половины месяца округляются до полного месяца10. При этом не уточняется, что следует понимать под половиной месяца. Тем не менее из примеров, приведенных в Правилах, можно сделать вывод, что за полмесяца при подсчете стажа всегда принимается 15 дней независимо от числа календарных дней в месяце, на который они приходятся11.
Следует также обратить внимание, что в данном пункте речь идет о рабочих, а не календарных месяцах и, соответственно, округлению подлежат именно те излишки, которые остались после определения числа полных рабочих месяцев.
Как уже упоминалось выше, пункт 28 Правил устанавливает ряд случаев, когда работник имеет право на полный отпуск за не полностью отработанный рабочий год.
Так, увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающий право на отпуск, получают компенсацию за полный отпуск.
Эта правовая норма подлежит применению, поскольку Трудовому кодексу она не противоречит. Ведь ежегодный оплачиваемый отпуск включается в отпускной стаж и предоставляется по общему правилу в течение того рабочего года, за который он положен. Иными словами, 11 месяцев стажа, дающего право на отпуск, всегда достаточно, чтобы вместе с полным отпуском получился полный рабочий год.
Роструд подтверждает этот вывод12.
Право работников на компенсацию за полный отпуск при стаже не менее 11 месяцев признают и суды13.
Поскольку в пункте 28 Правил не сказано, что право на полную компенсацию дают 11 месяцев отпускного стажа только в первом рабочем году, это положение применяется к любому рабочему году, в котором увольняется работник. Судебной практики, которая опровергала бы такой вывод, не обнаружено.
Возникает вопрос, имеют ли работники право на полный отпуск, если их стаж равен 11 месяцам только в результате округления. Например, работник в текущем рабочем году отработал 10 месяцев и 18 дней. На основании пункта 35 Правил излишек в 18 дней округляется до полного месяца, отпускной стаж получается равным 11 месяцам. Тем не менее автор считает, что фактически сотрудник проработал менее 11 месяцев и права на полный отпуск на основании пункта 28 Правил не имеет. Ему положена компенсация за 11/12 от полного отпуска.
Очевидно, что полная компенсация полагается тому работнику, который еще не пользовался отпуском за соответствующий рабочий год. Следовательно, 11 месяцев стажа, дающие право на полный отпуск, не должны включать время нахождения в самом отпуске, о праве на который идет речь.
Полную компенсацию за неиспользованный отпуск получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия или учреждения или отдельных его частей, сокращения штатов или работ, поступления на военную службу и др.14
По вопросу применения этого правила судебная практика неоднозначна.
Нередко суды, рассматривая дела, где основанием увольнения были перечисленные в абзаце третьем пункта 28 Правил причины, признавали за работниками, проработавшими от 5,5 до 11 месяцев, право на полную компенсацию15.
Однако есть судебные акты с противоположной точкой зрения: правило абзаца третьего пункта 28 Правил о полной компенсации не должно применяться, поскольку противоречит Трудовому кодексу, в котором закреплен принцип пропорционального расчета компенсации за неиспользованный отпуск16.
Среди тех, кто считает абзац третий пункта 28 Правил действующим, также нет единства по всем вопросам, связанным с его применением. Так, специалисты Роструда указывают, что порядок выплаты полной и пропорциональной компенсации при стаже до 11 месяцев касается только работников, проработавших в организации менее года, компенсация за второй рабочий год выплачивается пропорционально отработанному времени17. Подобной позиции придерживаются и некоторые суды18.
Однако автор не согласен с мнением чиновников и судей и считает, что правила о полной компенсации должны применяться ко всем работникам, увольняемым по основаниям, указанным в абзаце третьем пункта 28 Правил, независимо от того, как давно они трудятся у данного работодателя, если в текущем рабочем году их стаж составляет более 5,5 месяцев. Аргументы в пользу этой точки зрения таковы. В пункте 28 Правил исчерпывающим образом перечислены случаи выплаты не только полной, но и пропорциональной компенсации. Положений, согласно которым работникам, отработавшим более года, всегда выплачивается пропорциональная компенсация за неиспользованный отпуск, Правила не содержат. В них вообще нет отдельного правового регулирования вопросов выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работникам, работающим не первый год у работодателя. Поэтому выбор между полной и пропорциональной компенсацией не должен зависеть от того, в каком по счету рабочем году увольняется работник. Иное толкование нарушает закрепленный в Трудовом кодексе принцип равенства прав и возможностей работников19, поскольку при одинаковом стаже в текущем рабочем году позволяет компенсировать разное количество дней отпуска за этот год. Подобные выводы можно встретить и в судебной практике20.
С учетом вышесказанного количество дней отпуска, на которое будет иметь право при увольнении работник при продолжительности его отпуска в 28 календарных дней, в зависимости от отпускного стажа и основания увольнения равняется следующим значениям (см. таблицу ниже). Также по данному вопросу смотрите материалы информационного блока «Энциклопедия решений. Трудовые отношения, кадры», представленного в системе ГАРАНТ.
Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении в зависимости от отпускного стажа (при продолжительности отпуска в 28 календарных дней).
| Количество месяцев отпускного стажа | Основание увольнения | Количество дней отпуска, на которое работник имеет право при увольнении | |
|---|---|---|---|
| 1 | любое | 2.33 | |
| 2 | любое | 4.67 | |
| 3 | любое | 7 | |
| 4 | любое | 9.33 | |
| 5 | любое | 11.67 | |
| 6 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 14 | ||
| 7 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 16.33 | ||
| 8 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 18.67 | ||
| 9 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 21 | ||
| 10 | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 | |
| прочие | 23.33 | ||
| 11 | Значение получено в результате округления в большую сторону | по причинам, перечисленным в абз. 3 пункта 28 Правил | 28 |
| прочие | 25,67 | ||
| Значение получено в результате округления в меньшую сторону | любое | 28 | |
| 12 | любое | 28 | |
Сайт журнала «Актуальная бухгалтерия»
www.garant.ru
Законодательное регулирование
В частности речь идет о таких статьях:
- статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
- статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.
Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.
Определение количества дней
В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.
Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:
Когда возможны данные выплаты
Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.
Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.
В частности речь идет о таких, как:
- беременные женщины;
- сотрудники в возрасте менее 18 лет;
- сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.
Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.
О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:
Порядок расчета
При увольнении
При этом основные правила расчетов заключается в следующем:
расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;- во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.
Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.
Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2018 года. В июне 2019 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.
При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.
Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:
Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.
Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).
Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.
После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом: 680 * 28= 19 040 рублей.
А как рассчитать, если отработан временной период не полностью?
Рассмотрим пример:
Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2018 года по апрель 2019 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.
В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:
- бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2018 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
- также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
- определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
- рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
- определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
- разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.
Без увольнения
Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.
Написание заявления
Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.
В данном случае речь о таких правилах, как:
- заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
- в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
- в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
- в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
- в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.
Вопросы налогообложения
Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.
В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:
- если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
- если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.
В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.
Налог на прибыль во внимание не берется.
Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.
Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.
ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.
Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:
- уволиться по собственному желанию;
- получить компенсацию вместо отпуска.
Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.
Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.
Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.
В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.
Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях
Декретнице
Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:
- статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
- Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.
При подсчете для данной категории во внимание берется:
- суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
- дневной средний заработок беременной женщины.
Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.
Совместителю
Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.
Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.
При увольнении переводом
Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.
За дополнительный отпуск
Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.
В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.
Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.
Невыплата или недоплата компенсации
В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:
- административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
- лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
- судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
- тюремный срок до 1 года;
- штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.
posobie-help.ru
Что такое официальная оплата труда
Многие люди даже не думают о том, что получают нелегальный доход. Они работают без оформления или получают часть оплаты в конвертах, но не понимают, что часть их доходов скрыта. Для большинства сотрудников не важно, что размер их фактического дохода по документам меньше реального заработка. Работники обращают внимание на то, чтобы деньги поступали вовремя, без задержек.
Официальная зарплата начисляется либо согласно табелю, либо согласно выполненным нормам. Сотрудник не должен оформляться на зарплату меньше МРОТ, установленного государством.
Структура зарплаты
- Оклад. Для расчета которого учитывается фактически отработанное время согласно табелю, либо фактически выполненные нормы.
- Надбавка (за выслугу, квалификацию, стаж, звание или прочие).
- Доплаты за работу в выходные дни, за ночное время, за замену отсутствующего работника и прочие.
- Стимулирующие выплаты, в том числе премии.
- Установленный в конкретном регионе районный коэффициент.
При нахождении работника на больничном, ему оплачивается пособие по временной нетрудоспособности. При нахождении в командировке-командировочные. А при выходе в отпуск – выплачиваются отпускные.
Особенности трудоустройства на работу
При приеме сотрудника на работу обязательно должен быть сделан приказ о приеме на работу. Трудовой договор – еще один основополагающий документ, описывающий должность, условия труда, отдыха, а также размер вознаграждения за исполняемые обязанности.
Нужно ознакомится со следующими внутренними документами организации:
- Коллективный договор.
- Положения о премировании.
- Правила внутреннего распорядка.
- Должностные инструкции.
- Налоги и зарплата.
Нужно понимать разницу между начисленной и выплаченной зарплатой. Разность между ними – это удержанный НДФЛ (налог на доходы физических лиц), профсоюзные взносы, алименты и прочие удержания по исполнительному листу.
Дополнительно работодатель платит со всех начисленных доходов сотрудников обязательные взносы в следующие внебюджетные фонды:
- Пенсионный фонд Российской федерации (ПФР).
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
- Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС).
Нелегальные виды зарплаты
На территории Российской Федерации существует только один вид оплаты труда -официальная заработная плата согласно Трудовому Кодексу РФ. По-простонародному такой заработок называют белой зарплатой. Никакие другие виды оплаты труда не законны, не существует законных понятий черная или серая зарплата.
Черная зарплата
С работником не заключается трудовой договор, не делается приказ о приеме на работу и нет никакого документального оформления человека в организации. Заработок такой сотрудник получает наличными в конверте.
Очевидные минусы нелегальных источников дохода:
- Не защищенность сотрудника законодательно.
- Отсутствие налоговых перечислений.
- Невозможность официального ухода в отпуск, на больничный или в декретный отпуск.
У работника не идет стаж и нет никаких отчислений ни в ФОМС, ни в ПФР, ни в ФСС. При болезни или в случае увольнения часто работодатель не производит полагающихся выплат. Когда придет время получать пенсию, выплаты будут минимальные.
Единственное достоинство такого источника – это более высокий размер нелегальных доходов. Такой вариант удобен для сфер бизнеса с регулярным оборотом наличных денег, которые в дальнейшем идут на выплату заработка.
Еще этот способ удобен для риэлторских организаций. В таких фирмах оформляются всего несколько человек, а остальные получают только проценты с продаж.
Серая зарплата
Частично официальная зарплата называется серой. При этом сотрудники оформляются на МРОТ. Именно с этой суммы работодатель оплачивает все налоги. Иногда сотрудника оформляют на должность с меньшим окладом. Оставшаяся часть платится в конверте.
Такая схема позволяет работодателю уменьшать расходы на налоги и позволяет увеличить зарплату. Однако больничные листы, декретные, отпускные, как правило, рассчитываются по МРОТ и их размер минимален. Большая вероятность что после декрета работодатель предложит уволиться, а при несогласии оставит только белую часть зарплаты.
Еще один недостаток частично нелегального заработка — это то что, работодатель регулирует сумму в конверте самостоятельно и может устанавливать различные штрафы и нелегальные удержания.
Схема нелегальной зарплаты, замаскированной под дивиденды
Еще один способ выплаты зарплаты – это схема, включающая в себя минимальную зарплату и дивиденды. Каждому сотруднику дают возможность приобрести акции организации, которые он должен продать при увольнении.
Эти условия указываются в трудовом договоре. Меньшая часть зарплаты оформляется и платится в установленный срок. Большую часть доходов сотрудник периодически получает в виде дивидендов, которые по факту и составляют большую часть его заработка.
Налоги перечисляются только с минимальной зарплаты. Периодичность дивидендов не ежемесячная, а ежеквартальная. В этой схеме дивиденды являются неплохим прикрытием для нелегальных доходов. Для выявления этой схемы, осуществляют сверку всех трудовых договоров, протоколов и документов акционерных собраний, долей сотрудников и размера выплат.
Чем рискует работодатель
Зачастую работодатель спокоен и уверен, что сотрудники не будут жаловаться, поскольку не смогут ничего доказать без официальных документов. Однако, нелегальные схемы выявляются достаточно просто. Для этого проводится внеплановая проверка и просто сравнивается количество сотрудников на рабочих местах и в штатном расписании.
Выявлению этой схемы могут способствовать жалобы работников в проверяющие органы и свидетельские показания. Незаконная оплата труда и уклонение от налогов грозит работодателю большими штрафами и даже уголовной ответственностью.
Достоинства и недостатки официального заработка для работника
- Главное достоинство – это социальная защищенность сотрудника. Если происходит нарушение трудовых обязательств, то можно обратиться с жалобой в контролирующие органы.
- Оформление работников и выплата белой зарплаты—это признак стабильной организации.
- Со всего заработка начисляются налоги. В дальнейшем с этих налогов, перечисляемых в ПФР, будет рассчитываться размер пенсионных выплат.
- Пособие по временной нетрудоспособности и отпускные рассчитываются исходя из всего заработка.
- При выходе в отпуск по уходу за ребенком проще будет вернуться на свою должность сохранением зарплаты, поскольку оформление официальное.
Свой доход можно подтвердить справкой, это бывает нужно для получения ипотеки или кредита. - Размер зарплаты фиксированный, работодатель не имеет права ее уменьшить по своему желанию.
- В случае увольнения сотрудника работодатель должен выплатить все положенные выплаты.
- Можно вернуть часть НДФЛ из бюджета, используя налоговые вычеты. Это выгодно в случае покупки квартиры или дома в ипотеку.
Недостатки не так очевидны, но все же есть.
- Официальный доход, как правило, меньше нелегального. Поскольку часть своих расходов работодатель уменьшает за счет урезания размера зарплаты.
- Большинство вакансий в частном бизнесе предлагают с нелегальным заработком, поэтому труднее найти работу с официальной заработной платой.
- Алименты и долги по исполнительным листам удерживаются с официального заработка, нелегальные доходы проще скрыть. В связи с этим при оформлении работника, удержание с зарплаты будет в полном размере.
Достоинства и недостатки белой зарплаты для работодателя
- Очевидный недостаток —это затраты на налоги.
- Сложная бухгалтерская отчетность.
- Невозможность уволить неподходящего работника, поскольку согласно ТК это сделать сложно.
Достоинств для работодателя гораздо меньше:
- Отсутствие ответственности за нелегальную оплату труда и уклонение от налогов.
- Хорошая репутация и стабильность организации.
- Прозрачность бухгалтерского учета.
Как проверить официальная ли оплата у работника
Если у работника возникают сомнения официальный ли у него доход, то это можно проверить следующим образом. Нужно пройти регистрацию в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и скачать там справку 2-НДФЛ. Эти справки организации обязаны подавать ежегодно пофамильно. Получив аналогичную в бухгалтерии, можно сравнить доходы по месяцам.
Несмотря на очевидные достоинства белой зарплаты, большинство работодателей и работников, останавливаются на сером варианте. Делая такой выбор, нужно взвешивать все риски, поскольку чаще работники больше теряют, чем получают. Нужно иметь в виду, что при нелегальной зарплате, работодатель может задержать ее выдачу на неопределенный срок, выплатить ее не в полном размере или совсем не платить.
npfond.com
Положена ли компенсация
Статья 127 ТК РФ устанавливает обязанность работодателя по осуществлению компенсационных выплат за все неиспользованные отпускные дни при расторжении трудовых отношений с работником. Она касается и граждан, трудящихся при опасных и вредных условиях.
Трудовой кодекс не разрешает договариваться о компенсации взамен дополнительных дней отпуска без факта увольнения (ст. 126). Однако некоторые работники могут идти в обход этой нормы. К ним относятся:
- специалисты, трудящиеся с ненормированным режимом;
- сотрудники, выполняющие работы особого характера.
Положена ли им компенсация без увольнения, точно сказать невозможно. Однако, законодательных положений, запрещающих ее, не имеется.
Таким образом, лицам, работающим во вредных условиях, возможна компенсация за один дополнительный неиспользованный отпуск при увольнении, поскольку до увольнения все они должны быть использованы в обязательном порядке. Граждане, труд которых отличается особым характером, имеют право на получение компенсации в случае увольнения. Компенсации также подлежит неиспользованный сотрудником дополнительный отпуск за ненормированный рабочий день.
Требование компенсации
У работающих граждан имеется право требования денежного возмещения за пропущенный дополнительный отпуск при увольнении. Исключительным случаем является часть отпуска, не предусмотренная трудовым законодательством, хотя она и прописана во внутреннем акте фирмы.
Компенсация выплачивается на основании заявления. Пока работник его не подал, оплачивать ничего не требуется. Расчет осуществляется одновременно со всей иной оплатой труда в установленный ТК РФ срок – последний день работы (ст. 140).
Внимание! У работника имеется право требования компенсационного возмещения за прошлогодние отпускные дни, которые не были использованы.
Размер и порядок расчета
Когда приходится компенсировать неиспользованные отпускные дни, для начала нужно подсчитать их общее число. Расчет осуществляется путем разделения общего количества дней, выделенных для дополнительного отдыха за год, на 12. Такое правило применяется при отработке специалистом у данного работодателя целый год.
На следующем этапе необходимо умножить полученное число на количество рабочих месяцев. Если попадается неполный месяц, его нужно округлить по обычному математическому правилу. Из полученной суммы вычитается число дней, проведенных в отпускном времени.
Для расчета размера компенсации требуется умножить количество неиспользованных дней на среднедневной заработок специалиста. Естественно, изначально нужно определить эти показатели.
Не целый результат округляется по иному правилу: в пользу сотрудника (письмо Минздрава № 4334-17 от 2005 года).
Средний заработок вычисляется следующим образом. Число рабочих дней в расчетном периоде умножается на среднедневную оплату труда. Для нахождения последнего параметра необходимо умножить заработную плату на число календарных дней в периоде.
Календарными днями являются отработанные дни за расчетный период, умноженные на среднемесячное число дней, установленное ТК РФ – 29,4.
Как видно, расчет производится по той же схеме, что и при компенсации обычного отпуска. Вкратце его алгоритм следующий:
- Определение расчетного периода.
- Определение корректирующего коэффициента.
- Определение наличия показателей, не участвующих в вычислении среднего заработка.
- На основе полученных сумм расчет размера среднего заработка.
- Вычисление размера компенсационной выплаты по числу неиспользованных дней и найденного усредненного заработка.
Внимание! Расчетным периодом для вычисления среднего заработка принимается год. Если зарплата изменялась за это время, необходимо определить точный коэффициент ее динамики.
Нюансы и особые случаи
Особенными считаются случаи компенсации дополнительных отпусков двум категориям сотрудников:
- выполняющих сезонные работы;
- трудоустроенных на краткий срок – в пределах двух месяцев.
Для работников этих категорий отпускные периоды исчисляются не в календарных, а в рабочих днях. Главная формула, применяемая в расчете, остается обычной. Изменяется лишь один параметр: взамен числа неиспользованных дней отпуска берутся рабочие дни отпускного периода. Показатель вычисляется путем вычета из числа отработанных месяцев, помноженного на два, числа использованных отпускных дней.
При общем времени работы у данного работодателя меньше года гражданин также имеет право на денежное возмещение неиспользованного отдыха. Однако, с одним условием: стаж его должен быть в пределах 11,5-12 месяцев. При меньшем стаже право на компенсацию сохраняется в отдельных ситуациях:
- при закрытии фирмы, ее реструктуризации или временной приостановке работы;
- в случае призыва на службу в армию;
- при командировании для получения образования;
- при переводе на иную работу по желанию работодателя;
- в случае выяснения профессиональной непригодности сотрудника.
Порядок и правила оформления
При увольнении сотрудника и выплате ему денег в качестве компенсации за дополнительный отпуск необходимо правильно оформить всю кадровую документацию по нему:
- Заполнить в личной карточке 4-7 графы.
- В примечаниях графы по отпускам внести сведения о выплаченной компенсации и реквизиты ее приказа.
Возмещение неиспользованного времени отдыха отражается в оплате труда по налогу с прибыли или единому налогу по УСН. Подоходный налог и страховые взносы с него уплачиваются в обычном порядке.
Итак, при увольнении неиспользованный дополнительный отпуск компенсируется в полном объеме работникам, которым он полагается. К примеру, компенсации подлежит дополнительный отпуск за ненормированные рабочие дни и особый характер работы. Для этого важно рассчитать сумму выплаты, поскольку правила различаются в зависимости от особенностей труда. Основанием для оплаты является заявление увольняемого специалиста. Компенсация оформляется приказом и облагается НДФЛ в полном объеме.
kadrovyhdel.ru
Расчет компенсации за неотгуленный очередной отпуск
Последний заключительный этап расчета компенсации, состоит в перемножении двух чисел.
Мы нашли, сколько дней отпуска работник не отгулял – 14 дней и знаем, сколько составляет средний заработок за один день – 1 478,95 руб., нам необходимо перемножить эти числа и получаем сумму компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск, которая выплачивается работнику при увольнении: 1 478,95 * 14 = 20 705,30 руб.
Данный вид расчета осуществляется, как для выплат компенсации без увольнения за неиспользованный отпуск, так и непосредственно при увольнении сотрудника с прежнего места работы.
Скачать бесплатно только сегодня:
Онлайн калькулятор для расчета декретного пособия (отпуска) по беременности и родам в 2017 году — рассчитать
|
ourdocs.ru |