Согласно требованиям статьи 127 Трудового Кодекса РФ, увольнение работника должно сопровождаться полной денежной компенсацией неотгуленных дней отпуска за все время действия трудового договора, заключенного с соответствующим работодателем. Возмещению подлежит не только основной, но и дополнительный отдых, который ранее не был отгулян работником, но должен оплачиваться работодателем. Неотгуленный отпуск при увольнении должен компенсироваться работодателем. Такая оплата полагается, даже если основанием для расторжения договора с данным сотрудником стало совершение им каких-либо виновных действий (к примеру, прогулы).
Определение количества дней неотгуленного работником отпуска
Чтобы корректно посчитать общую сумму денежной компенсации, причитающейся работнику за каникулы, которые не были им отгуляны, и подлежащей выдаче по факту его увольнения, необходимо заранее уточнить, сколько у него имеется дней, отведенных для законного отдыха, но не использованных по прямому назначению за все время пребывания в соответствующих трудовых отношениях. Порядок такого уточнения требует точного определения отпускного стажа, предоставляющего труженику законное право использовать по назначению все дни отдыха, предусмотренного нормами заключенного сторонами трудового договора и действующего в РФ законодательства.
Что учитывается при определении отпускного стажа
Определение общей продолжительности стажа, позволяющего работнику взять и использовать («отгулять») законные каникулы, подразумевает необходимость соблюдения ряда общеобязательных правил, регламентированных Трудовым Кодексом РФ (статьей 121). По действующим требованиям в отпускной стаж должны включаться следующие компоненты:
- фактическое время, отработанное данным сотрудником;
- продолжительность времени, в течение которого труженик отсутствовал на своем рабочем месте с сохранением занимаемой должности (время отпуска и выходных дней);
- период, на протяжении которого работник не имел возможности осуществлять трудовую деятельность из-за неправомерного отстранения от работы. Но с последующим восстановлением в должности;
- период, в течение которого сотрудник не допускался к выполнению служебных обязанностей по причине того, что не по собственной вине своевременно не прошел процедуру обязательного медицинского осмотра;
- время пребывания сотрудника в отпуске, который не предусматривал сохранения за ним заработной платы. Общая продолжительность – менее четырнадцати календарных дней, учитываемых за весь календарный год и отсчитываемых с момента начала работы.
Не включаются в стаж, предоставляющий законное право на получение и использование оплачиваемого отдыха, следующие периоды времени:
- период нахождения сотрудника в отпуске, не предусматривающем обязательное сохранение за ним заработной платы;
- время, на протяжении которого труженик отсутствовал на работе по причинам, которые не могут считаться уважительными;
- период пребывания работника в декретном отпуске (исключением является то время, когда сотрудник, находящийся на таком «отдыхе», все же работал в режиме неполного рабочего дня за одну неделю).
Порядок определения продолжительности отпускного стажа
Расчет компенсации оплачиваемого отдыха, который не был отгулян сотрудником, но подлежит денежному возмещению, подразумевает следующий порядок определения общей продолжительности реального отпускного стажа:
- Суммирование всех рабочих дней (месяцев), обеспечивающих стаж, предоставляющий труженику право на оплачиваемый отпуск.
- Выделение полного количества месяцев, отработанных сотрудником с момента начала трудовой деятельности по договору с конкретным работодателем.
Если сотрудник пребывал 11 (одиннадцать) месяцев в трудовых отношениях с данным работодателем, то он имеет право на получение возмещения за целый год трудовой деятельности.
ли продолжительность его работы составила 10,5 (десять с половиной) месяцев, то следует округлить такое значение до 11 месяцев. Это также дает право на получение субъектом полного размера компенсации ежегодного отдыха. Аналогичное право имеют и те труженики, которые отработали более 5,5 (пяти с половиной) месяцев, но были вынуждены прекратить трудовые отношения по одной из следующих причин:
- ликвидация работодателя;
- признание непригодности к дальнейшей работе;
- направление на учебу в ВУЗе;
- призыв на армейскую службу.
Вычисление денежной компенсации. Особенности расчета
Как оплачивается неотгуленный отпуск увольняющемуся работнику? Процедура определения денежной суммы, выплачиваемой увольняющемуся работнику в виде компенсации отдыха, который он ранее не использовал, предполагает учет следующих моментов:
- Дата увольнения такого сотрудника должна при этом рассматриваться как последний день отпуска.
- Фактические трудовые отношения с действующим работодателем прекращают свое существование с того момента, когда работник ушел в этот отпуск;
- Выплата данного возмещения должна производиться непосредственно перед уходом субъекта на «каникулы» (в последний день трудовой деятельности). Именно в этот день увольняющемуся труженику должны производиться все причитающиеся выплаты.
Определение числа дней отпуска, причитающихся труженику
Статьей 115 Трудового Кодекса РФ регламентируется минимальная продолжительность ежегодного отпуска (отдыха) – 28 дней.
Длительность отпуска, предоставляемого работнику дополнительно, определяется индивидуально с учетом занимаемой должности и условий труда.
Чтобы рассчитать количество дней ежегодного отдыха, причитающегося сотруднику, необходимо общую продолжительность полного отпуска (в днях), предоставляемого ежегодно, разделить на число месяцев, составляющих рабочий год. А полученную по результату этого действия величину – умножить на число месяцев, фактически отработанных данным субъектом.
Определение числа нереализованных отпускных дней
Данный показатель легко вычисляется следующим образом: из рассчитанного выше общего числа дней ежегодного отпуска, причитающегося сотруднику, вычитается количество фактически использованных дней отдыха.
Определение размера компенсации сотруднику неотгуленного отпуска
Это завершающий этап расчета. Чтобы определить величину компенсационной выплаты за неиспользованный тружеником отпуск, следует рассчитанное выше количество неиспользованных отпускных дней умножить на размер среднедневного заработка, определяемого по специальной методике, регламентированной частью 4 статьи 139 Трудового Кодекса РФ.
Правила выплаты увольняемому сотруднику компенсации за неотгуленный отпуск
К завершению 2017 года надо отметить, что общий порядок выплаты увольняемому (увольняющемуся) труженику денежного возмещения за неиспользованный отпуск каких-либо изменений не претерпел. Все выплаты, как уже говорилось ранее, производятся работодателем непосредственно в день высвобождения сотрудника, совпадающий с последним днем его работы.
fintolk.ru
Право на деньги
При увольнении сотрудника из организации по какой-либо причине он может иметь в запасе календарные дни отпускного периода, которые не были им использованы ранее. Работник имеет установленную законодательством возможность пойти и отгулять оставшееся количество дней и затем попрощаться с компанией. А может – и взять компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, что вполне правомерно по законодательству страны. О данном факте говорит:
- статья 127 Трудового кодекса РФ;
- п. 28 Правил, утвержденных НКТ СССР № 169 от 30.04.1930 г. (далее – Правила № 169).
Тогда датой увольнения будет последний день, когда сотрудник находился на заработанном отдыхе. Также см. «Неиспользованный отпуск 2018: сгорает или нет».
Важность вопроса
Информацию о том, как обеспечить себе компенсацию за неиспользованный отпуск, человеку необходимо узнать заранее, чтобы недобросовестный работодатель не имел возможности нарушить трудовое законодательство, проигнорировав его право на компенсацию за отпуск при увольнении.
Бухгалтер по расчетам с сотрудниками должен быть в курсе, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Невыполнение данного действия влечет за собой применение со стороны контролирующих органов определенных штрафных санкций.
Право на перенос или деньги
Итак, необходимо понять, каким образом у сотрудника мог возникнуть невостребованный отпуск, за который положена компенсация, и как посчитать дни неиспользованного времени. Нужно сразу же уточнить: неотгуленный отпуск и компенсация за него могут появиться в силу нескольких оснований. В том числе, если в процессе положенного по закону отдыха наступил период:
- временного недомогания, на которое выдан больничный лист;
- выполнения государственных обязанностей, для несения которых сотрудник в нормальных трудовых условиях имеет право игнорировать работу;
- отзыва сотрудника из основного отпуска.
При подобных обстоятельствах сотрудник имеет право перенести отпуск на более удобный период или же оформить в установленном порядке заявление на компенсацию отпуска (образец может быть утвержден в компании). Также см. «Перенос отпуска на следующий год».
Правила расчетов
По вопросу, как рассчитывают компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно сказать, что она представляет собой проведение несложных подсчетов. Именно от их результата зависит тот объем средств, который получит сотрудник организации. При отсутствии необходимых знаний предлагаем ознакомиться с этим вопросом более детально.
Итак, компенсация за отпуск должна быть высчитана за все календарные дни, которые человек не употребил в качестве отдыха. Это касается как главного, так и дополнительного отпуска. Вне зависимости от его типа сумму компенсационной выплаты вычисляют за все дни, положенные работнику.
Не следует уделять много внимания основанию увольнения: в любой ситуации и основной, и дополнительный отпускной период должны быть возмещены деньгами.
Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении наиболее важное, чему стоит уделять пристальное внимание – это отпускной стаж. По ст. 115 Трудового кодекса, если человек по факту полностью отработал год, он может рассчитывать на компенсацию 28 дней. Также см. «Первый отпуск после устройства на работу».
Для правильного расчета компенсации за неиспользованный отпуск уточним: в ситуации, при которой год фактически выработан не полностью, исчисление календарных дней отпускного срока проводят соразмерно реально отработанному периоду. Так, при условии, что сотрудник фактически трудился меньше 11 месяцев без предоставления отдыха в этом периоде, количество календарных дней отпускного срока вычисляют так:
Необходимо также отметить, что показатель числа месяцев работы у нанимателя, рассчитывают с учетом п. 35 Правил № 169. Согласно им:
- при фактически отработанной половине месяца или больше его считают проработанным целиком;
- при условии, что отработано меньше половины месяца, его вообще не берут в расчет.
Иначе говоря, компенсация за отпуск при увольнении в 2018 году не будет выплачена, если:
- фактический стаж составляет меньше 1/2 месяца;
- ранее право на отдых уже использовано по полной схеме.
Как правило, после расчетов полученное значение выходит дробным, а не цельным числом. Тогда его можно округлить в большую сторону, то есть – в пользу сотрудника. Об этом гласит письмо Минздравсоцразвития № 4334-17 от 07.12 2005 г.
После подсчета количества дней, на которые имеет право сотрудник, поскольку они не использованы им ранее, делают непосредственный расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Схема такая:
Но бывают обстоятельства, в которых рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении нужно по несколько иной методике.
Расчет в рабочих днях
Иногда расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении ведут не в календарных, а в рабочих днях. Самыми главными обстоятельствами подобного варианта расчета выступают:
- заключение с человеком трудового договора на период меньше двух месяцев;
- прием на работу сезонных сотрудников.
Также см. «Отпуск при срочном трудовом договоре».
Сориентируем, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении для подобных договоров. Так, сама формула исчисления компенсационной выплаты остается неизменной. Единственное, при вычислении неиспользованных дней отпуска берут коэффициент 2, а не 2,33. Все остальное – как описано выше.
Особые обстоятельства расчета
Рассмотрим особые обстоятельства расчета компенсации за неиспользованный отпуск. К ним относят:
- при стаже в организации от 11 до 12 месяцев можно рассчитывать на весь отпуск, как если бы фактически год отработан полностью. Исключение – стаж, равный 11 месяцам в силу округления (п. 28 Правил № 169 и письма Роструда № 1519-6-1 от 18.12.2012);
- даже если человек фактически трудился от 5,5 до 11 месяцев, право на весь отпускной период возникает при наличии таких внешних факторов, как ликвидация нанимателя, сокращение персонала, призыв на военную службу и др. Данное условие расчета денежной [компенсации за неиспользованный отпуск] следует использовать, только если человек трудился в компании меньше 1 года (п. 28 Правил 169 и письмо Роструда № 2368-6-1 от 09.08.2011).
Для более точного понимания механизма вычисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассмотрим конкретный случай.
ПРИМЕР
Администратор Верещагин принял решение об увольнении из ООО «Искра» 18 июля 2018 г. На работу в данную организацию он устроился 01 июня 2017 года. Согласно графику, ему был предоставлен основной отпуск в количестве 14 дней. А по принятому в компании положению об оплате труда, количество неотгуленных дней отпуска округляют до целого числа. Рассчитанный средний дневной заработок Верещагина составил 1754 руб.
Выяснив число фактически отработанных дней, получаем такой результат. Верещагин проработал:
1 год: 01.06.2017 – 31.05.2017.
1 месяц: 01.06.2018 – 30.06.2018.
18 дней: 01.07.2018 – 18.07.2018.
Исходя из того, что последний период отработан более чем на половину, его необходимо принимать за единицу, то есть отпускной стаж Верещагина равен 1 году и 2 месяцам.
Рассчитаем количество неиспользованных дней отпуска следующим образом:
28 дней + 2,33 × 2 мес. – 14 дней = 18,66 дней.
При округлении, согласно положению об оплате труда, количество неиспользованных дней отпуска составит 19 полных дней.
Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении составит:
19 × 1754 = 33 326 руб.
Имейте в виду: сделав расчет, наниматель обязан перечислить денежную компенсацию взамен отпуска именно в тот момент, когда человек увольняется – в последний день его присутствия на предприятии. Тогда же выплачивают и остальные причитающиеся ему денежные средства – зарплату, премии и др.
Деньги без последующего увольнения
А можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения в 2018 году? Оказывается, да. И это называют заменой отпуска денежной компенсацией, которая также закреплена на законодательном уровне.
Такая ситуация может возникнуть, если человек имеет законное право на отпускной период в количестве больше 28 дней, и самостоятельно выразит желание на подмену такого рода. Однако необходимо учесть, что заменить отпуск денежной компенсацией можно только в рамках количества дней свыше стандартного отдыха. То есть, сверх 28 дней.
Подчиненному нужно подать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск сверх установленного законом количества дней. А работодатель, в свою очередь, самостоятельно принимает решение, можно ли заменить отпуск денежной компенсацией или же отправить сотрудника в отпуск на все исчисленные дни.
Все это значит, что замена отпуска денежной компенсацией допустима в случае, когда человеку положен дополнительный отдых, который согласно ст. 126 Трудового кодекса РФ может быть подменен денежной суммой. Ведь такой отпускной период предоставляют сверх основного отпуска, длительность которого равна 28 дням. Что касается, например, учебного отпуска, то он не может быть заменен на деньги.
Перенос
В ситуации, когда невостребованную часть основного отдыха переносят на следующий год, компенсация за неотгуленный отпуск также не предусмотрена. И связан этот момент с тем, что такие дни по сути не являются превышением, поскольку суммарно за все годы фактической работы они не перекрывают стандартного срока в 28 дней.
Невозможность замены деньгами
Для некоторых людей вопрос о том, положена ли компенсация за неиспользованный отпуск, не может быть поднят ни при каких обстоятельствах. В данную категорию входят беременные женщины и работники до 18 лет.
Для людей, занятых во вредных или опасных условиях труда, компенсация за отпуск по ТК РФ за дополнительные дни отдыха также недопустима. Однако на компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении указанная норма законодательства не влияет.
Если сотрудник имеет право на денежную компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения в 2018 году, он в целях проведения данной операции в бухгалтерском и кадровом учете обязан написать заявление на компенсацию отпуска, образец которого может быть следующим.
Заявление на компенсационную выплату вместо дней отдыха
Заявление на компенсацию отпуска, образец которого представлен выше, не является стандартизированной формой. То есть, никак не закреплен на законодательном уровне. Чтобы компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении или при подмене части дополнительного отпуска была выплачена, сотрудник может использовать данный образец или любой другой, разработанный в организации.
В том случае, когда наниматель принимает решение об удовлетворении просьбы со стороны подчиненного, он издает надлежащий приказ о замене отпуска денежной компенсацией, образец которого может выглядеть следующим образом.
Приказ о замене отпуска денежной компенсацией
Так как приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск, образец которого изображен ранее, имеет произвольную форму, желательно, чтобы она была разработана кадровой службой компании.
Кадровый учет выплаты
Что касается кадрового документооборота, то в соответствии с ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск в непременном порядке должна быть документально оформлена. И в первую очередь – отражена в личной карточке сотрудника (форма № Т-2). В ее восьмом разделе про положенный отдых отражают все необходимые к учету данные. В том числе:
| 4 | календарные дни отдыха | дни, которые подлежат подмене на деньги |
| 5 и 6 | даты начала и окончания | фраза о том, что отпускной период заменен компенсацией |
| 7 | юридическое основание | реквизиты приказа на компенсационную выплату, утвержденного руководителем организации |
Относительно расписания отпусков (форма № Т-7), в графе 10 «Примечание» нужно обязательно уточнить, что сделана выплата компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения. И при этом следует непременно отобразить то количество дней отпускного периода, которые были подменены на денежные средства.
Налоговый учет выплаты
Если рассматривать компенсацию отпуска при увольнении в 2018 году с позиции налоговиков, то ее относят в затраты на оплату труда. А именно:
- при расчете налога на прибыль компенсационную выплату принимают на дату ее начисления. Наличие резерва на оплату отдыха сотрудника здесь роли не играет;
- при расчете налога на упрощенной системе с объектом «доходы за минусом затрат», компенсацию за неотгуленный отпуск при увольнении в 2018 году признают на дату ее перечисления.
Налогообложение НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит в общем порядке с удержанием налога. И этот момент не связан с тем, в какой именно ситуации была получена компенсационная выплата – при увольнении или в качестве подмены дней отпускного периода. Налог, удержанный в России с компенсации за отпуск обязательно перечисляют в казну государства не позднее того дня, который идет за днем ее выплаты. Что касается отражения суммы налога по компенсации в справке о доходах физлица, то с 2018 год она имеет свою кодировку – 2013. А до 2018 года в качестве кода дохода по компенсации за неиспользованный отпуск в справках 2-НДФЛ применяли – 4800.
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами во все фонды – ФСС, ПФР и федеральный медстрах. Причем это относится к любому виду компенсации – при увольнении или же подмене дней отпускного периода на денежные средства.
Бухгалтерский учет выплаты
Отражение компенсации отпуска при увольнении в бухгалтерском учете предполагает оформление специальных проводок:
- Дебет 20 и Кредит 70 – сделана компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 г., расчет которой был произведен нами заранее;
- Дебет 70 и Кредит 68 – НДФЛ с рассчитанной компенсационной выплаты;
- Дебет 20 Кредит 69 – страховые взносы компенсационной выплаты;
- Дебет 70 и Кредит 50, 51 – перечисление компенсации за неиспользованный отпуск, когда выплачивается через кассу или расчетный счет.
На наш взгляд, на основании изложенного можно предположить, что вопрос, можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, раскрыт в полном объеме. А потому у любого человека больше не будет возникать трудностей с тем, как рассчитать компенсацию за отпуск.
buhguru.com
Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении
средняя сумма дневного заработка работника.
Как получить компенсацию за неотгуленный отпуск?
ч.
Компенсация за неотгуленный очередной отпуск при увольнении
Порядок оплаты за неиспользованный отпуск при увольнении Скачать форму искового заявления Согласно ст. 140 ТК РФ все положенные увольняемому выплаты, в том числе и за неиспользованный отпуск, производятся в последний день работы, который и является днем увольнения. Если в этот день сотрудник по какой-либо причине не присутствовал на работе (например, болел), тогда выплаты должны быть ему произведены на следующий день после получения работодателем требования о расчете.
При этом если существует спор о величине положенных выплат, то работодатель своевременно должен выплатить лишь ту часть, которая не оспаривается. Правила оплаты компенсации за неиспользованные дни ежегодных отпусков в 2017-2018 годах не изменились по сравнению с предыдущими периодами.
Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета
При этом в зависимости от того, увольняется ли сотрудник в последний день месяца или нет, возможны такие варианты:
- если увольнение происходит в последний день месяца (четко 30/31 числа, а в феврале — 28/29), тогда этот месяц работы включается в расчет СДз;
- если увольнение происходит в другой день месяца, который не совпадает с последним, тогда этот месяц работы не нужно учитывать при подсчете СДз; аналогичные правила распространяются и в случае увольнения в самый последний рабочий день месяца, после которого еще идут выходные дни (письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
При определении Зар12 из расчетного периода, согласно п. 5 Положения, утв.
Неотгуленный отпуск
Как узнать сумму выплат? Сумма, которая будет выплачиваться уволенному человеку за неизрасходованный отпускной период, зависит от нескольких параметров:
- Среднедневная заработная плата за последний год (трудовой, не календарный).
- Количество дней, отработанных за 12 месяцев.
- Число дней, во время которых человек находился на больничном или не выполнял свои рабочие обязанности по иным причинам.
- Остаток дней из отпускного периода, которым человек не воспользовался.
Размер оплаты увольняющимся вычисляется следующим образом:
- Если за 12 месяцев служащий отработал все положенные дни, тогда годовой доход делится на 12 месяцев и на усредненное количество дней в месяце (29,3).
- Если же за последний год работник, например, уходил на больничный, то тогда 29,3 умножается на число месяцев, отработанных полностью.
Компенсация неотгуленного отпуска при увольнении
Существуют и особые случаи, когда при разрыве трудовых отношений с работодателем работнику полагаются выплаты за определенное количество дней отпуска:
- В случае прекращения действия срочного, кратковременного или сезонного договора, продолжительностью до 2 месяцев, полагается материальная выплата, о чем говорится в 291 статье ТК.
- Расчет выплаты производится исходя из того, что в месяц работник имеет право на официальный отдых в течение 2 дней. Соответственно, за 2 месяца накопится 4 дня отдыха, которые должны быть материально компенсированы работодателем.
- Сотруднику, чья должность упраздняется в связи с сокращением штата, положена выплата за каждый из дней неиспользованного отпуска.
Расчет компенсаций за неиспользованный отпуск в 2017 году с примерами
Формулы для расчёта Расчет компенсации неиспользованного отпуска производится с учётом показателей:
- Количество неиспользованных дней отдыха за весь период труда. Для этого:
Сначала считается общий рабочий стаж для расчёта отпускных: ПД = 28 / 12 * ФОМ, где ПД – положенный период отдыха; ФОМ — фактически отработанные месяцы.
Важно! Если работнику положены дополнительные дни отдыха, их требуется прибавить к стандартным 28 дням. Затем от него нужно отнять использованные дни: НД = ПД – ИД, где НД – неиспользованные дни; ИД – использованные дни.
- Средний дневной доход за год.
Он считается по формуле:
СДГ = ДГ / 12 * 29, 3, где ДГ – доход за год. Формула, как рассчитать компенсацию складывается из вышеперечисленных показателей: КНО = НД * СГД, где КНО – сумма компенсации.
yurist123.ru
Законодательство
Неотгуленный отпуск при увольнении оплачивается работодателем на основании законодательных актов:
- ст. № 127 ТК РФ;
- п. 28 правил № 169.
Общая информация
Все работающие люди вправе претендовать на отдых двадцать восемь дней за год. Они складываются следующим образом:
12 мес. * 2, 33.
Некоторым категориям граждан также положен дополнительный отдых. Его длительность определяется трудовыми договорами.
Не всегда человек отгуливает положенный отдых полностью. Поэтому на момент увольнения у людей остаются неиспользованные периоды. Их работодатель и включает в начисления.
Предположим, человек устроился на предприятие в начале января и к концу декабря этого же года решил уволиться. На протяжении этого времени он не отдыхал, хотя по закону он имел на это право уже через полгода. Получается, на момент увольнения, работодатель обязан ему оплатить неиспользованный отдых 28 дней. Если этот же работник уволился через полгода, он получил бы компенсацию 14 дней. Ведь на каждый месяц работы положено 2, 33 дня отдыха.
Важно! Не выплачивается компенсация за отпуск при увольнении, когда человек отработал на предприятии меньше половины месяца либо при полном использовании положенного отдыха ранее. Законом не установлен конкретный срок использования положенного отдыха.
Но, когда работник рассчитывается, работодатель обязан оплатить их в момент увольнения.
Порядок исчисления
Для получения положенной суммы работнику не требуется писать никаких заявлений. Бухгалтер осуществляет начисления на основании ст. 127 ТК.
Общая схема начисления и оплаты компенсации состоит из нескольких этапов:
Определение среднего заработка за год. Здесь нужно четко понимать, какие суммы берутся при исчислении среднего заработка, а какие нет. Постановление правительства № 922 и ст. 139 ТК определяют перечень выплат, выключаемых в расчёт. К таковым относятся, к примеру:
- зарплата;
- премия;
- надбавки;
- и т. п.
То же постановление устанавливает и выплаты, которые не берутся при исчислении среднего заработка для исчисления отпускных сумм. Согласно этому нормативному акту в расчет не берутся суммы, не имеющие отношения к системе оплаты труда. К примеру, материальная помощь.
Расчёт положенного периода отдыха за все время труда в компании. Накопление дней идет с момента приема на работу за полные месяцы работы. Также в расчёт рабочего стажа включаются периоды:
- больничного листа;
- оплачиваемого отдыха;
- по беременности и родам;
- командировки;
- отдыха за свой счёт менее четырнадцати дней;
- простоя.
Нельзя включать в рабочий стаж периоды:
- по уходу за ребенком;
- отдыха за свой счёт больше 14 дней;
- прогулы;
- отстранение от работы без начисления зарплаты.
К примеру, если женщина находится в отпуске по уходу за малышом, в этот период очередной и дополнительный отпуска ей не положены.
- Выявление количества неиспользованных периодов.
- Расчёт.
- Вычет НДФЛ.
- Выплата компенсации совместно с остальными положенными суммами.
Все выплаты, положенные увольняющемуся лицу, осуществляются в момент непосредственного увольнения.
Если сотрудник не может явиться для получения денег, расчёт ему должен быть произведен на следующий день после предъявления требования. Когда по выплатам присутствует спор, работодатель должен отдать неоспариваемую сумму в положенную дату.
Как оплачивается компенсация неиспользованного периода, зависит от способа постоянного перечисления ежемесячной зарплаты. Если работник получал зарплату на карту, значит, и данная выплата будет перечислена ему тем же методом.
Формулы для расчёта
Расчет компенсации неиспользованного отпуска производится с учётом показателей:
- Количество неиспользованных дней отдыха за весь период труда. Для этого:
Сначала считается общий рабочий стаж для расчёта отпускных:
ПД = 28 / 12 * ФОМ, где
ПД – положенный период отдыха;
ФОМ — фактически отработанные месяцы.
Важно! Если работнику положены дополнительные дни отдыха, их требуется прибавить к стандартным 28 дням.
Затем от него нужно отнять использованные дни:
НД = ПД – ИД, где
НД – неиспользованные дни;
ИД – использованные дни.
- Средний дневной доход за год. Он считается по формуле:
СДГ = ДГ / 12 * 29, 3, где
ДГ – доход за год.
Формула, как рассчитать компенсацию складывается из вышеперечисленных показателей:
КНО = НД * СГД, где
КНО – сумма компенсации.
Примеры расчёта
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск, разберем на конкретных примерах:
- Сотрудник предприятия Петров А.П. принял решение уволиться с предприятия, проработав полных восемь месяцев. За этот период он не ходил отдыхать.
Получаем:
ПД = 28 / 12 * 8 = 18, 66. Округляем полученный показатель до 19.
НД = 19 – 0 = 19.
Средний дневной заработок работника составил 670 рублей.
КНО = 19 * 670 = 12 730 руб.
С учётом НДФЛ работник получит на руки 12 730 – 12 730 * 13 % = 11 075, 10 руб.
- Работница Сивко А. И, проработав на предприятии два полных года, нашла другое место труда и увольняется. За этот период она два раза ходила в отпуск по две недели. Ее годовой заработок составил 201 000 рублей. Подставив данные в формулы, получаем следующую картину:
За два года ей положен отдых 56 дней, так как все месяца она работала.
ПД = 56 – 28 = 28.
СДГ = 201 / 12 * 29, 3 = 490, 78.
КНО = 28 * 490, 78 = 13 741, 84.
Компенсация с учётом НДФЛ составит: 13 741, 84 – 13 741, 84 * 13 % = 11 955, 40 рублей.
- Пименов К. Н. трудился в компании три года без отпусков. Компенсацию отпуска он не просил. Его средний заработок за год составил 480 рублей. Расчёт тогда будет следующий:
За три года сотруднику положено 28 * 3 = 84 дня отдыха.
ПД = 84 – 0 = 84.
КНО = 84 * 480 = 40 320 рублей.
Сумма на руки равна 40 320 – 40 320 * 13 % = 35 078, 40 рублей.
- Гражданка Сидорова П. К. устроилась на работу и через 9 месяцев ушла ухаживать за маленьким ребенком. Перед декретом она не стала расходовать положенный отпуск. Через полтора года она решила уволиться. Её средний заработок составил 550 рублей. Подставив данные в формулы получаем:
ПД = 28 / 12 * 9 = 21.
НД = 21 – 0 = 21.
КНО = 21 * 550 = 11 550 рублей.
После вычета НДФЛ сумма компенсации получается: 11 550 – 11 550 * 13 % = 10 048, 50 рублей.
Из предоставленных примеров расчета можно понять, стандартная длительность отпуска составляет 28 дней. Но, законодательством предусмотрены исключения из данного правила. Число положенных дней отпуска будет меньше, если в стаже труда присутствуют включаемые периоды.
Особые обстоятельства
Существует возможность получить компенсацию отпуска полностью, двадцать восемь дней, при следующих обстоятельствах:
- Работник отработал одиннадцать месяцев на предприятии.
- Сотрудник отработал от 5, 5 до 11 месяцев и присутствуют факторы:
- ликвидация организации;
- сокращение персонала;
- призыв на службу.
Важно! Данное правило действует, только если работник трудится на предприятии меньше одного года.
Если человек отработал меньше четырнадцати дней в течение месяца, данный период для расчета не берется. Когда сотрудник трудился больше четырнадцати дней, месяц округляется в большую сторону. К примеру, человек отработал три месяца и пять дней. Бухгалтер для расчета возьмёт только полные месяца. Если этот же сотрудник отработал три месяца и семнадцать дней, ему выплатили бы компенсацию за четыре месяца.
Во всех остальных случаях, при исчислении неиспользованных дней отпуска, делается расчёт пропорционально отработанным месяцам.
При расчете компенсации неиспользованного отпуска не нужно уделять внимание основанию увольнения. Всегда неотгуленные дни основного и дополнительного отпуска должны быть оплачены в момент увольнения. Невыполнение данного обязательства влечет привлечение к ответственности. Если работник обнаружил недоплату, он вправе написать заявление трудовой инспекции. По результатам проверки предприятие будет оштрафовано, а работнику выплатят недостающие суммы с учетом ставки рефинансирования.
yzakon.ru
Особенности расчета компенсации
Не весь размер совокупного дохода учитывается при исчислении суммы вознаграждения, кроме того, и время занятости в организации разбивается на периоды, которые принимаются или не принимаются к расчету.
Процедура расчета возмещения причитающегося отпуска при увольнении состоит из нескольких этапов:
- Устанавливается количество полагающихся к выплате дней.
- Определяется сумма выплат для расчета среднедневного заработка.
- Рассчитывается размер возмещения неиспользованного отпуска.
Определение количества дней
При увольнении сотруднику положена выплата возмещения за все не предоставленные основные и дополнительные дни отдыха.
Определение дней, причитающиеся к возмещению, производится на основе анализа документации всех ранее предоставленных отпусков увольняющегося сотрудника.
Рассчитываются дни отпуска, положенные сотруднику за весь период работы на данном предприятии. Затем подсчитывается количество фактически предоставленных дней.
Разница между полученными показателями и будет составлять величину дней неиспользованного отпуска при увольнении, на которые будет насчитана компенсация.
Определение стажа
Количество дней возмещения за неотгуленный отпуск напрямую зависит от стажа работы сотрудника в организации:
- 28 календарных дней принимаются к расчету, если сотрудник отработал на данном предприятии больше одиннадцати месяцев.
- При меньшем периоде работы количество дней рассчитывается пропорционально отработанному времени
Кд = Ое / 12 х Км,
где
Кд – положенные дни отдыха,
Ое — длительность ежегодного отпуска,
Км – величина полных месяцев работы на предприятии.
Не включаются в стаж для определения количества дней полагающегося отпуска:
- период административного отпуска длительностью более 14 дней, предоставленного по желанию работника;
- период отпуска по уходу за ребенком;
- период, когда служащий отсутствовал на рабочем месте без уважительной причины.
Пример:
Павлова Л.В. принята экономистом в ООО «Компонент» 2 мая 2018 года. 30 апреля 2018 года сотрудница Павлова Л.В. написала заявление по поводу увольнения по собственному желанию. В последний рабочий день, 14 мая 2018 года, сотрудник получил окончательный расчет, включающий в себя возмещение неиспользованного отпуска за 28 календарных дней.
Определение размера выплаты
Для расчета среднедневного заработка учитывают суммы начислений за последние 12 месяцев работы сотрудника:
- суммы заработной платы за фактически отработанное время;
- дополнительные выплаты, характерные для определенных отраслей производства (вредные условия, работа в ночное время, оплата производственной деятельности в праздничные и ночные часы);
- начисления по районным коэффициентам;
- доплаты за выслугу лет, профессиональное мастерство и прочие надбавки к окладу и тарифной ставке.
В размер учитываемых для расчета выплат не принимаются начисления:
- по среднему заработку;
- по листкам нетрудоспособности;
- пособия по беременности и родам;
- материальной помощи;
- организация питания;
- покрытие проезда;
- за период обучения;
- по оплате отдыха.
Если сотрудник до увольнения отработал полностью положенный период, то среднедневной заработок находится по следующей формуле:
Зсд =Фзп : 12 : 29,3,
где
Зсд — величина среднего дневного заработка,
Фзп — фактические начисления, принимаемые к расчету,
12 — количество месяцев в году.
В случае, когда работник не полностью отработал расчетный период, средний дневной заработок исчисляется по другой формуле:
Зсд = Фзп : (29,3 х Чм + См),
где
Чм — количество полных отработанных месяцев,
См — суммарные календарные дни месяца, которые полностью сотрудником не отработаны.
Величина календарных дней месяца, не отработанных полностью, рассчитывается следующим образом:
См = 29,3 : Кд х Чо,
где
- Кд — количество календарных дней месяца,
- Чо — отработанное число дней в месяце.
Умножив рассчитанное значение среднедневного заработка на дни неотгуленного отпуска, находим сумму возмещения неиспользованного отпуска при увольнении:
Ко = Зсд х Кд,
если Ко — компенсация неиспользованного отпуска при увольнении.
Пример:
Экономисту Павловой Л.В. на руки была выдана сумма компенсации в размере 20784,93 руб.
| № | Показатели | Величина |
| 1 | Количество дней неотгуленного отпуска (за 02.05.14.-14.05.15. 28 календарных дней) | 28 дней |
| 2 | Совокупный доход за 12 предшествующих месяцев | 300000 руб. |
| 3 | Среднедневной заработок (300000 : 12 : 29,3 = 853,24 руб.) | 853,24 руб. |
| 4 | Компенсации неиспользованного отпуска (853,24 х 28 = 23890,72 руб.) | 23890,72 руб. |
| 5 | Вычет налога на доход физических лиц (23890,72 х 13% = 3105,79 руб.) | 3105,79 руб. |
| 6 | К выдаче на руки (23890,72 – 3105,79 = 20784,93 руб.) | 20784,93 руб. |
Налоги
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении приравнена к заработной плате, поэтому на начисленные суммы производятся следующие отчисления налогов и сборов:
- налог на доходы физических лиц (13 %);
- в Пенсионный фонд РФ (22%);
- в ФФОМС (5,1%);
- в ФСС (2,9 %);
- сбор от несчастных случаев на производстве (размер зависит от вида деятельности предприятия).
Сроки
Сумму компенсации уволившийся сотрудник должен получить в день увольнения.
Нарушение сроков выплаты по законодательству регулируется КоАП РФ.
Внушительные размеры штрафов способствуют своевременному выполнению работодателями обязанностей по выплате возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
Проводки
Компенсации отпуска при увольнении относятся к расходам по основному виду деятельности.
Бухгалтерские проводки начисления возмещения не отличаются от операций по начислению сумм заработной платы:
Дебет 20, 23, 25, 26, 44 — Кредит 70
Выплата сумм компенсации документально отражается в следующих проводках:
Дебет 70 — Кредит 50,51
Нюансы
Много вопросов возникает при расчете возмещения за неиспользованный отпуск отдельным категориям работников:
- внешним совместителям;
- внутренним совместителям.
Как посчитать суммы компенсаций совместителям определяет в каждом конкретном случае свой алгоритм действий?
Выплаты для совместителей
При увольнении внутренних совместителей расчет компенсации за неиспользованный отпуск индивидуально не осуществляется.
Сотрудник, выполняющий до момента увольнения должностные функции по совмещению одновременно с основными обязанностями, получает суммарное возмещение за неиспользованный отпуск, исчисленную на основе совокупного дохода на данном предприятии.
Внешним совместителям расчет возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении осуществляется на основе начисленного дохода за прошедшие 12 месяцев и положенных дней компенсации.
Выплаты для сотрудников, проработавших менее месяца
При приеме нового сотрудника, работодатель оформляет трудовой договор, в котором прописываются все условия работы и должностные обязанности.
Зачастую, чтобы определить соответствует ли новый сотрудник предъявляемым требованиям, в трудовой договор прописывается время испытательного срока. Не прошедшие испытательный срок, увольняющиеся сотрудники в последний день работы получают окончательный расчет.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не начисляется сотрудникам, проработавшим на предприятии меньше 15 дней.
Если работник увольняется, проработав более полумесяца, возмещение за неиспользованный отпуск рассчитывается на общих основаниях.
Если сотрудник не имел заработка
При расчете компенсации берутся суммы заработка за 12 прошедших месяцев.
Если работник не имел заработка в искомое время, для расчета возмещения учитывается размер начислений за предшествующий год.
Что делать с излишне выплаченными суммами?
Предоставленный отпуск авансом предполагает, что работник в дальнейшем отработает на предприятии полученные вперед дни отдыха.
При увольнении до момента полной отработки использованного отпуска авансом, в удержание при увольнении включаются вычеты за неотработанные дни предоставленного отпуска.
Общая сумма удержаний из окончательного расчета при увольнении не должна превышать 20 % от всей начисленной суммы.
Излишне выплаченные ранее суммы, превышающие допустимо возможный процент удержаний, должны быть добровольно внесены сотрудником в кассу предприятия.
Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении важно знать и работодателям и сотрудникам, чтобы в дальнейшем избежать многих проблем и напрасных волнений.
kadriruem.ru
Всегда ли ее можно получить?
Право на основной отпуск продолжительностью в 28 дней имеет каждый сотрудник, проработавший непрерывно на одного работодателя в течение полугода, что регламентируется статьей ТК под номером 114.
Помимо этого, статьей под номером 115 работникам может предоставляться удлиненный отпуск, который продолжается более 28 дней. Право на него имеют категории граждан, перечисленные в 116 статье ТК, например:
- имеющие ненормированный трудовой день;
- занятых на опасных или вредных работах;
- трудящихся на Крайнем Севере или территориях, приравненных к нему и прочие.
Как гласит статья 139, дополнительный и основной отпуска должны быть оплачены исходя от среднего размера заработка сотрудника, при этом учитываются и любые дополнительные выплаты (премия, надбавка и иные).
Порядок замены предоставляемого работнику времени на отдых на материальную компенсацию регулируется 126 статьей ТК. Этот же законодательный акт определяет и категории граждан, которым нельзя получить компенсацию взамен на отказ от отпуска.
Заменить оставшиеся дни отпуска на денежный эквивалент допускается далеко не всегда. В соответствии с законодательством, работник может взять материальную выплату всего в паре случаев:
- Если накопились неиспользованные дни дополнительного отпуска.
- Если сотрудник разрывает с нанимателем трудовые отношения.
Заменить компенсацией часть основного отпуска или его полностью невозможно, поскольку это будет противоречить российским законам.
Если трудовая инспекция при проверке найдет данные нарушения — руководителю предприятия грозит штраф от 1 до 5 тысяч, а на юридическое лицо обяжут выплатить сумму свыше 30 тысяч рублей, в соответствии с первой частью статьи КоАП под номером 5.
В случае неиспользования работником отпускных дней в текущем трудовом году, они переносятся на год, следующий за ним.
Про продолжительность дополнительного отпуска при ненормированном рабочем дне узнайте в нашей статье.
Компенсация при увольнении
Если сотрудник решил уволиться из организации, ему полагается предоставление денежной компенсации за все оставшиеся неотгуленными отпускные дни. В соответствии с первой частью статьи ТК под номером 127, сотрудник имеет право на получение выплаты не только за остатки удлиненного отпуска, но и за невостребованного основного.
Средства начисляются на основании заявления увольняющегося сотрудника. См.образец ниже.
Существуют и особые случаи, когда при разрыве трудовых отношений с работодателем работнику полагаются выплаты за определенное количество дней отпуска:
- В случае прекращения действия срочного, кратковременного или сезонного договора, продолжительностью до 2 месяцев, полагается материальная выплата, о чем говорится в 291 статье ТК.
- Сотруднику, чья должность упраздняется в связи с сокращением штата, положена выплата за каждый из дней неиспользованного отпуска. При этом в расчет берется и основной, и дополнительный отпуск.
- Если заканчивается трудовой договор, на основании которого работник трудился в организации, то сотруднику может быть предложен отпуск с последующим увольнением.
- Выплата денег положена и сотрудникам, работающим совместителями или неполный день, такое право им гарантируется статьей ТК под номером 93.
- Отпуск по беременности и родам входит в срок стажа, учитываемый при расчете выплат за неиспользованный отпуск.
Расчет выплаты производится исходя из того, что в месяц работник имеет право на официальный отдых в течение 2 дней. Соответственно, за 2 месяца накопится 4 дня отдыха, которые должны быть материально компенсированы работодателем.
В случае отказа от отпуска, работник должен отработать в компании положенный срок, тогда при увольнении он получит компенсацию.
Соответственно, декретница имеет право на получение при увольнении материальной компенсации за отпускные дни, неиспользованные до ухода в отпуск, а также за рассчитанные во время нахождения в нем, что регламентируется статьей под номером 121 ТК.
Кому запрещена замена отпуска деньгами?
Отдельным категориям работающих граждан, которым полагается удлиненный отпуск ввиду особых обстоятельств, получить вместо дней отдыха материальные выплаты не получится, поскольку это запрещено законодательно. Перечень лиц, которым придется использовать отпускные дни полностью, указан в 126 статье ТК. К ним относятся:
- женщины во время беременности;
- трудоустроенные несовершеннолетние работники;
- лица, осуществляющие трудовую деятельность на тяжелых или вредных работах.
Сколько дней отпуска можно заменить деньгами?
Стоит отметить, что удлиненный отпуск за вредные или тяжелые трудовые условия может быть компенсирован частично, только за тот срок, что будет превышать 7 дней. То есть, работник ежегодно будет отдыхать 28 дней основного отпуска, 7 дней — удлиненного, а остальные дни, если они остались, можно заменить на денежные выплаты.
Порядок оформления и начисления
Чтобы оформить компенсацию за неотгуленный отпуск, сотруднику необходимо составить заявление на имя руководителя. Документ составляется в свободной форме, но в нем следует указать некоторые обязательные данные:
- от кого и кому предназначается документ — эта информация указывается в верхнем правом углу листа;
- слово «Заявление» пишется посередине страницы, а под ним указывается цель написания — замена отпускных дней компенсацией;
- в тексте документа следует указать статью, подтверждающую право на получение выплаты (126 ТК), срок, за который может полагаться компенсация (как правило, указывается последний трудовой год), точное количество оставшихся неотгуленными дней;
- внизу листа ставится подпись заявителя, ее расшифровка и указывается текущая дата.
После подачи заявления, руководитель должен его рассмотреть. Руководство может принять как положительное решение, так и отрицательное — такое право отражено в письме Минтруда России под номером 966-1 от апреля 2002 года.
Если сотрудник не согласен с отказом в начислении выплаты, он может обратиться в Трудовую инспекцию, которая проведет проверку на предприятии.
При положительном решении руководитель выпускает приказ, где обязательно указывается количество дней, за которые сотрудник получит выплаты.
Данный приказ направляется в бухгалтерию, где производится расчет компенсации по определенному алгоритму:
- высчитывается общая сумма заработанного сотрудником за трудовой год, при этом не учитывается оплата больничных бюллетеней и дней отдыха;
- высчитывается количество дней расчетного периода — если он отработан полностью, то усредненным числом будет 29,6, а если во время него сотрудник отсутствовал на рабочем месте — эти дни исключаются из расчета;
- высчитывается среднедневная заработная плата — подсчитанная сумма заработка делится на количество дней расчетного периода;
- полученное значение умножают на неотгуленные отпускные дни;
- итоговое число и будет денежным эквивалентом компенсации, положенной сотруднику за неиспользованный отпуск.
Компенсация, как правило, начисляется в десятидневный срок с момента рассмотрения заявления. Если же в Уставе предприятия имеются отдельные условия, касающиеся перечисления выплат сотрудникам, возможно придется ждать компенсацию до дня выдачи заработной платы.
Иные условия касаются выплат при увольнении. Так, компенсация и прочие расчеты с сотрудником проводятся в его последний рабочий день. Если в этот день сотрудник отсутствовал на рабочем месте, то данную процедуру переносят на следующий рабочий день.
Удерживается ли налог с компенсации?
Налоговым кодексом, статьей под номером 210, определяется, что все полученные доходы налогоплательщика учитываются при расчете налоговой базы.
Соответственно, выплаченная на основании заявления работника компенсация за основной отпуск также облагается НДФЛ в установленном порядке.
Налог удерживается в момент фактической выдачи выплаты в соответствии с текстом 226 статьи НК. Ввиду того, что компенсационные выплаты за неотгуленные отпускные дни облагаются НДФЛ, поэтому предприятие, выступающее налоговым агентом, обязано отразить удержанную сумму налога в отчетной документации — справке по форме 2-НДФЛ.
Для обозначения компенсационных выплат за неиспользованные отпускные дни используется определенный код — 4800 «Иные доходы».
Удержание выплат при увольнении
Право на отпуск в первый год с момента трудоустройства возникает у сотрудника, который проработал в организации непрерывно половину года.
В последующие года работник уходит в отпуск в соответствии с заранее составленным и утвержденным графиком. В день увольнения сотрудника работодатель обязан полностью выплатить ему заработанные денежные средства, в том числе пособия, премии и прочие надбавки. Кроме этого, наниматель имеет право удержать с заработка работника:
- суммы, на невыплату которых он дал согласие;
- денежные средства, на удержание которых согласия не требуется.
Так, если трудовые отношения прекращаются до окончания трудового года, но сотрудник отгулял отпуск полностью, наниматель может удержать часть денег, оплаченных за неотработанные отпускные дни.
Работодатель при этом не ограничивается каким-либо лимитом — в соответствии с 5 абзацем второй части статьи ТК под номером 137, соответственно, может удержать с заработка работника полную сумму за дни отпуска, которые не были отработаны.
Излишки выплаченных отпускных запрещается взыскивать с уволенных в ряде законодательно установленных случаев:
- при увольнении вследствие сокращения штата, при ликвидации компании и в иных случаях, предусмотренных 81 статьей ТК;
- при признании медицинской комиссией нетрудоспособности сотрудника, при призыве на воинскую службу и в прочих случаях, указанных в статье ТК под номером 83;
- если сотрудник увольняется по причинам, указанным первой части 77 статьи ТК.
Какие компенсации выплачивает работодатель при увольнении узнайте из видео:
bizakon.ru