Нулевая декларация ип


У каждого бывают периоды, когда требуется остановиться, оглянуться назад, оценить пройденный путь и спроецировать новые возможности. Зачастую этого требует и бизнес. Главное — грамотно подготовить такой бизнес-отпуск. Не упускать из-под контроля все формальности, которые нужно выполнить, и освободить время для правильного оформления дел.

Перерыв в бизнесе ИП — за что платим, как отчитываемся

Бывают жизненные ситуации, когда человек, зарегистрированный в качестве частного предпринимателя, вынужден на время отложить свой бизнес. Причины могут быть разными: другая временная работа, уход за близкими, необходимость собственного лечения или просто хочется отдохнуть.

В любом случае замораживание коммерческой деятельности следует выполнить правильно, чётко понимая свои права и обязанности как налогоплательщика. Это позволит избежать многих проблем, штрафов и разбирательств с налоговиками.

Ключевые вопросы, которые встают на данном этапе:


  • должен ли ИП платить налоги и за что;
  • от каких платежей государство освобождает неработающих предпринимателей;
  • какие взносы будут отменены только после полного закрытия бизнеса;
  • как отчитываться перед налоговой службой и внебюджетными фондами в период, когда бизнес-деятельность не осуществляется.

Если говорить об обязательных платежах недействующего ИП, то нужно знать, что, даже не занимаясь бизнесом, предприниматель обязан делать отчисления как самозанятый гражданин в Пенсионный фонд РФ, а также в Фонд обязательного медицинского страхования.

Обязанность по уплате страховых взносов вступает в силу с момента регистрации ИП и прекращается только в момент официального закрытия частного бизнеса.

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП — теперь этот размер не будет привязан к МРОТ:

  1. Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5 840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
  2. Все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26 545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Таблица: КБК для страховых взносов ИП с 01.01.2017

Есть некоторые послабления по вопросу приостановления оплаты страховых взносов. Они напрямую зависят от причины, по которой бизнесмен сворачивает своё дело. Однако чтобы приостановить выплаты в страховые внебюджетные фонды, нужны веские основания:

  • уход за ребёнком до полутора лет, инвалидом первой группы или престарелым человеком старше 80 лет;
  • невозможность вести бизнес в регионе, где с семьёй проживает предприниматель (например, войсковые части, заграница);
  • служба по призыву.

Если ранее для снятия обязанности платить страховые взносы нужно было предоставить массу документов, подтверждающих это право, то сейчас регуляторы отменили это требование. Тем не менее отмену взносов надо будет обосновать в ПФР.

Все остальные предприниматели не освобождаются от пенсионных сборов, а также взносов на обязательное медицинское страхование.

Что касается налоговой отчётности в период отсутствия бизнес-деятельности ИП, ответ однозначный — декларации по итогам отчётного периода предоставлять нужно. Это не зависит от того, на какой период приостановлена деятельность (несколько месяцев или лет). Пока предприниматель не вычеркнут из единого реестра предпринимателей (ЕГРИП), это основная обязанность ИП.


Данные требования закреплены в статье 289 НК РФ «Налоговая декларация». В ней законодательно установлено, что своевременная сдача расчёта по декларированию налога — прямая обязанность всех ИП, независимо от того, должны ли они выплачивать налоги или авансовые платежи, ведут ли они свою деятельность или просто числятся предпринимателями. Каждый частный бизнесмен по истечении отчётного налогового периода, который устанавливается системой налогообложения, должен сдать декларации по всем закреплённым за этой системой (и видами деятельности ИП) налогам.

Хорошая новость — отчётность будет минимальной и не отнимет много времени, скорее всего, даже меньше, чем при обосновании льготных периодов.

Главная цель предоставления нулевой декларации — подтверждение права ИП не выплачивать налоговые сборы. Нулевая декларация может быть применена только в случаях, когда ИП не получал дохода, не проводил расчётные операции, то есть не было движения денежных средств ни на расчётных счетах в банках, ни по кассе. Этот факт будет главным обоснованием временной остановки бизнеса.

Нулевая отчётность на бизнес-каникулах предусмотрена почти для всех налоговых режимов, за исключением:

  • патентной системы — потому что по ней просто нет отчётности;
  • налога на вменённый доход — так как это не подразумевается самой системой налогообложения, даже если просто разобраться в понятиях: налог вменён на доход, нет дохода — не работает система.

Для декларантов, которые не осуществляют частную коммерческую деятельность, по каждому налоговому режиму существуют свои нулевые декларации.

Нулевая отчётность по ОСНО

Разберём пример с общим налоговым режимом (ОСНО), так как он наиболее сложный, в том числе и по нулевой отчётности.

Когда ИП работает на ОСНО, он должен выплачивать в бюджет 2 основных налога:

  • налог на добавленную стоимость — если проводятся сделки, облагаемые НДС;
  • НДФЛ — если в отчётный период предпринимателем был получен доход и (или) выплачивалась зарплата наёмным работникам.

Но в случае отсутствия деятельности бизнесмена эта обязанность отпадает автоматически. Раз у предпринимателя нет ни доходов, ни расходов, то и налоги он не платит. Но — как говорилось выше — отчитываться по налогообложению нужно даже при отсутствии доходов.

Особенности перехода ИП на общем режиме на нулевое декларирование при отчёте по НДС:


  1. Пока ИП не заявил в ИФНС и не подтвердил своё право на освобождение от НДС, он является плательщиком этого налога. То есть должен сдавать декларацию по истечении каждого календарного квартала (до 25 числа следующего месяца).
  2. Это можно сделать с помощью нулевой декларации по НДС. Форма такой отчётности идентична стандартной декларации НДС, в которой остаются только полные данные по ИП, а по всем расчётам налога ставятся прочерки (пример заполнения в фотогалерее ниже).
  3. При нулевой отчётности в документооборот между ИП и ИФНС вводится ещё стандартная единая (упрощённая) декларация по итогам года. Она необходима ИП для отчёта по налогу на добавленную стоимость по итогам отчётного периода.
  4. При этом если обычную декларацию по НДС нужно сдавать только по электронному документообороту, то единую декларацию можно сдать как по ЭДО, так и в бумажном виде.
  5. Если ИП не хочет сдавать нулевую декларацию по НДС каждый квартал, он может до 20 числа месяца, в котором нужно уйти от НДС, предоставить в инспекцию:
    • уведомление об отмене НДС (специальную форму, утверждённую Минфином РФ можно скачать по ссылке);
    • а также выписку из Книги учёта доходов и расходов ИП.
  6. После подтверждения освобождения из ИФНС предприниматель на общем режиме отчитывается по НДС один раз в год по единой (упрощённой) декларации, которая сдаётся в налоговую инспекцию по месту прописки предпринимателя, крайний срок для её сдачи — 20 января.

Освобождение от НДС даётся частному бизнесу строго на 1 год. Автоматически оно не пролонгируется. Когда предприниматель решает продлить льготный период по НДС ещё на год, уведомление необходимо подать заново.

Если бизнесмен на ОСНО надолго приостанавливает своё дело, стоит задуматься о переходе на упрощённый режим налогообложения. Там проще составлять отчётность и реже нужно её сдавать. Перейти на «упрощёнку» можно с начала календарного года.

Фотогалерея: образцы нулевой декларации по НДС и единой (упрощённой) декларации

Порядок оформления единой (упрощённой) декларации

Все налоговые декларации заполняются в машиночитаемых формах, поэтому при их оформлении в рукописном виде нужно быть особенно внимательными. Шаблон формы Единой (упрощённой) декларации в разных форматах (TIF, PDF, MS-Excel) можно скачать здесь.

Общие требования к заполнению формы единой декларации от руки стандартные:

  • заполняем текст чёрной или синей ручкой;
  • заглавными буквами;
  • буквы и цифры вносятся по одной в каждую ячейку, без «выскакивания» за её пределы;
  • данные пишутся разборчиво;
  • при исправлении ошибок — зачёркиваем неверные значения, новые данные нужно завизировать и поставить дату исправления;
  • запрещено применять корректоры или затирать ошибки.

Заполнить такую декларацию точно не составит труда для ИП — минимум данных и всего одна страница.

Основные данные, которые необходимо внести в единую (упрощённую) декларацию:

  • В первом верхнем поле на каждой странице (№1–2) ставится ИНН предпринимателя, в строке КПП — прочерки (пусто);
  • вид документа — ставим 1, цифра 3 ставится только в случае, если это не первая сдаваемая за этот период декларация. При каждой корректировке через дробь указывается номер, например: 3/1 — первая уточнённая декларация, 3/2 —вторая и т. д.;
  • отчётный год — 2018 (либо тот, за который сдаётся отчёт);
  • наименование налогового органа — полностью пишем название ИФНС, где зарегистрировано ИП, рядом — код этой инспекции;
  • Ф. И. О. предпринимателя указывается полностью, как записано в паспорте;
  • код объекта — заполняется по ОКТМО (Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований), уточнить его номер можно на портале ФНС РФ или перейдя по ссылке. Если код муниципального образования состоит из 10 (и менее) знаков, в пустых ячейках ставятся нули (00);

  • ОКВЭД — ставится основной вид деятельности ИП;
  • Перечисляем виды налогов, по которым сдаётся декларация. При этом названия пишутся корректно и полностью, например: Налог на добавленную стоимость (без сокращения — НДС);
  • номер главы — ставим номер налога, по которому сдаётся декларация (у НДС, например, № 21);
  • отчётные периоды ЕНВД — в столбце №3 ставим цифру «3» (количество месяцев), цифра в столбце №4 «номер квартала» определяется календарным кварталом (январь — март — 01 (первый квартал) и т. д.) ;
  • по годовым отчётам УСН или НДФЛ в столбце №3 ставим «0», «номер квартала» — не заполняем;
  • указываем телефон ИП;
  • количество страниц — 1;
  • количество листов подтверждающих документов — 0 (если есть, что предоставить, считаем);
  • визируем первую страницу декларации собственноручной подписью.

Вторая страница единой (упрощённой) декларации индивидуальными предпринимателями не заполняется и не визируется, она предназначена только для физлиц.

Отчитываться на ОСНО по нулевой декларации НДС придётся 4 раза за год, если не снять обязанность плательщика налога на добавленную стоимость или не уйти на УСН.

Особенности составления декларации по НДФЛ

С налогом по доходу физлиц (НДФЛ) дело обстоит проще:

  • уведомление ИФНС не требуется;

  • при этом ИП должен сдать в налоговую упрощённую декларацию 3-НЛФЛ за прошедший год с нулевыми показателями дохода (и расхода);
  • отчёт необходимо предоставить налоговикам в срок не позднее 30 апреля;
  • актуальная форма 3-НДФЛ утверждена в конце 2015 года, при оформлении декларации нужно пользоваться шаблоном в редакции от 25.11.2015.

Скачать бланк 3-НДФЛ, а также ознакомиться с требованием налоговиков по заполнению декларации можно на сайте ФНС РФ по ссылке.

Основные моменты, которые нужно учесть при заполнении декларации 3-НДФЛ:

  • оформлять следует только страницы №1 и 2, сдавать в ИФНС — только страницы, на которых есть данные;
  • на стр. 2 вместо цифр в строках доходов и расходов ставим прочерк, даже если есть расходы (нулевая декларация должна быть нулевой);
  • в верхней части указываем ИНН декларанта (ИП);
  • номер ИФНС — обычно это 4 первые цифры ИНН предпринимателя, также код можно уточнить по адресу прописки ИП на сайте налоговой инспекции;
  • коды категории налогоплательщика — 720 (это код для ИП);
  • код страны — 643 (Россия);
  • код вида документа — 21 (паспорт);
  • налоговый период (код) — 34 (при ликвидации ИП — 50);
  • коды ОКТМО — код муниципалитета, можно уточнить на сайте ФНС РФ по ссылке.

Видео: как заполнить стандартную декларацию по форме 3-НДФЛ

Возможна ли нулевая декларация по ЕНВД

Когда частный предприниматель при регистрации выбирает вменённый налог, он становится плательщиком регионального налога, размер которого устанавливается исполнительной властью субъекта РФ. Правила налогового режима указывают, что отчётность по ЕНВД должна сдаваться в налоговый орган ежеквартально.

Минфин РФ заявляет по этому вопросу, что ИП, работающий на вменённом доходе, освобождается от уплаты всех общих налогов предпринимателя (НДС, НДФЛ, имущественного и прочее). Но в то же время статьёй 346 НК РФ ему вменяется доход. И если ИП не получает прибыли более одного месяца, он не имеет права оставаться на «вменёнке».

Таким образом, если частный предприниматель, являясь налогоплательщиком ЕНВД, временно останавливает своё дело, он должен:

  • в течение 5 рабочих дней с момента остановки деятельности отправить уведомление в ИФНС о снятии обязанности плательщика вменённого дохода;
  • снявшись с учёта по «вменёнке», перейти на упрощённый налоговый режим (другие льготные режимы здесь не подойдут);
  • дождаться положительного решения из налоговой;
  • до 20-го числа месяца по прошествии календарного квартала сдать финальную отчётность по вменённому налогу за весь период работы по ЕНВД;
  • далее отчитываться 1 раз в год:
    • по нулевой декларации по УСНО — в срок до 30 апреля;
    • или единой (упрощённой) декларации — до 20 января (налоговики допускают оба варианта отчётности).

2 нулевые декларации для УСНО

На «упрощёнке» процедура предоставления нулевой декларации фактически ничем не отличается от стандартного декларирования УСН. И также по итогам года заполняется налоговая декларация, крайний срок сдачи которой — 30 апреля.

Последняя форма декларации по упрощённой системе утверждена в 2016 году. С этого момента все предприниматели, которые работают на УСН, обязаны готовить отчётность по данному шаблону.

Рассмотрим некоторые моменты при оформлении титульного листа декларации УСН, какие данные вносим, что пропускаем:

  • ИНН предпринимателя, в полях КПП — прочерки (заполняются только для компаний);
  • номер — «0—» для первой за период декларации, если корректировочный расчёт, ставим «1—»;
  • налоговый период (код) — если расчёт за год — кодовое число 34, если ИП ликвидируется, то 50;
  • представляется в налоговый орган (код) — номер ИФНС (обычно это 4 первые цифры ИНН предпринимателя);
  • по месту нахождения (учёта) (код) — 120 (код для всех ИП);
  • форма реорганизации, ликвидация (код) — ставим прочерк;
  • ИНН/КПП реорганизованной организации — прочерк;
  • ОКВЭД — по основной деятельности, достаточно поставить первые 4 цифры, далее — прочерки.

На остальных страницах вместо цифр доходов и расходов необходимо проставить прочерки.

При этом налоговый регулятор не запрещает частному бизнесу, работающему на УСНО, использовать при отчётности форму единой (упрощённой) декларации. Главное, придерживаться сроков именно этой формы: расчёты должны быть в налоговой инспекции до 20 января.

Даже не осуществляя предпринимательской деятельности, ИП обязан вести налоговый учёт. Пусть даже нулевая, но Книга учёта доходов и расходов у ИП должна быть.

Основное по нулевому декларированию

Резюмируя основные требования к предоставлению нулевой отчётности:

  1. Декларацию имеют право представлять только ИП:
    • которые не ведут бизнес;
    • по счетам ИП в отчётный период нет платёжных операций, по кассе не проходят денежные средства.
  2. Форма сдаётся в ИФНС по месту регистрации ИП.
  3. Срок сдачи:
    • 20 число каждого квартала — по единой (упрощённой) декларации;
    • стандартные сроки сдачи — по нулевым расчётам в декларациях по 3-НДФЛ, НДС и УСНО.
  4. Форма может быть направлена как в электронном виде, так и на бумажном носителе.
  5. Сдать декларацию можно:
    • лично или через законного представителя;
    • почтой (с описью);
    • по интернету через операторов электронного документооборота (нужна ЭП и квалифицированный ключ доступа);
    • на портале ФНС РФ.

Не забывайте, что Налоговый кодекс РФ предусматривает серьёзные санкции за несвоевременное представление отчётности:

  1. 1000 рублей штрафа или 5% от начисленного налога — при задержке налоговой декларации (или её отсутствии). Стоит отметить, что штраф начисляется за каждый полный (и неполный) месяц просрочки. При этом есть ограничение верхнего порога штрафа — он не может превышать 30% от общей суммы налога. Так гласит статья 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации».
  2. 200 рублей — при неправильном способе или форме предоставления налоговой декларации ИФНС не примет отчёт, также регуляторы могут оштрафовать ИП за просрочку (статья 119.1 НК РФ).
  3. 10 дней опоздания — этого достаточно, чтобы ИФНС заблокировала все расчётные счета ИП (а также его банковские карты как физлица).

Остановка бизнеса — несложный процесс. Но без знания тонкостей налогового законодательства и правильных подготовительных шагов здесь не обойтись. Прежде чем замораживать свою деятельность, подготовьте почву, решите все формальности с налоговиками и внебюджетными фондами. Это позволит избежать многих вопросов и проблемных моментов в будущем.

ipboss.guru

Когда ИП сдает нулевую декларацию

Предприниматель должен сдать в налоговую нулевую декларацию, форма которой зависит от того режима, на котором работает ИП. Предприниматель в зависимости от своей деятельности и ее объемов может выбрать удобный налоговый режим – классический или один из спецрежимов. Для каждого типа режима налогообложения предусмотрен свой бланк декларации. Для предоставления нулевого отчета не предусмотрено никаких особых бланков, заполняются формы, разработанные для используемого режим. Отличия нулевой декларации заключается в ее содержании – в полях для указания сумм проставляются либо прочерки, либо нули.

Подавая нулевую декларацию, ИП тем самым сообщает налоговикам, что он помнит о своих обязанностей налогоплательщика, но по причине отсутствия деятельности не имеет обязанностей по уплате налогов. Специалисты налоговой, получив нулевой отчет от ИП, не будут применять к коммерсанту штрафных санкций за неуплату налогов, так как увидят отсутствия базы для их исчисления.

Если ИП не предоставит нулевую декларацию в установленный срок, то штраф будет равен 1000 руб. – это минимально возможный штраф, предусмотренный при несвоевременной подачи налоговой отчетности и отсутствии необходимости уплаты налога.

Случаи, в которых ИП нужно сдавать нулевые отчеты:

  • Предпринимательская деятельность в отчетном периоде не ведется;
  • Индивидуальное предпринимательство недавно образовано, и деятельность не успела начаться в полном объеме.

Нулевая декларация подается в случае, если нет доходов, расходов и, соответственно прибыли или убытка, то есть отсутствует база для расчета налоговой нагрузки.

ИП на ОСНО

Если предприниматель не подавал никаких уведомительно-заявительных документов о применении одного из спецрежимов, то он автоматически признается налогоплательщиком на традиционном налоговом режиме. Если при этом в отчетном году никаких предпринимательских действий не выполнялось, то нужно сдать следующие нулевые декларации:

  • По НДС – подается 4 раза в год, крайняя дата для подачи – 25 число месяца, идущего за отчетным кварталом;
  • 3-НДФЛ – подает 1 раз в год, крайняя дата для сдачи – 30 апреля за прошедший год.

Нулевая декларация по НДС

Предприниматель на традиционном налоговом режиме имеет обязанность по начислению добавленного налога к суммам при реализации. Если операции, облагаемые данным видом налога, не выполняются, то отсутствует объект для обложения НДС, а, значит, и нет обязанностей по его уплате. Права на возмещение налога не будет, если никаких операций по поступлениям не совершалось в отчетном периоде.

Несмотря на отсутствие суммы НДС к уплате или возмещению, предоставить своевременно декларацию по данному типу налога коммерсанту нужно в обязательном порядке. Отчет будет включать нулевые показатели.

Бланк декларации подготовлен Приказом №ММB-7-3/558@ от 29.10.14. Подается 4 раза в год, по результатам каждого квартала, срок сдачи – 25-тое число месяца, идущего за отчетным промежутком.

Декларация содержит достаточно много листов, однако при подаче нулевого отчета следует заполнить только титульную страницу и первый раздел.

Титульный лист показывает сведения о плательщике, отчетном периоде и контактных данных. Первый раздел определяет итоговую сумму добавленного налога к уплате или возмещению. Так как база для расчета налога отсутствует, то в полях этого раздела проставляются прочерки. Заполнить нужно только поле с ОКТМО и КБК. Все остальные поля прочеркиваются.

Больше заполнять в декларации ничего не нужно, так как все прочие листы отражают данные о совершенных в квартале операциях и начисленном добавленном налоге, и ИП отражать на данных листах нечего ввиду отсутствия деятельности.

Нулевая декларация 3-НДФЛ

Данная декларация показывает годовые доходы, источники их появления, вычеты, налоговые и авансовые суммы. Если у ИП нет данных для заполнения таких показателей, то в полях декларации проставляются нули.

Бланк 3-НДФЛ, который должны заполнять ИП в 2016 году для подачи нулевых показателей, утвержден приказом №ММB-7-11/671@ от 24.12.14 (в ред. от 25.11.15).

Если предприниматель желает закрыть ИП, то нулевую 3-НДФЛ нужно сдать в течении 5-ти дней с момента госрегистрации факта закрытия. Срок определяется в рабочих днях. Данное действие нужно предпринять, если предпринимательство прекращается раньше окончания отчетного года.

Нулевой отчет подается по месту прописки коммерсанта, где он и стоит на учете в качестве плательщика налогов на ОСН. Адрес ИП должен документально подтверждаться, например, записью в паспорте.

Нулевую 3-НДФЛ можно заполнить и передать в рукописном или электронном виде почтой, лично или через электронного оператора.

У организации есть возможность при отсутствии деятельности вместо всех нулевых деклараций подготовить одну упрощенную, в которой будут показаны нулевые показатели по всех видам налогов. Для ИП такой возможности не предусмотрено, предпринимательна классическом режиме обязан предоставить 3-НДФЛ независимо от фактического ведения бизнеса.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

Титульная часть декларации включает информацию:

  • О коммерсанте – ИНН, ФИО, сведения о рождении, реквизиты паспорта, контактные данные;
  • Об отчетном периоде – указывает код «34» и год;
  • О числе подаваемых листов декларации, а также числе прилагаемой документации (например, доверенность на представителя);
  • О лице, сдающем 3-НДФЛ.

Если предмета обложения налогом нет, то заполнить нужно два первых раздела.

Заполнение полей:

Название поля Пояснения
Раздел 1
010 Ставится «3», что означает отсутствие необходимости доплаты или возврата налога.
020 КБК для НДФЛ.
030 ОКТМО – код по классификатору в зависимости от территориального расположения коммерсанта.
040, 050 Прочерки.
Раздел 2
001 Налоговая ставка.
Остальные поля Прочерки.

Нулевая декларация ИП на УСН

Если предприниматель работает на упрощенном режиме, то при отсутствии деятельности заполнить надлежит нулевую декларацию по УСН.

Предоставляется данный отчет единожды в год, последняя дата для представления – 30 апр. года за отчетным. Место представления – отделение, где зарегистрирован ИП в качестве налогоплательщика (по адресу проживания, подтверждаемого документально).

Бланк декларации подготовлен и приложен к Приказу ФНС от 26.02.16 №MMВ-7-3/99@.

Декларация включает несколько разделов и титульную страницу, обязательную для всех ИП. В зависимости от объекта налогообложения заполнять нужно либо 1.1 и 2.1.1 разделы при обложении налогом доходов, либо 2.1 и 2.2 – при обложении доходов/расходов. Если ИП не платит торговый сбор и не получает финансовых целевых денег на развитие, то остальные страницы декларации не оформляются.

На титульную страницу вписываются:

  • Реквизиты коммерсанта – ИНН, ФИО полностью, контактные данные;
  • Данные об отчетном периоде – его код («34») и год;
  • ОКВЭД главного вида бизнеса;
  • Число листов подаваемой декларации, а также число приложенных документов;
  • Данные о заполнителе декларации – сам ИП или его доверенный представитель.

Заполнение разделов упрощенной декларации:

Название поля Пояснения
1.1 – доходный УСН  
010 Цифровой код по территориальному классификатору ОКТМО
Прочие строки Прочеркиваются.
1.2 – доходно-расходный УСН  
010 Территориальный код ОКТМО
Прочие строки Прочеркиваются.
2.1.1 – доходный УСН  
102 Для ИП с персоналом – «1», без персонала – «2».
120-123 Налоговая ставка, в различных МО может отличаться в пределах от 0 до 6%.
Прочие строки Прочеркиваются.
2.2 – доходно-расходный УСН  
260-263 Налоговая ставка, в разных МО может меняться от 0 до 15%.
Прочие строки Прочеркиваются.

Нулевая декларация ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность с применением спецрежима ЕНВД, то, как таковой, нулевой декларации по ЕНВД представить не получится, так как единый специальный налог, подлежащий уплате при данном режиме, зависит не от итогов деятельности, а от вмененного дохода, установленного для вида бизнеса, облагаемого ЕНВД.

Поэтому даже в том случае, если ИП приостанавливает операции, налог придется посчитать, заплатить и отразить в декларации. Если предприниматель не желает этого делать, то следует сообщить в налоговую о своем намерении приостановить работу по вмененному режиму. НК РФ обязывает вмененщиков выполнить это действие в срок 5 дней с момента приостановки вмененной деятельности.

Декларация по ЕНВД содержит данные о базе для исчисления налоговой нагрузки, зависит данный показатель от ряда установленных составляющих (физический показатель, вмененный доход, корректировочные коэффициенты) и никак не зависит от реального итога бизнеса в отчетном периоде. Именно поэтому крайне невыгодно иметь деятельность на ЕНВД, которая приостанавливается на временный период. Нужно сразу же снимать бизнес с «вмененки».

Декларация сдается четырежды в год, по результатам каждого квартала. Крайняя дата для сдачи – 20-тое число месяца, следующего за каждым из кварталов.

Бланк декларации по ЕНВД содержится в приложении к Приказу №ММB-7-3/353@ от 22.12.15, применять его нужно, начиная с отчетности за 1 кв. 2016г.

Если ИП останавливает свой бизнес на ЕНВД, то в срок 5 дней подается уведомление в ФНС ЕНВД-4 о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Подавать указанную выше декларацию с прочерками или нулями не позволяют нормы НК РФ.

online-buhuchet.ru

Состав отчётности

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2017 год. Бухучет предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2017 год), образец заполнения смотрите ниже.

Форма отчётности

Форма годовой декларации по УСН за 2017 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. От предыдущего новый бланк отличается незначительно:

  • штрих-код 0301 2017 на титульном листе вместо 0301 0013;
  • новые поля для внесения сумм уплаченного торгового сбора (пока ещё его платят только в Москве);
  • налоговая ставка указывается за каждый квартал, а не за год, как раньше.

Если нулевая отчётность ИП подается по устаревшей форме, она признается несданной. Конечно, если вы лично сдаёте отчёт в инспекцию, то вам скажут о несоответствии формы, а вот если вы отправили декларацию по почте, то будете считать, что она сдана, хотя это не так.

Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 год по новой форме

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.

Кроме того, независимо от варианта упрощёнки, предприниматели, получившие целевое финансирование, заполняют раздел 3.

Порядок заполнения

Рассмотрим пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2017 год по данным для ИП без работников, выбравшего объект налогообложения «Доходы».

Исходные данные:

  • ИП Акимов Вячеслав Сергеевич
  • Телефон: 8 (495) 134-2021
  • ИНН: 501207543208
  • Налоговый орган по месту учёта: МРИ ФНС России № 20 по МО (г. Балашиха) 5012
  • ОКТМО: 46704000
  • Вид деятельности: Розничная торговля в неспециализированных магазинах
  • Код ОКВЭД: 47.19
  • Наёмные работники: отсутствуют
  • Доход за 2017 год – 0 руб.
  • Заполнению подлежат: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщиком торгового сбора ИП не является, т.к. пока его уплачивают только в Москве.
  • Отчётным периодом для упрощёнки является календарный год, однако даже если вы зарегистрировали ИП в декабре, т.е. действовали менее месяца, всё равно указывайте 2017 год.

Следуйте инструкциям по заполнению нашего примера, и вы сдадите свою нулёвку без проблем.

Титульный лист

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников за 2017 год титульный лист

В таблице приводятся комментарии к заполнению титульного листа:

Раздел 1.1

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников за 2017 год раздел 1.1

В этом разделе необходимо указать лишь код ОКТМО по месту ведения деятельности. Узнать код вашего муниципального образования можно на сервисе ФНС или из справки с кодами статистики. По всем остальным строкам необходимо поставить прочерки. В самом конце листа не забудьте поставить дату заполнения документа и расписаться.

Раздел 2.1.1

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников за 2017 год раздел 2.1.1

В указанном разделе заполняются лишь 5 строк:

  • 102 – в которой необходимо указать, является ли ИП работодателем. Если нет, то в данную ячейку вносится значение «2», если является, то «1».
  • 120-133 – по данным 4 строкам нужно указать размер налоговой ставки по объекту налогообложения. Если ИП не имеет льготы, позволяющей применять пониженную ставку или если она не установлена для всего региона, то пропишите основную ставку – 6.0.

Что касается строк 140-143, то они не заполняются. Хотя неработающий предприниматель всё равно платит за себя страховые взносы, эти платежи здесь не отражают. Формулировка для этих полей звучит как «сумма страховых взносов, уменьшающая исчисленный налог», а в нулевой декларации налога к уплате нет.

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников за 2017 год скачать образец в формате excel

Подача налоговой отчётности чаще всего происходит при личном визите в ИФНС. Чтобы получить от налогового инспектора отметку о принятии, возьмите с собой два экземпляра заполненной формы. Можно отправить её по почте письмом с уведомлением и описью вложения, тогда достаточно одного экземпляра. Доказательством сдачи будет служить почтовая квитанция и уведомление о вручении. Если у вас есть электронная подпись, то вы можете использовать её при сдаче отчёта через каналы ТКС.

Хотя отчётный период для ИП на УСН длится целых 4 месяца, не затягивайте с визитом в инспекцию. Штраф за несданную декларацию, даже нулевую, составляет 1000 рублей.

www.regberry.ru

Общие правила заполнения отчетности

Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.

Данные правила заключаются в следующем:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, если отчет составляется при помощи компьютерной техники – выбирайте шрифт Courier New (16-18 высота);
  • суммы указываются исключительно в полных рублях;
  • желательно использовать черную пасту, но подойдет и синяя (фиолетовая);
  • помарки, исправления недопустимы, корректором пользоваться нельзя;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, то вместо «0» тоже ставьте прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Бланк нулевой декларации для ИП 2018 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:

  • декларация по УСН;
  • декларация ЕНВД;
  • декларация ОСНО;
  • декларация НДС.

Нулевая декларация по УСН для ИП

Нулевая декларация по УСН для ИП подается по окончанию налогового периода. Налоговый период для предпринимателей-упрощенцев составляет календарный год. Граничный срок сдачи отчета УСН – 30 апреля. Принятая в феврале 2016 года новая форма отчетности вызвала немало вопросов.

Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН? Сколько страниц отчетности надо предоставлять налоговому госоргану? Ответы на эти вопросы напрямую зависят от выбранного варианта «упрощенки»:

  • для налогоплательщиков, уплачивающих 6% с доходов, необходимо заполнять титульный лист, раздел 1.1., раздел 2.1.1. Если бизнесмен является плательщиком торгового сбора, дополнительно заполняется раздел 2.1.2;
  • «упрощенцы», уплачивающие 15% на чистую прибыль (из доходов вычитаются расходы), заполняют титульный лист, раздел 1.2., раздел 2.2.

Раздел 3 в нулевой декларации УСН не подается.

Заполнить отчет можно самостоятельно, используя образец заполнения нулевой декларации УСН для ИП и указанные ниже подсказки.

Титульный лист

Заполнение нулевой налоговой декларации для ИП по упрощенке в 2018 году начинается с титульного листа. Его нужно заполнить полностью, кроме раздела, в который информацию вносит инспектор госоргана.

На этой странице предпринимателями указываются следующие данные:

ИНН

ИНН – аббревиатура, которой называют индивидуальный номер налогоплательщика, который присваивается гражданину налоговой. ИНН указан в свидетельстве налогоплательщика. Он также дублируется в регистрационных документах предпринимателя.

КПП

Этот код пишут лишь юрлица (организации, предприятия), а ИП просто ставят прочерки.

Номер корректировки

Номер корректировки – информация о том, какая по счету декларация подана за отчетный период. Законодательством разрешено налогоплательщикам самостоятельно исправлять допущенные ошибки. При этом подается уточненная декларация. Налоговая принимает во внимание лишь последнюю отчетность. Номер корректировки ставится:

  • «0» — если декларация за налоговый период сдается впервые;
  • «1», «2», т.д. — проставляется, когда этим отчетом уточняется ранее поданные декларации (например, ИП нашел самостоятельно ошибку).

Налоговый период (код)

Законодательством предусмотрено четыре причины подачи декларации УСН. Каждой причине соответствует свой код:

  • 34 – «плановая» декларация за календарный год;
  • 50 – код отчета, который подается, если ИП прекращает предпринимательство;
  • 95 – означает, что бизнесмен подает эту декларацию и переходит на другую систему налогообложения;
  • 96 — код отчета, который подается, если ИП прекращает деятельность относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

Например, коммерсант занимался торговлей (применялась упрощенка) и оказывал бытовые услуги (применялся ЕНВД). Затем он решил прекратить торговую деятельность, а оставить лишь бытовые услуги. В этом случае, код декларации будет как раз 96.

Отчетный год

Указывается год, за который подается отчет. Например, в 2018 году подается декларация за 2017 год. Каждую цифру надо писать в отдельной клеточке.

Строка «Предоставляется в налоговый орган»

Указывается госорган, который непосредственного регистрировал предпринимателя.

Найти код налоговой госслужбы можно на официальном сайте ФНС РФ

Строка «По месту нахождения (учета) (код)»

Для индивидуальных предпринимателей-упрощенцев существует лишь один код – 120. Он означает, что декларация предоставляется по месту жительства физлица.

Строка «Налогоплательщик»

Бизнесмены указывают ФИО полностью согласно паспорту. При этом, и фамилия, и имя, и отчество пишутся на отдельных строчках. Все буквы – заглавные, каждая буква пишется в отдельной клеточке.

Строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

Данный код коммерсанты могут найти в выписке ЕГРИП, которую выдали им при регистрации предпринимательства.

Строка «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

В этой строке предприниматели УСН ставят прочерки.

Строка « ИНН/КПП реорганизованной организации»

В данном поле бизнесмены УСН проставляют во всех клеточках прочерки.

Поле «Укажите номер контактного телефона»

Необходимо написать свой контактный телефон. Это может быть мобильный или стационарный вариант. Номер надо писать в международном формате:

  • для мобильных +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
  • для стационарных 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Поле «Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация»

Декларация состоит лишь из заполненных страниц, они нумеруются. Количество страничек отображается в клеточках. Несмотря на то, что есть три клеточки, количество листов надо указывать в следующем формате. Если страниц три, то пишем «003», а когда их, например, одиннадцать, то пишем «011».

Строка «Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий»

В данном поле ставится цифра, обозначающая общество листов в документах, которые прилагаются к отчету. Обязательно прикладываются копии бумаг, которые подтверждают полномочия лица, которое подписывает отчет (копия паспорта, доверенность).

Строка « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю»

Сначала в клеточке проставляется цифра:

  • 1 — ведомости подтверждает предприниматель;
  • 2 — ведомости подтверждает доверенное лицо бизнесмена (копия доверенности прилагается обязательно).

Если поставлена в клеточке «2», то ниже на отдельных строчках указывается Фамилия, имя, отчество гражданина-представителя бизнесмена.

Затем это лицо проставляет подпись, дату. Когда декларацию подает коммерсант самостоятельно, ставится только подпись, дата.

Строка «Наименование организации — представителя налогоплательщика»

Предприниматель ставит в этой строке лишь прочерки.

Строка « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

Заполняется лишь если декларация предоставляется в налоговую представителем бизнесмена. Если ИП подает отчет сам, то в этой строке проставляются прочерки.

Ниже Вы найдете пример заполнения титульного листа нулевой декларации для ИП:
Титульный лист налоговой декларации по УСН

РАЗДЕЛ 1.1 — «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Данный раздел заполняют ИП, которые платят 6% от общего дохода.

Поле «ИНН»

В данные клетки вписывается код коммерсанта из свидетельства о регистрации налогоплательщика.

Номер страницы

Предпринимателем проставляется

Код по ОКТМО (код строки 010)

Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. Но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.

Строки 020 – 110

В этих строках предприниматель проставляет прочерки в каждой клеточке.
Внизу страницы бизнесмен (законный его представитель) проставляет подпись, дату.
Раздел налоговой декларации по УСН

1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Это вторая страница декларации для предпринимателей, которые облагают чистую прибыль (доходы минус расходы) по 15% ставке.

Поле «ИНН»

В клеточках указывается код налогоплательщика из свидетельства о регистрации налогоплательщика.

Номер страницы

Предпринимателем указывает номер странички «002».

Код по ОКТМО (код строки 010)

Пишется код населенного пункта, в котором зарегистрирован предприниматель. Код можно найти в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.
Если код менее одиннадцати цифр (например, восьмизначный), то в «лишних» клеточках ставьте прочерки.

Строки 020 – 110

В этих строках бизнесмен ставит прочерки.

Внизу странички налогоплательщиком (его законным представителем) проставляется подпись, дата.
Раздел 1.2 налоговой декларации по УСН

Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»

Данный раздел размещен на третьем листе декларации предпринимателя, который

Вверху страницы привычно указывается ИНН предпринимателя, а в строке КПП проставляются прочерки. В поле

Строка 102 — «Признак налогоплательщика»

В данном поле бизнесмен должен поставить «1» или «2». При этом «2» обозначает, что предприниматель не имел наемных работников и не нанимал граждан по гражданско-правовым договорам. А «1» свидетельствует о том, что работники у предпринимателя были.

Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143

В данных строках необходимо поставить прочерки.

Строки 120 -123

В этих полях проставляется процентная ставка. В нашем случает надо указать «6.0».
Раздел 2.1.1 налоговой декларации по УСН

Раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»

Этот раздел также заполняется бизнесменами, которые используют 6% вариант УСН. Под него отведено два листа.
Вверху страниц указывается ИНН субъекта предпринимательства, в строке КПП ставятся прочерки. Номер страниц указывается «004» и «005».
Во всех строках предприниматель ставит прочерки (в каждой клеточке).
Раздел 2.1.2 налоговой декларации по УСН
Раздел 2.1.2 (2 страница) налоговой декларации по УСН

Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»

Данный раздел заполняется лицами, которые применяют 15% режим налогообложения УСН.

Строки 210-253, 270 – 280

В клеточках этих строк предприниматель должен поставить прочерки.

Строки 260 – 263

В данном поле указывается ставка налогообложения «15».
На нашем сайте вы можете:

  • скачать образец нулевой декларации УСН для ИП;
  • скачать декларацию УСН (бланк).

Раздел 2.2 налоговой декларации по УСН

Нулевая декларация ЕНВД для ИП

Отчетность по ЕДВД подается ежеквартально до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

То есть граничными сроками подачи являются:

  • 20 апреля за первый квартал;
  • 20 июля за полугодие;
  • 20 октября за три квартала;
  • 20 января за год.

Поскольку, еще в 2009 году появилось разъяснение Минфина согласно которому предприниматели, которые фактически не работают на едином налоге («заморозили свою деятельность») обязаны изменить вид налогообложения в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательства.

Существует также соответственная судебная практика. Так суды считают, что нулевая декларация ЕНВД для ИП – явление, которое противоречит законодательству. Поскольку налог бизнесмену рассчитывается исходя не из фактического, а вмененного дохода, который не может равняться нулю.

При наличии подтверждающих документов (например, больничного) предприниматель все же может в одном месяце поставить «0». Но, полностью нулевого отчета быть не может.

Скачать образец декралации по ЕНВД Вы можете здесь

Нулевая декларация для ИП на ОСНО

Нулевая отчетность является свидетельством отсутствия предпринимательской активности бизнесмена. Как и в случае с ЕНВД нулевая декларация ОСНО для ИП не подается. Но, если за отчетный квартал не было движения финансов, хозяйственная деятельность отсутствовала то в налоговый госорган предоставляется упрощенная (нулевая) декларация для ИП. Образец бланка можно скачать на нашем сайте.

Для данной отчетности установлены следующие сроки:

  • 20 апреля — первый квартал;
  • 20 июля — полугодие;
  • 20 октября — три квартала;
  • 20 января — год.

Образец заполнения упрощенной декларации (скачать)
Упрощенная декларация бланк (скачать)
В отчетности указываются налоги, которые должен платить бизнесмен в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе.

Нулевая декларация НДС для ИП

Данный документ обычно подается в электронном виде. Но, если подается и единая упрощенная декларация, то вместо электронной формы можно предоставить отчетность по НДС в печатной форме. Отметим, что

Нулевая декларация НДС подается до:

  • 25 апреля — первый квартал;
  • 25 июля — полугодие;
  • 25 октября — три квартала;
  • 25 января — год.

 

Разберемся, как составляется нулевая декларация НДС для ИП. Образец для наглядности расположен ниже. В декларации 12 листов. Но, при подаче нулевого отчета нужен лишь титульный лист и первый раздел.

Требования к заполнению титульного листа такие же, как и при оформлении титульного листа нулевой декларации УСН. В первом разделе Эти данные можно взять из предыдущих деклараций или уточнить в обслуживающем налоговом органе. Внизу ставится подпись налогоплательщика, дата подачи.

Во всех остальных строках проставляются прочерки.
Пример заполнения нулевой декларации НДС можно скачать тут.
А бланк декларации по НДС можете скачать здесь

viplawyer.ru

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2019 году за 2018 год может быть подана ИП в следующих случаях:

  • отсутствие дохода;
  • недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
  • работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составляет 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование. В 2019 году размер фиксированных взносов увеличится и составит 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2018 год в 2019 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

  • ООО — до 31 марта;
  • ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
  • денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
  • использовать черную пасту;
  • помарки, исправления недопустимы;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

  • «34» (что означает год);
  • «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
  • «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
  • «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010. Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.
2. Номер страницы 002.
3. Код по ОКТМО — код строки 010.
указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.
4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.
5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;
2. Номер страницы «3»;
3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

  • «1» — ИП принимал на работу в отчетном году работников;

  • «2» — ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 — проставить прочерки;

5. Строки 120 — 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

  • в строках 210-253, 270 – 280 — проставить прочерки;
  • в строках 260 – 263 — указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2019 году за 2018 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2019 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 25.10.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

tbis.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.