Не сдал декларацию ип

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Очень частая ситуация, когда человек открыл ИП (кстати, у меня есть статья про то, как открыть ИП) и … ничего не делает. То есть, нет движений по счету, нет продаж и даже отчетность в налоговую не сдает.

Но рано или поздно такой деятель задается вопросом: “Какие кары меня ждут?” : )

Ну, для начала я советую прочитать специальную рубрику, которая посвящена штрафам для ИП:

https://dmitry-robionek.ru/category/shtraf

Там рассмотрены типовые ситуации для тех, кто забыл оплатить налоги или подать отчетность.

Итак, вернемся к нашему вопросу

Если Вы просрочили сдачу отчета менее, чем на один год и вы не нанимали сотрудников, то штрафные санкции будут минимальны. Дело в том, что на УСН декларации сдаются по окончании года.

Так как у вас не было движения по счету, то и платить по УСН ничего не надо.

Но Вам придется платить фиксированные взносы в ПФР и ФОМС.

Напомню, что я писал статью про то, как платит ИП взносы «за себя» в 2017 году: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2017.html
И новая схема для 2018 года: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html

Какие могут быть проблемы?

Если вы не сдали “нулевые отчёты”, то будьте заплатить штраф в размере 1000 рублей (за каждый отчёт).

Например, ИП не вел никакой деятельности 5 лет и не сдавал декларацию по УСН.

Готовьте за каждую несданную декларацию штраф = 1000 руб., общий штраф за все годы = 5000 руб.

Но это не самое страшное, так как…

Налоговая инспекция может заблокировать расчётный счёт ИП — существующий или вновь открытый.

Самая большая опасность

И, самое главное, начиная с 2014 года несдача отчетов может привести к требованию от ПФР оплатить фиксированный взнос ИП в сумме 138 627,84 руб.

А если не сдадите нулевую декларацию по итогам 2015 года, то Вам могут насчитать взносы в ПФР по максимуму, который будет равен 148 886 рублей 40 копеек!

Если же просрочите сдачу нулевой декларации за 2016 год, то эта сумма будет еще больше!

Откуда берутся такие большие суммы по взносам?

Нужно понимать, что до последнего времени ПФР считал взносы ИП на обязательное пенсионное страхование исходя из данных, которые получал от налоговиков. Но если предприниматель не сдавал декларацию в ФНС, то и данные в ПФР не передавались. Точнее, передавалась информация о том, что у ФНС нет декларации того или иного ИП.

Соответственно, в ПФР считали взносы в максимальном размере по формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Например, максимальный размер взноса в ПФР составлял:

за 2016 год:

6204 * 8 * 26% * 12 = 154 851 рублей 84 копейки

за 2015 год:

5965 * 8 * 26% * 12 = 148 886 рублей 40 копеек

за 2014 год:

5554 * 8 * 26% * 12 = 138 627 рублей 84 копейки

Что нужно сделать?

Чтобы решить проблемы заранее, нужно сделать следующее:
За каждый календарный год сдать декларацию по УСН
За каждый квартал сдать отчёты в ПФР и ФСС (только если ИП является работодателем). Если ИП без работников, то он платит только за себя сразу за целый календарный год.
Покаяться перед инспектором : )

Также рекомендую прочитать вот эту статью:

ПФР посчитал взносы по максимуму: что делать, куда бежать и как их уменьшить?

Уважаемые предприниматели, законы постоянно меняются и если Вы хотите быть в курсе всех событий, то подпишитесь на новости сайта на этой странице:

Подпишитесь на новости для ИП

Еще важная информация для ИП:

Другие изменения для ИП:

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов
Налоги ИП в 2018 году: изменения в законах и другие нововведения, которые я начал собирать
Патент для ИП на 2018 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
Как открыть ИП в 2018 году?

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

dmitry-robionek.ru

Что такое отчетный период

При подаче документов в контролирующие органы существует такое понятие, как отчетный период. Под этим термином понимается временной отрезок, предоставляемый предпринимателю для подготовки бухгалтерской документации или иных бумаг. Соблюдение сроков позволяет избежать штрафа за несдачу декларации ИП.

Индивидуальный предприниматель несет личную ответственность по соблюдению сроков подачи и правильности заполнения документов. Обычно на протяжении отчетного периода у бухгалтера или ИП много других дел, поэтому довольно часто сроки не выдерживаются. Это приводит к появлению ошибок и наложению штрафа за несдачу декларации. Чтобы избежать дополнительных проблем с фискальной службой его оплата должна производится по правильному КБК (код бюджетной классификации).

Если предприниматель работает самостоятельно, т. е. без наемных работников, то в контролирующие органы ему достаточно подавать нулевую отчетность. В остальных случаях заполнением документации занимается бухгалтерия.

Действующие наказания на несвоевременную сдачу

По закону налоговые отчеты подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения:

при работе на УСН предпринимателю следует отчитаться за прошедший год. Крайний срок подачи отчетных документов – 30 апреля;
при выборе ЕНДВ отчитываться придется каждый квартал;
более сложная система действует для предпринимателей, работающих по ОСНО. Им нужно подавать документ по форме 3-НДФЛ, а также отчитываться каждый квартал по НДС. Дополнительно сдаются отчеты по форме 4-НДФЛ.

При несоблюдении сроков подачи или неполноте необходимых бумаг налоговым агентом можно получить штраф за несдачу налоговой декларации. Начислением штрафов за несдачу декларации ИП занимается налоговая служба. С 2017 года функции надзора по своевременности подачи сведений об уплате страховых взносов перешли к ФНС. Теперь при определении сроков и сумм отчислений нужно руководствоваться ст.431 НК РФ.

Какой штраф грозит за несдачу декларации ИП?

Несвоевременная подача установленных законом отчетных сведений влечет наложение штрафных санкций в размере 5% от суммы, которую требовалось внести в бюджет (ст.119 НК РФ). Минимальный размер штрафа за несдачу декларации составляет 1 000 руб.

Закон содержит требования о подаче нулевой отчетности. Даже при отсутствии деятельности во время отчетного периода предпринимателю потребуется подавать «нулевку». Штраф за несдачу нулевой декларации ИП в установленные законом сроки составляет 1000 руб. Максимальная сумма штрафа за несдачу декларации ИП на УСН составляет не более 30% от суммы начисленного налога.

Следует учитывать, что осуществление деятельности предпринимателя на НДС требует соблюдения определенных правил. Одним из них является подача документации в электронном виде. Несоблюдение этого требования приведет к тому, что отчетность будет считаться не поданной. Следовательно, предпринимателю выпишут штраф за несдачу декларации по НДС.

На видео: Штраф за неподанную декларацию

biznes-prost.ru

Декларация не сдана: штрафные санкции

Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

строго фиксированные;
начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

ПФР;
ФНС России.

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.2017 года № НП – 30 — 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 — ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен. Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 — ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона. В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 — 11/18282@ отмечает, что:

В положениях Закона № 212 — ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
Основное назначение норм Закона № 212 — ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

urlaw03.ru

Добрый день, уважаемые читатели!

Наверное всем уже известно, что в 2017 году грядет много изменений для ИП. Например, обязательные взносы “за себя” в 2017 году нужно будет платить в налоговую инспекцию: https://ipvopros.com/vznosy/objazatelnye-vznosy-ip-2017.html

Изменится МРОТ. Да и сама декларация по УСН изменилась еще в апреле 2016 года (статья по ее заполнению готовится).

То есть, изменений будет много, подписывайтесь на новости сайта в конце этой статьи.

Но вот срок сдачи декларации по УСН для ИП остается неизменным

Декларация по УСН по итогам 2016-го всем ИП необходимо не позднее 2 мая 2017-го. Разумеется, лучше это сделать хотя-бы за несколько дней до окончания этого срока.

Иначе возможны проблемы и санкции со стороны ФНС за то, что ИП не сдал ее вовремя.

Что будет, если не сдать декларацию по УСН вовремя?

Также хочу напомнить, что если вообще не сдать декларацию, то может прилететь очень серьезный штраф со стороны ПФР. Дело в том, что данные в ПФР поступают от ФНС. А налоговики, соответственно, берут данные из ваших деклараций.

И если она не была сдана, то обязательные взносы в ПФР и ФФОМС насчитываются в максимальном размере:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

или:

6204 руб. * 8 * 26% * 12 = 154 851 рублей 84 копеек

И, кроме этого внушительного взыскания со стороны ПФР, еще будет отдельный штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН в размере 5 % от суммы налога по несданной декларации за каждый полный (или неполный месяц) со дня просрочки, но не более 30 % от указанной суммы. И, что важно, не менее 1000 руб.

Также возможна блокировка счета ИП в банке, что может доставить гораздо больше неприятных моментов.

Одним словом, будьте внимательнее, и не пропустите эту важную дату для любого ИП на УСН.

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Не забудьте подписаться на новости для ИП на этой странице: https://ipvopros.com/podpiska

ipvopros.com

В том случае, если ИП забудет подать декларацию за 2014 год, кроме налоговой ответственности его привлекут еще и к пенсионной.

На днях на почту мне пришло письмо:

Здравствуйте, Николай. Я закрыла ИП 11.02.2014. Задолженностей нет. В ПФР сообщила, все квитанции оплатила. Но не предоставила декларацию. 4.09.2014 мне пришло письмо предупреждение, что если я не предоставлю отчет, то назначат штраф. А 5.09.2014 пришло письмо о назначении штрафа 143 000 руб. И что я должна оплатить его в течении 10 дней. Правомочно ли это решение. До какого срока я должна была предоставить отчет? И какой размер максимального штрафа. Как можно его оспорить или уменьшить? Все платежи производила вовремя за весь период, пока была оформлена ИП. Заранее спасибо.

Наша справка

Федеральный закон от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ (ред. от 04.06.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

…

11. Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Если перевести все это на русский язык, то данный пункт говорит, что когда налоговая отчетность бизнесменом не представлена и чиновники из пенсионного фонда сведениями о доходе ИП не располагают, то взносы за соответствующий расчетный период подлежат взысканию по максимальной ставке — 138.627,84 руб. ( 5554 x 8 x 26% x 12). И это не считая взносов ФОМС.

Наш ответ ПФР

И что, пенсионный фонд в нашем случае прав, а предпринимателю надо платить 143 тысячи рублей? Нет!!! Дьявол, как говорится, кроется в деталях. Обратимся снова к нашему закону № 212-ФЗ:

Статья 10. Расчетный и отчетный периоды

1. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
3. Если организация была создана после начала календарного года, первым расчетным периодом для нее является период со дня создания до окончания данного календарного года.
4. Если организация была ликвидирована или реорганизована до конца календарного года, последним расчетным периодом для нее является период с начала этого календарного года до дня завершения ликвидации или реорганизации.
5. Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована или реорганизована до конца этого календарного года, расчетным периодом для нее является период со дня создания до дня завершения ликвидации или реорганизации.
6. Предусмотренные частями 3 — 5 настоящей статьи правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

Итак, статья 10 говорит нам, что расчетным периодом является календарный год. В отличии от организаций, про закрытие ИП там ничего не сказано. И это логично, так как физ. лицо может в течение года открыться и закрыться несколько раз. А когда закрывается, например ООО, то это навсегда.

Таким образом, до конца 2014 года, ПФР не имел право взыскивать с предпринимателя фиксированные взносы в 8-ми кратном размере. С моей точки зрения, нужно срочно обращаться в суд с исковым заявлением о признании решения ПФР незаконным. А перед этим, необходимо сдать всю налоговую отчетность (если это не было сделано).

А остальным читателям данная статья будет предостережением — сдавайте декларации своевременно!

slob-expert.ru

7 видов основных деклараций для ИП в 2018

Предоставляя налоговую декларацию, все налогоплательщики РФ отчитываются перед государственным налоговым регулятором о полученных доходах и их источниках, произведённых расходах, налоговой базе, льготах, на которые претендует декларант и об уплаченной в бюджет сумме налога.

На основе этого документа ФНС РФ ведёт контроль за налоговыми сборами по всем налогоплательщикам страны. Это официальный документ отчётности, все действия по декларированию регулируются Налоговым и Уголовным кодексами РФ.

Декларация по каждому налогу предоставляется в инспекцию по месту прописки ИП (за некоторыми исключениями), по определённой утверждённой Федеральной налоговой службой РФ и Минфином РФ форме.

В статье №289 НК РФ «Налоговая декларация» прямо указано, что своевременное предоставление расчёта по декларации — прямая обязанность всех ИП, независимо от наличия у них обязанностей по налоговым или авансовым платежам. Каждый предприниматель по прошествии отчётного и налогового периода должен сдавать декларации по соответствующему системе налогообложения виду налога.

Налоговые агенты по НДФЛ (в большинстве случаев — это ИП-работодатели) также должны предоставлять отчёты за каждый налоговый период. Эта обязанность снимается с налогоплательщиков только в случае прекращения ими бизнес-деятельности.

Количество и виды отчётности определяются тем режимом налогообложения, который предприниматели выбирают при регистрации ИП, или в процессе ведения ими частного бизнеса. Из пяти систем налогообложения декларирование должны проводить только предприниматели, которые работают по четырём системам: по основному (общему) налоговому режиму (ОСНО), на упрощёнке (УСН), по налогу на вменённый доход (ЕНВД), а также по сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). Предприниматели на патентной системе (ПСН) освобождены от отчётности.

В результате — есть 7 видов налоговых деклараций, которые частные предприниматели на различных налоговых режимах могут использовать при формировании отчётности регулятору (ИФНС). Первые 3 из списка ниже относятся у общему налоговому режиму, остальные — к льготным. Отдельно стоит единая (нулевая) декларация, которая работает для всех режимов:

декларация 4-НДФЛ;
расчёт 3-НДФЛ;
декларация НДС;
декларация по УСН;
налоговая отчётность по вменённому налогу (ЕНВД);
декларация по сельхозналогу (ЕСХН);
единая упрощённая декларация.

Все декларации подразделяются на 2 основных вида — по периодам сдачи: годовые и квартальные. По итогам года сдаются: 3-НДФЛ, декларации по упрощённому режиму и ЕСХН. Каждый квартал закрывается отчётность по НДС и по вменённому налогу.

Кроме основных видов налоговой отчётности, есть ещё имущественные декларации для ИП по недвижимости, транспортному и земельному налогам. Они сдаются только при наличии бизнес-собственности.

Декларирование по ОСНО — максимальная отчётность для ИП

Если сравнивать налоговые режимы, то у общей системы — максимальное количество отчётности по декларациям в течение налогового периода.

Самой простой для оформления (и первой по предоставлению) является перспективная декларация по форме 4-НДФЛ. По ней регулятор выставляет ИП требования по авансовым платежам. Эти расчёты делаются предпринимателем самостоятельно и предоставляются в ИФНС до пятого числа по истечении месяца, в котором бизнесменом был получен первый доход. Это минимальная форма, которая занимает одну страницу.

Краткая инструкция по заполнению обязательных строк:

в верхней части декларации — ИНН частного предпринимателя — ставим номер, указанный в свидетельстве ИП;
строка «номер корректировки» — ставим «0- -» (ноль и два прочерка). Если сдаётся уточнённая декларация (при изменениях в сумме дохода более чем на 50%), ставим: «1—», «2—» и т.д.;
«налоговый период» — отчётный год;
строка «представляется в налоговый орган (код)» — указываем код ИФНС, в которой зарегистрирован ИП, уточнить его можно по ссылке;
«код категории налогоплательщика» — ИП ставят «720» (лица, занимающиеся частной практикой — «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770»);
«код по ОКТМО» — код муниципалитета по месту прописки ИП, узнать можно на сайте ФНС РФ или здесь;
«ФИО» — по данным паспорта ИП;
«контактный телефон» — номер указывается в формате «+7(код)ххххххх»;
«сумма предполагаемого дохода (руб.)» — планируемый доход ИП (с учётом расходов). Цифры ставим в рублях без копеек, выравниваем по правому краю;
«на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий» — ИП не обязан давать эти пояснения, ставим три прочерка;
«достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — ставим «1», если сдаёт ИП, и «2», если визирует его представитель;
«подпись» — визирует ИП.

Несколько нюансов, которые следует учесть при заполнении и сдаче 4-НДФЛ:

документы, которые подтверждают планы ИП по доходу микро-бизнеса, не нужны (это не вменяется в обязанность ИП);
частный предприниматель не несёт ответственности за свой расчёт дохода в форме 4-НДФЛ;
при прогнозе превышения (либо снижении) планового годового дохода более чем на 50%, нужно сдать вторую (корректирующую) декларацию в ИФНС, налоговики пересчитают авансовые платежи. Полные корректировки по авансовым платежам (переплата или долг) пройдут по декларации 3-НДФЛ по итогам отчётного периода.

Знайте: ИП, которые работают по ОСНО не первый отчётный год, сдавать перспективную декларацию не должны.

Главный отчёт ИП по результатам года — декларация 3-НДФЛ — это основной документ по налогу на доходы физ. лиц.

Расчёты по НДФЛ должны поступить в налоговый орган до 30 апреля. Если крайний день отчётности выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день следующей недели. В декларацию 3-НДФЛ вносятся данные из Книги учёта доходов, расходов и хоз. операций (КУДиР). Этот документ предприниматели на ОСНО обязаны вести постоянно, в текущем режиме.

Фотогалерея: образец заполнения 3-НДФЛ

Строгих требований к формированию и сдаче отчётности по формам 4-НДФЛ и 3-НДФЛ нет, их можно формировать и сдавать любым доступным способом: на бумажном носителе или в электронном виде (развёрнутую информацию по способам предоставления деклараций в ИФНС можно посмотреть в отдельной главе ниже).

Актуальные бланки для заполнения деклараций по НДФЛ можно скачать здесь.

Есть две жизненные ситуации, на которые следует обратить внимание при рассмотрении вопроса о декларировании НДФЛ:

закрытие ИП;
временная остановка бизнеса.

Когда предприниматель решает закончить свою деятельность в качестве частного предпринимателя, он обязан:

за 5 дней с момента остановки бизнеса сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ о фактических доходах за отчётный период;
за 15 календарных дней с момента сдачи декларации уплатить налог.

Бывают случаи, когда предприниматель за отчётный налоговый период не ведёт бизнес, не получает доход, на его расчётных счетах нет движения денежных средств. Этот факт не освобождает ИП от предоставления 3-НДФЛ (смотри ст. №289 НК РФ). По итогам отчётного периода в стандартный срок для декларирования НДФЛ (до 30 апреля) предприниматель обязан сдать регулятору отчётность по НДФЛ. Если деятельность не осуществлялась за весь период, декларация 3-НДФЛ будет «нулевой». Так называют стандартную отчётность, где в графе с единицами физического показателя дохода, на который накладывается налог, ставится ноль.

Штрафные санкции за уклонение от отчётности по НДФЛ очень серьёзные. И если за непредставление бланка 4-НДФЛ предпринимателю может грозить максимум 200 рублей, то по 3-НДФЛ санкции могут достигать астрономических размеров, более подробно — в конце статьи.

Видео: заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Третий вид отчётности, который должен сдаваться ИП на ОСНО, — декларация по НДС.

Декларирование налога на добавочную стоимость проходит каждый календарный квартал, до 25-го числа следующего месяца.

На освобождение от сдачи декларации по НДС и уплаты налог имеют право частные предприниматели, доход которых за 3 месяца не превышает 2 миллиона рублей.

Нужно знать: расчёт по НДС предоставляется в налоговую инспекцию только через электронный документооборот (ЭДО). Декларация НДС, которая была сдана на бумажном носителе, не будет принята в ИФНС.

В случае когда налоговый регулятор находит ошибки, из-за которых следует занижение суммы налога, предпринимателю поступает требование о предоставлении уточнённой декларации. Эту проблему необходимо решить в течение 5-ти рабочих дней — составить корректировочную декларацию либо доказывать свою правоту, предоставляя дополнительные подтверждающие документы. Если ошибка в расчётах декларации НДС не занизила налоговый платёж или превысила сумму налогового сбора, налоговики «закроют на это глаза», но пояснения предоставить будет нужно.

Видео: расширенная налоговая декларация по НДС

Нужно знать: в случае, когда у предпринимателя в отчётном налоговом периоде (за квартал) не проходили операции, облагаемые НДС (контрагентам не выписывались счета-фактуры), и по расчётным счетам не было движения денежных средств, ИП имеет право предоставить в ИФНС Единую (упрощённую) декларацию.

Бланк облегчённой нулевой декларации можно скачать на некоммерческом сайте «Консультанта» по ссылке. При этом, если стандартную отчётность по НДС необходимо отправлять в налоговую только в электронном виде, то упрощённую декларацию по НДС можно сдать как по ЭДО, так и в бумажном виде. Крайний срок для сдачи единой декларации по расчёту НДС — 20-е число по истечении календарного квартала.

Ещё один выход из положения, если ИП не предполагает работать с НДС — снять на 1 год с себя обязанности по отчётности (на больший срок освобождение не предоставляется). Для этого нужно до 20-го числа месяца, в котором ИП хочет уйти от НДС, сдать в инспекцию 2 документа:

уведомление об отмене НДС (форму можно скачать по ссылке);
выписку из Книги учёта доходов и расходов ИП.

В этом случае упрощённое декларирование по НДС нужно будет проходить только 1 раз по итогам отчётного года.

Таблица: регламент декларирования деятельности по ОСНО в 2018

Нюансы декларирования по специальным режимам, нулёвки

Льготные налоговые режимы были разработаны специально для малого бизнеса, в целях оптимального взаимодействия налоговой службы и ИП. Они отличаются упрощённой отчётностью и достаточно лёгкими для заполнения формами. Декларации по разным налоговым режимам предоставляются в налоговую инспекцию в разные сроки, у них разные формы, периодичность сдачи расчётов по спец. режимам тоже отличается. У каждого специального режима есть нюансы по сдаче нулевой отчётности, а также по бизнес-каникулам, когда ИП решает приостановить свою деятельность.

Важно: для всех специальных режимов (за исключением ПНС) сохраняется одно общее требование — декларационные расчёты, а также налоговый учёт не отменяются ни при каких обстоятельствах (статья 289 НК РФ).

Декларация по УСН

ИП на упрощённом налоге (УСН) декларирует результат своей деятельности 1 раз в год. Финальная дата отчётности по УСН — 30 апреля.

Рассмотрим подробнее стандарт заполнения декларации УСН, как наиболее распространённого режима. Тем более эта отчётность довольно свежая — последняя форма декларации по упрощёнке законодательно установлена в 2016 году. С этого периода все ИП должны сдавать отчётность по данному шаблону.

Первое правило, которое необходимо соблюдать при заполнении форм любого декларационного расчёта (не только УСН) — цифры налога всегда округляются до целого числа по арифметическому правилу: если сумма после запятой менее пятидесяти копеек — в меньшую сторону (0), 50 коп. и выше — до рубля.

Рассмотрим, как заполняются строки и поля титульного листа декларации УСН, какие данные вносим на странице с информацией о частном предпринимателе:

ИНН ИП, в строке КПП ставим прочерки (эти поля — только для компаний);
номер —»0—» — для первой за отчётный период декларации, если сдаётся корректировочный расчёт, ставим «1—» и т.д.;
налоговый период (код) — если расчёт за год — кодовое число 34, если ИП ликвидируется, то 50;
представляется в налоговый орган (код) — ставим код ИФНС (обычно это 4 первые цифры ИНН предпринимателя);
по месту нахождения (учёта) (код) — 120 (это код для всех ИП);
форма реорганизации, ликвидация (код) — ставим прочерк;
ИНН/КПП реорганизованной организации — прочерк;
ОКВЭД — по основной деятельности, достаточно поставить первые 4 цифры, далее — прочерки.

На остальных страницах ставим цифры по расчётам доходов и расходов. Общие правила расчётов:

в расчётных блоках суммы доходов, а также суммы, уменьшающие налог, считаются нарастающим итогом: во втором квартале к цифрам первого периода прибавляем сумму доходов (расходов) этого периода и т. д.;
в цифровых блоках, где нет данных, везде ставим прочерки;
ставку налога указываем цифрой (без знака процентов), ту, по которой работает ИП (от 0% до 15%), если нет десятых, ставим прочерк;
код ОКТМО — код муниципалитета, можно уточнить на сайте ФНС РФ или по ссылке.

Учтите: заполнять и предоставлять в ИФНС нужно только страницы, по показателям которых в декларации ИП есть цифры (есть, что показать в отчётности). Если на странице нет данных, убираем такие листы.

Например, если ИП не вёл бизнес-деятельность, при оформлении отчёта нужно заполнить только титульный лист и 2 её раздела. По всем расчётным данным — поставить прочерки.

Сумму платежей «за себя» по ОМС и пенсионному страховани тоже не нужно фиксировать, в связи с тем, что сумма налога не может быть отрицательной. Поэтому при отсутствии доходов затраты ИП не учитываются.

И ещё один момент: если декларация сдаётся на бумажном носителе — не скрепляйте листы степлером.

Учтите: когда предприниматель переходит с УСН на вменёнку или берёт патент, он не должен декларировать доходы по отдельному документу. Так как такой переход не отменяет деятельность по упрощёнке.

Также не сдаются в ИФНС итоговые декларации, когда частный бизнес проходит процедуру ликвидации (или банкротства).

Фотогалерея: образец заполнения нулевой декларации УСНО

Отчётность по ЕСХН

Налоговое декларирование не сильно отличается от расчётов по упрощёнке. Учёт доходов, затрат и убытков при ЕСХН ведётся по КУДиР предпринимателя.

Разница — только в шаблоне декларации, а также в сроке сдачи отчётности, которая должна быть сдана в ИФНС до 31 марта. Расчёты по сельхозналогу сдаются ежегодно, как и по УСНО. Требования к заполнению формы практически не отличаются.

Когда ИП на упрощённом режиме или сельхозналоге закрывает бизнес, он должен:

известить ИФНС о своём решении в течение 15-ти дней;
после этого в обязательном порядке нужно оформить и отправить в налоговую службу финальную декларацию;
установленный законодательством срок для этой процедуры — 25-е число следующего за закрытием месяца.

Нововведения по декларированию ЕНВД

Декларации по единому вменённому налогу предоставляются в ИФНС по итогам каждого квартала. Отчитаться по вменёнке ИП должен до 20-го числа по окончании квартала.

Важно: с 2017 года ИП на вменённом налоге с наёмным персоналом имеют право снижать ЕНВД не только на страховые взносы за сотрудников (как было ранее), но и на платёж «за себя» по обязательному пенсионному страхованию (ОПС).

Ещё ограничение налогового регулятора и Минфина — предприниматель на вменённом налоге не имеет права оформлять нулевые декларации. Если ИП не ведёт предпринимательскую деятельность, а по его расчётным счетам в течение более месяца не проходят платежи, он имеет право сняться с учёта по вменёнке и перейти на упрощённый режим, заявив о своём намерении в налоговую. В этом случае нужно в течение 5-ти рабочих дней с момента остановки ИП, предъявить налоговикам заявление о переходе на другой режим.

При полном закрытии предприятия на ЕНВД бизнесмен должен проинформировать налоговую, на это даётся 5 дней. И сдать закрывающую декларацию по вменённому налогу. Декларирование в этом случае проходит в стандартный срок — до 20-го числа после окончания календарного квартала.

Таблица: сроки сдачи деклараций по льготным режимам в 2018

Как сдать декларацию в ИФНС

Все декларации за исключением одной — НДС — могут быть сданы в налоговую инспекцию как в электронном виде, так и на бумажных носителях.

Приём и регистрация налоговой отчётности бизнеса может проходить несколькими способами, рассмотрим нюансы при сдаче декларации:

Декларацию можно лично предоставить в ИФНС по месту регистрации ИП или — в некоторых случаях — ведения бизнеса, это зависит от налогового режима. Например, по единому вменённому налогу отчётность должна предоставляться по месту осуществления данной деятельности, так как ЕНВД — региональный налог, который выплачивается в бюджет муниципалитета.
Если у бизнесмена нет возможности или времени лично подойти в инспекцию, он имеет право направить бланк через законного представителя предпринимателя. В этом случае необходимо оформить на доверенное лицо документ, предварительно заверив его нотариально. Декларация в любом случае должна быть завизирована личной подписью ИП.
В первом и втором случаях по сроку предоставления и приёмки декларации всё понятно: датой сдачи отчётности считается момент получения бланка инспектором.
Третий способ сдачи налоговой отчётности на бумажных носителях — дистанционный — отправка пакета документов Почтой России. Нужно учесть, что при отправлении обязательно должна быть составлена опись вложения, иначе отчёт могут не принять. Уведомление о приёме декларации (либо об отказе) в этом случае будет направлено предпринимателю заказным письмом. Датой сдачи декларации в этом случае считается дата, подтверждённая почтовым штемпелем.
Есть ещё один онлайн-способ сдачи налоговой декларации — через сайт ФНС РФ, с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде». Это пилотный проект налоговиков. Для работы в нём необходимо: иметь ключ электронной подписи, самостоятельно зарегистрироваться в системе «Идентификатор абонента» на портале, установить необходимое программное обеспечение. На первый взгляд, это может показаться долгим и сложным процессом, но, посчитайте, сколько времени впоследствии можно сэкономить. Есть 1 момент у этого сервиса — пока по нему невозможно отправить декларацию по НДС. Остальная отчётность доступна в полном объёме. Документ считается направленным в ИФНС на дату отправления. Уведомление о принятии (либо возврате на корректировку) приходит на электронную почту ИП.
Оптимальный вариант формирования декларации — отправка пакета электронных документов, заверенных усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Сделать это можно через оператора электронного документооборота (ЭДО). Это максимально удобный и оперативный способ формирования отчётности. Узнать, кто из компаний имеет право на такую деятельность, а также уточнить, где находится ближайший удостоверяющий центр, можно на странице портала ФНС РФ «Организации — операторы электронного документооборота». Декларация в этом случае считается принятой в момент её отправки. Все комментарии и уточнения ИП получает в личный почтой ящик.

Есть 2 случая, когда частные предприниматели обязаны сдавать налоговую отчётность только по ЭДО:

штат более ста человек;
декларация и все отчётные документы по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Необходимо отметить несколько неоспоримых преимуществ сдачи налоговой отчётности по электронным каналам связи:

Не нужно приходить в инспекцию, отчётность формируется и передаётся из любого места мира (лишь бы был интернет) и в любое время дня или ночи, что существенно экономит время бизнесмена.
Нет надобности распечатывать пакет документов.
Один из самых важных плюсов — минимизация возможных ошибок. Отчётность формируется в нужном формате, все поля контролируются системой, некорректные данные просто не пройдут внутреннюю проверку.
В системе — только актуальные шаблоны. Предприниматель не тратит время на поиск форм или изменение устаревших бланков. Все версии обновляются автоматически.
Гарантии своевременной доставки документов и информирование по их прохождению.
Защита отчётности от корректировок посторонних лиц.
Полноценное информирование о расчётах ИП с госбюджетом, получение онлайн-справок, выписок, актов сверки и пр.

Почему так подробно были рассмотрены сроки сдачи отчётности и получение обратной связи из налоговой о принятии (возврате) деклараций, станет понятно, если уточнить, какие санкции грозят за несвоевременное декларирование.

Штрафы и санкции

Основные обязанности предпринимателей перед госбюджетом — своевременная и правильная отчётность для начисления налогов и взносов и выплата всех установленных налоговых сборов в положенный срок. За этим жёстко следит регулятор.

Налоговые нарушения подвергаются как административным взысканиям, так и уголовному преследованию.

Штрафные санкции для ИП узаконены статьями №119, 122, 123 и 126 Налогового кодекса РФ, а также статьёй №198 УК РФ. В них прописаны основные виды неправомерных действий ИП при налоговом декларировании и сдачи отчётности. Санкции относятся ко всем отчётным документам, вне зависимости от того, на каком налоговом режиме работает частное предприятие.

Рассмотрим, какая ответственность лежит на бизнесе в сфере налогового законодательства, те статьи НК и УК РФ, которые регулируют декларирование налогов:

1 000 рублей штрафа или 5% от начисленного налога — при задержке налоговой декларации (или её отсутствии). Стоит отметить, что штраф начисляется за каждый полный (и неполный) месяц просрочки. При этом есть ограничение верхнего порога штрафа — он не может превышать 30% от общей суммы налога. Так гласит статья №119 «Непредставление налоговой декларации» НК РФ.
10 дней опоздания — этого достаточно, чтобы ИФНС заблокировала все расчётные счета ИП (а также его банковские карты, как физ. лица).
200 рублей — составляет штраф при неправильном способе сдачи налоговой декларации. Не имеет смысла сдавать бумажную форму, если налоговики требуют электронный вид — отчёт не примут, могут также оштрафовать за опоздание (ст. 119.1).

Статья №120 НК РФ предусматривает штрафные санкции за нарушение требований корректного декларирования объектов налогообложения, учёта доходов и расходов. В этом случае санкции более серьёзные:

10 тысяч рублей — взыщет налоговая с ИП за значимые ошибки в расчётах декларации, если неточности будут обнаружены в одном налоговом периоде.
30 тысяч рублей — если ИФНС найдёт нарушения в декларировании за 2 и более отчётных срока.
40 тысяч рублей или 20% от суммы налога — если будет доказано, что декларантом занижена налоговая база (штраф 40 тыс. руб. — минимальный).

НК РФ, статья 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога» предусматривает штрафные сборы:

20% от суммы налога — если налог не уплачен вовремя или выплачен частично;
40% — если налог не выплачивается умышленно с целью сокрытия налоговых выплат.

Статья №123 регулирует неправомерные действия ИП, когда он является налоговым агентом. Налоговый агент, который не удержал или не перечислил налог (например, НДФЛ) карается штрафом в размере двадцати процентов от суммы налогового сбора.

Если частный предприниматель не сдаёт в налоговые органы затребованные документы или не даёт нужных пояснений по декларациям, его могут оштрафовать по статье №126 НК РФ:

200 рублей за каждый несданный в срок документ.
10 000 рублей — за недостоверные документы либо за отказ от сдачи в ИФНС запрошенных документов.
«Если не хотите, чтобы вам были начислены штрафы и пени, чтобы ваш расчётный счёт работал на бизнес, а не стоял замороженным, оплатите налоговую задолженность за 8 рабочих дней. Тщательно проверяйте все расчёты и цифры в налоговых декларациях. Контролируйте, чтобы все расходы были документально подтверждены.
Если всё-таки случилось так, что ИФНС заблокировала ваш счёт, необходимо полностью выполнить всё, что запрашивает налоговая инспекция — выплатить долг, предоставить регулятору нужные документы. Иначе счёт не разблокировать. После того как требование будет выполнено, налоговая служба обязана в течение одного рабочего дня снять запрет на пользование счётом.

Самые серьёзные санкции за уклонение от уплаты налогов путём фальсификации налоговой декларации предусмотрены статьёй №198 Уголовного кодекса РФ:

Если ИП уклоняется от уплаты налоговых сборов, не предоставляя декларацию (другую налоговую отчётность), фальсифицирует данные при декларировании налогов, в случае, когда сумма налога за 3 года нарастающим итогом составляет свыше 900 тыс. руб. предпринимателя могут:
оштрафовать на сумму от ста до трёхсот тысяч рублей;
(либо) подвергнуть обязательным работам — до одного года;
(либо) арестовать или лишить свободы — от 6-ти месяцев до одного года.
Аналогичные действия, когда сумма сокрытых за 3 года налогов составляет более 4,5 млн руб., будут подвергнуты:
штрафу — от двухсот до пятисот тысяч рублей;
(или) обязательным работам или лишению свободы — до трёх лет.

Исходя из реальной судебной практики, видно, что схем ухода от налогов с заведомым искажением декларации много, при этом люди получают реальные сроки заключения с возмещением ущерба в бюджет РФ.

При этом стоит заметить: если ИП погасит долг перед налоговой (хотя бы частично) до судебного заседания, это может смягчить наказание.

Приведём только 2 примера уголовных дел, касающихся налоговых преступлений, по которым предпринимателям было назначено реальное лишение свободы, а также взысканы налоговые сборы и штраф:

Декларирование заниженных сведений о доходах: Уссурийским гор. судом Приморского края М. осуждён по ч. 1 ст. 198 УК РФ. Осуждённый продал 22% доли в уставном капитале ООО «Эвис», получил доход, равный почти 17-ти млн руб. При декларировании НДФЛ он показал доход в 4 тыс. руб. В итоге он попробовал уклониться от налога в сумме 2,1 млн руб. (дело №1–54/2011).
Фиктивный документооборот, увеличивающий вычеты, в целях уклонения от НДФЛ: вынесен приговор Заводского районного суда г. Орла. Предприниматель Б. осуждён по ч. 2 ст. 198 УК РФ. Осуждённый торговал продуктами, за 2 года его доход составил 227 млн руб., он снял деньги с расчётных счетов — 161 млн руб. В декларациях по НДФЛ он указал эту обналичку как расходы ИП, а при проверке предоставил контролёрам фиктивные договоры и первичные учётные документы. Уклонение от НДФЛ на сумму более 20 млн руб. и повлекло лишение свободы ИП (дело № 1–295/2010).

Соблюдая все правила налоговиков, можно спокойно и грамотно вести свой бизнес. На пути к успеху важно соблюдать законодательство и контролировать всё, что касается взаимоотношений с контрольными органами.

ipboss.guru