Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).
С 01.01.2019 стартовала декларационная кампания 2019 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2018 году доходах до 30.04.2019.
Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ следует:
- при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
При этом, представление налоговой декларации не означает необходимость незамедлительной оплаты налога. Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2019.
Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2019 года.
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2018 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.
Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (до 30 апреля 2019 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».
Информация ниже зависит от вашего региона (77 город Москва)
Режим работы операционных залов всех налоговых инспекций в период проведения декларационной кампании (с 01.01.2019 по 30.04.2019)
| Пн. | 9.00-18.00 |
| Вт. | 9.00-20.00 |
| Ср. | 9.00-18.00 |
| Чт. | 9.00-20.00 |
| Пт. | 9.00-16.45 |
| Сб. | 10.00-15.00 (1-я и 3-я каждого месяца) |
| Вс. | Выходной |
Дни открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ
| ДАТА ПРОВЕДЕНИЯ | ВРЕМЯ ПРОВЕДЕНИЯ | МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ |
|---|---|---|
| 4,5 апреля 2019 года | 09.00-20.00 |
ИФНС России по г. Москве |
| 25,26 апреля 2019 года | 09.00-20.00 |
Телефон горячей линии:
Источник: www.nalog.ru
Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?
Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:
- физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
- ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
- иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).
Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):
- вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
- от продажи имущества и имущественных прав;
- от источников, находящихся за пределами России;
- выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
- вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
- доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
- других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.
В налоговых декларациях необходимо указать:
- все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
- источники выплаты доходов;
- налоговые вычеты;
- суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
- суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
- суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).
При этом в декларации можно не указывать:
- доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
- доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).
По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.
Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.
Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.
В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:
- прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
- выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.
Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.
Как составить декларацию
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!
Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».
Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ».
от сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».
Как подавать декларацию
В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
- лично или через его представителя,
- в виде почтового отправления с описью вложения,
- в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.
Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.
Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.
Источник: www.garant.ru
Декларация 3-НДФЛ — что это
Простыми словами налоговая декларация 3 НДФЛ — это обычный ежегодный отчет о финансах и налогах. Такая форма используется не только для уплаты налогов, но и для получения налогового вычета и возврата уже уплаченных средств.
Налоговый вычет оформляется при покупке жилья, а также оплате:
- обучения подопечного;
- лечения;
- благотворительных расходов;
- взносов на добровольное пенсионное страхование;
- и целом ряде других вычетов, которые гражданин мог выполнить за уже истекший трехлетний период.
Расшифровка аббревиатуры означает налог на доходы с физических лиц. Заполняется такая форма для ФНС — Федеральной Налоговой Службы.
Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ
Граждане, имеющие собственный независимый доход, постоянный или разовый, должны отчитаться по форме 3 НДФЛ и уплатить соответствующие налоги самостоятельно.
Самозанятые физические лица подают декларацию для легализации своих доходов. К этим доходам относится:
- сдача жилья или других помещений, оборудования и прочих предметов в аренду;
- индивидуальная преподавательская деятельность;
- работа частным адвокатом, нотариусом и прочая частная практика.
То же самое относится к налоговым резидентам, которые выплачивают налоги в России. В целом это гуманно, поскольку налоги у нас мягче, чем в большинстве стран.
ИП на ОСНО сдают отчет 3-НДФЛ в любом случае даже при отсутствии реального дохода. При отсутствии прибыли оформляется декларация с нулевыми доходами.
Подготовка нулевой декларации означает, что реального дохода нет и налогов платить не с чего. С другой стороны — и налоговый вычет оформлять не с чего.
Некоторые предприниматели полагают, что при отсутствии дохода, налоговую декларацию заполнять не нужно. Но это не так, ведь при отсутствии нулевой декларации, индивидуальный предприниматель рискует получить довольно серьезный штраф и пеню, испортить финансовую историю и даже стать невыездным на правах особо злостного неплательщика.
В каких случаях подается
При продаже квартиры, если срок владения ею более 5 лет, декларация не подается. Для квартир, которые получены в результате дарения, наследования или приватизации, срок владения сокращен до 3 лет.
При продаже автомобилей, техники, земельных участков и гаражей, декларацию можно не подавать, если срок владения составляет более 3 лет.
Если срок владения собственностью меньше указанного, придется подавать декларацию о доходах и платить соответствующий налог.
Выигрыши и призы стоимостью до 4 тыс. рублей не облагаются налогом, а при размере выигрыша более 15 000 выплата налогов с суммы возлагается на организатора розыгрыша или дарителя призов. Соответственно, диапазон для счастливчиков совсем небольшой.
Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту прописки или временной регистрации.
Подача декларации обусловлена необходимостью легализовать свои доходы или, в случае подачи нулевой декларации ИП, сообщить об отсутствии доходов или налогооблагаемой базы.
Как правильно заполнить декларацию формы 3-НДФЛ
Бухгалтерские формы отчетности постоянно меняются и совершенствуются в соответствии с изменениями законодательства, которое тоже весьма изменчиво в финансовой сфере. У бухгалтеров имеются специальные программы, на которые в обязательном порядке нужно своевременно устанавливать обновления и следить за изменениями законодательства.
Неправильно заполненные формы налоговая просто не примет. А учитывая, что декларации должны быть поданы своевременно, ошибка бухгалтера может стоить фирме серьезных денег. При этом нельзя пользоваться прошлогодними формами — они могли измениться.
Единственное возможное исключение — если вы отправили устаревшие формы до момента внесения очередных изменений и это отображено в почтовых штампах.
Для физических лиц можно получить бланк в налоговой или скачать его с сайта Налоговой Службы. Хотя проще всего самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн на сайте Госуслуги или на сайте ФНС.
Заполнить декларацию можно несколькими способами:
- оформить вручную на распечатанном официальном бланке;
- заполнить в электронном виде на готовом бланке в файле Microsoft Excel;
- при помощи какого-либо онлайн-сервиса;
- заказать заполнение у юриста;
- с помощью бесплатной программы от ФНС «Декларация».
Неважно, заполняется З-НДФЛ вручную или на компьютере, существуют некоторые правила, которые следует знать при ее оформлении:
- бумажная форма заполняется ручкой синего или черного цвета печатными заглавными буквами;
- каждая буква вписывается в отдельную клетку;
- все числа выравниваются справа;
- все суммы округляются до рублей;
- недопустимы зачеркивания или исправления;
- в пустых клетках обязательно должны стоять прочерки;
- заполнять нужно только необходимые для каждого конкретного случая листы.
Вся декларация состоит из девятнадцати листов, включая титульный лист, первый и второй разделы, листы с буквами. Порядок составления декларации 3-НДФЛ предусматривает заполнение только тех листов, которые необходимы в каждом конкретном случае. При этом нужно начинать с листов, обозначенных буквами, а на их основании вносить данные в листы разделов 1 и 2.
Образец заполнения декларации есть на официальном сайте ФНС, там же можно скачать форму для самостоятельного заполнения и посмотреть, как именно выглядит заполненная налоговая декларация 3-НДФЛ.
На нашем сайте можно не только скачать образец заполнения 3-НДФЛ по ссылке ниже, но также можно получить дополнительную разъясняющую информацию и точные сведения обо всех нововведениях.
Каждый лист декларации должен быть обязательно пронумерован и содержать Ф. И. О., ИНН, подпись налогоплательщика, а также дату заполнения документа.
В титульном листе необходимо указать:
- номер корректировки (первичная или уточненная декларация);
- код налогового периода и сам период;
- код налогового органа;
- код страны;
- код категории налогоплательщика;
- Ф. И. О., дата и место рождения, контактный телефон и паспортные данные налогоплательщика;
- статус налогоплательщика;
- количество страниц декларации.
Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ указывает сферу деятельности. Например, код 720 означает частного предпринимателя. Все справочные материалы с кодами и новыми значениями полностью включены в бесплатную программу «Декларация». Эта программа также содержит пример заполнения декларации 3-НДФЛ и довольно удобную подсказку по заполнению форм.
| Код | Категория налогоплательщика в 3-НДФЛ |
|---|---|
| 720 | Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя |
| 730 | Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой |
| 740 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 750 | Арбитражный управляющий |
| 760 | Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью |
| 770 | Индивидуальный предприниматель — глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
Листы с буквенным обозначением:
- А, Б, В — для доходов и расходов в России и за ее пределами, а также от адвокатской или предпринимательской деятельности;
- Г — для доходов, не облагающихся налогом;
- Д1, 2 — налоговый вычет на строительство или покупку недвижимости, а также вычеты по доходам от ее продажи;
- Е1, 2 — социальные вычеты;
- Ж — профессиональные вычеты;
- З — операции с акциями или ценными бумагами;
- И — доход от инвестиций.
Во втором разделе происходит расчет подоходного налога, положенного к выплате, а первый раздел содержит итоговые данные.
Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2019 году
Подробнейшая инструкция по заполнению в электронном виде выложена на сайте ФНС вместе с программой-помощником. Чтобы получить доступ в электронный личный кабинет налогоплательщика, нужно зарегистрироваться в любом отделении ФНС.
Воспользоваться электронным личным кабинетом удобно в тех случаях, когда собственный регион прописки или временной регистрации слишком далеко, а полагаться на почту нет времени.
Заполнение 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика гораздо проще бумажного варианта. Такой документ можно заполнить бесплатно, авторизировавшись в личном кабинете на сайте ФНС.
Для того, чтобы самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн, необходимо выполнить несколько простых действий:
- Зарегистрироваться на сайте Федеральной налоговой службы.
- Оформить сертификат на электронную подпись.
- Авторизоваться в личном кабинете.
- В разделе «Составление НД» указать налоговый период.
- Проверить и откорректировать данные, заполненные автоматически.
- Подтянуть данные из справки 2-НДФЛ, если она подана работодателем.
- Если необходимо указать налоговые вычеты.
- Подбить итоги и создать файл, после тщательной проверки введенной информации.
- Заверить документ электронной подписью и отправить его на проверку.
- При принятии электронной декларации, к ней можно будет прикрепить скан-копии необходимых документов.
Электронное заполнение декларации на сайте налоговой возможно из любого региона или даже страны.
Программа для заполнения 3-НДФЛ
Подать налоговую декларацию 3-НДФЛ также можно в личном кабинете на сайте Госуслуги. В таком случае хорошо подойдет программа «Декларация», благодаря которой возможно бесплатное заполнение декларации.
В ней предусмотрено пошаговое заполнение граф документа с отображением подсказок, что предотвратит возникновение пропусков по невнимательности. Это действительно удобно, так как наличие справочников избавит от возможных ошибок.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе может каждый, зарегистрировавшись на сайте налоговой службы. Для получения доступа в личный кабинет потребуется лично явиться с паспортом и ИНН в любую налоговую службу.
Необходимые документы
При отправке почтой, документы отправляются письмом с описью вложения. Но также можно сдать документы лично, через доверенное лицо с заверенной доверенностью на каждый год или через верифицированный личный кабинет.
Для оформления декларации 3-НДФЛ нужно в электронном кабинете собрать полный пакет документов — он формируется автоматически. Это:
- паспортные данные пользователя;
- регистрация или прописка;
- ИНН.
Также необходимо предоставить подтверждающие документы на налоговый вычет — свидетельство о покупке недвижимости, лечении, обучении и так далее.
Данные документы предоставляются в учебных или больничных заведениях по личному заявлению.
Источник выплат налогового вычета — бюджет. Обязательным условием вычета должен быть доход, облагаемый по стандартным налоговым ставкам, поскольку получить вычет можно только из тех денег, которые уже перечислены.
Как сделать уточненную декларацию
Если основная декларация имеет код 000, исправленная декларация получает код 001. Повторные исправления получают код 002 и так далее.
Помощь в заполнении корректирующей декларации может оказать все та же бесплатная программа «Декларация». Также в ней содержится образец сопроводительного письма уточненной декларации 3-НДФЛ.
Чтобы заполнить уточненную декларацию необходимо:
- Оформить титульный лист, как описано выше.
- Указать корректирующий номер: 001 — при первичной подаче уточнений, 002 — при повторном обращении, и так далее.
- Верно заполнить все пункты о расходах и доходах.
- Поставить дату составления документа и личную подпись.
При подаче уточненной декларации, к ней следует приложить все недостающие документы, которые изначально не передавались в Федеральную Налоговую Службу.
Также можно оформить уточненную декларацию в личном кабинете налогоплательщика.
Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет
При покупке квартиры, для возврата средств по ипотечному договору, необходимости оформить возврат за обучение ребенка, и в других ситуациях, позволяющих возврат денежных средств, оформляются документы на имущественный вычет.
Вычет не предоставляется при покупке недвижимости у работодателя или родственников, при покупке с использованием материнского капитала или денежных средств других лиц. И также важно, чтобы право на вычет не было использовано заранее.
Для оформления 3-НДФЛ на налоговый вычет необходимо заполнить титульный лист и лист А по инструкции, описанной ранее, и добавить к ним:
- при продаже недвижимости — заполненный лист Д2 и разделы 1 и 2;
- при сдаче недвижимости в аренду — заполненные разделы 1 и 2;
- при покупке недвижимости или при ипотечном кредите — заполненный лист Д1 и разделы 1 и 2;
- на оплату лечения или образования — заполненный лист Е1 и разделы 1 и 2;
- при уплате страховых взносов — заполненный лист Е2 и разделы 1 и 2.
Сумма вычета ограничена 260 000 при покупке жилья. При оформлении ипотеки сумма вычета может быть увеличена до 390 000 рублей — это максимальный возможный вычет.
Социальные налоговые вычеты ограничены 15,6 тысяч рублей в год.
Чтобы получить налоговую компенсацию, необходимо заполнить 3-НДФЛ за три года.
Как и куда сдать декларацию
Человек, имеющий личные доходы, обязан сдавать налоговую декларацию по месту прописки. Можно сдать документы лично, через доверенное лицо или отправить декларацию по почте.
Важный момент: почтовые штампы на конверте должны указывать на то, что документы отправлены своевременно. Внутри письма должна находиться опись документов.
Удобнее всего подать декларацию 3-НДФЛ через Госуслуги — официальный сайт, на котором вы можете самостоятельно отслеживать абсолютно все налоги, штрафы, пени, а также заполнить уже подготовленные и актуализированные формы бланков и отправить их из личного кабинета.
Подавать налоговую декларацию через интернет очень удобно, так как при этом можно получить гарантированную быструю реакцию и отслеживать получение и обработку поданных данных в режиме реального времени.
При этом правила подачи декларации онлайн гораздо проще заполнения бумажных форм: достаточно правильно заполнить форму 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте Госуслуги или на сайте ФНС. Программа не позволит отправить неверно заполненный бланк и самостоятельно подберет данные практически по всему пакету документов.
Документы для подачи 3-НДФЛ в налоговую
Документы для сдачи 3-НДФЛ — это документы, подтверждающие личность плательщика, а также подтверждающие его права на социальный и имущественный вычет.
Перечень необходимых документов на имущественный вычет:
- любой договор на получение недвижимости;
- квитанции и платежные документы;
- акт приема-передачи объекта при участии в долевом строительстве;
- документы, подтверждающие право собственности;
- личное заявление о распределении имущественного вычета между мужем и женой, если необходимо;
- кредитный договор и справку о выплате процентов при ипотечном кредите.
Для получения социального вычета понадобятся следующие документы:
- копии договоров на образование или лечение;
- квитанции и платежные документы;
- рецепты на лекарства, с указанием об их выписке для налоговой службы;
- документы о перечислении пожертвовании в благотворительные фонды;
- документ об очной форме обучения;
- копии лицензии медицинских или образовательных учреждений;
- справка 2-НДФЛ;
- при необходимости документы о родстве заявителя и обучаемого лица либо или лица, проходящего лечение.
Для получения вычета необходимый список документов нужно приложить к налоговой декларации 3-НДФЛ.
Срок сдачи декларации 3-НДФЛ
Налоговый период подачи декларации составляет квартал, полгода, год или 3 года. Каждому периоду соответствует свой код, который указывается на титульном листе.
Сроки сдачи отчетности 3-НДФЛ определены по закону периодом с января по апрель года, следующего за налоговым периодом. Таким образом, крайний срок подачи налоговой декларации для физических лиц за 2018 год — 30 апреля.
Если же декларация подается с целью возврата налога, то сдавать до 30 числа вовсе не обязательно. Срок предоставления 3-НДФЛ для налоговой компенсации неограничен.
Штраф за несвоевременную подачу 3-НДФЛ
Штраф за несдачу 3-НДФЛ с минимальной суммой 1 тыс. рублей чаще всего получают начинающие ИП, полагающие, что при отсутствии дохода и налогооблагаемой базы, заполнять лишние документы не требуется. Это не так. За несвоевременную сдачу даже нулевой декларации обязательно последует штраф и возможна дальнейшая проверка.
Тех, кто не вовремя сдал 3-НДФЛ или уклонился от уплаты налогов, ожидают штрафные санкции в размере до 30% заявленной суммы. Минимальный штраф составляет 1 тыс. рублей.
При намеренном уклонении от налогов возможно возбуждение уголовного дела. Срок исковой давности в этом случае определяется Уголовным кодексом.
Срок проверки 3-НДФЛ
По закону, срок рассмотрения 3-НДФЛ составляет 3 месяца с момента получения документов.
Для документов, отправленных в бумажном виде, сроки камеральной проверки налоговой инспекцией исчисляются с момента отправки корреспонденции — по почтовому штемпелю.
3-НДФЛ рассматривается налоговым органом по следующим параметрам:
- точность срока подачи;
- точность указанных данных, отсутствие ошибок при заполнении;
- законность и точность вычетов, наличие обоснования вычетов;
- проверка косвенных данных.
По завершении проверки в адрес налогоплательщика отправляется соответствующее извещение. При обнаружении ошибок, в извещении указывается необходимость подачи уточненной декларации. А также в нем говорится о решении выплаты возвратов налога.
При необходимости исправлений, срок рассмотрения документов обнуляется. Новый трехмесячный срок рассмотрения начинается после повторной подачи.
Статус рассмотрения можно уточнить на сайте ФНС или на Госуслугах. В обоих случаях необходимо воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика.
Источник: Vernut-vse.ru