Ндфл ип

Автор: Данченко С. П., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Вопрос:

Обязан ли индивидуальный предприниматель, применяющий общий режим налогообложения, в 2020 году представлять форму 4-НДФЛ?

Ответ:

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, применяющими общий режим налогообложения, установлен СЃС‚. 227 НК РФ.

Много лет действовала норма, предусмотренная Рї. 7 СЃС‚. 227 НК РФ, в соответствии с которой в случае появления в течение года у индивидуальных предпринимателей доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны были представить налоговую декларацию с отражением суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определялась налогоплательщиком.

Форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (ф. 4-НДФЛ) была утверждена Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Таким образом, приведенные нормы НК РФ прямо устанавливали право налогоплательщика на самостоятельное определение суммы предполагаемого дохода для исчисления авансовых платежей по НДФЛ. При этом налогоплательщик был вправе определить сумму предполагаемого дохода в размере суммы предполагаемого дохода от осуществления предпринимательской деятельности с учетом предполагаемых расходов на ведение деятельности (являющихся профессиональным вычетом по НДФЛ).

Согласно Рї. 8 СЃС‚. 227 НК РФ исчисление суммы авансовых платежей производилось налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, отраженного в налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода от указанных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 и 221 НК РФ.

Так было еще в 2019 году.

01.01.2020 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ в Рї. 7 Рё 8 СЃС‚. 227 НК РФ: индивидуальные предприниматели по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Это означает следующее:

1) налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ больше представлять не нужно;

2) теперь сумму авансовых платежей рассчитывают не налоговые органы, а сам индивидуальный предприниматель;

3) рассчитывать сумму авансовых платежей по НДФЛ нужно поквартально – по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев;

4) при расчете авансовых платежей можно учесть профессиональные и стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, а также суммы авансовых платежей;

5) авансовые платежи по НДФЛ нужно рассчитывать не из предполагаемого дохода, а фактически полученного.

Поскольку понятие «предполагаемый доход» в НК РФ определено не было, это позволяло индивидуальным предпринимателям занижать сумму авансового платежа по НДФЛ. Теперь это сделать будет нельзя, так как сумма авансовых платежей по НДФЛ должна исчисляться из фактически полученного дохода.

Можно предположить, что соответствующие изменения будут внесены в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой индивидуальные предприниматели будут указывать все необходимые данные для расчета авансовых платежей. На основе этой информации налоговики в случае недоплаты авансовых платежей будут начислять пени.

Отметим, что в действующей налоговой декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями указывается только сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов) по строке 070 приложения 3 декларации. При расчете НДФЛ за 2020 год индивидуальным предпринимателям нужно будет где-то в форме 3-НДФЛ указывать начисленные суммы авансовых платежей, что потребует внесения изменений в форму 3-НДФЛ.

Вопрос:

В каком порядке индивидуальный предприниматель должен уплачивать авансовые платежи по НДФЛ в 2020 году?

Ответ:

Привычный для индивидуальных предпринимателей порядок уплаты НДФЛ в 2019 году был следующий (Рї. 9 Рё 10 СЃС‚. 227 НК РФ).

Авансовые платежи уплачивались налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

• за январь – июнь – не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;

• за июль – сентябрь – не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

• за октябрь – декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Кроме этого, в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан был представить новую налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности на текущий год. В этом случае налоговый орган производил перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производился налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

С 1 января 2020 года Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ Рї. 9 Рё 10 СЃС‚. 227 НК РФ признаны утратившими силу, а Рї. 8 СЃС‚. 227 НК РФ представлен в новой редакции, согласно которой авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за I кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Таким образом, с 2020 года кардинально меняется и порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями:

• налоговые органы не выставляют никаких уведомлений, индивидуальный предприниматель сам рассчитывает сумму авансового платежа (см. выше);

• изменились сроки уплаты НДФЛ.

С учетом внесенных поправок в 2020 году индивидуальные предприниматели должны уплатить НДФЛ в сроки (с учетом переносов) не позднее:

• 15.01.2020 – последний авансовый платеж за 2019 год;

• 27.04.2020 – авансовый платеж за I квартал 2020 года;

• 15.07.2020 – годовой платеж за 2019 год;

• 27.07.2020 – авансовый платеж за полугодие 2020 года;

• 26.10.2020 – авансовый платеж за девять месяцев 2020 года.

Поскольку срок уплаты НДФЛ, установленный Рї. 4 СЃС‚. 228 НК РФ, не изменился, налог за 2020 год нужно будет уплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее 15.07.2021.

Источник: www.audit-it.ru

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Обратите внимание! С начала 2020 года изменился порядок расчета НДФЛ предпринимателями. Раньше авансовые платежи рассчитывали специалисты ИФНС, теперь ИП должны делать это сами.

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН, который был актуален до 2020 года:

1. ИП получал первый доход в году.
2. Рассчитывал сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
3. Заполнял и подавал в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
4. Получал из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
5. Уплачивал авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
6. По итогам года составлял и подавал декларацию 3-НДФЛ.
7. Уплачивал или возвращал рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Уплата НДФЛ в 2020 году

С начала 2020 года предприниматели должны считать свои авансовые платежи сами. Поэтому декларацию 4-НДФЛ подавать больше не нужно — она отменена.

По окончании 1, 2 и 3 кварталов ИП рассчитывает сумму авансового платежа исходя из полученной выручки, налоговых вычетов и ставки НДФЛ. Полученную сумму он перечисляет в бюджет.

По итогам года ИП производит расчет налога за год с учетом перечисленных авансов. Полученную сумму он доплачивает в бюджет. Если сумма НДФЛ получилась меньше, чем перечисленные авансы, разницу можно вернуть.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. С учетом переноса выходных дней в 2020 году сроки такие:

• аванс за 1 квартал — до 27 апреля;
• аванс за полугодие — до 27 июля;
• аванс за 9 месяцев — до 26 октября.

По итогам года ИП заполняет декларацию 3-НДФЛ, в которой производит расчет налога к доплате (возврату). Подать ее нужно не позднее 30 апреля. Доплатить сумму налога нужно до 15 июля.

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Пример расчета авансов и налога за год»).

Как рассчитывается НФДЛ в 2020 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты) х Налоговая ставка – Авансовые платежи

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2020 году

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.

Декларация 3-НДФЛ за 2020 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2021 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

НДФЛ за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

Более подробно про НДФЛ за работников.

НДФЛ для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Подробно про НДФЛ за физических лиц.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Платит ли ИП НДФЛ за себя

НДФЛ, как известно, рассчитывается в процентном соотношении к полученному доходу и относится к прямым отчислениям. Чтобы найти ответ на вопрос, платит ли ИП НДФЛ за себя, нужно выяснить по какому способу налогообложения он работает.

Системы налогообложения для ИП

Индивидуальные предприниматели могут использовать одну из перечисленных ниже систем налогообложения:

Учитывая систему налогообложения, определяется обязанность по выплате НДФЛ. Далее рассмотрим каждый вариант подробнее.

НДФЛ при упрощенной системе налогообложения

При данном варианте налогообложения ИП освобождается от уплаты налога на доход. Что касаемо НДФЛ, основания для перечисления налога в бюджет описаны в статье 226 НК РФ:

НДФЛ при общей системе налогообложения

Оплата авансовых платежей производится на основании полученных от ИФНС уведомлений. Расчет суммы осуществляется в соответствии с полученными данными декларации, заполненной ИП за прошлый отчетный период.

НДФЛ при ЕНДВ и ПСН

Также предприниматель предоставляет в фискальную службу справку по форме 2-НДФЛ на каждого сотрудника. Для бизнесмена, работающего по патентной системе налогообложения, уплата НДФЛ производится, если он осуществляет свою деятельность по виду, не закрепленному ПСН. В данном случае в налоговую службу представляется декларация по форме 3-НДФЛ. Если ИП использует наемный труд, он производит перечисления НДФЛ за каждого работника по общим правилам налогообложения.

НДФЛ в условиях специального режима

Как выше оговорено, предприниматель обязан платить НДФЛ только работая в рамках установленного системой налогообложения режима. Однако начисления НДФЛ для ИП имеет некоторые исключения в условиях работы по специальным режимам. К ним относятся следующие ситуации:

При переходе из одного специального режима в другой производится корректировка данных декларации, а также численности наемных работников в соответствии условий нового режима. Излишне начисленная сумма НДФЛ подлежит возврату ИП. При возникновении долга по налогу фискальной службой производится расчет авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет в следующем отчетном периоде.

Источник: https://lawcount.ru/nalog/platit-li-ip-ndfl-za-sebya/

НДФЛ для ИП на ОСНО

Порядок расчета НДФЛ

Будучи одновременно физлицом и спецсубъектом, ИП вносят специализированные налоги. Это тоже НДФЛ, но с некоторыми отличиями. Рассмотрим последовательность действий вычисления НДФЛ для бизнесменов на ОСНО:

Внимание! ИП, более 4 кварталов работающим на ОСНО, можно и не сдавать 4-НДФЛ-декларацию. А значит, шаги 1-3 исключаются.Образец заполнения 4-НДФЛ

Как рассчитывают НФДЛ

Годовой налоговый расчет производят следующим образом:Если у ИП имеется персонал, то налоги уплачиваются им не только за себя, но и за трудоустроенных у него лиц.

База для уплаты налога

Для выявления НДФЛ-базы учитывают всю выручку ИП, получаемую:

Детальный список выручки, учитываемой при расчетах подоходного сбора, приводится в ст. 208 НК.

Льготы

Это возможность учитывать все произведенные издержки в ходе ведения коммерции. Профвычеты предоставляются в объемах:

Содержимое издержек ИП определяет самостоятельно по правилам, регламентированным гл. 25 НК.

Внимание! На вычеты уменьшаются доходы, облагаемые 13-ти % ставкой (кроме доходов от долевого участия в организации). ИП нерезидент вообще не сможет заявить вычеты (включая профессиональные).

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Авансы по НДФЛ ИП срок уплаты

Авансы вносят по спецуведомлениям, приходящим из ИФНС. Инспекция рассчитывает аванс, отталкиваясь от выручки, указанной ИП:

Примерный расчет аванса

Гипотетическая выручка бизнесмена в 2017 г. (на основе 3-НДФЛ— декларации за прошедший год) — 500 тыс. руб.

Годовой аванс — 65 тыс. руб. (500 000 * 13%). На основе имеющихся сведений ФНС рассчитает аванс в следующих размерах:

Ключевая НДФЛ-ставка — 13%. Если ИП нерезидент РФ — 30%.

Сроки уплаты НДФЛ

Если в конце такого периода действительная выручка оказывается больше гипотетической, то до 15.07. последующего года надлежит выплатить образовавшуюся разницу.  Важно! ИП НДФЛ — аванс сами не высчитывают.

Уплата авансовых платежей

Авансы вносятся ИП на основе спецуведомлений за нижеследующие периоды:

Внимание! Если спец. уведомления из ФНС по каким-то причинам не приходят — высчитывать и оплачивать ничего не надо. Пеня к не уплаченным авансам, так же как штрафы, не применяется.

НДФЛ для физлиц

Помимо собственно коммерческих доходов, ИП, заполняя декларацию, должен учитывать также и доходы, полученные им как физлицом.

Источник: http://ipprof.ru/nalogi/ndfl/ndfl-na-ip-na-osno.html

Как рассчитать НДФЛ предпринимателю на общей системе налогообложения

Особенности расчета НДФЛ ИП на ОСНО, сроки, порядок уплаты налога и авансовых платежей по нему рассматриваются в статье 227 НК РФ.

Доходы как объекты налогообложения

Объектом налогообложения по НДФЛ является доход, который получен предпринимателем в результате осуществления предпринимательской деятельности. В доходы включаются:

Датой получения дохода считается:

Если ИП получен аванс в счет предстоящей реализации, то он включается в доходы в день поступления на счет.

Налоговые вычеты по НДФЛ для предпринимателя

Индивидуальные предприниматели имеют право при определении налоговой базы уменьшить ее на налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок применения первых трех групп вычетов аналогичен использованию их при расчете НДФЛ физических лиц, работающих по найму.

Расходы ИП определяются в порядке, аналогичным таковому для организаций (ст. 252 НК РФ). Т.е. для ИП и организаций на ОСНО состав расходов одинаков. Если документальное подтверждение расходов отсутствует, то ИП имеет право использовать профессиональный вычет в размере 20% доходов.

Рассчитываем налог

После того, как по итогам налогового периода рассчитана величина полученных доходов и суммы налоговых вычетов (в том числе расходов), определяется разница между ними.

Если сумма вычетов будет больше суммы полученных доходов, то для данного налогового периода налоговая база будет равна нулю, соответственно и НДФЛ также равен нулю. Однако для ИП отсутствует возможность переноса убытка (разницы между вычетами и доходами) на следующий налоговый период, если иное не предусмотрено главой 23 НК РФ.

Пример

ИП Горелкин имеет двоих детей 7 лет и 10 лет. За 2012 год у предпринимателя имеются документально подтвержденные расходы на: приобретение товаров 100 000 руб., оплата труда работников 100 000 руб., страховые взносы на работников 30 000 руб., расходы на амортизацию торгового оборудования 20 000 руб., расходы на оплату услуг банка 10 000 руб., расходы на аренду 30 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей составят: 2 * 1400 руб. = 2 800 руб.

Профессиональный налоговый вычет:

100 000 + 100 000 + 30 000 + 20 000 + 10 000 + 30 000 = 290 000 руб.

НДФЛ = (600 000 – 290 000 — 2800) * 13% = 39 936 руб.

На основе произведенных расчетов происходит заполнение 3-НДФЛ — формы отчетности предпринимателя на общей системе налогообложения.

Источник: http://pommp.ru/nalogi/kak-rasschitat-ndfl-predprinimatelyu-na-obshhey-sisteme-nalogooblozheniya/

Подоходный налог для ИП на УСН

Порядок начисления и уплаты налогов зависит от режима обложения. Деятельность индивидуальных предпринимателей (ИП) позволяет использовать:

НДФЛ для коммерсантов – «упрощенцев»

Другие случаи, предусматривающие внесение НДФЛ для ИП на УСН:

Поступление денежных средств от сторонних организаций, валютных вкладов, дивидендов.

[/checklist]

Пример 1

ИП Крылов получил прибыль от дивидендов в размере 27 000 р. и денежный приз 7000 руб. при проведение рекламной акции в компании «Волна». Подоходный налог с полученной материальной выгоды составит:

27 000 × 13% + 7000 × 35% = 5960 р.

Способы оплаты НДФЛ

Индивидуальные предприниматели на ОСН за себя могут делать отчисления в бюджет двумя способами:

Внесение авансовых платежей на основании уведомлений от ИФНС

Законодательством установлены сроки оплаты:

Корректирование суммы

Работодатель, использующий «упрощенку», удерживает от зарплаты сотрудников сумму в размере:

При отсутствии наемных работников этого делать не нужно.

Расчет делают по общей форме:

ПН_пр.мес = НБ_нач.г. x 13%

ПН_{тек.мес} = НБ_нач.г. – ПН_пр.мес.

ПН_пр.мес – подоходный налог, выплачиваемый в предыдущем месяце.

ПН_{тек.мес} – выплаты в текущем месяце.

НБ_нач.г = Д – Вычеты

НБ_нач.г– налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Подавать декларацию в ИФНС нужно не позднее 30 апреля следующего года. Крайний срок оплаты НДФЛ для ИП на УСН за себя – 15 июля. Предприниматель имеет право на получение вычетов, предоставляемых за:

Пример 2

Директор компании «Уайт стар», являющийся ИП и применяющий «упрощенку», имеет наемных сотрудников. Определим сумму подоходного налога, который нужно перечислить в бюджет на 14 сентября 2018 г.

Водитель-экспедитор Кожикин. Получает зарплату 24 000 р., пользуется вычетами за двух несовершеннолетних детей. Налоговая база (НБ) и подоходный налог за сентябрь составили:

Период	НБ,на начало года	Начисленная ЗП	Вычеты	НДФЛ	НДФЛ,за сентябрь
январь-август	169 600	192 000	22 400	22 048	2756 р.
январь-сентябрь	190 800	216 000	25 200	24 804	2756 р.

Бухгалтер Скворцова зарабатывает 32 000 руб. Сотруднице положен вычет за одного ребенка (1400 руб./мес).

Период	НБ,на начало года	Начисленная ЗП	Вычеты	НДФЛ	НДФЛ,за сентябрь
январь-август	244 800	256 000	11 200	31 824	3978 р.
нварь-сентябрь	275 400	288 000	12 600	35 802	3978 р.

Менеджеру по сопровождению клиентов Румянцевой платят 27 300 руб. В сентябре выдали премию 5000 руб. Налоговых вычетов нет.

Период	НБ, на начало года	Начисленная ЗП	НДФЛ	НДФЛ, за сентябрь
январь-август	218 400	218 400	28 392	4199 р.
январь-сентябрь	250 700	250 700	32 591	4199 р.

14 сентября 2018 г. компания «Уайт Стар» должна перечислить подоходный налог за сотрудников в размере 10 933 р. (2756 +3978 + 4199).

Налогообложение коммерсантов в других режимах

Общий режим – как было сказано ранее, допускает уплату ИП подоходного налога по двум схемам: за себя и за наемных лиц. Каждый из них отличается налоговой базой и особенностями расчета. В отличие от УСН общий режим предусматривает оплату НДФЛ по ставке 13% (если в отчетном году ИП был резидентом РФ). Вообще, значение ставки варьируется от 9 до 35%. Другой неизбежный налог – НДС (18%, при некоторых условиях: 0 – 10%).

Патент – менее востребован, так как появился сравнительно недавно – три года назад. Некоторые достоинства дублируются с другими налоговыми режимами. Например, отсутствие НДФЛ при УСН в 2018 году. Имеет простую процедуру ведения отчетности, не нужно подавать декларации. Стоимость патента заменяет НДС и другие налоги, оплачиваемые с доходов от деятельности. Взнос денежных средств происходит не по итогам налогового периода, а авансом.

Таким образом, при использовании «упрощенки» отчислять НДФЛ не нужно. Но при приеме на работу сотрудников ИП должен своевременно сдавать отчетность и платить подоходный налог за них в общем порядке как налоговый агент. Несоблюдение этого требования приводит к пеням и штрафам.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/podohodnyiy-nalog-dlya-ip-na-usn.html

Платит ли ИП подоходный налог при УСН

Оплата НДФЛ должна осуществляться в определенный срок как предпринимателями, так и работниками. Это требование чаще всего сбивает с толку многих бизнесменов, решивших перейти на упрощенную систему налогообложения.

«Упрощенка» и налогообложение

О применении этой системы налогообложения чаще всего задумываются ИП, не желающие тратить много времени для оформления отчетной документации. Единственным документом, обязательным к заполнению и своевременному предоставлению в налоговую, является декларация.

И хотя при пользовании УСН коммерсант не обязан платить данный налог, бывают ситуации, когда при использовании упрощенной системы ему все равно необходимо совершить перечисления средств по НДФЛ. В НК РФ сказано: применяя «упрощенку», ИП пользуется одной из представленных в этой системе налогообложения ставок, а именно 15% или 6%. Эти ставки позволяют избежать уплаты других налогов.

Когда упрощенцу нужно платить НДФЛ?

Чаще всего упрощенец сталкивается с обязательной оплатой данного вида налога при получении прибыли от вида деятельности, не входящей в список УСН и ЕГРИП. Но могут быть и другие причины. Одной из них является выигрыш суммы, превышающей 4 000 рублей. Предприниматель может его получить, приняв участие в акции, проводимой производителем либо торговыми организациями с целью повысить интерес к предлагаемой продукции.

Оплачивать НДФЛ ИП, работающий по УСН, должен и в случае с процентами и дивидендами, получаемыми от валютных вкладов. Величина используемой для расчета НДФЛ ставки в каждой ситуации с вкладами применятся разная. В большинстве видов прибыли применяется 13%, но в некоторых случаях используются и другая процентная ставка. Так, полученный в акции или лотерее выигрыш облагается налогом по ставке 35%.

Оплата НДФЛ

Упрощенцы, получившие доход, подходящий под НДФЛ, оплачивают налог немного иначе. В этом случае он перечисляется раз в год до 30 апреля нового года, следующего за истекшим налоговым периодом. Помимо оплаты НДФЛ, ИП обязан также к этому сроку предоставить в налоговую и декларацию с информацией о личных доходах.

Стоит отметить еще один небольшой нюанс, касающийся вычетов. Работающие по упрощенной системе коммерсанты лишаются права оформления вычета, даже если для осуществления этой процедуры имеются веские основания. Но при уплате НДФЛ у упрощенца появляется право осуществить процедуру возврата по налогам. Для этого ему лишь надо будет оформить соответствующую документацию.

Наемные работники

С получением этого статуса в числе его обязанностей помимо уплаты УСН появляется и перечисление налоговых сумм в бюджет за работающих у него сотрудников. Несмотря на то, что коммерсант в этой ситуации обязан осуществлять перечисление НДФЛ из дохода работников, сам он его оплачивает только в случае получаемого дохода из источников и видов деятельности, не входящих в список УСН.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/dolzhen-li-ip-uproshhenets-platit-ndfl.html

Платит ли ИП подоходный налог при УСН

Какая бы ни действовала система налогообложения, предпринимателю нужно совершать платежи следующих видов:

Чтобы узнать, платит ли ИП подоходный налог при УСН, необходимо хорошо понять, что он собой представляет. При такой системе налогообложения предполагается упрощённый учёт и снижение налоговой нагрузки.

Для ведения учёта заводится особая книга, в которой фиксируются все поступления и затраты, декларация в налоговую службу подаётся ежегодно, платежи совершаются каждый квартал. При работе по УСН предприниматель может сам выбрать объект налогообложения, это может быть:

Должны ли ИП платить подоходный налог при УСН

Налоговый Кодекс Российской Федерации устанавливает, что при работе на УСН предприниматели не платят следующие налоги:

Итак, платит ли ИП подоходный налог при УСН? Ответить можно просто: за себя он не платит, но должен совершать платежи за наёмных сотрудников.

Что нового в Налоговом Кодексе?

Как правило, с наступлением нового года происходят различные изменения в жизни российских граждан. Это справедливо по отношению к Налоговому законодательству. Как отмечают специалисты, в 2017 году налоговая нагрузка на бизнес не увеличится. Чтобы компенсировать дефицит бюджета, планируется найти иные источники поступлений. Власти не хотят этого делать за счёт среднего и малого бизнеса, поскольку это сильно по ним ударит.

Сейчас этим заведует ПФР. ЕССС призван улучшить платёжную дисциплину и собираемость налоговых платежей. Теперь этот платёж должна собирать финансовая налоговая служба, обладающая существенно большим количеством инструментов в сравнении с Пенсионным фондом.

Власти могут увеличить налог на доходы физлич до 15 процентов. По их мнению, благодаря такому шагу в бюджет будет привлечено на 500 миллиардов рублей больше. Предприниматели тоже могут испытать изменения. Например, будет упрощён переход на УСН, также может быть увеличено ограничение по доходам до 120 миллионов рублей.

Источник: http://investtalk.ru/nalogi/platit-li-ip-podohodnyj-nalog-pri-usn

Платит ли ИП НДФЛ за себя?

Исследуя гражданский кодекс, выясним, платит ли ИП НДФЛ за себя и чем это мотивировано с точки зрения законодательства.

Уплата НДФЛ за себя

Зарплатой принято считать вознаграждение, получаемое за труд. Предприниматель не получает стимулирующих выплат, осуществляя деятельность и рискуя личными сбережениями. Подобные операции нельзя классифицировать как труд, но получение при её осуществлении дохода, автоматически предполагает уплату налогов.

Уплата НДФЛ за работников

Фактически с каждой 1000 р., выплаченной сотруднику, работодатель обязан перечислить государству 130 рублей. Попутно проводя расчеты, предприниматель принимает во внимание вычеты, положенные работникам, имеющим детей, не достигших совершеннолетия.

Правила уплаты НДФЛ

Статистические данные вносятся в учетную книгу. Предприниматель записывает информацию о расходах и доходах, вычисляя налоговую базу. Аванс перечисляется работодателем равными суммами в течение налогового периода.

Размер выплат указывается в уведомлении, высылаемом физическому лицу. Непосредственно расчет налога производится в конце года, с учетом доходов полученных за истекший период в соответствии со статьей 223 НК, предполагающей произведение вычета, ранее произведённых авансовых платежей. Предусмотрено использование плательщиками следующих ставок:

Базой налога принято считать прибыль предпринимателя, выражаемую в натуральном или денежном выражении. Отсюда вычитаются материальные затраты, амортизационные расходы, фонд начисленной зарплаты. Расходы в валюте пересчитываются в рубли в соответствии с текущим биржевым курсом. Отчет по полученной прибыли подаётся предпринимателем в виде декларации, подаваемой в сроки, указанные в статье 229 НК.

Идентичная декларация подаётся и в случае ликвидации ИП, не позднее 5 дней после официального прекращения бизнеса. Дополнительно заполняется форма 4-НДФЛ, содержащая сведения о размерах предполагаемых доходов.

Гражданин предварительно рассчитывает размер предполагаемой прибыли и, опираясь на полученные данные, подаёт отчётность. Если затраты больше дохода, то НДФЛ для ИП в 2016 году составит 0 рублей. Предусмотрена подача нулевой декларации, при этом перенос суммы на будущее перечисление не предусмотрен.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/platit-li-ip-ndfl-za-sebja

3-НДФЛ для ИП  — что это такое, образец заполнения, на УСН, ЕНВД, ОСНО, сдает ли, сроки сдачи

Предприниматели обязаны сдавать 3-НДФЛ в определенных случаях. Чтобы понять, нужно ли это дело, сначала необходимо ответить на три вопроса:

Что это такое?

В документе показываются доходы ИП, работающего на ОСНО, с которых не удержан НДФЛ. Помимо предпринимательской прибыли к ним относятся иные поступления, например, от сдачи имущества в арендное пользование.

Сдает ли индивидуальный предприниматель декларацию?

Обязательство по сдаче 3-НДФЛ имеется не у всех ИП. Согласно 23-й главе НК РФ плательщиками НДФЛ являются граждане. Однако, не все виды экономической деятельности предпринимателей требуют его исчисления и перевода в государственный бюджет.

Такая выручка ежегодно должна декларироваться в специальном отчете перед ИФНС – форме 3-НДФЛ. Несмотря на то, что ИП уплачивает поквартально авансовые платежи по НДФЛ, промежуточные отчеты по нему не сдаются.

Законодательная база

На основании норм Налогового кодекса предприниматель, как физическое лицо, является плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207). Обязанность по исчислению подоходного налога с прибыли ИП от бизнеса установлена пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.

Представления в налоговые органы отчетности о предпринимательских доходах и расходах требует п. 5 ст. 227 НК РФ.

Использование специального налогового режима (ПСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ. Но такое послабление относится лишь к предпринимательской прибыли. Доход, получаемый ИП не от бизнеса, расценивается в качестве дохода обычного гражданина и облагается подоходным налогом на основании предписаний 23-й главы НК РФ.

3-НДФЛ для ИП

Бизнесмены, которые обязаны уплачивать в бюджет НДФЛ, должны своевременно отчитываться в налоговых органах. Для отражения рассчитанной и уплаченной суммы налога заполняется декларационный документ, предусмотренный для всех иных граждан.

Однако, до 18 февраля он еще не опубликован. Поэтому до этой даты документ составляется по старой форме.

На УСН

Кроме отражения дохода и суммы налога, ИП может отразить в декларации любой налоговый вычет (имущественный, профессиональный, социальный, инвестиционный). Предприниматели вправе воспользоваться им на общих для всех граждан основаниях.

На ЕНВД

Работая на ЕНВД, предприниматель не должен платить НДФЛ с предпринимательской прибыли. Но есть ситуации, в которых ему необходимо подать по нему декларацию:

На ОСНО

При работе на общем налоговом режиме подача 3-НДФЛ для ИП обязательна. Подоходный налог он обязан платить вместо налога с прибыли, предусмотренного для юридических лиц. В отчет можно одновременно включать и доходы, полученные бизнесменом от деятельности, не связанной с предпринимательством.

Нулевая декларация

Если ИП, обязанный сдавать 3-НДФЛ, не получил прибыли в налоговом периоде, отчет состоит из трех листов: титульной страницы, разделов 1 и 2.  В документе отражается только информация, идентифицирующая налогоплательщика:

В графах, предназначенных для отражения сведений о полученных доходах, проставляются прочерки.

Как заполнить?

Декларация для ИП используется та же, что для обычного гражданина. Главное отличие – разное содержание. Особенности составления бланка бизнесменом заключаются в следующем:

В остальные листы документа информация вносится по мере необходимости. При оформлении 3-НДФЛ требуется соблюдение следующих правил:

При обнаружении недочетов в сданной 3-НДФЛ самим ИП или налоговым инспектором допускается сдача уточненной декларации.

Образец

Сначала заполняется титульный лист, в котором отражаются личные данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, паспортные данные, место жительства. Также здесь необходимо указать код обслуживающей ИФНС и период отчетности – год. Лист В заполняется следующим образом:

Раздел 2 должен содержать размер полученного ИП дохода и порядок расчета налоговой суммы. Например, доход бизнесмена за 2018 год составил 230 тысяч рублей (строка 010). Его НДФЛ будет равен 29 900 рублей (230 000 х 13%) (строка 070).

В раздел 1 по строке 040 переносится исчисленная налогоплательщиком сумма налога из раздела 2. Здесь же указывается КБК и ОКТМО.

Порядок подачи

3-НДФЛ сдается по месту постоянной регистрации ИП. Для направления ее в ИФНС предусмотрено несколько способов:

Сроки

При подаче декларации предпринимателем только для получения вычетов данные сроки не действуют. Обратиться в ИФНС можно в любое время.

Внести сумму исчисленного налога бизнесмен обязан до 15 июля. За нарушение данных сроков предусмотрен штраф (как минимум 1000 руб.) и блокировка счетов.

Если ИП решил прекратить предпринимательство, 3-НДФЛ необходимо сдать не позднее 5 рабочих дней после даты официального прекращения бизнеса. В таком случае составляется отчет за фактическое время работы.

Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/3-ndfl-dlja-ip/

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП

В документе отражаются все доходы предпринимателя за календарный год. Декларацию необходимо сдавать в органы налоговой службы не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.

Определение и характеристики

ОСНО — общая система налогообложения, совокупность налогов. Данное определение не отображается в налоговом кодексе. Сокращенное название системы может выглядеть ОСН (основная система налогообложения).

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСНО, обязаны платить следующие налоги:

Налог на доход физических лиц — это основой вид налога, который составляет 13% от общего дохода, за исключением официально подтвержденных расходов. В налоговом кодексе есть перечень доходов, которые не облагаются налогом. К ним относятся следующий:

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП? Для того чтобы не было проблем с составлением декларации 3-НДФЛ, каждый индивидуальный предприниматель должен вести книгу учета всех расходов и доходов, а также журнал хозяйственной деятельности.

Формула расчета: 3-НДФЛ = (доходы — расходы) ×13%

Пример для расчета 3-НДФЛ с подтвержденными доходами в 20000 рублей:

30000-20000=10000

10000×13%=1300;

где 30000 — это налоговая база индивидуального предпринимателя; 20000-это сумма расходов; 10000-чистая прибыль ИП (доход); 1300-сумма налога.

В случае если предприниматель имел доход, а вот расход подтвердить документально не смог, то сумма налога высчитывается следующим образом:

30000 — (30000×20%) = 24000

24000×13%=3120;

где 30000-налоговая база; 20%-норматив затрат, установленный статьей 221 Налогового Кодекса Российской Федерации; 24000 — чистая прибыль (доход); 3120 — сумма налога, который необходимо оплатить.

Предоставить декларацию в налоговые органы можно как в бумажном виде, так и в электронном. В первом случае заполняется соответствующий бланк. Бумажная версия декларации может быть отправлена в органы налоговой службы:

Для того чтобы заполнить декларацию в электронном виде, необходимо зайти на сайт Налоговой службы Российской Федерации, в разделе «Программные средства для физических лиц» скачать программу «Декларация» и уже непосредственно на компьютере заполнить всю необходимую информацию. На этом же сайте можно найти примеры и образцы заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП.

Оплачивают пошлину авансовыми платежами, которые вносятся при наличии уведомлений ИФНС:

Подавать единую упрощенную декларацию необходимо за каждый квартал, до 20-го числа следующего месяца, который идет после отчетного. Например, за I квартал нужно внести оплату до 20 апреля, а за II квартал — до 20 июля.

Если у предпринимателя имеются объекты налогообложения, в таком случае ему предстоит составлять отчеты по следующим видам:

Если у бизнесмена есть наемный персонал, он дополнительно обязан каждый год представлять отчет по среднесписочной численности работников и сведения о доходах физических лиц, в том числе о начислениях, удержаниях и перечислениях НДФЛ.

Пример заполнения 3-НДФЛ для ИП можно посмотреть на рисунке №1. Этот образец наглядно демонстрирует, как правильно заполнить рассматриваемый документ по предложенной форме.

Ничего сложного в его заполнении нет. Но это справедливо только в том случае, если ИП постоянно вел все книги учета расходов и доходов. В противном случае, если к ведению документации он относился халатно, заполнение указанной формы вызовет затруднения. Если предпринимателю трудно вести документацию самостоятельно, он может отдать это занятие на аутсорсинг бухгалтеру.

Источник: http://moeip.ru/dokumenty/kak-zapolnit-3-ndfl-dlya-ip

Какие доходы не облагаются НДФЛ? Определение налоговой базы и спорные ситуации

НДФЛ относится к прямым налогам, который можно считать основным при налогообложении физических лиц. Вопросы НДФЛ регулируется 23 главой Налогового Кодекса РФ. Доход определяется исходя из суммы совокупного дохода за исключением расходов. Перечень расходов определяется в соответствии с действующим законодательством и должны быть документально подтверждены.

Основная процентная ставка составляет для большинства плательщиков — 13%. По указанной ставке облагаются следующие доходы — оплата трудовой деятельности, доходы от продажи имущества и т. Налоговым, равно как и отчетным, периодом для НДФЛ является календарный год.

Определение размера налоговой базы

Следует обратить внимание, что удержания в соответствии с действующим законодательством (например, по решению суда), не уменьшают налоговую базу. Немаловажен и следующий нюанс: налоговые вычеты изменяют налоговую базу, а не снижают размер доходов, которые не облагаются НДФЛ. В налоговую базу входят:

Доходы, не подлежащие налогообложению.

Перечень оснований для признания доходов не подлежащими налогообложению обширен и связан со многими источниками доходов. Условно их можно поделить на следующие:

С одной стороны, снижается налоговое бремя и увеличиваются реальные доходы отдельным категориям граждан, которые традиционно считаются социально незащищенными (пенсионеры, учащиеся, преподаватели, ученые, получающие алименты и т.д.). С другой, увеличивается заинтересованность граждан в случае занятия отдельными видами деятельности:

Следует выделить исключение из налогообложения таких источников прибыли как призовые и грантовые средства. Такие исключения не несут в себе функций поддержки или стимулирования, но создают условия для повышения престижа отдельных сфер деятельности, которые государство считает приоритетными.

Спорные ситуации при определении НДФЛ

Многообразие видов получаемых населением доходов и сложность в отнесении их к тому или иному виду порождает многочисленные спорные ситуации по вопросу налогообложения. Как орган, имеющий право на регулирование вопроса в данной области, Минфин России и Федеральная налоговая служба разъясняют позицию законодателя по вопросам применения права на освобождение от налогообложения.

На сегодняшний день значительное количество спорных ситуаций при определении возможности освобождения от налога являются доходы, полученные по гражданско-правовым договорам, оплата работы при режиме, отличающегося от нормального (работа в выходные, праздничные дни, ночное время и т.д.) и т.д.

Решающее значение будет иметь решение вопроса о ничтожности самого договора, поскольку в случае ничтожности сделки правовых последствий, в т.ч. освобождения от налога, не будет.

Следующим вопросом будет определение оснований для получения средств, и если у налогового органа не будет возможности доказать, что доходы, полученные предпринимателем, не выплачивались в связи с выполнением обязанностей в рамках трудового договора, то такие доходы не будут облагаться налогом на доходы.

Особенности уплаты НДФЛ отдельными категориями.

ИП как физическое лицо платит налог на доходы физических лиц. При уплате налога следует четко делить те средства, которые были получены в виде дохода от занятия предпринимательской деятельностью и доходы индивидуального предпринимателя как физического лица.

При использовании индивидуальным предпринимателем ЕНВД или УСН доходы, полученные от приносящей доход деятельности, НДФЛ не облагаются.

Чтобы избежать двойного налогообложения одного дохода дважды, следует правильно учитывать полученные средства. В противном случае у проверяющих органов в случае спорных моментов будут правовые основания доначислить неуплаченный налог.

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/sushhestvuyut-li-dohodyi-kotoryie-ne-oblagayutsya-ndfl-osobennosti-nachisleniya-i-uplatyi-naloga.html

Как заполнить декларацию индивидуальному предпринимателю при использовании разных налоговых систем?

Юрлица и предприниматели заполняют различные формы этого документа. Доходы указываются в соответствии с той системой отчисления налогов, которую предприниматель использует на момент сдачи отчётности.

Декларация на «упрощёнке»

Перед тем как заполнить декларацию, индивидуальному предпринимателю необходимо ознакомиться со сроками её подачи. При использовании УСН сделать это надо максимум до конца апреля следующего периода, то есть года. Основные правила заполнения отчётности:

На титульном листе имеется место для заполнения сотрудником ФНС, а также специальная графа для внесения данных доверенного ИП, если таковой имеется. На первой странице указываются:

Вторая страница декларации содержит меньше граф:

На третьей странице документа указывается собственно доход предпринимателя:

Далее, все листы должны содержать подпись и дату. Если предприниматель в деятельности пользуется печатью, она также проставляется рядом с подписью.

Декларация на ОСН

Если у ИП есть штат сотрудников, то отдельно он подаёт в ФНС декларации о суммах налогов, подлежащих вычету из их заработных плат, в форме 2-НДФЛ. Кстати, такую обязанность имеют все ИП-работодатели, вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Помимо вышеперечисленных декларация, ИП на ОСН подаёт в налоговую структуру отчётность о среднесписочном количестве наёмного персонала.

Форма 3-НДФЛ может быть заполнена и в электронном виде, как и прочие декларации. В таком случае минимален риск ошибки. Состоит она из титульного листа, двух разделов и приложений.

Титульный лист заполняется так же, как и декларация на УСН. В первом разделе указываются суммы, которые уплачиваются либо возвращаются в госбюджет. Второй раздел служит для точного расчёта собственно налоговой базы и в дальнейшем размера налогового платежа.

Декларация по НДС содержит титульный лист, три раздела. В первом отражена суммарная величина налога. Второй показывает его объём, который был начислен налоговой структурой, а третий служит для расчёта НДС, облагающихся нулевой ставкой. Также содержит приложения. Обязательными к заполнению считаются первый раздел и титульный лист.

Налоговая декларация при использовании ЕНВД

Во второй части рассчитывается собственно сумма вмененного дохода. Третья предусматривает расчёт суммы за налоговый период. То есть, если при УСН предполагается расчёт налога из уже заработанной прибыли, то при ЕНВД сумма налога рассчитывается из предполагаемого дохода за будущий период.

Источник: http://ipregistr.ru/kak-zapolnit-deklaraciyu-individualnomu-predprinimatelyu-pri-ispolzovanii-raznyh-nalogovyh-sistem

Источник: blognalog.com