Удерживается ли ндфл с отпускных


Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ. Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск. Необходимость удержания НДФЛ с данных выплат оговорена в статье 223 НК РФ. Перечисленный налог требуется отразить в бухучете и налоговой справке.

Общие правила выдачи отпускных

Отпускные представляют собой материальное обеспечение во время отпуска. Полагаются сотрудникам, которые отработали на предприятии не менее полугода. Если сотрудник не воспользуется своим правом на отпуск и уволится, ему положена компенсация. Размер отпускных зависит от следующих факторов:

  • Продолжительности отпуска.
  • Средней зарплаты сотрудника.
  • Периода, за который выполняется расчет.

Для вычисления налога используется сумма зарплаты служащего. В эту сумму входят премии, различные компенсации, выдаваемые за год, предшествующий отпуску.

ВАЖНО! Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.

Основные правила начисления НДФЛ


Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

  • Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
  • При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день. Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
  • Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления.

ВАЖНО! Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.


В 2016 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2017 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег. Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов. Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ?

Самый удобный способ: воспользоваться онлайн-калькулятором НДФЛ.

Сначала из выдаваемой суммы отпускных вычитаются следующие суммы:

  • Социальные отчисления.
  • Пенсионные, медицинские взносы.
  • Страховые взносы на случай профессиональных травм, заболеваний.

Только после этого происходит вычет налога. Ставка его равна 13%.

Расчет налога с дополнительных дней отпуска

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей. Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Пример расчетов

Иван Сидоров уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2017 года. Сначала требуется рассчитать размер его отпускных. Определяются они в зависимости от размера зарплаты. Иван Сидоров получает 47 тысяч в месяц. Средняя зарплата за смену составляет 1 600 рублей. В июне служащий отработал 10 смен. Его фактическая зарплата за месяц составила 23 500 рублей. Бухгалтер производит следующие расчеты:

  • 47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
  • 1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

Бухгалтерский учет отпускных

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

  • ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
  • ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

  • ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
  • ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

  • ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
  • ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Фиксация отпускных в 2-НДФЛ

Отпускные являются объектом налогообложения. Поэтому они должны фигурировать в справке 2-НДФЛ в качестве дохода служащего. Отображаются в том месяце, в котором средства были фактически выданы сотруднику. Для них нужно предусмотреть отдельную строку с кодом 2012.

Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

При отображении компенсации в налоговой справке нужно пользоваться кодом. Специальный номер для рассматриваемых выплат не предусмотрен. Допускается использование следующих кодов:

  • 4800 (выплата компенсаций при увольнении).
  • 2000 (доходы, связанные с оплатой труда).
  • 2012 (отпускные).

ВАЖНО! Согласно разъяснениям ФНС, следует использовать код 2012. Однако применение других номеров не будет считаться серьезной ошибкой.

Правильное отражение отпускных в бухучете и налоговой документации позволяет избежать проблем при проверках.

assistentus.ru

Что такое отпускные?

Удерживается ли ндфл с отпускныхДействующий трудовой кодекс обязывает работодателей предоставить сотрудникам ежегодный оплачиваемый отпуск.

Во время заслуженного отдыха человек не исполняет свои рабочие обязанности, но сохраняет свой средний заработок и занимаемую должность в организации.

Денежное содержание работодатель обязан выдать сотруднику заранее.

Проще говоря, отпускные — это зарплата сотрудника за время, в течение которого он мог бы трудиться, но фактически будет отдыхать. Расчет выплат выполняют на основе среднего заработка за период отпуска.

Какими облагаются взносами?


Облагаются ли отпускные налогами? Поскольку отпускные — это часть заработка, работодатель должен включать их в базу для расчета и при начислении страховых взносов. При уклонении от этой обязанности он попадет под штрафные санкции.

НДФЛ

Допустим, сотрудник предприятия уходит в отпуск на 28 дней, он отработал весь расчетный период, за который получил 480 000 руб. Средний заработок определяется по формуле: 480 000 рублей : 12 мес. : 29 дн/мес. = 1365,2 руб./день.

Сумма отпускных составит: 1365,2 руб. х 14 = 38225,6 руб. 13% от этой суммы — 4969,3 руб., которые и необходимо перечислить в счет уплаты НДФЛ.

О том, в какие сроки нужно производить уплату ндфл, вы узнаете в следующем видео:

Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС

Удерживается ли ндфл с отпускныхОблагается ли отпуск страховыми взносами?

Вместе с подоходным налогом работодатель обязан уплатить страховые взносы в адрес следующих организаций:

  1. Пенсионный фонд.
  2. Фонд соцстрахования.
  3. Фонд обязательного медицинского страхования.

Денежные средства должны быть уплачены до 15-ого числа следующего месяца. Если отдых оформляется в августе, взносы с отпускных переводятся до середины сентября.

Какие суммы не облагаются НДФЛ?

При некоторых видах дополнительного отпуска суммы выплат не облагаются подоходным налогом. К ним относятся:


  • дополнительный отпуск чернобыльцам (выплаты начисляются из бюджета и считаются компенсацией за полученный вред);
  • отпуск на период санаторно-курортного лечения профессиональных заболеваний и производственных травм, включая дорогу до учреждения (работодатель не только компенсирует средний заработок, но и оплачивает проезд).
  • Отпуск ветеранам боевых действий.
  • Отпуск многодетным родителям.

Выплаты, которые получают люди в таких случаях, являются обеспечением по соцстрахованию. Соответственно, никакие взносы с них не удерживаются.

В обязанности работодателя входит не только предоставление сотруднику оплачиваемого отдыха, но также уплата НДФЛ и страховых взносов со всей суммы выплат.

Подоходный налог в размере 13% необходимо перечислить одновременно с отпускными, взносы в адрес страховых организаций — до 15-ого числа следующего месяца.

moyafirma.com

Удерживается ли подоходный налог?

За время положенного ежегодного отдыха работник должен получить отпускные. Она начисляется с учетом среднедневной з/п за 12 месяцев. В расчет не берут материальную помощь, больничные, командировочные, прошлые оплаты отпусков.

К рассчитанной сумме не добавляется районный коэффициент, даже он предусмотрен в регионе, так как он уже учтен в составе заработка, учитываемого при расчете отпускных.

Оплата отпуска облагается НДФЛ по таким ставкам:

  • 13% – с граждан РФ и резидентов;
  • 30% – со всех остальных наемных работников, не являющихся резидентами РФ.

Подоходный налог должен быть перечислен по месту регистрации компании-работодателя. Исключение – работники обособленного подразделения организации. Их НДФЛ после удержания платится в налоговую службу по адресу регистрации подразделения.

Читайте также: облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Сроки перечисления в налоговую

Фото-2Перечисление НДФЛ производится на основании платежного поручения.

Официальная дата уплаты подоходного налога с дохода в виде з/п является последний день расчетного месяца, за который была начислена з/п — п.2 ст. 223 НК РФ. Это же относится к оплате отпуска, так как они считаются частью зарплаты (ст. 136 ТК РФ).

Работодатель обязан перечислить НДФЛ с отпускных до окончания последнего дня расчетного месяца.

При этом датой фактического получения дохода выступает день выплаты денежных средств работнику — за 3 дня до начала отпуска.


Именно в этот день нужно удержать с начисленной суммы налог для последующего перечисления в конце месяца.

Пример определения срока уплаты:

Если организация выплачивает отпускные за 19 дней марта 2018 года (с 5 по 23 число), то окончательная дата перечисления НДФЛ будет 31 марта 2018 года. 

Этот день является выходным, потому дата уплаты отодвигается до ближайшего рабочего — 2 апреля 2018 года.

Однако работодатель может подать заявление (просьбу) об уменьшении штрафа, основываясь на под.3 п. 1 ст. 112 Налогового кодекса «О смягчении ответственности».

Читайте также: Нужно ли платить с отпускных страховые взносы?

Когда платить, если последний день месяца — выходной

Что делать, если последний день месяца, установленный как крайний срок для перечисления НДФЛ, является по календарю выходным или официальным праздником?

Для решения этого противоречия Налоговая служба издала разъяснение № БС-4-11/8312 от 11.05.2016 г. В нем говорится, что в случае совпадения последнего дня срока оплаты НДФЛ с официальным выходным, окончание обязательств наступает в следующий ближайший рабочий день.

При этом фактическая дата получения денежных средств работником не может быть перенесена.

Пример расчета и уплаты в 2018 году

Фото-3Условия примера:

Работнику предоставлен ежегодный отпуск с выплатой отпускных, дата начала отдыха — 13.04.2018, выплата за него произведена 10.04.2018.

Размер начисленных отпускных — 30000 до налогообложения.

Расчет:


  1. НДФЛ = 13% * 30000 = 3900.
  2. На руки = 30000 — 3900 = 26100.
  3. Срок удержания налога — 10.04.2018.
  4. Дата перечисления в ИФНС — 30.04.2018.

Как заполнить 6-НДФЛ?

Работодатели обязаны ежемесячно заполнять 6-НДФЛ, в которой показываются начисленного дохода по всему персоналу, НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению, а также даты фактического получения доходы, удержания и уплаты подоходного налога.

Правила заполнения и методика расчета указаны в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450@. Для этого нужно заполнить сроки 020, 040 и 070 раздела 1 и пункты с 100 по 140 второго раздела. НДФЛ рассчитывается после определения полного объема оплаты отпуска.

Что нужно указать в разделе 1:

  • 020 – полная сумма отпускных, включая налог;
  • 040 – размер начисленного НДФЛ;
  • 070 – удержанный налог.

Фото-4

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ:

  • 100 — дата выплаты денег за отпуск;
  • 110 — дата удержания с них налога (совпадает с датой из строки 100);
  • 120 — день перечисления удержанного налога (последний день месяца);
  • 130 — отпускные до налогообложения;
  • 140 — НДФЛ, подлежащий удержанию от величины из стр.130.

Образец

Ниже приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ, если отпускные были начислены в одном отчетном периоде, дата выплаты — 10 апреля 2018, их размер составил 30000 руб.

В разделе 1:

  • 020 – 30000;
  • 040 – 3900 (30000*13%);
  • 070 – 3900.

В разделе 2:

  • 100 — 10.04.2018;
  • 110 — 10.04.2018;
  • 120 — 30.04.2018;
  • 130 — 30000;
  • 140 — 3900.

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2018 году:

Фото-5

Это самая простая ситуация, когда выплаты происходят в одном расчетном периоде.

Когда перечислять с переходящего отпуска?

Возможны варианты, когда выплата отпускных производится в текущем месяце, а отпуск захватывает два месяца — текущий и следующий. Такая выплата называется переходящей, какой срок уплаты будет в этом случае?

Согласно письму Минфина № 03-04-08/8-139, удержание НДФЛ делается в день выплаты дохода в виде оплаты отпуска.

В 6-НДФЛ данный налог нужно включить полностью за месяц, в котором произведена выплата.

Пример удержания

Условия примера:

Работнику полагается очередной отпуск в период с 27 марта по 15 апреля 2018 года включительно (20 календарных дней).  

Расчетные отпускные – 27200 руб. Из них 6800 руб. за март и 20400 за апрель. 

Дата выдачи денег работнику 23 марта 2018 года.

Расчет:

  1. НДФЛ = 13% * 27200 = 3536.
  2. Отпускные на руки = 27200 — 3536 = 23664.
  3. Дата фактического получения дохода — 23.03.2018.
  4. Дата удержания НДФЛ — 23.03.2018.
  5. Срок перечисления — 02.04.2018 (так как последний день марта — это суббота).

Полезное видео

О сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов с отпускных смотрите в видео:

azbukaprav.com

Что такое НДФЛ?

Заполнять декларацию должен каждыйНДФЛ расшифровывается как «Налог на доход физических лиц». Название даёт понять, что данным налогом облагаются физические лица, а конкретно — любой гражданин, имеющий любую форму дохода.

При том доход может быть не только в виде заработной платы, но и, например, от продажи или сдачи недвижимости в аренду.

Ваш работодатель, в соответствии с налоговым законодательством, должен выполнять функции вашего налогового агента, то есть взимать с вас часть средств и перечислять их в бюджет в виде налогов. Таким образом работодатель в этом смысле делает за вас большую часть бумажной работы.

Если у вас нет работодателя, и вы имеете иные источники дохода — например сдавая в аренду имущество, то вы сами себе являетесь налоговым агентом и сами должны подавать налоговую декларацию в инспекцию.

Просрочка подачи декларации ведёт к штрафу, при этом последующей ее подачи все равно не избежать.

Унифицированная форма декларации: 3-НДФЛ, подавать её необходимо по окончанию годового налогового периода, то есть до окончания тридцатого апреля следующего года.

Налоговый вычет

Это сумма, снижающая процент дохода, с которого удерживается налог. В некотором смысле это льгота, которую государство предоставляет определённым категориям граждан.

Вы имеете право вернуть из госбюджета уплаченный налог на тех или иных основаниях, то есть получить нал. вычет. Вычет можно получить при определённых жизненных ситуациях, так как государство старается поддерживать определённые слои населения.

Вот примеры таких жизненных ситуаций и нал. вычетов:

  • Стандартный вычет на детей;
  • Стандартный вычет «на себя»;
  • По расходам за обучение;
  • За лечение;
  • Для тех кто копит на пенсию;
  • Имущественный вычет;
  • При продаже жилья.

Куда перечисляется?

Налогоплательщики и на­ло­го­вые аген­ты отправляют налог на доходы физических лиц по местам их собственного на­ло­го­во­го учета.

При этом, если налоговый агент имеет в своём предприятии обособ­лен­ные подразделения, т.е. филиалы, то НДФЛ с доходов работников, работающих на этих ОП, уплачивается по местам их нахождения (пар. 7, статья 226 Налогового кодекса РФ).

Процент в России

Налог с зарплаты составляет 13%, с выигрыша в лотерею — 35%, как говорит нам налоговый кодекс. При этом существуют и другие налоговые ставки: 9%, 30%. Резиденты РФ оплачивают налог 13% ставке, нерезиденты — по 30% ставке.

Расчёт, удержание и перечисление основной части налога (в основном с зарплаты) в госбюджет производится бухгалтерией работодателя. Все «нетрудовые» доходы вы должны подавать уже самостоятельно.

Сроки уплаты

Сроки уплаты налога для лиц, уплачивающих налог самостоятельно:

Оплачивающий Сроки уплаты
Физическое лицо (не Индивидуальный Предприниматель) Не позже 15.07 года, идущего за от­чет­ным.
Индивидуальный предприниматель Авансовые выплаты по НДФЛ переходят в госбюд­жет по уведомлениям от ФНС не позже 15.07, 15.11 от­чёт­но­го года, и 15.01 уже следующего года.

Итоговый годичный налог будет перечислен в госбюд­жет не позже 15.07 года, идущего за отчётным.

Cроки уплаты налога налоговыми агентами:

Доход Сроки уплаты

Официальная зарплата:

Авансом (за половину месяца);

Полным расчётом (за весь месяц).

Вни­ма­ние! Весь НДФЛ с заработной платы (в том числе с аван­са) будет перечислен в госбюд­жет лишь раз после итогового месячного расчёта.

НДФЛ выпла­чи­ва­ет­ся максимум после 1 дня выплачивания зарплаты.

Прочие тру­до­вые выплаты. Налоговые перечисления осуществляются в последние сутки месяца, когда был выплачен данный доход, и не позже.
Ди­ви­ден­ды. Когда дивиденды выплачиваются обществом с ограниченной ответственностью, налог должен быть уплачен до дня, идущего за днем когда будут перечислены дивиденды.

Когда дивиденды выплачиваются Акционерным обществом, то максимальный срок — это месяц с времени выплаты дивидендов.

Оплата с отпускных

С отпускных взимается взносНачиная с 2016 года во взимании НДФЛ на выходе сотрудника предприятия в отпуск появились изменения.

Принимая во внимание то, что работодатель работает в роли налогового агента, появились нюансы в удерживании данного налога с отпускных, во времени его выплаты в государственный бюджет, а также в том, какую дату следует признавать временем получения дохода.

Если работник и работодатель заключили договор труда, то работодатель, в соответствии с трудовым кодексом РФ, обязуется раз в год обеспечивать работнику оплачиваемый отпуск до 28 календарных суток.

Такой отпуск называют основным, но при этом некоторым категориям работников, если они заняты в особо опасных, или географически нестабильных регионах, или на производствах с вредными трудовыми условиями, полагается также особый дополнительный отпуск, сроком не меньше семи календарных суток.

Работник узнаёт о своём праве на отпуск непосредственно у своего работодателя только после того, как проработает без перерыва 6 месяцев подряд, хотя в некоторых случаях работникам предоставляют отпуск и раньше, если согласны обе стороны.

При этом раньше чем через полгода в отпуск без согласия работодателя могут выйти следующие категории работников:

  1. собирающиеся уйти в декрет женщины;
  2. несовершеннолетние;
  3. принявшие в семью ребёнка в возрасте до 3 месяцев.

Льготные категории получают отпуск раньшеЕсли работник попадает в один из перечисленных случаев, то достаточно только его письменного заявления (в соответствии со статьёй 122 Трудового кодекса РФ).

Минимум за трое суток до того, как работник уйдёт на отдых, работодатель обязан выплатить ему отпускные. Сумма выплат рассчитывается на базе среднего суточного заработка сотрудника, и эта цифра затем умножается на кол-во отпускных дней.

Отпускные средства должны быть переведены на личный счёт сотрудника, либо выданы наличностью.

Обязательства налогового агента

Статья 226 Налогового кодекса РФ подразумевает, что предприятия и индивидуальные предприниматели, от которых физ. лицо получило доходы, обязаны служить налоговыми агентами для этих физ. лиц, то есть удерживать и зачислять в госбюджет НДФЛ.

Это касается и отпускных выплат по аналогичной ставке, что и на зарплату:

  • 13%, если работник является налоговым резидентом РФ (то есть находился в России не меньше 183 суток на протяжении 12 месяцев непрерывно);
  • 30%, если работник является налоговым нерезидентом.

Каждый обязан платить налогВ обычном случае налоговый агент передаёт НДФЛ сотрудника организации в налоговый орган по месту своего нахождения.

Если же у данной организации существуют обособленные подразделения, то подоходный налог удержанный с работников данных подразделений отправляется в налоговые отделы по местам регистрации тех самых подразделений.

Предприниматели, которые применяют Вменёнку и Патентную систему налогообложения, перечисляют налог с доходов физ лиц по месту собственной деятельности. Данные положения исходят из пар. 7 с. 226 Налогового кодекса России.

Нарушения обязанностей налогового агента, возлагаемые на работодателя, и просрочка или невыполнения удержания или перечисления НДФЛ с заработной платы, отпускных, а также прочих доходов караются штрафом в соответствии со статьёй 123 Налогового кодекса Российской Федерации.

Штраф составляет 20% от неудержанной или непереведённой суммы налога.

До того, как в статью 226(6) Налогового кодекса были внесены изменения, действовал единый общий принцип перевода в бюджет НДФЛ нал. агентами:

  • не позже, чем в день получения непосредственного дохода, получив деньги наличностью в банковской кассе либо прямым переводом на банковскую карточку;
  • в следующий день выплачивания дохода, но если форма выплаты отличалась от стандартной, к примеру, в виде выдачи налички в руки.

Некоторые проблемы в данной теме, касающиеся зачисления «отпускных» налогов, в основном объясняются тем фактом, что российское законодательство не имело чётких определений на этот счёт.

Проблема заключается в том, что Федеральное Трудовое законодательство относит отпускные к одной из частей зарплаты работника. Таким образом, статья 136 Трудового кодекса России, декламирующая о порядках и времени выплаты заработной платы, даёт определение о том, что оплата отпуска осуществляется не позже чем за трое суток до того, как он начнётся.

Федеральным законом 02.05.15 г. №113 было установлено, что зачисление налога с выплат сотруднику осуществляется в действующие сроки:

Форма дохода Срок выплаты налога
Зарплата Не позднее, чем после дня выплаты зарплаты
Натуральный доход Не позже дня его получения
Больничный лист (пособие по инвалидности) Не позже последнего дня месяца, когда оно выплачивалось
Отпускные Не позже последнего дня месяца, когда они выплачивались

Таким образом, становится понятно, когда следует уплачивать НДФЛ с отпускных: не позже последнего дня того месяца, в котором средства были выплачены.

Платить можно сразу за нескольких сотрудниковНовые сроки выплаты отпускных налогов в 2018-м году позволят бухгалтерии предприятия перечислить НДФЛ одновременно с нескольких своих сотрудников.

Это прекрасная возможность сэкономить время, особенно летом, когда многие работники уходят в отпуск.

Помимо этого, НДФЛ с пособия по инвалидности в текущем году можно оплатить одним лишь распоряжением владельца счёта с НДФЛ с отпускных, если они выплачивались в том же месяце.

Следует отметить следующее: закон от второго мая 2015 года №113-ФЗ поменял только срок выплаты налога с отпускных в 2018 году, то есть отчисления налога в гос.бюджет. А вот счисление и удержание с отпускных, по прежнему, производится при их оплате (Ст. 226(4) Налоговый кодекс России).

Примеры перечисления

Продемонстрируем пару вариантов перечисления налога из 2017-го года, чтобы показать изменения в работе системы:

  1. Итак, сотрудник подал заявление на отпуск с 05.06.17 г. на 28 суток. Провести выплаты в его пользу обязаны не позже трёх рабочих суток до начала отпуска, так что выплату бухгалтер компании должен провести уже 02.06.17 г. Уплата налога в этом случае проводится не позднее 30.06.17 г., но можно оплатить и раньше.
  2. Вот другой пример: сотрудник уходит в отпуск с 01.06.17 г. В этой ситуации выплатить отпускные нужно не позже 29.05.17 г. Разница в том, что месяц выплаты отличается, так что и перечисление НДФЛ нужно сделать не позже 31.05.

Налог при неиспользованном отпуске

Когда работодатель расторгает трудовой контракт с работником, часто формируется положение, когда у него остаются неиспользованные дни отдыха. В соответствии со статьёй 127 Трудового кодекса в данном случае сотруднику обязаны выплатить материальную компенсацию за каждый из нереализованных отпускных.

С компенсации также идут удержанияСуществует другой вариант — отправить работника отдыхать, при условии что он будет уволен в дальнейшем, только согласиться на это сотрудник должен сам, в письменном виде.

Имеет ли право работодатель оплачивать неиспользованные отпускные денежными средствами, если работник не собирается увольняться? На этот счёт в статье 126 ТК есть указание: она разрешает заменить отпуск деньгами, однако заменить можно только отдых, превышающий стандартный 28-дневный отпуск.

Таким образом, в статье описывается не обыкновенный, а удлинённый основной либо дополнительный отпуск, который и можно заменить материальными средствами по желанию самого работника.

Помимо этого, для отдельных категорий работников запрещено платить денежную компенсацию, не увольняя. К таковым относятся:

  1. Несовершеннолетние граждане и беременные;
  2. Трудящиеся, занятые на производствах с особо опасными или вредными для здоровья трудовыми условиями (в данном случае касается только доп. отпуска).

Денежные компенсационные выплаты считаются доходом физ. лиц и как и все остальные облагаются налогом.

Но при этом, в отличие от выплат с отпуска, НДФЛ с компенсационных доходов выплачивается в госбюджет максимум в день выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды данных доходов тоже будут отличаться:

  • 2012: отпускные;
  • 4800: денежные компенсационные выплаты.

Как заполняется 6 НДФЛ?

Максимальный срок зачисления налога с отпускных — это последние календарные сутки месяца. Данный порядок работает даже в том случае, если отпуск предоставляется сотруднику вместе с дальнейшим увольнением.

Законодательная база: Письмо Федеральной Налоговой Службы от 11 мая 2016 года №БС-3 11/2094@.

Данный тип выплат классифицируется как обыкновенные отпускные, а не как компенсация в связи с увольнением.

Например, если проходит оплата отпуска с сопутствующим увольнением пятнадцатого марта 2017 года, раздел №2 в ежеквартальном отчете 6 НДФЛ, заполняется таким образом:

  • В графе №100 указывается фактическая дата: 15.03.2017;
  • В графе №110 проставляется та же самая дата: 15.03.2017;
  • В графе №120 выставляется последний день месяца: 31.03.2017;
  • В графах №130 и №140: сами налоговые суммы, тут никаких проблем не возникает.

Посмотрите видео о сложностях заполнения формы:

Отметим, что при вычислении отпускных нужно внимательно следить за выплатами, включающимися или исключающимися из расчетного периода, за премиальными, и проверять, увеличивался ли оклад физ. лица в этом месяце.

bizakon.ru

Как рассчитать НДФЛ с отпускных

С отпускных удерживается НДФЛ по ставке 13%, если сотрудник налоговый резидент РФ. Ставка налога для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ).

Дата удержания НДФЛ с отпускных – день, когда выплатили их работнику. Например, через кассу или переводом на банковскую карту. То есть сотрудник получит сумму за минусом налога.

При расчете налога предоставьте работнику стандартный вычет. Не откладывайте применение вычета до момента начисления зарплаты (письмо Минфина России от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306).

Когда перечислять НДФЛ с отпускных

Срок перечисления НДФЛ с отпускных установлен в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Перечислите налог в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором выдали деньги. Правило об уплате налога на следующий день после выплаты дохода с 2016 года на отпускные не распространяется. Подтверждают такой вывод и налоговики (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Срок оплаты НДФЛ переходит на следующий месяц в том случае, когда последний день месяца — выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть если работодатель выплатил деньги за отпуск в последний рабочий день месяца, перечисление НДФЛ с отпускных в бюджет должно произойти в тот же день (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Обратите внимание: налог можно перечислить, не дожидаясь конца месяца. Например, на следующий день после перечисления денег работнику. Нарушением это не будет.

Зачастую работник уходит в отпуск в одном месяце, а возвращается из него в другом. Когда перечислять НДФЛ с переходящих отпускных?

Работник получает отпускные за три календарных дня до начала отдыха (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Поэтому неважно, что отдых переходит на следующий месяц. Удержите НДФЛ в день выплаты переходящих отпускных. Уплатите налог не позднее последнего числа месяца (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

www.glavbukh.ru

Ставка НДФЛ с отпускных

Каждый работодатель, будь он юридическим или физическим лицом, согласно статье 226 Налогового кодекса РФ является налоговым агентом, обязанным удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с доходов наемных работников.

Удерживается ли ндфл с отпускных

Согласно закону с отпускных удерживается НДФЛ по ставке одинаковой с зарплатой:

  • с работников – резидентов РФ (лиц, пребывающих на территории страны не менее 183 календарных дней за период 12 месяцев) – 13%;
  • с нерезидентов РФ – 30%.

Подоходный налог перечисляется в инспекцию ФНС по месту учета организации-работодателя.

Ненадлежащее выполнение работодателем обязанностей налогового агента наказывается штрафом в размере 20% неперечисленной либо неудержанной суммы налога.

Срок перечисления

Срок, когда платится НДФЛ с отпускных, был изменен законом № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.

Ранее налог со всех выплат наемным работникам, относящихся к оплате труда, перечислялся в бюджет по единому принципу:

  • при выдаче сотрудникам денег наличными через кассу либо перечислением на банковские карты – не позднее дня выдачи;
  • при выплате другим путем (из наличной выручки, в неденежной форме и др.) – не позднее следующего дня после фактического получения зарплаты либо другого дохода работниками.

Впоследствии Высший арбитражный суд РФ решил, что, хотя ст.ст. 114, 136 Трудового кодекса причисляют выплату отпускных пособий к оплате труда, нормы п. 2 ст. 223 НК РФ о сроках перечисления НДФЛ касаются удержания налога с зарплаты, но не с отпускных (постановление Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009).

Согласно новой редакции п. 6 ст. 226 НК РФ, принятой законом № 113-ФЗ и действующей с 2016 года, подоходный налог с отпускных перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены.

А об налогообложении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — читайте на нашем сайте здесь https://otdelkadrov.online/7683-varianty-uderzhaniya-strahovyh-vznosov-s-kompensatsii-za-neispolzovannyi-otpusk

Новый порядок оплаты позволяет перечислять в бюджет подоходный налог сразу с нескольких работников. Летом, в период массовых отпусков, это существенно упрощает работу бухгалтеров.

Удерживается ли ндфл с отпускных

Правила и нюансы оплаты НДФЛ с отпускных

Расчет и удержание НДФЛ с отпускных в 2019 году осуществляется так:

  • исчисленная сумма отпускных (налоговая база) уменьшается на сумму налоговых вычетов, полагающихся работнику;
  • на полученную сумму начисляются взносы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию;
  • на оставшуюся сумму начисляется подоходный.

Кстати, о том как проиводится компенсации за неотгуленный отпуск — читайте в этой статье https://otdelkadrov.online/7677-raschet-poryadok-vyplaty-kompensatsii-za-otpusk-bez-uvolneniya

Если работник в одном месяце получает и отпускные и выплату по больничному листу, бухгалтер вправе оформить НДФЛ с обоих доходов одним платежным поручением. О налогах с больничного листа в 2019 году можно прочитать в статье тут.

Оплата подоходного налога с отпускных раньше последнего числа месяца, в котором они выплачены, нарушением не является.

otdelkadrov.online


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.