Высчитывается подоходный налог с больничного листа


Облагается ли больничный лист НДФЛ: порядок начисления средств

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

В большинстве случаев государственные пособия, предоставляемые физическим лицам, не подлежат налогообложению, однако в каждом правиле есть исключения. Относится ли эта норма к оплате пособия в связи с временной потерей трудоспособности и облагается ли больничный лист НДФЛ— читайте далее.

Больничный лист служит основанием для компенсации денежных средств в связи с временной неспособностью выполнения служебных обязанностей

Особенности удержания НДФЛ на основании больничного листа

Листок нетрудоспособности является документом, удостоверяющим уважительную причину отсутствия работника на рабочем месте, и дающим возможность работодателю начислить пособие по временной потере трудоспособности, руководствуясь ст. 39 Конституции РФ и ст. 183 Трудового Кодекса РФ.


Пособия этого типа выплачиваются лишь сотрудникам, работающим в рамках трудового договора, при этом размер заработной платы остается неизменным. Субъекты, осуществляющие трудовую деятельность по гражданско-правовому соглашению, не имеют законного права рассчитывать на компенсацию в связи с болезнью.

Поскольку выплаты в этом случае не предусмотрены, соответственно, удержать налог не представляется возможным.

В соответствии со ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности не входит в перечень возмещений, необлагаемых налогом. Поскольку эта выплата частично приравнивается к заработной плате, с нее следует удерживать НДФЛ. Налоговая ставка на прибыль физических лиц по этой группе начислений в 2017 г. составляет 13%.

Таблица 1. Нюансы налогообложения

НДФЛ удерживаетсяНДФЛ не удерживается
Болезнь или полученная травма Пособие по беременности и родам
Уход за заболевшим ребенком Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
Пребывание на карантине Компенсация по уходу за ребенком до 3 лет

Все доплаты, связанные с листом нетрудоспособности по беременности и родам облагаются налогом.

Выплаты по беременности и родам подоходным налогом не облагаются


Сроки перечисления НФДЛ

На протяжении долгого времени, вплоть до 01.01. 2016 г., сроки удержания НДФЛ с прибыли сотрудника были либо не позже дня перечисления средств на счет физлица, либо не позже следующего дня после выплаты доходов.

Начиная с прошлого года надлежит удерживать подоходный налог на основании данных, представленных в больничном листе, не позднее последнего числа того месяца, в котором осуществлялась компенсация средств. Для начисления пособия отводится 10-дневный срок, начиная с момента предоставления листа нетрудоспособности работодателю.

Порядок начисления средств

Порядок расчета денежных средств выглядит следующим образом:

  1. Выяснить количество дней отсутствия сотрудника на рабочем месте, указанное в больничном листе.
  2. Высчитать заработок работника за один день, просуммировав его заработную плату за последние 2 года и разделив общую сумму на 730, что соответствует количеству дней в 24 месяцах.
  3. Ознакомиться со страховым стажем сотрудника, поскольку он влияет на размер выплаты: если он составляет 8 и более лет, выплачиваться будет компенсация в размере 100% от заработной платы, от 5 до 8 лет — 80%, и до 5 лет — 60% соответственно.
  4. Просчитать финальную сумму к выплате, умножив количество дней больничного на средний заработок с учетом страхового стажа, и отнять от получившегося числа 13%. Именно это сумму и следует перечислять в государственную казну.

Компания осуществляет компенсацию только первых трех дней отсутствия сотрудника на рабочем месте в связи с временной потерей трудоспособности, возмещение денежных средств, причитающихся за остальные дни, находится в компетенции ФСС.

Например, работник находился на больничном в течение 5 дней, его страховой стаж составляет 6 дней, а суммарная заработная плата за последние 2 года равняется 1 000 000 рублям.

Соответственно, зарплата за 1 день будет 1 369 рубля (1 000 000/730), но с учетом страхового стажа для дальнейшей калькуляции необходимо брать в расчет не 100% зарплаты, а 80%, что составляет 1095 рублей (1 369*80%).

Сумма, подлежащая к выплате за 5 дней без удержания НФДЛ, составляет 5 475 рублей (1 095*5), а с вычетом налога — 4 764 рубля (5 475-13%). При этом организация выплатит лишь 2 858 рублей — сумму, причитающуюся работнику за 3 дня, остаток обязан выплатить ФСС.

Начисления по болезни должны быть перечислены одновременно с ближайшей выплатой заработной платы

Отображение НДФЛ на основании листа нетрудоспособности в справках по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Начиная с 2017 г. используется форма справки о доходах физлиц, разработанная ФНС — 2-НДФЛ. Код отчислений в связи с временной нетрудоспособностью не поменялся, по-прежнему следует указывать «2300».


Справка 2-НДФЛ: что это такое?

Справку 2-НДФЛ необходимо предоставлять неоднократно. Чтобы избежать ошибок и сократить время на заполнение формы, предлагаем ознакомиться с нашей статьей. В ней рассмотрим, зачем нужна справка, что в ней указывать, а также найдете образец заполнения декларации.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ

Несмотря на то, что компенсация перечисляется одновременно с заработной платой, в справке следует указывать разные даты получения этих двух видов выплат:

  • для зарплаты датой перечисления следует считать последний день месяца;
  • для выплат на период болезни необходимо считать день выплаты компенсации сотруднику.

Например, в июне 2017 г. работнику были начислены и заработная плата, и пособие по временной нетрудоспособности, а 5 июля обе выплаты были перечислены работнику. Датой получения зарплаты будет 31 июля, а датой получения компенсации — 5 сентября.

В справке по форме 6-НДФЛ нужно отображать лишь выплаты по больничным листам, облагающиеся подоходным налогом, а информацию, касающуюся льготного пособия по беременности и родам, вносить в документ нет необходимости.

— Сроки перечисления НДФЛ с отпускных и больничных

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-ndfl.html


Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа – Бизнес, законы, работа

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

От болезней и всевозможных неприятностей со здоровьем не застрахован никто из нас.

При их появлении каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право пройти курс лечения с полной или частичной компенсацией, связанной с временной нетрудоспособностью.

Однако при подобных выплатах у каждого человека может возникнуть вполне резонный вопрос: облагается ли подобная выплата НДФЛ, и если да – то в каком размере? Сегодня поговорим о том, удерживается ли подоходный налог с больничного листа в 2017 году.

Как осуществляется налогообложение больничных

Прежде всего, следует упомянуть о том, каким образом законодательно регулируется такое понятие, как больничный, и в каких нормативных документах указано о его налогообложении.

Собственно, сама по себе компенсация больничных листов обязана производиться согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345, который был издан 21 декабря 2012 года.

НДФЛ по нему высчитывают на основе статьи 217 Налогового кодекса РФ, в которой указаны доходы, не подлежащие налогообложению.


В ней четко указано, что любые государственные пособия подобного рода являются одним из видов дохода физических лиц, а значит, должны облагаться налогом согласно действующему законодательству. Исключение составляет только пособие по беременности и родам, с него НДФЛ не взимается.

Выплаты по больничному листу облагаются налогами в полном объеме, и каждый из них вам придется оплатить. Для того чтобы составить верное представление о сумме вычета, сотруднику необходимо знать форму, по которой его компания перечисляет налоги. В целом, помимо НДФЛ, вам также придется заплатить:

  • в Фонд социального страхования;
  • в ПФР;
  • на соцнужды.

Как производится расчет больничного и НДФЛ по нему

Итак, мы уже выяснили, что все выплаты, осуществляемые по больничному листу, облагаются налогом на доход физических лиц. Его расчет, согласно действующему налоговому законодательству, производится по ставке 13%. Прежде всего, стоит упомянуть, что больничные листы могут оплачиваться двумя различными организациями:

  1. Выплаты за счет работодателя производятся при взятии больничного, сроком не более 5 рабочих дней.
  2. Если болезнь продолжалась дольше – каждый последующий рабочий день вам будет вынужден компенсировать Фонд социального страхования.

Именно по этой причине при расчете налога, бухгалтеру необходимо разбить его на две разные части. В целом оплата 5 рабочих дней из кармана работодателя – это новшество, которое было принято лишь в 2015 году.

До этого компания или учреждение, где работает сотрудник, обратившийся за больничным, была обязана компенсировать лишь 3 дня. Кроме того, с текущего года было внедрено еще одно важное нововведение.

Таким образом, если работник того или иного учреждения берет отпуск по уходу за больным членом семьи, компенсация по нему начисляется Фондом социального страхования в полном объеме.

Таким образом, в больничном листе должны находиться три строчки расчета, в которых указаны:

  • сумма выплаты, которая легла на плечи работодателя;
  • сумма выплаты, которую в обязательном порядке перечисляет ФСС;
  • фактически выданная на руки оплата больничного, с указанным в ней вычетом НДФЛ.

Вести эту документацию и заполнять строки следует компании, в которой работает заболевший сотрудник.

Помимо указания выплат в больничном листе, бухгалтерия обязана внести специальную платежную ведомость, в которую также указываются все эти данные. Больничный лист имеет специальную форму заполнения, которая должна соблюдаться.

Для этого на его обратной стороне печатается специальная инструкция по его заполнению, по которой необходимо следовать бухгалтеру.


Сумма оплаты больничного листа также может существенно отличаться, определяющим критерием при этом является трудовой стаж. Поговорим более подробно о суммах, которые должны быть перечислены ФСС в случае временной потери трудоспособности работником:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

  • если сотрудник не достиг 5 лет страхового стажа – ему на руки положена выплата 60% от средней заработной платы;
  • при наличии страхового стажа сроком от 5 до 8 лет, ФСС обязан компенсировать работнику 80% заработка;
  • если же временно нетрудоспособный гражданин успел накопить более 8 лет страхового стажа, Фонд социального страхования обязан выплатить компенсацию в размере 100% от средней заработной платы.

Средний заработок рассчитывается исходя из данных о зарплате сотрудника, на протяжении последних двух лет трудовой деятельности. Кроме того, размер выплат не может быть меньше установленного в регионе прожиточного минимума.

При этом существует и «верхняя планка» расчета. В 2015 году она установлена на уровне 1 632 рублей 88 копеек среднего заработка за день.

Если же он превышал указанную сумму, в расчете суммы больничного все равно указывается именно предельное значение.

https://www..com/watch?v=FFU5tJ4EtDY


Больничный может понадобиться каждому человеку, и никто из нас не может сказать точную дату и время, когда нам придется сражаться с очередной проблемой со здоровьем.

Однако следует помнить, что выплаты такого рода облагаются НДФЛ в размере 13% от общей суммы.

Помните, каждый налог обязательно должен быть оплачен, ведь от этого зависит качество жизни и оказания государственных услуг гражданам.

Облагается ли больничный лист налогами в 2017 году и какими именно

Лист о временной нетрудоспособности оформляется по определенной причине, именно от нее зависит, в каком размере трудящийся получит пособие. К оплате труда такая социальная помощь не относится, ведь ни о каком выполнении профессиональной деятельности речи не идет. Соответственно, у физлиц появляется вполне понятный вопрос: какими налогами в 2017 году облагается больничный лист?

Для начала отметим, что согласно больничного в 2017 году оплачивают:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • помощь, если женщина находится в интересном положении и родила ребенка.

Когда в 2017 году могут выдать больничный

Оформить справку в 2017 году можно на таких основаниях:

  • травма или болезнь;
  • карантин, объявленный по месту работы;
  • установка протеза;
  • получение лечения в санатории;
  • беременность.

Максимальный срок, на который выдается больничный лист, – 30 дней. Когда пациент впервые посетил врача, он может получить больничный, рассчитанный не более чем на 10 дней.

После срок продлевают, если того требует ситуация. Продлить больничный до 1 года вправе специально созданная комиссия, состоящая из опытных врачей, но только если болезнь влечет за собой серьезные последствия или травмы.

Оформляя в 2017 году лист по нетрудоспособности, ориентируйтесь на такие граничные сроки:

  • уход за ребенком если он заболел – предполагает 30-60 дней отсутствия на рабочем месте;
  • инвалидность – 5 месяцев;
  • беременность – 140 дней.

Особенности оплаты больничного в 2017 году

Оплачивается листок нетрудоспособности в 2017 году исходя из 2-х источников:

  • деньги от нанимателя;
  • ФСС перечисляет средства на 4-й день болезни.

Если мать вынуждена ухаживать за заболевшим малышом, помощь предоставляет исключительно ФСС.

В каких случаях на лист нетрудоспособности можно не рассчитывать:

  1. Если между работодателем и сотрудником не заключен трудовой договор.
  2. Травма получена в результате противоправного действия.
  3. Документ составлен задним числом, уже после выздоровления.

Источник: http://pravostoriya.ru/beretsya-li-podohodnyj-nalog-s-bolnichnogo-lista-v-2017-godu/

Облагается ли больничный НДФЛ в 2018 году

Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи. В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

  • Нужно ли удерживать с этих средств НДФЛ?
  • Как это отражается в бухгалтерских документах предприятия?
  • Из каких именно средств формируется этот налоговый платеж?

Узнаете из статьи.

Источник: biznpravo.ru

Больничный облагается НДФЛ

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Начисляется ли НДФЛ на больничный исполнителя по ГПД

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

НДФЛ с больничных в 2019 году

Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2019 году в том же порядке, что и в 2018 году.

НДФЛ с больничных: пилотный проект

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Больничный в 6-НДФЛ

Больничные пособия отражаются в 6-НДФЛ в разделах 1 и 2 в периоде их выплаты работникам. При этом, если больничные выплачены в последнем месяце квартала и последний день этого месяца выпадает на выходной, то в 6-НДФЛ данного квартала больничные попадут только в раздел 1, а в раздел 2 – уже в следующем квартале (Письмо ФНС от 13.03.2017 N БС-4-11/4440@). Например, информация о выплаченных в марте 2019 года больничных пособиях попадет в раздел 1 6-НДФЛ за I квартал, а в раздел 2 – за полугодие.

Подробнее об отражении больничных в 6-НДФЛ читайте в отдельном материале.

НДФЛ с больничного в справке 2-НДФЛ

Суммы выплаченных работнику пособий по временной нетрудоспособности отражаются в справке по форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@) с кодом 2300 (Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Источник: glavkniga.ru

Кому положено пособие?

Работодатель и ФСС обязаны выплатить человеку больничное пособие в следующих случаях:

  1. При утрате трудоспособности.
  2. Во время беременности и родов.
  3. При уходе за больным членом семьи.
  4. Когда получены бытовая или производственная травма.
  5. При обострениях профессионального заболевания.

Основанием для выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам служит листок нетрудоспособности. Кроме того, документ подтверждает отсутствие на рабочем месте по уважительной причине.

О том, сколько работник может находиться на больничном читайте в статье “Какой максимальный срок у больничного листа?”

Первые три дня нахождения на больничном оплачивает работодатель за счет собственных средств. Остальные дни оплачивает Фонд социального страхования (ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Облагается ли больничный НДФЛ?

Начисляется ли НДФЛ на больничный лист — вопрос интересный. Как правило, государственные пособия этим налогом не облагаются. Но выплаты по нетрудоспособности являются исключением. Положения Налогового Кодекса обязывают налоговых агентов взимать подоходный налог с больничного листа (п. 1 ст. 217 НК РФ). Специалисты Минфина дают аналогичные разъяснения (письмо Минфина от 29.04.2013 № 03-04-05/14992).

Таким образом, больничный лист НДФЛ облагается полностью. Страховой случай значения не имеет. Не важно и кто произвел оплату. НДФЛ с суммы больничного, оплаченной ФСС также удерживают. Законодательство не содержит разделения пособия на облагаемую и необлагаемую части.

Территориальные подразделения ФСС возмещают работодателям выплату пособия без вычета сумм НДФЛ. Работодатель в качестве налогового агента удерживает и перечисляет налог с общей суммы.

Когда больничный оплачивается и облагается НДФЛ?

Работодатель назначает пособие в течение 10 календарных дней с момента предъявления ему листка вышедшим на работу сотрудником.

Выплату производят в ближайший после назначения пособия день выплаты заработной платы (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).

НДФЛ с больничного листа удерживают в день выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349, ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Удержанный налог перечисляют в бюджет не позднее последнего числа месяца фактической выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если в регионе, где находится работодатель, действует пилотный проект ФСС, НДФЛ с больничного удерживают в другом порядке.

Работодатель удерживает НДФЛ с той части больничного листа, которую он оплатил за счет собственных средств (первые три дня болезни). Затем он перечисляет налог в бюджет.

С остальной части НДФЛ с больничного удерживает и перечисляет территориальное подразделение ФСС (ст. 226 НК РФ).

Как удерживается НДФЛ с больничного листа

Как с больничного листа удерживается НДФЛ в указанных выше случаях рассмотрим на примерах.

Пример 1

Сотрудник болел 5 дней. В регионе, где находится работодатель, пилотный проект ФСС не действует.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 3000 руб. Из них:

  • за счет работодателя — 1200 руб.;
  • за счет ФСС — 1800 руб.

Сумма пособия “на руки” составит:

3000 руб. – 3000 руб. × 13% = 2610 руб.

Фонд возместит работодателю 1800 руб. Из них НДФЛ:

1800 руб. × 13% = 234 руб.

Работодатель перечислит в бюджет:

3000 руб. × 13% = 390 руб.

Пример 2

Сотрудник болел 5 дней. В регионе, где находится работодатель, действует пилотный проект ФСС.

Начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 3000 руб. Из них:

  • за счет работодателя — 1800 руб.;
  • за счет ФСС — 1200 руб.

Работодатель уплатит в бюджет НДФЛ на сумму:

1800 руб. × 13% = 234 руб.

Работник получит “на руки” от работодателя:

1800 руб. – 1800 руб. × 13% = 1566 руб.

В территориальном подразделении ФСС:

1200 руб. – 1200 руб. × 13% = 1044 руб.

Фонд перечислит в бюджет НДФЛ в размере:

1200 руб. × 13% = 156 руб.

Облагается ли НДФЛ больничный лица, с которым заключен договор ГПХ?

Работодатель не обязан оплачивать больничный лицам, с которыми он заключил договор гражданско-правового характера, например, на выполнение работ или оказание услуг (ст. 13 За­ко­на от № 255-ФЗ). Ведь взносы по временной нетрудоспособности и материнству он также не перечисляет (ст. 422 НК РФ).

Поэтому вопрос, облагается ли НДФЛ больничный лица, с которым заключен договор ГПХ, снимается автоматически.

Источник: www.BuhSoft.ru

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Берется ли подоходный налог в 2019-2020 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2019-2020 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

  • «Когда необходимо платить НДФЛ с отпускных»;
  • «[НДФЛ]: Когда платить с зарплаты, больничных и отпускных?».

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

Источник: nalog-nalog.ru

Как отразить удержание НДФЛ в бухгалтерском учете

Работодатель назначает пособие в течение 10 календарных дней с момента предъявления ему листка вышедшим на работу сотрудником.

Для того чтобы узнать будет ли выплачиваться подоходный налог с листа временной нетрудоспособности, нужно посмотреть статью 217.

Ставка данного налога равна 13%, которые берутся от всей суммы данной части дохода. Что касается средств, идущих на выплату пособия по больничному, то по российским законам первые 3 дня больничного обязан оплатить работодатель, остальные – Фонд социального страхования (ФЗ № 255-ФЗ). Просчитать финальную сумму к выплате, умножив количество дней больничного на средний заработок с учетом страхового стажа, и отнять от получившегося числа 13%.

Листок нетрудоспособности является документом, удостоверяющим уважительную причину отсутствия работника на рабочем месте, и дающим возможность работодателю начислить пособие по временной потере трудоспособности, руководствуясь ст. 39 Конституции РФ и ст. 183 Трудового Кодекса РФ.

Чтобы разобраться, удерживается ли подоходный налог с больничного листа, рассмотрим нормы ст. 217 НК РФ «Доходы, освобожденные от налогообложения». Уже в первом пункте статьи сказано, что:

  • суммы, выплачиваемые в связи с пребыванием на больничном, входят в налогооблагаемую базу;
  • исключение составляют только пособия по беременности и родам.

Учитывая, что вся сумма была выплачена обществом вместе с зарплатой, НДФЛ в качестве налогового агента удерживает организация.

Удержанный налог перечисляют в бюджет не позднее последнего числа месяца фактической выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Все предельно ясно: если лист временной нетрудоспособности получен в связи с предстоящими родами, с выплаты работнику подоходный не берут. Во всех остальных ситуациях компенсации облагаются НДФЛ.
Далее он обязан со всей начисленной суммы удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет в установленный срок.

Организации активно отказываются от наличного денежного оборота и переводят расчеты с работниками в безналичную форму. Рассмотрим порядок перечисления в подотчет на карту сотрудника с расчетного счета, оформление платежного поручения, бухгалтерские проводки.

Например, в июне 2017 г. работнику были начислены и заработная плата, и пособие по временной нетрудоспособности, а 5 июля обе выплаты были перечислены работнику. Датой получения зарплаты будет 31 июля, а датой получения компенсации — 5 сентября.

Перевод средств по данному обязательству проводят в ближайший день, когда на данном предприятии обычно происходит выдача заработной платы сотрудникам. Получить причитающиеся денежные средства работник может (на выбор, по заявлению получателя):

  • через отделение связи;
  • банковскую или кредитную организацию;
  • в кассе предприятия .

В августе 2012 г. работнику по месту основной работы начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 3 500 000 руб., в т.ч. за период, приходящийся на август, – 2 500 000 руб., на июль – 1 000 000 руб. Другие доходы в этих месяцах отсутствуют.

Перевод средств по данному обязательству проводят в ближайший день, когда на данном предприятии обычно происходит выдача заработной платы сотрудникам. Получить причитающиеся денежные средства работник может (на выбор, по заявлению получателя):

  • через отделение связи;
  • банковскую или кредитную организацию;
  • в кассе предприятия .

Стандартный налоговый вычет в размере 440 000 руб. применяется отдельно к доходам, начисленным за август, и к доходам, начисленным за июль. При расчете подоходного налога с начисленного дохода работник имеет право на данный вычет за август и июль, так как доходы за эти месяцы не превышают 2 680 000 руб.

Бухгалтеры отражают информацию о количестве удержанных средств по подоходному налогу с выплаченных пособий в квартальном финансовом отчете по форме 6-НДФЛ. То есть, в течение года составляется четыре таких отчета. В документе указывается общая сумма средств, удержанных с работников организации за расчетный период.

При заполнении формы необходимо уделить внимание строкам:

  • 020 – отражается общая сумма доходов работников;
  • 025 и 030 – отдельно указывается объем дивидендов и налоговых вычетов;
  • 040 – сумма подоходного налога;
  • 110 и 120 – дата удержания и выплаты налога соответственно.

Чтобы определить размер пособия по больничному листу работодателю следует рассчитать среднюю заработную плату сотрудника. При стаже работы более года учитывать нужно все месяцы работы, кроме последнего.
Каждого бухгалтера любого из предприятий всегда интересовал вопрос: должен ли выплачиваться подоходный налог с больничного листа? Попробуем на него конкретно ответить и подробно разобраться в этом.

Суммы, выплачиваемые по больничному листу, облагаются НДФЛ в 2019 году в том же порядке, что и в 2018 году.

В процессе начисления пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитывать, что НДФЛ с больничного листа в 2019 году берется в обычном порядке. Начисления сотруднику за период его фактического отсутствия на рабочем объекте по причине болезни регламентированы трудовым законодательством.

Больничный лист или лист временной нетрудоспособности представляет собой бланк, который выдает лечащий врач сотруднику на все время прохождения лечения от травмы или заболевания. Сотрудник организации приносит больничный работодателю (или напрямую бухгалтеру организации).

Наступление нетрудоспособности

Больничный облагается подоходным налогом и рассчитывается по той же схеме, по которой происходит обложение налогом с зарплаты.

Для того чтобы оплатить пособие, нужно:

  1. Рассчитать подоходный налог с больничного.
  2. Внести взнос в Пенсионный фонд (ПФР).
  3. Отчитаться в ФСС.

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.

Законодательно определено 2 возможных основания для уменьшения суммы пособия по нетрудоспособности:

  1. Если застрахованное лицо нарушает режим, назначенный ему в медицинском учреждении.
  2. Если больной уклоняется от проведения назначенной ему медицинской социальной экспертизы или не является на обязательные медосмотры.

Каков порядок отражения НДФЛ с больничного в бухгалтерском учете

Вести эту документацию и заполнять строки следует компании, в которой работает заболевший сотрудник. Помимо указания выплат в больничном листе, бухгалтерия обязана внести специальную платежную ведомость, в которую также указываются все эти данные. Больничный лист имеет специальную форму заполнения, которая должна соблюдаться.

Начиная с прошлого года надлежит удерживать подоходный налог на основании данных, представленных в больничном листе, не позднее последнего числа того месяца, в котором осуществлялась компенсация средств. Для начисления пособия отводится 10-дневный срок, начиная с момента предоставления листа нетрудоспособности работодателю.

Основанием для назначения пособий является листок нетрудоспособности, выданный и оформленный в порядке, установленном законодательством (подп. 3.1 п. 3, п. 5 Положения о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 30.09.1997 № 1290 (далее – Положение № 1290)).

Именно по этой причине при расчете налога, бухгалтеру необходимо разбить его на две разные части. В целом оплата 5 рабочих дней из кармана работодателя – это новшество, которое было принято лишь в 2015 году. До этого компания или учреждение, где работает сотрудник, обратившийся за больничным, была обязана компенсировать лишь 3 дня.

Итак, мы уже выяснили, что все выплаты, осуществляемые по больничному листу, облагаются налогом на доход физических лиц. Его расчет, согласно действующему налоговому законодательству, производится по ставке 13%. Прежде всего, стоит упомянуть, что больничные листы могут оплачиваться двумя различными организациями:

  1. Выплаты за счет работодателя производятся при взятии больничного, сроком не более 5 рабочих дней.
  2. Если болезнь продолжалась дольше – каждый последующий рабочий день вам будет вынужден компенсировать Фонд социального страхования.

Работодатель обязан выдать денежное пособие сотруднику, из которого три первых днях он платит за свой счет, остальные средства возмещает ФСС в установленном порядке.

Выплаты по больничному листу облагаются налогами в полном объеме, и каждый из них вам придется оплатить. Для того чтобы составить верное представление о сумме вычета, сотруднику необходимо знать форму, по которой его компания перечисляет налоги. В целом, помимо НДФЛ, вам также придется заплатить:

  • в Фонд социального страхования;
  • в ПФР;
  • на соцнужды.

Как удерживают НФДЛ с больничного листа?

Рассчитать больничный онлайн вы можете в программе БухСофт. Она автоматически определит страховой стаж работника для расчета выплаты и учтет все суммы, которые включают в расчет. Программа раздельно посчитает сумму пособия, которую выплачивает компания и оплачивает ФСС.

Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ). Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС. После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

Налоги с больничного листа в 2017 году

Листок открыт в связи с уходом за несовершеннолетним ребенком – ФСС полностью возмещает расходы по оплате листа.

Важно понимать, что указание неверных или неточных данных считается нарушением налогового законодательства. В качестве меры ответственности за некорректное заполнение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (оформляется лично для сотрудников) применяется штраф в размере 500 рублей.
Оформляя больничный своему сотруднику, не забудьте подготовить и другие документы. Помимо заполнения бланка, предприниматель должен уплатить НДФЛ с больничного листа. Мы расскажем, как рассчитать НДФЛ, а также поговорим о сроках уплаты и исключениях, при которых страховые пособия не облагаются этим налогом.

Источник: 911avtorazbor.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.