Енвд расшифровка аббревиатуры

Вмененка, как предприниматели называют ЕНВД, это система сбора налоговых платежей с некоторых видов предпринимательства. Суть ее в том, что налог берется не с бизнесмена или компании, а с их деловой активности. Поэтому вмененка отлично «стыкуется» и с ОСН, и с УСН. В этих двух системах налоговой базой является конкретный полученный доход, а в случае ЕНВД базой для расчета налогов становится заработок вмененный, тот, что прогнозировали вам чиновники.

ЕНВД – налог добровольный начиная 2013 г., и регламентируется он не отдельным правовым актом, а 26 главой Налогового кодекса РФ.


ОГЛАВЛЕНИЕ:

1.Кто платит ЕНВД?

2. Какая деятельность попадает под налогообложение ЕНВД?


3. Как стать плательщиком «вмененки»?

4. Как регистрируется деловая активность, облагаемая ЕНВД?

5. Формы отчетности по ЕНВД

6. Какие налоги платит плательщик ЕНВД?

7. Учет деятельности при ЕНВД

8. Раздельный учет при ЕНВД

9. Как сделать расчет ЕНВД?

10. Как снизить единый налог?

11. Сложности ЕНВД

12. Имеет ли значение размер дохода при ЕНВД?


Кто платит ЕНВД?

И компании, и ИП переводятся на эту систему налогообложения исключительно по своей инициативе. Однако перейти на нее могут не все. Не могут перейти на ЕНВД следующие категории налогоплательщиков:

  • очень крупные предприятия и организации;


  • те, что предлагают услуги по общепиту в больницах, школах, и прочих социальных, медицинских или образовательных учреждениях;

  • те, в которых за последний год в отчетном периоде численность персонала превышала 100 человек (примечание: под численностью персонала имеется ввиду средняя численность);

  • компании, в которых более четверти активов принадлежат другим компаниям (примечание: необходимо иметь ввиду условия указанные в ст. 346.26 НК РФ);

  • те, кто занимается сдачей в аренду обычных и газовых автозаправок;

Есть еще организационные формы, для которых ЕНВД закрыт. Они перечислены в ст.346.26 НК (второй пункт) и представляют собой простые товарищества, или работающие по договору «доверительного управления имуществом».

Какая деятельность попадает под налогообложение ЕНВД?

Чтобы выделить те виды деловой активности, что облагаются ЕНВД, достаточно прочесть ст.346.26 налогового кодекса. Однако здесь есть нюанс – решать, что облагается этим налогом, а что нет, имеет право местная власть, так что кроме НК надо ознакомиться и с муниципальными правовыми актами. Например, в столице ЕНВД платят только бизнесмены Новой Москвы, а в Петербурге этот налог не могут платить рестораторы и владельцы отелей, а также те, кто передает во временное пользование участки земли.

Как стать плательщиком «вмененки»?


Изменить систему уплаты налогов и начать платить «вмененку» можно лишь выбрав соответствующее направление работы (вид деятельности) и сообщив об этом в районную или муниципальную налоговую инспекцию. Если вы уже платите этот налог, и хотите сменить систему налогообложения, то можете или просто сделать это с нового года, или прекратить соответствующую деятельность сразу по окончании первого полугодия. В любом случае, вы обязаны уведомить об этом территориальную налоговую инспекцию, подав соответствующее заявление.

Более изощренный способ – реорганизовать компанию так, чтобы она перестала соответствовать требованиям единого налога — или расширить торговый зал, чтобы он стал больше полутора сотен метров, или в отеле отвести под номерной фонд более 500 квадратов. Можно также заключить соглашение об открытии простого товарищества. Однако помните, подать заявление в фискальную организацию в любом случае должны именно вы.

Как регистрируется деловая активность, облагаемая ЕНВД

Для того чтобы спокойно заниматься деятельностью, которая облагается единым налогом, налогоплательщику (организации или ИП) рекомендуется отразить этот вид деятельности в регистрационных документах (в устав, в свидетельство ИП, а также внести изменения в государственный реестр).


Кроме этого надо встать на учет в фискальных органах того региона, где вы ведете деятельность попадающую под налогообложение ЕНВД, и именно в этом регионе в будущем вам придется подавать декларацию. Если вы планируете работать в нескольких районах города, то достаточно зарегистрироваться в одном из них и декларацию подавать несколькими разделами. Зарегистрироваться как плательщик ЕНВД надо с первых дней работы и именно там где ведется деятельность, то есть в первые 5 рабочих дней. Организация регистрируется по форме бланка ЕНВД-1, а ИП – по форме ЕНВД-2.

Налоговым кодексом определены виды деятельности, имеющие так называемый «распределенный характер». Такие виды деятельности предполагают особый порядок постановки на учет (нет нужды регистрироваться в налоговой по месту осуществления деятельности, и обязанность постановки на учет ограничивается местопребыванием организации, а для ИП местом его регистрации). Уточнить соответствующие направления деятельности вы можете в третьем абзаце из п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса. Приводим виды деятельности имеющие «распределенный характер»:

  • транспортировка людей и грузов;

  • рекламная информация, размещенная на транспорте;

  • розничные продажи, носящие развозной или разносной характер.


Налоговая инспекция должна вас зарегистрировать (или снять с учета) за 5 дней с подачи соответствующего заявления (имеются в виду рабочие дни).

Формы отчетности по ЕНВД

Первая и главная форма отчетности – декларация по единому налогу. Она подается до 20 числа в месяце, идущим за отчетным периодом (налоговым периодом для этого налога является квартал). Так как ЕНВД считает объектом налогообложения определенную деятельность, то необходимо будет подготовить и сдать комплект отчетных документов, который соответствует выбранной системе или общей, или УСН. Однако для того, чтобы знать это точно, надо изучить региональные требования к ЕНВД. В некоторых случаях это может уменьшить количество документов. Помимо этого нельзя забывать, что ЕНВД не освобождает плательщиков от необходимости вести бухгалтерский учет, и от сдачи в налоговую предписанной законом отчетности.

Какие налоги платит плательщик ЕНВД

Полный перечень налоговых платежей для организаций и ИП, применяющих данную систему налогообложения, включает в первую очередь сам ЕНВД.


ок его внесения – до 25 числа в идущем за отчетным периодом месяце. Помните, что рассчитывают налог не с реального заработка, а с того, что вы могли бы получить. Определяется это на основе физических показателей осуществляемой вами деятельности. Например, размера торгового зала в магазине, количество людей в компании или автомобилей на балансе. Точнее можно узнать в ст.346.29.

Кроме этого данный вид налога не освобождает от платежей и отчетности по выплатам ПФР, от уплаты страховых медицинских платежей, по временной потере трудоспособности (это ввели в 2011 г.), а также от оплаты на страховки от травм или иных несчастных случаев. В обязательном порядке платится НДФЛ с зарплат сотрудников. Обязательно платятся транспортный налог, налог на землю, налог на организацию азартных игр. От них ЕНВД не освобождает.

Плательщики единого налога не платят налог на прибыль и НДС, но только когда речь идет о деловой активности, попадающей под ЕНВД. Если же вы хоть раз вышли за рамки этого перечня, не забудьте оплатить соответствующие налоги по применяемой вами системе.

Учет деятельности при ЕНВД

Деятельность, попадающая под ЕНВД, учитывается исключительно по физическим показателям.


азаний, как это делать, не дает ни НК, ни Минфин, ни сотрудники налоговой инспекции. Так что ваш налоговый инспектор не имеет права навязывать вам какую-либо форму учета, особенно ту, где надо указывать расходы, доходы или зарплату сотрудников. Однако если в вашем регионе такие «книжки по ЕНВД» распространены, то есть смысл ее купить, но только если ее цена не выше штрафа за неимение документов по учету физических показателей. При заполнении помните – ничего кроме этих самых показателей вы сообщать не обязаны, и доходы, или расходы учитывать не должны. Естественно, бухучет вести необходимо, но и тут возможны послабления – следите за нашими публикациями по теме ЕНВД или подписывайтесь на нашу рассылку новостей, и вы не пропусти важные налоговые новости по этой тематике.

Если предприниматель работает только по направлениям, попадающим под ЕНВД, то вы имеете право кроме физических показателей вообще ничего не учитывать, а фиксировать все только для себя. Однако не стоит перегибать палку – ваши записи должны подтверждать, что вы все делаете по закону, иначе есть риск, что проблемы появятся уже не с налоговыми, а с правоохранительными или санитарными органами. В 2013 году была попытка заставить плательщиков ЕНВД вести кассовые книги, но год спустя Банк России это прекратил.

Раздельный учет при ЕНВД

Для тех компаний, которые платят единый налог и одновременно ведут деятельность, под этот вид налога не попадающую, серьезной проблемой является раздельный учет. Очень непросто разделить доходы и расходы от разных видов деятельности. Причем основной сложностью является разделение затрат, поскольку среди них немало таких, которые отнести к одной из систем невозможно. Примером может служить зарплата управленческого персонала компании.


Так как администрация любого предприятия работает по всем направлениям бизнеса одновременно, то заработную плату приходится разделять на части, одну относить на ЕНВД, вторую на УСН или на общую систему. При этом помните, что те затраты на оплату труда, что относятся к «вмененке» не могут указываться в затратах при расчете налога на прибыль.

Второй важный момент – как отделить эти части зарплаты друг от друга? Ответ есть в ст.274 налогового кодекса – какая деятельность дает больший доход, на ту и относим основную долю расходов. На первый взгляд, это несложно. Однако тот факт, что так приходится учитывать все расходы, значительно добавляет работы бухгалтерии. К этому надо добавить еще ряд нюансов, таких как разные сроки расчета у разных налоговых платежей. ЕНВД платится каждый квартал, а ЕСН, замененный 6 лет назад (с 2010 года) обязательными взносами на страхование, — ежемесячно, так что как вести расчет – каждый месяц, поквартально или вообще за год, сразу нарастающим итогом, совершенно непонятно.


Помимо этого, для компаний, работающих по ОСН, есть еще раздельный учет НДС. К вычету можно отнести только те выплаты НДС по товарам или работам, которые применяются в деятельности, облагаемой НДС. А ведь еще есть налог на имущество, который тоже нужно рассчитывать, но лишь в части имущества, используемой в деятельности, облагаемой по ОСН.

Одним из решений позволяющим избежать раздельного учета является создание отдельного юрлица для работы только по ЕНВД.

Как сделать расчет ЕНВД

Для того чтобы рассчитать ЕНВД, вам потребуется статья 346.29 налогового кодекса. Там надо найти нужный вам вид деловой активности и посмотреть норму доходности на соответствующую физическую величину (площадь зала, автомобиль и пр.). Обратите внимание на п. 9. Если физический показатель за отчетный период менялся, то из этого пункта вы поймете что с этим делать при расчете. Норму базовой доходности на единицу физического показателя умножаете на количество этих единиц, применяете коэффициент К1, который ежегодно задает правительство (его называют дефлятор) и получаете сумму заработка, запланированную для вас чиновниками. Так вы получаете свой предполагаемый доход.


После этого полученный результат умножаете на местный коэффициент К2, только не забудьте, что округлять его можно до тысячных долей. При расчете этот коэффициент рассматривается как произведение величин, которые описывают местные факторы, влияющие на бизнес. К2 не бывает больше единицы. Сумма налога за месяц составит от 7,5 до 15% результата всех перемножений. Чтобы получить величину квартального налога, надо утроить ежемесячную сумму (но только если физический показатель не изменялся).

В тех случаях, когда у компании несколько направлений работы, попадающих под выплату единого налога, каждый из них рассчитывают отдельно и складывают результаты. Здесь надо помнить, что если вы работаете на разных территориях, то налог оплачивается отдельно в каждом случае.

Как правило, фактическая сумма налога ниже расчетного результата, поскольку ЕНВД снижается на сумму платежей, внесенных ПФР, ФСС, средств, выплаченных по временной нетрудоспособности. Здесь же учитываются выплаты по индивидуальным страховым договорам, если соблюдены положенные условия.

При учете вышеперечисленных сумм надо учесть следующее:

  • выплаты во всевозможные фонды можно брать в расчет, только если они сделаны в этом же налоговом периоде;

  • • оплату больничных листов учитывают, только если они сделаны не за счет соцстраха;

  • • снижение ЕНВД не должно быть больше половины суммы, снизить его до нуля могут только ИП без наемных сотрудников (с 2013 года).

Таким образом, формула единого налога за квартал выглядит так:

(базовая норма прибыли)х(физический показатель)хК1хК2х(ставка налога от 7,5 до 15%)=ЕНВД за один месяц. Повторяем расчет для 2-го и 3-го месяца – все суммируем и получаем сумму ЕНВД за квартал.

Как снизить единый налог

Единый налог рассчитывается на основе физических признаков деловой активности, так что снизить его сложно. Этот налог придумали специально для деловой активности, имеющей дело с наличными, хождение которых заметно затрудняет налоговый контроль. Поэтому единственный способ – работа с физическими признаками.

Если вы платите ЕНВД по размеру торгового зала, подумайте о перепланировке и субаренде, если ваш показатель – численность персонала, переведите кого-то из сотрудников на неполный день, или передайте часть работы на аутсорсинг.

Компании, у которых есть другие виды деятельности, могут использовать реорганизацию – создать из тех, кто занят в этой области новый отдел. Подчинить его напрямую директору, а остальной персонал не учитывать, как не имеющий отношения к единому налогу.

Тем же, кто платит с продаж рекламных площадей или с торгового места, лучше выбрать себе другую систему уплаты налогов.

Сложности ЕНВД

При уплате ЕНВД главная сложность – определить, где он начинается, а где заканчивается. Фискальные органы иногда трактуют эти моменты самым неожиданным образом. Для того чтобы разобраться в этом вопросе, лучше рассмотреть конкретные примеры.

  1. Бытовые услуги. Если вы хотите работать по ЕНВД, то оказывать бытовые услуги можете только обычным людям, не предпринимателям. Стоит вам заключить договор с организацией, как вы выходите из-под действия ЕНВД. Налоговый кодекс определяет список услуг, опираясь на ОКУН.
    Однако в этом классификаторе все очень нечетко – есть сходные услуги в разных частях, каких-то услуг нет совсем. Так, если вы зарабатываете продажей и установкой оконных рам, то пока вы имеете дело с организациями, о едином налоге и речи не идет. Но стоит вам заключить договор, включающий установку окон, с обычным человеком, то продажа изделий превращается в услугу по ремонту или смене оконных рам.

  2. Услуги по лечению животных, по ремонтным работам, автомойке и ТО автомобилей. Здесь не важно, кто ваш клиент – человек или организация. Важно помнить, что список услуг должен соответствовать Общероссийскому классификатору услуг и не включать в себя заправку автомобилей и стоянку.

  3. Автостоянки. Здесь опять-таки неважно, кто ваш клиент, физическим признаком служит площадь. Вот только Минфин своим письмом № 03−06−05−04/143 постановил, что при подсчете площади надо в нее включить и проезды, и помещение для сторожа и прочее в том же духе.

  4. Услуги автотранспорта. В этом направлении имеет значение количество единиц автомобильной техники. При расчете ЕНВД не учитывают машины, которые не используются для перевозок (те, что в ремонте, или используются для личных дел или просто на консервации). При этом интересно, что для перехода на ЕНВД учитывают абсолютно все автомобили, даже арендованные или взятые в лизинг. Не берутся в расчет во всех случаях всевозможные прицепы. Понять наверняка, надо ли учитывать машину можно по Общероссийскому классификатору ОК 013−94. Учитывайте, что в Кодексе нет точного определения автотранспортных услуг, так что избежать неточностей вам вряд ли удастся. Так, работа по вывозу твердых домашних отходов и перевозка негабаритного мусора, с точки зрения Минфина, транспортными услугами не является и для перевода на ЕНВД не годится. С другой стороны, компания, которая обеспечивает клиентам доставку своих товаров, может попасть в число плательщиков «вмененки», если доставка указана как платная услуга. Пока нет разъяснений по следующему вопросу: подлежит или нет обложению единым налогом сдача в аренду транспортного средства с экипажем.

  5. Розничная торговля. Это наиболее запутанное направление. Во-первых, есть разногласия по поводу физического показателя – учитывать торговое место, или все-таки площадь. Во-вторых, есть такие подакцизные товары, продажа которых, как и своей продукции, ЕНВД не облагается.
    Со вторым пунктом дело обстоит проще – надо просто отдельно учитывать доход и затраты по товарам, попадающим и не попадающим под единый налог, и не забывать, что этот налог рассчитывают с единицы площади вне зависимости от того, сколько товаров не облагаемых ЕНВД продается на этой площади. Следующая проблема подстерегает вас в том, как закон определяет розничную торговлю. Дается оно на основании Гражданского кодекса и утверждает, что о розничной торговле можно вести речь, когда товар покупается для непосредственного использования, а не для предпринимательства. Разъяснения по этому вопросу дал Минфин. Они гласят, что покупателем может быть как человек, так и компания, но вот договоры поставки под единый налог не попадают. Так что если ваш покупатель захочет получить накладную, сделку могут признать не попадающей под данный способ налогообложения. Не все однозначно и с физическим признаком. Если магазин находится в капитальном строении, то налог считают от площади. Если же речь идет о киоске – то единицей служит торговое место. Трудности начинаются, когда торговать начинают в помещениях, ранее для розницы не предназначенных. В этом случае налоговая инспекция обычно настаивает на определении статуса помещения через проведение акта технической инвентаризации. Отказ может привести к рассмотрению вопроса в суде. Все эти сложности обходят стороной развозную торговлю. Там ЕНВД рассчитывается от числа работающих.

  6. Общественное питание. Это направление близко к рознице, так как единый налог выплачивается с квадратного метра обеденного зала, к которому плюсуется площадь места для танцев и музыкантов. ЕНВД можно считать и по количеству работников. Непростым моментом является продажа готовых к употреблению продуктов (например, булочек в буфете столовой). Министерство финансов считает это розничными продажами и требует учитывать соответствующим образом. Не меньше проблем со столовыми для работников на предприятиях. Они могут не приносить дохода, могут быть убыточными, но ЕНВД по ним надо платить.

  7. Рекламная деятельность. Из всего перечня деловой активности в этой области, ЕНВД используют только компании, которые распространяют рекламу и занимаются ее размещением. Разработка, изготовление – не может облагаться ЕНВД, такие организации могут применять только УСН или ОСН. Освобождается от ЕНВД рекламирование собственного предприятия (письмо № 03−11−04/3/198 Министерства финансов).

  8. Доход от аренды мест для розничной торговли. ЕНВД платится только тогда, когда компания получает доход, сдавая места для торговли в аренду, но только там, где нет залов, предназначенных для торговли. То есть платить единый налог, сдавая в аренду магазин или часть его территории, не разрешено.

Имеет ли значение размер дохода при ЕНВД

Рост доходов компании или предпринимателя, платящего единый налог, не может стать поводом вывода из этой системы налогообложения. Сколько бы вы ни зарабатывали, потерять право использовать этот вид налогообложения можно, только если изменятся региональные правила и ваш вид деловой активности выпадет из перечня позволяющих платить единый налог, либо если у вас изменятся физические данные, по которым ведется расчет налога.

villton-group.ru

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД.

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД.

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

  1. Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

  1. Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

  1. www.b-kontur.ru

    Что такое ЕНВД

    Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

    Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

    Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

    • НДФЛ (для ИП).
    • Налог на прибыль (для организаций).
    • НДС (кроме экспорта).
    • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

    Кто имеет право применять ЕНВД

    ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

    • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
    • Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

    Обратите внимание, законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии указанный режим налогообложения планируется отменить вовсе.

    Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

    В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

    Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

    Переход на ЕНВД в 2019 году

    Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

    Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но в случае оказания таких услуг, как:

    • Развозная или разносная розничная торговля.
    • Размещение рекламы на транспортных средствах.
    • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

    заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

    Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

    В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

    Расчёт налога ЕНВД в 2019 году

    Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

    ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

    Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

    Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

    К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2019 году данный коэффициент равен К1 = 1,915.

    К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

    Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

    Как уменьшить налог ЕНВД

    • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя. ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).

      Обратите внимание, что в соответствии с Письмом Минфина России от 26.01.2016 № 03-11-09/2852 вмененщикам разрешили уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале при условии, что они были уплачены до момента сдачи декларации по прошедшему отчетному периоду. Например, ИП может уменьшить налог за 1 квартал на взносы, уплаченные до 20 апреля (крайнего срока сдачи о отчетности за 1 квартал).

      Также, если страховые взносы были уплачены за один налоговый период в другом (допустим за 4 квартал 2018 года в 1 квартале 2019г.), их тоже можно принять к уменьшению при расчете налога за 1 квартал 2019г. (Письмо от 29.03.2013 № 03-11-09/10035).

    • ИП и организации с работниками могут уменьшить до 50% налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя (ИП).

      Примечание: изменения в ст. 346.32 НК РФ, предоставляющие ИП возможность уменьшения налога на взносы за себя при наличии наемного персонала, вступили в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года ИП, осуществляющие выплаты своим работникам, не имели права уменьшать налог на страховые взносы за себя.

      Ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

    • ИП на ЕНВД могут учесть затраты на покупку и установку онлайн кассы в размере 18 000 руб. при расчете налога.Для того, чтобы получить данную льготу ИП должен зарегистрировать онлайн кассу в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а если ИП оказывает услуги общепита и ведет розничную торговлю с наемными работниками, то ККТ должна быть поставлена на учет с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

      Обратите внимание, что для получения вычета указанные расходы не должны быть учтены ранее по иным системам налогообложения.

      Размер льготы – 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат.

    Сроки уплаты налога ЕНВД в 2019 году

    Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

    Крайние сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

    Налоговый период Крайний срок уплаты
    1 квартал 25 апреля 2019 года
    2 квартал 25 июля 2019 года
    3 квартал 25 октября 2019 года
    4 квартал 27 января 2020 года

    Примечание: в 2019 году крайние сроки уплаты налога не выпадают на праздничные и выходные дни, в связи с чем не сдвигаются, но срок уплаты ЕНВД за 4 квартал выпадает на выходной (субботу) из-за чего переносится на 27 января 2020 года.

    Налог необходимо уплачивать ежеквартально в срок до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

    Совмещение ЕНВД с иными налоговыми режимами

    ЕНВД, также как и ПСН, является налоговым режимом, который применяется в отношении определённых видов деятельности, поэтому вменёнку можно спокойно совмещать с любой другой системой налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН).

    Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

    Раздельный учёт на ЕНВД

    При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕНВД от доходов и расходов по остальных видам деятельности. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь, с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

    Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

    Утрата на право применение ЕНВД

    Организация и ИП, утрачивает право на применение ЕНВД если по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек, а также если доля участия других организаций составила более 25%.

    Если организация и ИП применяют только ЕНВД, то при утрате права на вмененку, они автоматически переводятся на общий режим налогообложения с того квартала в котором были допущены нарушения.

    Если наравне с ЕНВД вы применяете УСН, то при утрате права на вмененку вы автоматически будете переведены на УСН, как на основной режим налогообложения. При этом повторного представления заявления о переходе на УСН не требуется.

    Переход на другой налоговый режим

    Перейти с ЕНВД на иной режим налогообложения можно только со следующего года, за исключением случая, когда ИП или организация перестает быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, допустим на УСН, с того месяца, когда была прекращена вмененная деятельность.

    Снятие с учёта ЕНВД

    Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 5 дней с даты прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций – форма ЕНВД-3, для ИП – форма ЕНВД-4) и подать его в налоговую службу.

    В течение 5 дней после получения заявления, ИФНС должна выдать уведомление, подтверждающее снятие ИП или организации с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

    www.malyi-biznes.ru

    ЕНВД: расшифровка и формула

    Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

    Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

    система налогообложения ЕНВД

    Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
    • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
    • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

    Форума расчета ЕНВД выглядит так:

    Формула ЕНВД

    • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
    • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
    • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
    • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
    • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

    Физические показатели ЕНВД

    Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

    Тонкости расчета ЕНВД для ИП

    Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

    Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

    Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

    Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

    Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м2.

    1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м2
    2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м2
    3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
    4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

    Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

    Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

    • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
    • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
    • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

    Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

    buhspravka46.ru

    kak_rasschitat_envd.jpeg (3.63 Kb)Итак, вопрос на повестке дня: как рассчитать ЕНВД? По традиции, которая пришла к нам со студенческих времён, начнём с теории: что такое ЕНВД и с чем его едят? Вообще, это аббревиатура, которая расшифровывается как единый налог на вменённый доход. Это особый вид налога, которым облагаются предприятия или частные лица, работающие в таких областях, где легко скрыть часть прибыли. ЕНВД предусматривает плату не с действительно вырученных средств, а с ожидаемых доходов. Работающие в такой системе не платят налог на прибыль и НДФЛ, налог на имущество и НДС. Более подробно можно прочесть в главе 26.3 НК РФ.

    Не все предприятия, работающие в областях, предписанных ЕНВД, могут перейти на единый налог. Например, это нельзя сделать предприятию, являющемуся крупнейшим налогоплательщиком или если его штат сотрудников превышает 100 человек. Если же организация или индивидуальный предприниматель только начинают свою работу и их род деятельности описан в ЕНВД, они облагаются таким налогом автоматически. Более подробно о таких видах деятельности можно почитать во 2 пункте статьи 346 Налогового Кодекса РФ.

    Формула для расчёта ЕНВД не является тайной. ЕНВД за 1 квартал:

    ЕНВД=К1*К2*БД*ФП*3*15%

    БД – это базовая доходность. Для каждого физического показателя, в зависимости от рода деятельности, она своя, т.е. она приблизительно показывает, сколько в среднем должно выручать предприятие за единицу физического показателя в месяц. БД для каждого региона и каждого года регулируется коэффициентами К1 и К2.

    ФП – это тот самый физический показатель. К примеру, это кв. метры, которые занимает площадь торгового зала. О размерах БД и ФП описано в п.3 ст. 346.29 НК РФ.

    3 – это количество месяцев, ведь формула написана для расчёта за квартал.

    15% — ставка единого налога.

    Теперь о коэффициентах:

    1) Коэффициент К1 устанавливается Правительством, он нужен для учёта изменения цен за предыдущий период. К слову, в 2011 году К1 равнялся 1,372.
    2) Коэффициент К2 устанавливается уже органами местного самоуправления. Он учитывает специфику деятельности предпринимателей.

    При расчёте ЕНВД следует учесть то, что при уплате страховых взносов на медицинское и пенсионное страхования, на социальное страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве и пособий по временной нетрудоспособности, единый налог уменьшается на эти суммы. Правда существует ряд ограничений: учитываются выплаты только за данный квартал, причём не больше начисленной суммы, в расчёт входят также деньги, выплаченные за счёт предприятия по больничным листам. И последнее: уменьшить единый налог можно максимум на 50%.

    Теперь поговорим о таком предприятии с точки зрения бухгалтера. Книгу доходов и расходов можно не вести. Требуется лишь следить за кассовыми операциями и вовремя представлять налоговым органам отчёты по основным средствам и нематериальным активам. С одной стороны работа облегчена, но следует сказать, что если предприятие однажды перейдёт с этого налога на другой, с него потребуют восстановить остатки всех счетов бухучёта. А это окажется очень трудным делом. Декларацию по ЕНВД следует сдавать до 20 числа следующего за налоговым периодом месяца.

    Что ж, это всё что Вам нужно для того чтобы знать, как рассчитать ЕНВД, а если Вам захочется уточнить некоторые детали, то воспользуйтесь замечательным документом – Налоговым Кодексом.

    bbcont.ru

    ЕНВД — что это такое и кто может его применять?

    Система налогообложения, называемая ЕНВД, предполагает, что ею могут пользоваться не субъекты предпринимательской деятельности, а виды бизнеса. Существует закрепленный на законодательном уровне список таких видов деятельности. Точный перечень указан в ст. 346.26 НК РФ. Однако каждое муниципальное образование вправе корректировать список. Это не коды ОКВЭД, где классификация единообразна и неизменна для всех регионов, в случае с ЕНВД различные муниципалитеты утверждают свой перечень (в рамках общего), и в нем могут быть серьезные отклонения.

    В основном списке:

    • розничная торговля (выносная, разносная, без зала либо же с помещением, но если его площадь не превышает 150 кв.м. для одного объекта);
    • общественное питание (нестационарные точки, стационарные с ограничением по площади зала как и в случае с розничной торговлей, исключение – общепит в учреждениях здравоохранения, соцобеспечения и образования);
    • бытовые услуги населению (их перечень определяется согласно ОКУН);
    • распространение рекламы с помощью наружных конструкций, поверхностей транспортных средств (как внутренних, так и внешних);
    • сдача в аренду торговых мест (существует ограничение по площади) и мест для хранения автомобилей;
    • организация временного проживания или размещения людей (для объектов не более 500 кв.м. жилой площади);
    • сфера автотранспорта (грузо- и пассажироперевозки, ремонт, техобслуживание транспортных средств, услуги мойки и химчистки);
    • ветеринарные услуги.

    Чтобы узнать, подпадает ли ваш бизнес под тот, где можно использовать ЕНВД, проверьте ст. 346.26 НК РФ, а также изучите местное законодательство на предмет этого. Следует учитывать, что не все виды деятельности, которые можно отнести к тем, где применяется ЕНВД, тут задействованы. Дело в том, что расширенный перечень услуг по ОКУН дает такую возможность, и по сути своей некоторые виды тоже прекрасно «вписываются» в определения закона. Но ЕНВД не распространяется на:

    • торговлю по каталогам, посылочную и через интернет;
    • строительство домов;
    • изготовление мебели (приравнивается к производству);
    • розничную торговлю товарами собственного изготовления;

    Совет: в последнем пункте существует некая несостыковка. С одной стороны, розница подпадает под те виды, что разрешены для применения ЕНВД. С другой, именно товары собственного изготовления исключены из перечня дозволенных, видимо, потому, что здесь на первый план выходит производство. Тут можно применить сочетание ЕНВД (для розницы) и другую систему налогообложения (для производственной части бизнеса).

    • ломбарды и их деятельность.

    Ограничения по применению ЕНВД могут заключаться не только в том, какой вид деятельности ведет предприниматель. Они касаются:

    • Численности наемных работников. Если у ООО или ИП за предыдущий год среднесписочное количество сотрудников превысило 100 человек, то следует переходить на другой режим.
    • Величины автопарка. Показатель относится к тем, кто занимается автоперевозками. Если число машин превышает 20 штук, то ЕНВД автоматически прекращает свое действие.
    • Используемых площадей. Актуально для розничной торговли, общепита, гостиничных хозяйств. Если торговый зал превышает 150 кв.м., зал для обслуживания клиентов больше, чем 150 кв.м., площадь номеров больше 500 кв.м., то ЕНВД не применяется. В этом пункте следует учитывать, что это ограничение касается не совокупных площадей, а действует оно по каждому конкретному объекту. Если у предпринимателя есть 10 небольших магазинчиков, а размер торговых залов в каждом из них не переходит указанную планку в полтораста квадратов, то он имеет право применять ЕНВД.

    Численность работников и автопарка, а также используемые площади относятся к физическим показателям бизнеса. Они участвуют в расчетах величины налога. Если хоть какой-либо из критериев превышает разрешенный, предприниматель обязан написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и со следующего отчетного периода (с момента наступления превышения) перейти на другую систему налогообложения.

    Использование ЕНВД носит не принудительный (как ранее) характер, а добровольный. Что нужно учесть при переходе или начале своей деятельности в случае применения ЕНВД:

    • ваш бизнес подпадает под эту систему налогообложения по виду деятельности и физическим показателям;
    • ИП не передает во временное пользование автозаправки или площади, на которых они расположены;
    • ИП не применяет ЕСХН, не перешел на уплату патента, здесь нет доверительного управления имуществом и формата простого товарищества.

    Данные моменты являются теми, которые ограничивают использование субъектом предпринимательской деятельности системы ЕНВД.

    Если ООО желает перейти на спецрежим, то предварительно нужно проверить, не присвоен ли ему статус крупнейшего налогоплательщика. Также запрещено применение ЕНВД в случае, если у ООО доля других юрлиц в уставном капитале превышает 25 % от общего.

    Как перейти на «вмененку»?

    Порядок начала применения системы предполагает желание самого предпринимателя. Моментом для этого может служить как старт бизнеса в целом, так и тот момент, когда наступает возможность с соблюдением установленных критериев у действующего предприятия или ИП. То есть заявление о применении ЕНВД можно подавать при регистрации ИП или ООО, присоединив его к комплекту документов, необходимых для открытия. Либо же сообщить о своем желании перейти на ЕНВД нужно в срок до 5-ти рабочих дней с той даты, когда такая возможность наступила. Для этого следует составить официальное заявление по установленной форме (ЕНВД-2 — для ИП, ЕНВД-1 — для ООО).

    Совет: обязательно учитывайте правила постановки на учет в налоговой инспекции. Здесь так же, как в случае открытия дополнительного расчетного счета для ИП или ООО, действует требование сообщать об этом в н/и. То есть, если вы уже состоите на учете в этом же отделении, но по другим основаниям, вам все же придется получить соответствующую отметку по случаю перехода на ЕНВД.

    Постановка на учет при использовании ЕНВД производится там, где ведется деятельность. Не касается это правило только некоторых видов, не привязанных к конкретной местности:

    • розничной торговли развозного и разносного характера;
    • транспортных перевозок;
    • распространения рекламы посредством использования транспортных средств.

    Чтобы официально встать на учет по таким видам бизнеса, нужно обращаться в то отделение налоговой, где регистрировался субъект предпринимательства, то есть ООО или ИП.

    Другими словами, для всех видов, которые не подпадают под исключение, совсем не важно, где зарегистрирован предприниматель или ООО — в Самаре или Краснодаре. Если его торговая точка расположена в Мурманске, он обязан стать на учет как плательщик «вмененки» именно в Мурманске, в том районе городе, где «прописан» его бизнес. К нюансам учета относят момент нескольких торговых точек, расположенных в одном населенном пункте и разных районах. К примеру, предприниматель открывает три магазина в Мурманске, их местоположение таково, что они территориально привязаны к трем налоговым инспекциям. Здесь достаточно встать на учет в одном отделении ИФНС — самом первом по времени старта работы торговой точки.

    Как рассчитать налог ЕНВД для ИП?

    Формула расчета ЕНВД довольно проста, пользоваться ею можно даже без глубоких знаний бухгалтерии:

    Нажать, чтобы увеличить
    Нажать, чтобы увеличить

    Некоторые обозначения могут вызвать сложность при первом рассмотрении, однако их легко расшифровать и получить цифру для подставления в формулу.

    • БД (базовая доходность): показатель берется из таблицы, которая является неотъемлемой частью ст. 346.29 НК РФ.
    • Физический показатель: для каждого из видов бизнеса, где применяется ЕНВД, он свой. Определяется согласно характеру деятельности и устанавливается законодательно. Так, к примеру, в розничной торговле участвуют квадратные метры площади, в автотранспортных услугах – количество машин или посадочных мест. Есть варианты, где задействовано число работников.
    • К1: дефлятор, устанавливаемый ежегодно и единообразный для всех. Его размер определяется на федеральном уровне, величина фиксируется и действует на протяжении календарного года. В каком-то роде отражает уровень инфляции. Его значение можно узнать на офсайте ФНС.
    • К2: коэффициент корректировки, устанавливаемый органами местного самоуправления. Как правило, его значение всегда меньше 1. Узнать его величину можно на сайте местной администрации. Для каждого вида деятельности его размер отличается, он может изменяться или оставаться на том же уровне несколько лет подряд.
    • Ставка. В формуле приведена стандартная величина, которая действует по умолчанию.

    Совет: прежде чем заполнять декларацию и готовить свою отчетность, проверьте информацию о размере ставки. С 2016 года органы местной власти в городах федерального значения, округах и других муниципальных образованиях могут ее снижать. Делать это стоит регулярно, ведь изменения возможны в разных периодах.

    Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

    С 2017 года будет действовать новая форма декларации по ЕНВД, в которой планируется введение отдельного поля для налоговой ставки. Поэтому, если вы запланируете скачать бланк в интернете, то ищите официальный ресурс, где размещаются действующие документы и быстро реагируют на нововведения.

    Основные правила заполнения декларации ЕНВД

    Они касаются не столько цифр и данных, сколько общепринятых стандартов оформления:

    • все цифры и буквы вписываются фиолетовыми, черными или синими чернилами;
    • при использовании ПК цифры и буквы впечатываются шрифтом Courier New (размер 16-18);
    • не допускаются подчистки, исправления, применение корректора;
    • те поля, где вписывается текстовая информация, заполняются разборчиво, печатными заглавными буквами;
    • при отсутствии данных, которые требуется внести в какое-либо поле (по объективным причинам, к примеру, для ИНН предусмотрено 12 полей, у плательщика ИНН состоит из 10-ти знаков) там ставится прочерк, аккуратно посередине;
    • при распечатывании допускается отсутствие прочерков;
    • физические показатели отражаются только в полных числах, денежные – округляются до рублей в соответствии с правилами математики (то есть менее 50 копеек – до нуля и меньшей цифры, более – в сторону увеличения), значение коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой;
    • в разделении цифровых значений (дробные числа, даты) запятую не применяют, используют точки.

    Совет: к сожалению, любая помарка или формальная ошибка может стать причиной того, что в принятии декларации вам откажут. А это чревато тем, что налогоплательщику поставят в вину нарушение дисциплины по правилам сдачи отчетности и «накажут рублем», по сути, наложат административный штраф. Поэтому к заполнению этого документа следует подходить со всей ответственностью и выполнять все (даже мелкие) требования.

    Декларация ЕНВД и ее разделы

    Как правило, ДЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов, каждый из которых имеет свое уникальное название.

    Титульный лист

    Здесь необходимо отражать следующие сведения:

    • ИНН и КПП (код причины постановки на учет);
    • налоговый период;
    • все необходимые коды;
    • контактный телефон;
    • кто подтверждает достоверность данных, указанных в документе, и на каком основании (1 – если они предоставляются лицом, заполняющим декларацию, 2 – если переданы исполнителю-бухгалтеру налогоплательщиком).

    Разделы декларации

    В разделах 1, 2 и 3 декларации указываются физические показатели, все другие актуальные данные, касаемые конкретного бизнеса. Алгоритм заполнения предельно доступно и в подробностях расписан на сайтах, освещающих темы российского налогового и бухгалтерского учетов, а также на официальном ресурсе ФСН. Также там выложены примеры ДЕНВД для различных случаев.

    Есть несколько правил, которые помогут избежать сложностей:

    • сначала нужно заполнять разделы 2 и 3 и только после этого приступать к первому;
    • во втором разделе может быть несколько листов, их количество должно соответствовать тому числу видов деятельности (конкретного предпринимателя или предприятия), что подпадают под ЕНВД;
    • все данные в каждом листе раздела 2 должны отвечать тому виду деятельности, который находит в нем отражение;
    • в разделе 3 в строке 010 суммируются данные из раздела 2, здесь складываются результаты строк 110;
    • в строке 020 указываются взносы за работников (не более 50%);
    • строка 030 – взносы «за себя» в размере 100%;

    Совет: по поводу взносов – учитывать нужно то, что тут существуют некоторые нюансы при уплате страховых взносов единовременно в начале года. Здесь может возникнуть ситуация (в некоторых случаях), когда возможность возмещения некоторой части платежей «сгорают». Желательно просчитывать свою ситуацию на несколько периодов вперед, это даст экономию.

    • в последнюю очередь, уже на основании заполненных разделов 2 и 3, можно приступать к разделу 1. Если вы работаете по нескольким ОКТМО, то сумма налога к оплате указывается по каждому из них.

    Полностью заполненная, проверенная, подписанная и заверенная декларация сдается в тот отдел ИФНС, где зарегистрирован предприниматель/ООО или же поставлен на учет их бизнес. Если есть печать для ИП, то она обязательно должна быть поставлена в установленном месте на декларации.

    Еще несколько нюансов ЕНВД

    Самый главный из них – выгода применения в тех бизнесах, где доход де-факто существенно превышают вмененный. Кроме того:

    • Его можно применять совместно с другими системами, к примеру, с УСН.
    • Не может быть использован в тех видах деятельности, которые и подпадают под перечень разрешенных, но там введен торговый сбор.
    • При ЕНВД необходимо платить налог на имущество, если в деятельности используются помещения и здания, подпадающие под определение объектов, по которым база исчисляется по кадастровой стоимости. Кстати, чтобы проверить свой статус собственника недвижимости, стоит заглянуть в ЕГРП и узнать, внесены ли в него данные о том, что вы имеете подтвержденные государством права на имущество.
    • Для плательщиков ЕНВД знать, что такое НДС, обязательно. Бывают случаи, когда они выступают налоговыми агентами, и уплата НДС необходима.

    Собственно, и расчет размера налога к уплате по этой системе, и заполнение декларации особых сложностей не вызывают даже у непрофессионалов. Но если возникают затруднения, можно поискать помощи – есть специальные ресурсы в интернете, где предоставляют бесплатные консультации, да и налоговые инспекторы тоже не откажут в поддержке. Хороший подход в этом случае – пару первых деклараций отнесите лично в отделение налоговой службы, причем заранее, задолго до конечной даты обязательной сдачи. Учитывайте, что сдавать ДЕНВД необходимо до 20-го числа того месяца, что следует за отчетным периодом, то есть, до 20-го 04/07/10/01. Если у вас будут обнаружены ошибки или «неправильности», то у вас будет время их устранить.

    megaidei.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector