Учредители ООО отвечают солидарно по обязательствам, связанным с учреждением общества (п. 2 ст. 89 ГК РФ). Юрлица отвечают по всем обязательствам своим имуществом согласно п. 1 ст. 56 ГК РФ. Исключение из этого правила составляют:
- религиозные организации;
- казенные учреждения, предприятия.
Виды
Ответственность директора и учредителей зависит от тяжести проступка. Она может выражаться в:
- штрафах;
- исправительных работах принудительного характера на протяжении определенного срока;
- лишении права занимать руководящие должности;
- временном аресте;
- пресечении свободы с лишением права занимать руководящие должности, осуществлять деятельность в определенной сфере.
Виды ответственности директора и учредителя ООО:
- административная — привлекается руководитель и само ООО. Если административному наказанию подвергается директор, санкция не распространяется на членов ООО;
- материальная — если действиями или бездействием генерального директора нанесен материальный ущерб ООО, один из его участников вправе обратиться в суд с иском на руководителя, в котором он имеет право заявить требование о возмещении ущерба или вероятной выгоды.
Субсидиарная
Существует общее правило, согласно которому участник юрлица или владелец имущества не отвечает по обязательствам созданного им предприятия, а юрлицо не отвечает по обязательствам учредителя или владельца.
Исключением являются случаи оплаты долей в уставном капитале не деньгами, а имуществом — если имущества окажется недостаточно для покрытия издержек кредиторов, субсидиарную ответственность несут участники общества и независимый оценщик, который завысил оценку внесенного в уставной капитал имущества, в течение 5 лет с момента госрегистрации общества или изменений в устав (ст. 66.2 ГК РФ).
Субсидиарная ответственность директора и учредителя по долгам наступает после обращения кредитора за исполнением к юрлицу согласно ст. 399 ГК РФ. К ней привлекаются директор или основатель компании. Это возможно при неисполнении обязательств юрлица в установленных законом случаях. При этом речь должна идти о недостаточности имущества по обязательствам:
- казенного предприятия — абз. 3 п. 6 ст. 113 ГК РФ;
- казенного или частного учреждения — п. 4 ст. 123.22, п. 2 ст. 123.23 ГК РФ;
- бюджетного или автономного учреждения — п. п. 5 и 6 ст. 123.22 ГК РФ;
- полного товарищества в течение 2 лет после преобразования товарищества в общество — п. 2 ст. 68, п. 1 ст. 75 ГК РФ;
- крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в качестве юрлица, — абз. 2 п. 4 ст. 86.1 ГК РФ;
- должника, если полное погашение требований кредиторов невозможно из-за действий или бездействия контролирующего должника лица (п. 1 ст. 61.11 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ).
Субсидиарная ответственность учредителя распространяется и на случаи, когда оплата долей в уставном капитале производится имуществом.
Наказание к учредителям за невыплату заработной платы применяют по ч. 12 ст. 20 ТК РФ.
Солидарная
Солидарная ответственность наступает при предъявлении требования кредитора об уплате долга к юрлицу и его учредителю совместно или в отдельности (п. 1 ст. 323 ГК РФ). Ее несет основное общество по сделкам, заключенным его дочерним обществом во исполнение указаний или с согласия основного ООО (п. 2 ст. 67.3 ГК РФ).
Если участники или основатели юрлица фактически определяют действия юрлица, то, согласно п. 3 ст. 53.1 ГК РФ, при реорганизации компании они солидарно отвечают перед кредиторами наряду с юрлицами, созданными в результате реорганизации, при наличии условий, указанных в п. 3 ст. 60 ГК РФ.
Уголовная и административная
Административная ответственность учредителей юр. лица может наступить за нарушение:
- порядка увольнения;
- налогового законодательства — сокрытие доходов, искажение данных, несвоевременная сдача отчетов;
- правил пожарной безопасности, режима и охраны труда, норм санитарии.
Уголовное наказание в отношении учредителя ООО может применяться при выявлении правоохранительными органами:
- фиктивного банкротства, умышленного доведения предприятия до состояния банкротства;
- невыплаты заработной платы сотрудникам;
- непогашения долгов по обязательствам;
- существенных нарушений в налоговой области (неуплата, сокрытие).
Уголовной ответственности подвергаются генеральные директора ООО, в отношении которых установлена вина в сокрытии доходов и имущества компании, неуплате налогов.
Для выявления злостного нарушителя необходимо отлично знать административное, гражданское, уголовное законодательство. Решения необходимо принимать после тщательного анализа ситуации и разбора нормативных актов. Мы рекомендуем вам в любой сложной ситуации обращаться к нашим специалистам. Сделать это можно через сайт или по телефону.
Ответственность фиктивного учредителя
Подставными лицами считаются не только граждане, введенные в заблуждение, но и те, о которых без их ведома внесены сведения в ЕГРЮЛ. Если гражданин сможет доказать, что ничего не подозревал о своем участии в юрлице, то в действиях лиц, которые зарегистрировали компанию на его имя, можно найти признаки состава преступления.
С 2016 введен запрет на госрегистрацию организаций на лиц, ранее задействованных в деятельности фирм, нарушивших законодательство. С 30 марта 2015 года предоставление документов для регистрации юрлиц через подставных лиц считается преступлением.
Цель регистрации компании на подставное лицо не имеет значения. Достаточно установления факта использования подставного лица, чтобы за незаконное использование документов привлечь к наказанию в виде:
- штрафа 100-300 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 7 мес. до 1 года, обязательных работ от 180 до 240 ч, исправительных работ на срок до 2 лет;
- штрафа за приобретение документа, удостоверяющего личность, использование персональных данных в размере 300-500 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за 1-3 года, принудительных работ до 3 лет или лишения свободы на тот же срок.
За номинального руководителя или фиктивного учредителя компании ч. 1 ст. 173.2 УК РФ установлено уголовное наказание.
Также наступает дополнительная ответственность при обнаружении, что сотрудник компании-налогоплательщика умышленно совершил нарушение с целью уклонения от уплаты обязательных платежей в бюджет.
Порядок привлечения к ответственности
Закон предусмотрел следующие случаи наступления субсидиарной ответственности участника ООО:
- банкротство по вине участников ООО;
- нарушение обязанности подачи в 10-дневный срок заявления о банкротстве, если во время ликвидации фирмы выясняется недостаточность имущества организации для погашения долгов. Такое обстоятельство обнаруживается, как правило, при составлении промежуточного ликвидационного баланса.
Чтобы наказать участника ООО, необходимо наличие всех условий:
- виновный характер поведения;
- нахождение предприятия в стадии ликвидации;
- причинно-следственная связь между банкротством и обязательными для исполнения указаниями участника;
- расчет ущерба, причиненного ООО, предлагаемый к взысканию с юрлица.
Порядок привлечения к субсидиарной ответственности учредителя предполагает по умолчанию причинно-следственную связь между действиями или бездействием участника и банкротством компании при наличии определенных обстоятельств.
Подробную информацию об ответственности участников ООО вы можете получить у наших юристов.
Источник: pravoved.ru
Виды ответственности учредителя
В первую очередь отметим, что будем говорить об учредителях в «классическом» понимании. Т.е. рассматриваем таких собственников бизнеса, которые не занимают никаких должностей в своих компаниях: руководителя, главбуха и т.п.
В этом случае на учредителя не распространяется ответственность, предусмотренная ТК РФ (дисциплинарная и материальная), а также административная – по КоАП РФ.
С ТК РФ все понятно – он регулирует трудовые отношения, а раз владелец бизнеса не состоит в штате, то и нормы трудового законодательства к нему не относятся.
Что же касается КоАП, то за нарушения, связанные с ведением бизнеса, он предусматривает наказание для самой компании и должностных лиц т.е. – опять-таки для штатных сотрудников.
А вот гражданско-правовая, субсидиарная и уголовная ответственность вполне может быть применена к учредителям бизнеса.
Гражданско-правовая ответственность учредителя перед организацией
Если один из учредителей своими недобросовестными или неразумными действиями нанес ущерб организации, то остальные владельцы могут через суд взыскать с него компенсацию (ст. 53.1 ГК РФ).
В соответствии со ст. 15 ГК РФ компенсировать можно не только прямые убытки, но и упущенную выгоду: например, если по вине собственника сорвалось заключение крупного контракта. Правда, здесь нужно отметить, что доказать в суде факт упущенной выгоды и ее размер весьма непросто.
Кроме того, такого недобросовестного совладельца бизнеса можно не только «наказать рублем», но и вовсе исключить из состава учредителей по иску других владельцев (ст. 67 ГК РФ). Подобное «увольнение» учредителя может быть реализовано в коммерческой организации любого вида, кроме публичного акционерного общества.
Субсидиарная ответственность учредителя перед внешними кредиторами
Когда создается новый бизнес, каждый из собственников делает вклад в уставный фонд. И многие из них считают, что в любом случае рискуют только суммой своего взноса. Действительно – в ст. 87 ГК РФ говорится именно об этом. А взнос при организации бизнеса может быть весьма скромным: ведь закон разрешает создавать ООО с уставным капиталом всего в 10 тыс. руб.
Однако существует ряд ситуаций, когда владельцы бизнеса могут потерять намного больше, чем первоначально вложенные средства.
- Банкротство.
Если компания банкротится, то кредиторы могут потребовать взыскать долги не только за счет средств самой организации, но и с так называемых «контролирующих должника лиц» (КДЛ), т.е. в первую очередь – с учредителей. Изменения, внесенные в 2017 году в закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», значительно упростили процедуру привлечения КДЛ к ответственности.
Конечно, это не означает, что все долги компании-банкрота «по умолчанию» можно взыскать с ее владельцев. Решение в итоге принимает суд, однако положения ст. 61.11 и 61.12 закона № 127-ФЗ изначально ставят владельцев компании и других ответственных лиц в «проигрышное» положение. Во многих случаях именно КДЛ должны будут доказать, что их действия не нанесли ущерба кредиторам, а не наоборот.
- «Брошенная» компания.
Не так уж редко у собственников появляется желание закрыть свой бизнес. Причины могут быть самыми разными: низкая рентабельность, желание перенаправить ресурсы в другую область или вовсе отойти от дел.
Но ликвидировать организацию по всем требованиям закона – долго и сложно. Поэтому иногда учредители «бросают» свой бизнес – продают активы, увольняют сотрудников и перестают сдавать отчеты.
Фактически неработающую компанию регистрирующий орган может через год закрыть самостоятельно. Получается, что владелец «избавляется» от ненужного бизнеса без всяких хлопот.
Однако такая «беспроблемная» ликвидация возможна, только если учредители честно рассчитались со всеми долгами, прежде чем прекратить деятельность. В противном случае кредиторы могут взыскать свои средства с учредителей и после закрытия бизнеса (п. 3.1 ст. 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО»).
- Взыскание налогов с владельцев работающих компаний.
Выше шла речь о ситуациях, когда долги с собственников взыскиваются или после закрытия бизнеса, или в рамках процедуры банкротства. Но иногда кредиторы делают попытки взыскать задолженность и с учредителей вполне «живой» и работающей компании.
Речь в данном случае обычно идет о налоговиках. Если у организации возникает крупная задолженность по обязательным платежам (например – после проверки), то инспектора иногда пытаются предъявить требования не только к самой компании, но и к ее владельцам.
Веских юридических оснований для такого взыскания у чиновников нет, поэтому подобная практика вызывала множество споров. В итоге ситуацию рассмотрел Конституционный суд, который в целом встал на сторону бизнесменов. В постановлении КС РФ № 39 от 08.12.2017 указано, что в общем случае взыскивать с КДЛ долги работающей компании нельзя.
Однако судьи сделали оговорку: взыскание возможно, если деятельность организации является фиктивной и служит лишь «прикрытием» для недобросовестных действий ее собственников.
Поэтому у налоговиков остается возможность доказать в суде «фиктивность» работы компании и все-таки попробовать предъявить претензии к ее владельцам.
- Обеспечение по кредитам.
В данном случае владельцы бизнеса добровольно берут на себя дополнительные риски. Дело в том, что банки нередко при выдаче крупных кредитов требуют не только залог имущества самой компании, но и личное поручительство ее владельцев.
Поэтому, если других способов привлечь средства в бизнес не остается, учредители иногда «ставят на кон» не только активы компании, но и личное имущество.
В большинстве из перечисленных выше случаев применяется «стандартный» срок исковой давности – 3 года. «Специальные» сроки для привлечения к ответственности учредителя используются только при банкротстве. В этом случае кредиторы могут взыскать свои средства с КДЛ в течение 10 лет после даты нарушения. Правда, срок после завершения самой процедуры банкротства все-таки не должен превышать трех лет (ст. 61.14 закона № 127-ФЗ).
Уголовная ответственность учредителя
Непосредственно управляет организацией ее руководитель. Поэтому при серьезных нарушениях именно он в большинстве случаев несет уголовную ответственность.
Однако, в некоторых случаях уголовные санкции могут быть применены и к учредителям. В первую очередь речь идет о нарушениях при банкротстве (ст. 195 — 197 УК РФ) и при уплате налогов, а также других обязательных платежей (ст. 199 – 199.4 УК РФ).
Максимальные санкции здесь предусмотрены за сокрытие имущества от взыскания налогов (ст. 199.2 УК РФ): штраф до 2 млн руб. и срок лишения свободы – до 7 лет.
Для применения уголовных наказаний должны выполняться два основных условия.
- Доказанный умысел. Т.е. следователи должны предъявить убедительные доказательства того, что владельцы компании сознательно желали уклониться от гашения кредиторской задолженности (либо уплаты налогов) и предпринимали соответствующие действия.
- Крупная сумма ущерба. Критерии здесь зависят от вида нарушения. Например, «лимит» при банкротстве – это 2,25 млн руб., а при неуплате налогов – 5 млн руб.
Срок давности для применения уголовных санкций может составлять от 2 до 15 лет. Он зависит от тяжести преступления, которая определяется максимально возможной длительностью лишения свободы (ст. 15 и 78 УК РФ).
Например, упомянутое сокрытие имущества от налогообложения, если оно совершено в особо крупном размере – это тяжкое преступление. Поэтому наказание за него может быть применено в течение 10 лет после совершения.
Вывод
Не следует думать, что ответственность учредителя ограничивается только их вкладами в уставный фонд. При серьезных нарушениях владельцы бизнеса должны будут возместить нанесенный ущерб за счет личного имущества без каких-либо ограничений.
А если нарушения не только выражаются в крупном размере, но и совершены умышленно – к собственникам компании может быть применена и уголовная ответственность.
Источник: uchet.pro
Когда по долгам компании отвечают ее первые лица
Если бизнес развивается нормально и просроченных платежей в бюджет или контрагентам не возникает, то организация самостоятельно отвечает по своим обязательствам. Участники могут нести ответственность только в пределах своих долей в уставном капитале (ст. 87 ГК РФ). А об ответственности руководителя общества по его долгам в гл. 4 ГК РФ, посвященной ООО, вообще не упоминается.
Однако, другими законодательными актами или договорами могут быть предусмотрены ряд ситуаций, когда ТОП-менеджеры компании отвечают по ее долгам:
- Банкротство. Закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает возможность взыскать долги организации с собственников и руководителя, если доказана их недобросовестность.
- Ликвидация недействующей организации. Закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО» определяет, что если компания прекратила деятельность и была ликвидирована на этом основании, то недобросовестные первые лица также отвечают перед кредиторами.
- Задолженность действующего предприятия по платежам в бюджет. Если имущества компании не хватает, чтобы погасить долги по обязательным платежам, налоговики иногда пытаются взыскать их с контролирующих лиц, не дожидаясь проведения процедуры банкротства. Чиновники при этом ссылаются на общие положения налогового и гражданского законодательства.
- Получение кредитов. Банки нередко (особенно, если речь идет о крупных суммах) требуют, чтобы собственники и руководитель выступили в качестве поручителей по кредитам, оформленным на компанию.
Далее подробно рассмотрим, как ответственность ООО по долгам реализуется во всех указанных ситуациях.
Кто отвечает по долгам компании-банкрота
Закон № 127-ФЗ вводит специальный термин – контролирующее должника лицо (КДЛ). Статус КДЛ по умолчанию присваивается собственникам, контролирующим более 50% уставного капитала организации, ген. директору или иному руководящему лицу (п. 4 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ).
Инициировать привлечение КДЛ к ответственности может арбитражный управляющий, государственный орган или любой из кредиторов, в т. ч. работники компании (ст. 61.14 закона № 127-ФЗ).
КДЛ отвечают по долгам организации, если доказано, что компания обанкротилась в результате их недобросовестных действий.
Также КДЛ несут ответственность, если ими не было своевременно подано заявление о банкротстве при наличии его признаков (ст. 3 и 9 закона № 127-ФЗ). В этом случае на них ложатся все обязательства, возникшие после установленной даты подачи заявления.
И даже по завершении процедуры банкротства ООО «забывчивые» кредиторы в течение трех лет имеют право обратиться с отдельным иском о взыскании долгов с КДЛ (ст. 61.19 закона № 127-ФЗ).
Важным является то, что в описанных выше случаях закон, по сути, устанавливает презумпцию виновности контролирующих лиц.
Именно потенциальные КДЛ должны доказать, что не могли оказывать определяющего влияния на деятельность компании (п. 4 ст. 61.10 закона № 127-ФЗ)
Также на КДЛ лежит и бремя доказывания того, что их действия не нанесли ущерба кредиторам (п. 2 ст. 61.11, п. 2 ст. 61.12 закона № 127-ФЗ).
Иногда подобные дела доходят до высших судебных инстанций. Однако, если у кредиторов есть убедительные доказательства, то КДЛ не помогает и обращение в Конституционный Суд. Примером может служить определение КС РФ от 28.02.2017 № 396-О. Суд подтвердил обоснованность взыскания с учредителя компании ущерба, нанесенного бюджету по причине неуплаты налогов.
Более того – кроме имущественной, возможна и уголовная ответственность директора за долги, это же относится и к учредителям (ст. 195, 196, 197 УК РФ). Уголовное дело при банкротстве может быть возбуждено, если ущерб, нанесенный кредиторам, превысил 2,25 млн руб. Максимальные санкции предусмотрены за преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ). Штраф в этом случае может составить до 500 млн. руб., а срок лишения свободы – до 6 лет.
Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний
Как КДЛ могут защититься от претензий при банкротстве
Несмотря на всю суровость закона по отношению к КДЛ, у них есть ряд возможностей защититься от претензий. Ответственность КДЛ может быть снижена или вообще отменена судом, если указанное лицо сможет доказать, что:
- Являлось собственником или руководителем номинально и даст информацию о фактическом выгодоприобретателе (п. 9 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).
- Действовало добросовестно и разумно, или что его действия были направлены на предотвращение еще большего ущерба (п. 10 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).
- Размер вреда, причиненного по его вине, существенно меньше объема предъявляемых к нему требований (п. 11 ст. 61.11 закона № 127-ФЗ).
Иногда хочется все бросить…
Процедура банкротства — сложный и длительный процесс. К тому же в итоге, как показано выше, ответственных лиц может ждать много неприятностей.
Поэтому иногда у владельцев возникает искушение просто «бросить» свою фирму с долгами. Для этого они выводят активы и переводят сотрудников в другие организации.
Но списать долги таким образом не получится. Если кредиторы докажут, что ответственные лица компании действовали недобросовестно или неразумно, то на КДЛ будет возложена субсидиарная ответственность по долгам организации (п. 3.1 ст. 3 закона № 14-ФЗ).
Иными словами, для недобросовестных собственников и руководителя последствия будут такими же, как и в рамках процедуры банкротства.
Можно ли взыскать с КДЛ долги действующей компании
Процедура банкротства кажется слишком сложной не только должникам, но и кредиторам. Поэтому они пытаются найти способ взыскать долги компании с ее КДЛ без длительного конкурсного производства.
С одной стороны, судьи указали, что в общем случае налоговые долги работающей компании нельзя взыскивать с ее КДЛ.
Но с другой — если работа организации является фиктивной и служит лишь прикрытием для деятельности контролирующих лиц, то обращение взыскания на имущество КДЛ до ликвидации юридического лица все-таки возможно. Критерии фиктивности КС РФ не установил.
Однозначно суд запретил только взыскание с физических лиц налоговых штрафов, наложенных на организацию.
Поэтому у налоговиков осталась возможность для того, чтобы попытаться получить налоговые долги компании с ее КДЛ, не инициируя процедуру банкротства.
Другой способ взыскания задолженности долгов компании с ее собственников и руководства используют банкиры. При выдаче крупных кредитов они нередко требуют, кроме обеспечения от самой организации, еще и личное поручительство учредителей и директора.
Субсидиарная ответственность руководителей и собственников компаний: когда наступает и как избежать
Каким-либо отдельным нормативным актом эта ситуация не регламентируется. В случае возникновения просрочки по кредиту взыскание происходит в рамках гражданско-правовых отношений с учетом условий кредитного договора.
Угрозы для собственников компании и возможность обезопасить себя
Можно сказать, что ограниченная ответственность участников ООО применяется весьма ограниченно. По сути, она работает только при отсутствии у компании серьезных проблем.
Если же такие проблемы появляются, то размер уставного капитала перестает иметь значение. С владельцев фирмы может быть взыскана вся непогашенная задолженность, поэтому они рискуют не только своими вкладами в уставный капитал, но и личным имуществом.
Чтобы вовремя заметить финансовые и другие проблемы и принять меры, необходимо постоянно держать руку на пульсе. Без налаженной системы учета — это невозможно. Специалисты 1C-WiseAdvice готовы обеспечить вам надежный тыл, чтобы у вас была возможность заниматься стратегическими задачами.
Вывод
В случае возникновения у организации серьезных финансовых проблем ее долги могут быть взысканы с собственников и руководителя. Ограничение ответственности размером взноса в уставный капитал в данном случае не действует.
В первую очередь речь идет о процедуре банкротства или других вариантах ликвидации. А долги по платежам в бюджет при определенных условиях могут быть взысканы и с первых лиц работающей компании.
Чтобы избежать проблем в бизнесе и защитить свое имущество – наша компания готова взять на аутсорсинг ведение бухгалтерского и налогового учета.
Источник: 1c-wiseadvice.ru