Как закрыть предпринимательство

Многие люди мечтают открыть свое дело, однако частный бизнес не всегда является успешным, и лучшим выходом становится только его закрытие. Если говорить об индивидуальном предпринимательстве, то закрыть ИП можно даже без личного посещения налоговой службы. И если все достаточно плохо, то лучше быстрее подать документы на ликвидацию, чтобы не платить налоги.

Варианты закрытия

Можно ли закрыть ИП дистанционно? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей. Ведь регистрация могла проходить в другом регионе, либо человек по каким-либо причинам переехал в другое место проживания, страну или просто заболел. Законодательством не запрещено закрывать ИП без личного присутствия.

Подать документы можно следующим образом:

через почту;
через уполномоченного представителя;
через интернет.

Ликвидация через представителя

Как закрыть ИП удаленно в другом регионе? Можно привлечь профессионального юриста или бухгалтера к процессу, а можно просто друга, родственника.

Главное в таком случае — правильно составить доверенность и заверить ее у нотариуса. В доверенности должны быть четко прописаны полномочия представителя, то есть следует предусмотреть не просто возможность подачи документов, но и подписание заявлений, получение ответов и выписок из реестра.

Не стоит забывать, что само заявление о закрытии должно быть заверено у нотариуса.

Если уполномоченное лицо будет сдавать отчетность, то об этом следует сразу же упомянуть в доверенности. То же самое касается уплаты налогов и других обязательных платежей. Поэтому если доверяете человеку, то лучше в доверенности прописать максимально широкий спектр полномочий.

Пользуемся услугами почты

Как ликвидировать ИП дистанционно? Еще один вариант – отсылка документов по почте.

Почтовое отправление обязательно следует отправлять ценным письмом, составить опись вложенных документов.

Все подаваемые документы придется заверить у нотариуса, естественно, за исключением квитанции об оплате государственной пошлины. О принятом решении сотрудники ФНС уведомят заявителя тем же путем, которым он подал заявление, то есть почтой. Поэтому очень важно указать точный адрес проживания.

Датой начала рассмотрения в данном случае считается дата, когда письмо было получено специалистами налоговой службы. На процедуру закрытия отводится пять дней.

Закрытие через портал Госуслуг

Как закрыть ИП дистанционно? Такая услуга предоставляется на портале государственных услуг, который находится по адресу: gosuslugi.ru. Перед передачей документов необходимо пройти авторизацию на сайте или регистрацию, если ранее там не регистрировались. Для закрытия ИП обязательно потребуется цифровая электронная подпись, которую можно получить в аккредитованной организации. Также можно подтвердить свою личность путем обращения в МФЦ, предоставления паспорта, после проверки данных сотрудники центра предоставят возможность пользоваться услугами портала без каких-либо ограничений.

Что сделать перед ликвидацией на сайте

Как закрыть ИП дистанционно через Госуслуги? Прежде всего придется подать отчет в налоговую инспекцию, по форме, которая зависит от выбранной системы налогообложения.

Если на ИП оформлены сотрудники, то их необходимо уволить и подать в ФСС отчет по форме 4-ФСС. При наличии контрольно-кассовой техники ее также необходимо снять с учета по месту, где проводилась ее регистрация. Существующие банковские счета также потребуется закрыть.

Также потребуется уплатить 160 рублей государственной пошлины за ликвидацию и отсканировать все документы.

Если у заявителя есть долги, то, независимо от того, как проводится закрытие ИП, дистанционно или через личное обращение, почту, документы не будут приняты. Если есть задолженность перед пенсионным фондом и ФСС, то отчет примут.

С момента прекращения деятельности ИП налоги не будут начисляться, но рассчитаться по старым долгам с налоговой службой необходимо. Если же предпринимателю все же удастся закрыть свой бизнес-проект, то вернуть долги в любом случае придется. Чаще всего это происходит через суд, может быть даже наложен арест на будущие доходы.

Перечень документов для закрытия

Независимо от того, происходит закрытие ИП удаленно или с личным посещением налоговой службы, предприниматель обязан подать следующие документы:

заявление установленной формы (Р26001);
квитанцию об оплате государственной пошлины (160 рублей);
справку либо другой подтверждающий документ из Пенсионного фонда о своевременной подаче отчетности.

Что делать с сотрудниками?

Как закрыть ИП дистанционно или лично, что делать с сотрудниками? Если на ИП есть наемные работники, то их придется уволить, предварительно предупредив об этом за 2 месяца. Затем необходимо обратиться в территориальное отделение центра занятости и уведомить их (не позднее двух недель до увольнения первого сотрудника). За всех сотрудников следует внести все платежи и сдать по ним отчетность. Только после этого можно сниматься с учета в ФСС.

Действия на сайте Госуслуг

После всех мероприятий по сдаче отчетности и увольнения сотрудников можно переходить к процедуре подачи документов. Для этого следует зайти на сайт и выбрать подходящую услугу, пройти авторизацию на сайте.

Далее потребуется заполнить форму заявления и перейти в режим передачи документов.

Все отсканированные документы должны соответствовать следующим требованиям:

разрешение должно быть 300 dpi;
сканировать все бумаги необходимо в черно-белом формате;
если документ состоит из нескольких листов, то все они сканируются в один документ.

После загрузки документов следует отправить заявление и подождать, пока оно пройдет регистрацию. В ответ на это в личный кабинет поступит расписка, подтверждающая получение бумаг.

По истечении 5 рабочих дней можно заходить опять на сайт и посмотреть решение, которое было принято сотрудниками ФНС.

Закрытие на сайте ФНС

Как закрыть ИП дистанционно? Есть еще возможность ликвидировать свой бизнес на сайте налоговой службы, который находится по адресу: nalog.ru. Главное, чтобы заявитель там был зарегистрирован в качестве налогоплательщика. Электронную цифровую подпись можно создать на сайте ФНС.

Процедура практически ничем не отличается от способа закрытия на сайте Госуслуг. То есть потребуется заполнить заявление, приложить отсканированные документы и отправить в ФНС.

В каких случаях могут отказать?

Как закрыть ИП дистанционно и могут ли отказать? Действительно, можно получить не только положительное решение, но и отказ. В таких случаях в решении об отказе должны быть приведены мотивы такого решения со ссылками на нормативные акты.

К основным причинам можно отнести:

представление неполного пакета документов;
подача бумаг не в тот орган ФНС (необходимо подавать туда, где проходила первичная регистрация);
отсутствие нотариального заверения документов;
подпись неуполномоченного на то лица;
если есть информация, что ИП нарушил нормы налогового законодательства;
судебные решения в отношении заявителя;
еще действует административный запрет на проведение каких-либо действий предпринимателем;
недостоверная информация в представленных документах.

Также следует помнить, что если остались долги у ИП, то требование об их возврате могут предъявить физическому лицу.

Недостатки и преимущества удаленной ликвидации

Естественно, что подача заявления о закрытии ИП через интернет – это удобно, быстро и доступно из любой точки мира. Помимо этого не нужно тратиться на посредника и оформление доверенностей. Из затрат — лишь 160 рублей государственной пошлины. Не нужно стоять в очередях.

Из минусов необходимо выделить возможность совершения ошибок, внимательность — это главное, что требуется от заявителя. Очень часто отказы выдают именно по той причине, что заполнены не все поля формы или неправильно подобран шрифт. Естественно, что придется заказать электронную цифровую подпись, но даже это нельзя отнести к минусам, так как она может потребоваться для заказа других услуг на том же сайте Госуслуг.

Источник: BusinessMan.ru

Добровольное закрытие ИП

На первый взгляд, пошаговое закрытие ИП по его заявлению выглядит очень простым:

подать в регистрирующую налоговую инспекцию (там, где ИП становился на учет) заявление о прекращении деятельности по форме № Р26001;
заплатить госпошлину 160 рублей;
получить через пять рабочих дней уведомление о снятии с учета по форме № 2-4-Учет и выписку из ЕГРИП.

Образец заявления на закрытие ИП (скачать)

На деле же при закрытии ИП возникает достаточно много вопросов, особенно в части исполнения бывшим предпринимателем обязательств перед бюджетом, фондами, работниками и партнерами. Давайте разберемся, как можно освободиться от статуса ИП с минимальными потерями времени и денег.

В идеале ситуация выглядит так: вы просто решили отойти от дел, и у вас полный порядок — что с отчетностью, что с партнерами, что с выплатами в бюджет и фонды. Все, что в этом случае необходимо – это сняться с учета во всех органах, куда вы на него вставали при регистрации ИП.

Такой вариант называют еще закрытием ИП без долгов, и начинать его надо с решения кадровых вопросов, если у вас были работники. Если ваши работники были приняты по гражданско-правовому договору, то, по сути, они являются партнерами, оказывающими вам услуги, и прекращение отношений с ними оформляется так же, как и с другими контрагентами. Желательно провести акт сверки расчетов и убедиться, что на момент закрытия ИП все выполненные сотрудникам работы и услуги были приняты и оплачены вами.

Если же работники были приняты по трудовому договору, то вы должны уведомить их о том, что планируете прекратить предпринимательскую деятельность. Основанием для расторжения трудового договора будет «прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем» (ст. 81(1) ТК РФ). О том, что вы прекращаете предпринимательскую деятельность, надо письменно сообщить не только работникам, но и в территориальную службу занятости за две недели до закрытия ИП. Что касается компенсаций работникам в виде выходного пособия, то ИП выплачивает их добровольно, и только если такое условие было прописано в договоре с работником.

Если вы применяли в своей деятельности кассовый аппарат, то его нужно снять с учета. Эта процедура прописана в пп. 81-88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 29.06.2012 № 94 н. Регламент позволяет ФНС самостоятельно снимать ККТ с учета после исключения предпринимателя из ЕГРИП, но лучше уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции.

Далее, нужно закрыть расчетный счет, если он был у вас открыт. Хотя у ИП нет обязанности закрывать расчетный счет при снятии с учета, вы все равно не сможете им пользоваться в целях, не имеющим отношения к предпринимательской деятельности. Кроме того, за обслуживание расчетного счета приходится платить, поэтому в ваших же интересах обратиться в свой банк с заявлением о расторжении договора на банковское обслуживание. Банк выдаст оставшуюся на счете сумму или переведет ее по указанным вами реквизитам. Самостоятельно сообщать о закрытии расчетного счета в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию с мая 2014 года уже не требуется, эта функция возложена на банки.

Осталось только свериться с контрагентами, налоговой и фондами, то есть подтвердить, что на момент закрытия ИП у вас не осталось непогашенных задолженностей. На самом деле, проводить такую сверку вы не обязаны ни с бюджетом, ни с партнерами, но сделать это рекомендуем, чтобы избежать каких-либо ошибок в учете, которые потом могут довести до судебных разбирательств.

После того, как вы получите документы, подтверждающие снятие вас с регистрационного учета, надо будет в течение пяти дней сдать налоговую декларацию, соответствующую выбранному режиму.

Закрытие ИП с долгами

Закрытие ИП в ситуации, когда бизнес не пошел, и предприниматель не может оплатить страховые взносы даже за себя, можно назвать вынужденным. Сняться с регистрационного учета имеет смысл, хотя бы ради того, чтобы прекратилось дальнейшее начисление взносов. Что касается любых задолженностей физического лица, полученных в результате неэффективной предпринимательской деятельности, то здесь есть два важных момента:

Налоговая инспекция не имеет права отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей по налогам или взносам.
Информации ФНС «О снятии индивидуальных предпринимателей с учета» от 27.06.2014 говорится, что «Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа в снятии с учета не является». До 2011 года закрытие ИП без справки по уплате страховых взносов было невозможно, чем фонды и пользовались. Сейчас статья 22.3 закона "О государственной регистрации" требует при снятии предпринимателя с учета только документа, подтверждающего представление им в ПФР сведений о персонифицированном учете. Если ИП этот документ не представит, то ФНС запросит его из фондов самостоятельно.
Долги физического лица при закрытии ИП никуда не деваются. В этом и заключается полная имущественная ответственность индивидуального предпринимателя.

Действовать при закрытии ИП с долгами надо так же, как мы рассмотрели выше: уволить работников; закрыть расчетный счет; снять с учета кассовый аппарат; подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и квитанцию об уплате пошлины; сдать отчетность; получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.

Что делать с долгами? Хорошо бы, конечно, погасить их как можно раньше, потому что по вступившему в силу судебному решению взыскание будет распространяться на все имущество предпринимателя, в том числе и то, которое не применялось им в бизнесе, или было приобретено до его начала. В случае, когда сумма долга превышает 10 000 рублей, может быть применена и мера, запрещающая должнику выезд за границу РФ.

Если ваш контрагент настроен решительно, то судебные разбирательства могут длиться в пределах обычного срока исковой давности в три года. По взносам и налогам ситуация следующая:

Согласно статье 45 закона № 212-ФЗ "О страховых взносах", лицо не может быть привлечено к ответственности, если со дня вынесения такого решения истекло три года. Требование о погашении задолженности фонды могут выставить не сразу после закрытия ИП, а значит, срок исковой давности будет составлять более трех лет.
Задолженность по налогам тоже может быть обнаружена не сразу, при этом срок давности ее выявления не установлен. Налоговая инспекция вполне может заявить в 2018 году требование об уплате недоимки по налогу за 2013 год. Далее процедура взыскания зависит от того, в каком порядке она будет проходить — судебном или внесудебном.

Так что долги, оставшиеся от предпринимательской деятельности, могут напоминать о себе после закрытия ИП дольше трех лет. Кстати, все документы, касающиеся бизнеса, надо хранить 4 года, а налоговая инспекция может устроить проверку вашей деятельности за период трех лет, предшествующих снятию с учета.

Закрытие ИП через процедуру банкротства

Банкротство ИП может стать выходом в ситуации, когда долгов очень много, и отдавать их в данный момент нечем. Сама эта процедура потребует значительных средств (от 200 тыс. руб. для вознаграждения услуг конкурсного управляющего) и не менее шести месяцев по времени.

Имущество предпринимателя, которым он владел на момент банкротства (за исключением указанного в ст. 446 ГПК РФ), будет распродано для погашения имеющихся обязательств в порядке очередности: долги по зарплате, по налогам и сборам, прочие кредиторы. Если на погашение всех долгов имущества не хватило, то банкротство прекращает все оставшиеся требования кредиторов, кроме требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью и о взыскании алиментов. Бывший индивидуальный предприниматель может через год после признания его банкротом снова пройти регистрацию в качестве ИП и начать новый бизнес.

Начать процедуру банкротства можно, имея долги уже от 10 тыс. рублей, которые ИП не в состоянии погасить дольше трех месяцев (ст. 33 закона № 127-ФЗ «О несостоятельности), но вести процесс самостоятельно не получится. Чтобы узнать специфику банкротства в конкретном случае, надо обращаться к узкоспециализированным юристам, т.к. здесь есть много важных нюансов.

Главное – начинать процесс банкротства надо, будучи еще в статусе ИП, иначе в иске будет отказано, а взыскание долгов будет проходить как с обычного физического лица (с возможностью преследования кредиторами сроком более трех лет).

Что надо запомнить о прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем

Закрытие ИП возможно добровольно (по заявлению или иску о признании ИП банкротом) или в принудительном порядке.
Наличие задолженностей (по зарплате, налогам, взносам, перед другими кредиторами) не является основанием для снятия ИП с учета.
Имущественная ответственность бывшего предпринимателя переходит на его имущество, как физического лица (кроме перечня, указанного в статье 446 ГПК РФ).
Перед закрытием ИП надо: уволить работников; сдать отчетность за работников; сняться с учета в фондах; закрыть расчетный счет; снять с учета ККТ; провести сверку расчетов с ФНС, фондами и контрагентами (рекомендуется).
При наличии значительных долгов стоит оценить целесообразность инициирования банкротства (для этого не надо сниматься с учета как ИП).
Хранить документы по предпринимательской деятельности надо минимум 4 года, и быть готовыми к тому, что налоговая инспекция может провести проверку и после прекращения статуса ИП.

Источник: www.regberry.ru

Последовательность закрытия ИП

Процедура закрытия ИП осуществляется в налоговой инспекции, производившей регистрацию ИП (к примеру, на территории Москвы это МИФНС №46), а не в той, которая осуществляла учёт (это не относится к уплате налогов и сдаче отчётности).

Необходимо также отметить, что в зависимости от конкретной налоговой инспекции процедуры закрытия ИП могут серьёзно различаться.

Какова стоимость закрытия ИП? Расходы по закрытию равны стоимости государственной пошлины. В 2015 году уплата пошлины производится в размере 160 рублей.

Ниже представлена последовательность действий в рамках закрытия ИП, которая включает в себя 7 шагов. Коснемся их подробнее.

Шаг первый: уплата налогов. На этом этапе необходимо уплатить все налоги и штрафы, перечислив соответствующие суммы на счета налоговой службы.

Шаг второй: расчёт с персоналом. Если у Вас есть наёмные работники, то необходимо их уволить с проведением полного расчёта.

В соответствии с действующим законодательством, индивидуальный предприниматель обязан:

минимум за 2 месяца до ликвидации ИП уведомить каждого своего сотрудника в письменном виде об увольнении;
не менее чем за 2 недели до ликвидации ИП подать письменное уведомление в центр занятости о предстоящем увольнении персонала;
представить отчётность по персонифицированному учёту и расчёты по страховым взносам (по форме РСВ-1 и форме 4-ФСС) в Пенсионный фонд России (ПФР); затем в 15-дневный срок требуется в необходимом объёме произвести отчисления за сотрудников на счета внебюджетных фондов;
по завершении процедуры увольнения работников произвести снятие с учёта в Фонде социального страхования (ФСС).

Шаг третий: уплата страховых взносов за ИП.

Корректная сумма взносов может быть посчитана при условии, если известна дата закрытия ИП. Таким образом, оптимальный вариант – уплатить взносы уже после того, как прекращена предпринимательская деятельность, но не позже 15 календарных дней с момента закрытия ИП.

В то же время приходится признать, что в практических условиях во многих налоговых инспекциях озвучивают требование об уплате страховых взносов еще до ликвидации ИП, несмотря на то, что оно является незаконным.

Что делать в такой ситуации?

Вы можете:

произвести уплату страховых взносов до закрытия ИП;
сделать попытку объяснить работникам налоговой инспекции неправомерность подобных требований;
представить документы для закрытия ИП почтой (при таком способе отказ по причине неуплаты взносов «за себя» до ликвидации ИП минимален);
обратиться в суд с исковым заявлением о незаконности требований сотрудников налоговой инспекции.

В настоящее время налоговая инспекция обязана самостоятельно делать запрос в ПФР на получение справки.

В то же время если Вам необходима эта справка, то следует:

посетить ПФР (с документами);
подать заявление о закрытии ИП;
узнать сумму задолженности, сформированную в зависимости от предполагаемой даты закрытия;
получить квитанции на оплату задолженности.

После того, как квитанции будут оплачены, Вы получите справку.

Шаг четвёртый: представление декларации.

Отметим, что подавать декларацию необходимо и за неполный период.

Чёткого срока представления декларации в рамках закрытия ИП законодательно не установлено. В связи с этим налоговые инспекции могут потребовать представить её до закрытия, либо в течение 5-дневного срока после ликвидации ИП, либо в обычном режиме.

По этой причине для получения информации по конкретным срокам обратитесь в Вашу налоговую инспекцию.

Шаг пятый: снятие с регистрации в Фонде социального страхования.

Следует отметить, что обязательная регистрация в ФСС осуществляется только теми индивидуальными предпринимателями, которые являются работодателями.

В то же время ряд индивидуальных предпринимателей по своей инициативе регистрируются в ФСС. Причины могут быть разными: частые болезни, планируемый декретный отпуск и т.д.

Шаг шестой: закрытие счёта.

После того как все безналичные платежи получены и все необходимые налоги и страховые взносы перечислены, нужно закрыть расчётный счёт.

При этом остатки средств на счёте могут быть обналичены или перечислены на другой счёт (в этом случае Вы просто указываете его в заявлении на закрытие счёта).

В настоящее время индивидуальный предприниматель не обязан уведомлять о закрытии (равно как и об открытии) расчётного счёта в банке. Ранее (до мая 2014 года) предприниматели должны были подать уведомление в течение 7-дневного срока в адрес налоговой службы, Пенсионного фонда России, а также Фонда социального страхования (если ИП состоит в нём на учёте).

Шаг седьмой: снятие с учёта ККТ.

Этот шаг, естественно, относится только к тем предпринимателям, которые применяют в работе контрольно-кассовую технику. В рамках этой процедуры ИП пишет заявление о снятии кассового аппарата с регистрации.

В день подачи заявления в налоговую инспекцию должен быть вызван инженер центра технического обслуживания (ЦТО), с которым у предпринимателя заключён договор, для снятия фискального отчёта.

После этого следует отправиться в налоговую инспекцию со следующими документами:

заявлением о снятии кассового аппарата с учёта;
паспортом ККТ;
карточкой регистрации ККТ;
журналом кассира-операциониста;
договором с ЦТО;
снятым фискальным отчётом;
паспортом;
копией последней отчётности (декларации, баланса).

Представленный список может различаться в зависимости от конкретной налоговой инспекции.

Отметим, что, согласно действующему законодательству, предприниматель обязан до закрытия ИП в обязательном порядке сделать только два первых шага.

Все остальные шаги он вправе пройти уже после того, как будет ликвидировано ИП. Однако в реальности многие налоговые инспекции требуют заблаговременно выполнить сразу все действия, указанные выше.

Итак, теперь Вы имеете представление о том, как ликвидировать ИП в случае необходимости. Если Вы также изучили все вопросы о текущей деятельности, представленные в начале этой статьи, то самое время приступить к регистрации своего бизнеса.

С чего начать? Необходимо подготовить регистрационный пакет – документы, которые подаются в налоговую инспекцию в рамках регистрации бизнеса.

Как можно сформировать эти документы? Вы можете сделать это самостоятельно, либо же заказать составление документов в специализированной фирме. Какой способ лучше? Давайте разберёмся.

Самостоятельная подготовка регистрационного пакета. Главная особенность тут в том, что Вы всё делаете сами: выясняете, какие документы нужно подготовить, как их правильно составить; готовите бумаги и стараетесь избежать неточностей и откровенных ошибок.

Эта особенность является и главным преимуществом такого варианта формирования регистрационного пакета. Почему? Потому что Вы в курсе всех деталей и нюансов, связанных с регистрацией. У Вас есть возможность тщательно оценить все плюсы и минусы каждого налогового режима и выбрать оптимальную систему налогообложения с учётом специфики Вашего бизнеса. Вы составляете корректный и полный список видов деятельности, а также правильно указываете основной вид деятельности.

Кроме того, Вы экономите деньги, делая все самостоятельно. Другими словами, Вы минимизируете общие затраты, связанные с открытием своего дела.

В то же время есть и минусы такого подхода. При подготовке документов своими силами возникают различные непредвиденные вопросы, о которых Вы не задумывались ранее и выяснять ответы на которые начинаете параллельно с подготовкой регистрационного пакета. В такой ситуации можно сильно растянуть общий период регистрации и сорвать запланированные сроки открытия.

Ещё один минус: самостоятельная подготовка документов чревата ошибками и опечатками, которые гарантированно приведут к отказу в регистрации.

Тогда Вам нужно будет начинать всю процедуру сначала. Другими словами, Вы теряете время. Вы также теряете и деньги, поскольку расходы по оплате госпошлины за регистрацию Вам не вернут.

Подготовка документов через фирму. В этом случае Вы получаете готовые документы, риск появления ошибок и опечаток в которых практически сведён к нулю. Бумаги заполнены согласно действующим нормам и правилам и содержат все необходимые сведения.

Вы также получаете существенный выигрыш во времени. Все документы Вам сформируют в кратчайшие сроки. Это означает, что Вы откроете своё дело точно в срок.

У такого варианта также есть минусы. Во-первых, это расходы. Вы тратите деньги на услуги платного составления документов, которые приводят к увеличению общих затрат на открытие своего дела.

Во-вторых, подготовка документов через фирму чревата тем, что Вы будете слабо разбираться в деталях полученных документов. Нет, формально всё в порядке — Вы открылись, но в дальнейшем могут возникнуть сложности и трудности.

Какие это сложности? Например, станет очевидным некорректный выбор системы налогообложения: на упрощённой системе налогообложения (УСН) нужно применять УСН 6%, тогда как Вас перевели на УСН 15%; либо же Вы работаете на едином налоге на вменённый доход (ЕНВД), а нужно применять патентную систему налогообложения (ПСН).

Также может выясниться, что виды деятельности указаны некорректно и не в полном объёме, а основной вид деятельности не тот, который нужен.

Как видно, оба способа имеют недостатки. Идеальным в этих условиях был бы способ, который обладает преимуществами и лишён недостатков каждого из описанных выше вариантов.

Другими словами, такой способ предусматривал бы самостоятельное составление документов, но при этом за максимально короткое время и с гарантией их абсолютной корректности (как при обращении в специализированную фирму). Да, и чтобы не тратить на это ни копейки денег!

Возможно ли такое? Естественно… да!

Вам гарантирована 100%-я корректность регистрационных документов в условиях самостоятельного заполнения, причем в кратчайшие сроки и совершенно бесплатно, при использовании интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

Источник: www.moedelo.org

Изменения 2019 года

Конец 2018, начало 2019 года принесли довольно много изменений, регулирующих деятельность ИП, порядка их регистрации, отчётности и налогообложения. Что касается порядка закрытия или принудительной ликвидации – никаких, заслуживающих внимания новшеств не вносилось. Единственное, что может заинтересовать предпринимателей, успевших воспользоваться возможностью зарегистрировать ИП в электронном виде, через сайт ФНС, при закрытии ИП аналогичным способом, то есть путём подачи заявления о закрытии в электронном виде, не надо будет оплачивать государственную пошлину. Однако, закрывающийся предприниматель должен иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Тем, кто следит за изменением законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность, и регистрировал своё ИП обычным способом, беспокоится не о чем. Приняв решение ликвидировать ИП — следует руководствоваться ст. 22.3 Федерального закона № 129, принятого в далёком 2001 году.

Выбираем способ закрытия

Подавляющее большинство несостоявшихся предпринимателей – люди грамотные не только в коммерческих вопросах, но и имеющие хотя бы азы юридических знаний. Поэтому они стремятся провести процедуру закрытия своего бизнеса самостоятельно.

Второй путь – обратиться к специалистам, которые за определённую плату проанализируют все этапы вашей предпринимательской деятельности, соберут необходимую, как правило отсутствующую документацию. Помогут восстановить документы налоговой отчётности и проведут закрытие ИП с минимальным участием в процессе самого индивидуального предпринимателя.

Подготовительные действия

Подготовка к прекращению регистрации на осуществление индивидуальной предпринимательской деятельностью начинается с ликвидации (физической) этой самой деятельности. Далее – следует бумажно-бюрократический этап, который можно пройти традиционным способом – путём визита с пакетом необходимых документов в местное отделение ФНС, либо – подача электронного заявления через сайт ФНС. Этот вариант доступен только для ИП, которые в процессе предпринимательской деятельности использовали ЭЦП (электронную цифровую подпись).

Оплата страховых взносов, налогов и штрафов

Самый неприятный для ИП этап закрытия – выплата долгов и недоимок по налогам и обязательным платежам. Именно то, ради чего стараются поскорее закрыть деятельность, чтобы не накапливать ежеквартально долги в пенсионный фонд и не составлять отчётность в ФНС. Не пройдя этого этапа и полностью не погасив долги, сложно быстро и беспроблемно прекратить предпринимательскую деятельность.

Конечно, безвыходных ситуаций не бывает, поэтому некоторые недальновидные предприниматели, накопившие изрядный балласт долгов, и не желающие оплачивать их, ожидают, когда совокупная сумма задолженности превысить 300 тыс. рублей с тем, чтобы объявить себя банкротом. Не будем останавливаться на достоинствах и недостатках такого способа списания долгов.
[content-wide]Сбор документов – подтверждение прекращения регистрации в качестве плательщика социальных и пенсионных платежей требует личного визита в офисы этих учреждений с тем, чтобы получить документальное подтверждение отсутствия (или наличия) задолженности.[/content-wide]

Некоторые нюансы следует соблюсти перед визитом в Пенсионный фонд РФ.

Предварительно необходимо заполнить заявление (форма Р26001), которое требует заверения у нотариуса. После получения такого заявления работники ПФР проверяют наличие задолженности у ИП и выдают справку. Этот этап в текущем году можно пройти по желанию, а можно упустить.

Увольнение и полный расчёт с работниками, если они есть

Законодательство допускает использование индивидуальным предпринимателем наёмного персонала. Их максимальное количество ограничено налоговым законодательством и составляет:

патент – до 15 человек;
УСН и ЕНВД – до 100;
ОСНО – ограничений нет.

Увольнению, должны предшествовать обязательные процедуры, предусмотренные Трудовых кодексом РФ. Если их не соблюсти, можно попасть в ситуацию затяжных судебных разбирательств с бывшими сотрудниками.

Начать процедуру увольнения персонала следует с уведомления о ликвидации ИП. Сделать это надо за 60 дней до подачи заявления в ФНС. (ст. 180 ТК РФ). Для владельца доступен вариант, который часто используют при закрытии ИП – получение формального письменного согласия работника на увольнение до истечения 2 месяцев, с выплатой дополнительной денежной компенсации. Размер такой компенсации оговаривается сторонами индивидуально и в законе не регламентирован.

После уведомления необходимо учесть, что среди наёмного персонала ИП могут находиться работники, которые пользуются дополнительными мерами социальной защиты. К ним относятся беременные женщины. Трудовое законодательство не запрещает увольнять их в связи с принятием решения о прекращении деятельности ИП, но требует соблюсти формальности:

Письменно уведомить (под роспись) о предстоящем увольнении за 60 дней до подачи заявления о ликвидации ИП.

При увольнении выдать на руки:

заполненную в соответствии с требованиями ТК трудовую книжку (образец записи в трудовой книжке).
диплом (свидетельство) об образовании;
медицинская книжка работника — если есть;
копию приказа о причинах увольнения;
справку о заработной плате за последний год.

Произвести полагающиеся по закону выплаты:

зарплату за отработанный период;
компенсацию за дни неиспользованного в текущем году отпуска;
оплату больничного (если работник выздоровел до принятия решения о ликвидации предприятия);
среднюю зарплату на период трудоустройства – за 2 месяца;
если ликвидация производится до истечения срока заключения срочного трудового договора – компенсацию за его досрочное расторжение в размере однократного размера заработной платы.

Сдача всех деклараций, в том числе и за неполный период

Индивидуальному предпринимателю придётся заполнить и сдать в ФНС пять деклараций:

ликвидационную;
УСН;
ЕНВД;
ЕСХН;
ОСН.

Каждая из перечисленных деклараций имеет собственные нюансы заполнения, ознакомиться с которыми можно по ссылке.

Снятие с учёта в ФСС

Эта процедура требуется лишь в том случае, если у ИП официально оформлены наёмные работники или персонал, выполняющий работу по гражданско-правовым договорам. Снятие с учёта производится после увольнения и окончательного расчёта с последним работником. Для этого необходимо предоставить в офис ФСС:

заявление от ИП (по форме, соответствующей приложению № 3);
копии документов (приказов, соглашений о досрочном прекращении трудовых обязанностей со всеми наёмными работниками). Предоставить копии приказов об увольнении.

Срок, в течение которого ИП должен подать заявление о снятии с учёта в ФСС, не установлен. Но, следует учитывать, что регламентирован срок принятия решения сотрудниками ФСС – он составляет 14 дней. Поэтому, после принятия решения о прекращении деятельности не следует откладывать снятие с регистрации в фондах на последний день.

Результатом деятельности работников ФСС является направление в адрес ИП копии решения (п. 73 Регламента № 574н) о снятии с учёта, с которым он может идти в ФНС.

Закрытие расчётного счёта

Закрытие счёта на расчётно-кассовое обслуживание не представляет сложностей. Для этого необходимы несложные подготовительные мероприятия:

провести расчёты с банком и контрагентами по имеющимся непогашенным обязательствам, штрафам и пеням;
остатки средств переводятся на личный счёт в банк;
в банке пишется заявление по предоставленной форме на закрытие счёта ИП;
после получения уведомления о закрытии счёта на ККО, банк выдаёт справку о закрытии счёта ИП.

Справка может быть приложена к заявлениям, подаваеммым в ФНС.

Снятие с учёта контрольно кассовой техники

При прекращении деятельности в качестве ИП не требуется предпринимать каких-либо самостоятельных действий или подавать заявления о снятии с учёта ККМ. Это происходит автоматически, после исключения ИП из ЕГРИП, ФНС самостоятельно вносит запись о снятии кассы с учёта.

Готовим необходимые документы

Процесс подготовки документов может занять некоторое время, но оно сто́ит того. Ведь сразу же после исключения из ЕГРИП не надо будет подавать нудную отчетность. Прекратится начисление штрафов и пеней.

Заявление о закрытии ИП

Форма заявления о закрытии ИП стандартизирована (формы Р26001). Бланк можно получить в офисе ФНС или скачать через официальный сайт налоговой службы, и заполнить его самостоятельно, соблюдая несложные требования:

для заполнения вручную использовать чернила только чёрного цвета;
все графы заполнять только заглавными буквами;
при компьютерном варианте заполнения использовать шрифт Courier New 18-й кегль (размер).

Платим госпошлину

Оплата государственной пошлины в размере 160 рублей производится на счёт ФНС того района, в котором ИП состоит на учёте. Реквизиты можно узнать на официальном сайте этой инспекции, или на стенде в офисе налоговой службы.

При использовании платёжной системы в режиме онлайн, заполнение реквизитов налоговой службы происходит автоматически. При оплате в отделении банка рекомендуется предварительно скачать сформированную квитанции с заполненными реквизитами.

Проверяем собранные документы

Проверка собранных документов обязательный этап, предшествующий их предоставлению в офис ФНС. Это делается для того, чтобы избежать возврата и отказа в регистрации прекращения деятельности ИП.

В первую очередь оценивается комплектность:

заявление (форма Р26001) о закрытии ИП – 1 экземпляр;
квитанция (оригинал) по оплате госпошлины – 1 экземпляр;
копия паспорта заявителя;
копия ИНН (нотариально заверенная).

Для себя обязательно сохраняем качественные ксерокопии всех имеющихся и собранных документов.

Кроме заявления и квитанции, никакие другие документы предоставлять нет необходимости. Все фонды: ПФР, ФСС, ФСО самостоятельно извещают ФНС о снятии ИП с учёта.

Подаём документы в налоговую инспекцию

Подача производится лично – работнику налоговой службы, либо направляется в электронном виде на сайт местного отделения ФНС (обязательно заверенные ЭЦП).

Получаем документ о закрытии

Срок рассмотрения заявления о закрытии ИП составляет 5 рабочих дней, не считая дня подачи. При отправке заказным письмом Почты России датой сдачи документов для регистрации прекращения деятельности считается дата на уведомлении о вручении.

[content-wide]Документом, подтверждающим, что индивидуальный предприниматель исключён из реестра ЕГРИП, является лист записи в указанном реестре. По желанию может быть выдана справка – выписка.[/content-wide]

После закрытия ИП

Двойственность правового статуса индивидуального предпринимателя освобождает его от некоторых обязанностей, которые должны соблюдать юридические лица.

Сроки хранения документации

Для действующих ИП установлены различные сроки хранения документов ФНС и ПФР. Трудовая инспекция вообще может затребовать бумаги, связанные с личными делами работников в течение 50 лет.

К счастью для ИП, после прекращения регистрации он не должен создавать собственный архив и хранить документы в течение 5-50 лет.

Вариант избавиться от ставшего ненужным бумажного хлама – сдать их на хранение в муниципальный архив или в частную архивную компанию. К такой возможности прибегают редко. Чаще всего от документов просто избавляются, отправив их в костёр, а при запросах отвечают, что документы уничтожены в результате ЧП или форс-мажорных обстоятельств.

Уничтожение печатей и штампов

Печать для ИП – нонсенс. Нет нормы права, которая обязывала бы предпринимателя обзаводиться этим атрибутом, присущим юридическим лицам. Практика же свидетельствует, что большинство предпринимателей обзаводятся печатями «для солидности».

Поскольку требований о наличии печати у ИП нет, не может существовать и обязанности или регламента по их уничтожению.

Если у ИП была печать, есть смысл уничтожить её.

Это можно сделать различными способами:

лично уничтожить в присутствии членов специально созданной комиссии (свидетелей);
обратится в фирму – изготовителя печати. У них хранится документация на изготовление. Уничтожив свою продукцию, они выдадут справку об уничтожении (законный способ);
обратиться в любую лицензированную фирму, оказывающую услуги по изготовлению печатей. Результат, аналогичный предыдущему.

Процедура банкротства ИП

Процедура банкротства ИП соответствует таковой для физического лица, то есть все этапы признания ИП банкротом описаны в параграфе 2 главы 10 Закона №127-ФЗ

В общем, подчиняясь всем условиям действующим в отношении физических лиц (параграф 1 гл. 10) в отношении ИП выделены некоторые особенности, касающиеся инициации процедуры банкротства (Статья 214 закона «О банкротстве»).

В частности, если совокупный долг ИП соответствует таковому у физического лица, то для предпринимателя имеется дополнительное условие – существование задолженности перед налоговыми органами или фондами более 3 месяцев.

Кроме указанной особенности, допускается участие в процедуре банкротства кредиторов, чьи финансовые требования связаны с личностью предпринимателя, но не касаются его предпринимательской деятельности. (Постановление пленума ВАС РФ № 51 2011 г.).

Кто может подать заявление о признании ИП банкротом

Инициировать процедуру банкротства могут:

сам должник – индивидуальный предприниматель, накопивший более 300 000 рублей долгов;
кредиторы ИП;
налоговые органы – по причине образования задолженности по налогам или просрочки свыше 3-х месяцев;
ПФР – по просрочке или задолженности.

Как происходит процедура

Процедура банкротства происходит стандартно, так же как для физического лица.

Собственно банкротству предшествуют:

Реструктуризация задолженности.
Реализация имущества ИП-должника. Многие предприниматели совершенно упускают из вида, что материальная ответственность ИП наступает в объёме всего его имущества, в отличие от ограниченной ответственности ООО.
Заключение мирового соглашения (прощение долга) – редко встречающееся на практике проявление милосердия и человеколюбия со стороны кредитора.

Если в результате предварительных действий не удалось погасить задолженность, в дело вступает конкурсный управляющий, задача которого выявить и наиболее рационально реализовать имущество должника, с тем чтобы удовлетворить требования конкурсных кредиторов (тех, кто заявился после объявления о начале процедуры банкротства).

После распродажи имущества, которое подлежит реализации, процедура банкротства считается завершённой. Бывший ИП объявляется банкротом. В течение последующих 5 лет не может повторно регистрироваться в таком статусе.

Самые популярные вопросы по закрытию ИП

В большинстве случаев вопросы, задаваемые на консультациях индивидуальными предпринимателями, решившими прекратить регистрацию в таковом статусе, однотипные и касаются вопросов: можно ли закрыться с долгами и что будет с долгами после прекращения регистрации.

Нужно ли сниматься с учёта в ПФР и ФФОМС?

Нет, не надо. После поступления заявления в ФНС о прекращении регистрации в качестве ИП она сама направляет все необходимые уведомления, а фонды снимают с регистрации.

В какую налоговую инспекцию нужно нести документы на закрытие ИП?

В ту налоговую инспекцию, в которой ИП проходил регистрацию. Даже если он сменил регион проживания.

Если я закрою ИП, то мне автоматически спишут долги по налогам и взносам?

Нет. Автоматического списания задолженности не произойдёт. Если сумма долга превышает 500 тысяч рублей, ФНС может возбудить дело о банкротстве – тогда долги спишутся, после реализации имущества. Если долги меньше — взыскание может производиться на основании исполнительного листа по новому месту работы.

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Да можно. Проблем с закрытием нет. Остаются долги, которые надо погашать или банкротиться.

Освобождает ли процедура закрытия от долгов перед ПФР и ФФОМС?

Нет. Не освобождает. В течение 3 лет после закрытия ИП любой из этих фондов, может в судебном порядке взыскать задолженность.

Нужно ли сдавать отчётность после того, как я закрылся?

Нет. Исключение ИП из ЕГРИП освобождает его от подачи отчётности во все фонды и налоговую инспекцию. Единственное о чём следует помнить, после исключения из ЕГРИП, в течение 14 дней надо уведомить об этом ФОМС.

Если у меня нулевая декларация

При регулярной подаче нулевой декларации налоги на ИП не начисляются. Стоит просрочить подачу нулевой декларации и сразу же начнётся начисление штрафов и пеней.

Могут ли отказать в закрытии ИП?

Отказать в закрытии ИП не имеют права. При этом все финансовые обязательства закрытого ИП сохраняют силу. Предприниматель освобождается только от начисления новых пеней и штрафов.

Сколько стоит закрыть ИП?

Если вы самостоятельно закрываете ИП, затраты минимальны:

160 рублей госпошлины (при подаче заявления в электронном виде через официальный сайт ФНС – бесплатно);
нотариальное удостоверение форма Р26001 – зависит от нотариуса;
траты на изготовление ксерокопий документов.

Что нужно для закрытия ИП с долгами?

Чтобы закрыться с долгами, необходимо подать декларации в 5 фондов, с какой угодно отчётностью, после этого оплатить 160 рублей пошлины, написать заявление по форме Р26001 и направить или отнести его в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Можно ли закрыть ИП задним числом?

Закон не предусматривает совершения юридически значимых действий «задним» числом. Прекращение регистрации в качестве ИП наступает с момента исключения записи в ЕГРИП, и никак раньше.

Заключение

Процедура прекращения регистрации ИП в настоящее время предельно упрощена. Достаточно зайти на сайт ФНС и ввести поисковую фразу «закрытие ИП» как вы будете направлены на страничку, где наглядно и пошагово вам предложат заполнить несложные текстовые графы и последовательно проведут через все этапы, вплоть до исключения записи из ЕГРИП.

Источник: bankrotof.net

Источник: zen.yandex.ru