Предприниматели открывают свое дело для достижения главной цели – получения прибыли. Однако не всегда деятельность проходит гладко, и бизнесмен не только не получает доход, но и терпит большие убытки.

В таких случаях ликвидации ИП не избежать. Если ситуация достигла критического максимума, и фирма предпринимателя влезла в большие долги, возможность ликвидации такого ИП не исключена.

Основания

Принятие решения о ликвидации ИП может быть осуществлено самим бизнесменом или же судебным органом на основаниях, предусмотренных действующим законодательством.

Основаниями для добровольной ликвидации ИП могут быть:

  • открытие другого ИП;
  • смена рода или вида деятельности;
  • семейные обстоятельства, проблемы со здоровьем и прочие факторы, делающие невозможным дальнейшее осуществление деятельности.

Основаниями для принудительной ликвидации могут стать:

  • решение судебного органа о признании ИП банкротом в установленном порядке;
  • ведение предпринимателем экстремистской или террористической деятельности, а также иных видов, запрещенных законом;
  • выезд за пределы РФ и утрата бизнесменом российского гражданства.

Пошаговая инструкция

При ликвидации ИП с любыми видами долгов порядок следующий:

Этап 1. Определение налогового органа

Первым делом стоит обратиться в налоговый орган, который осуществлял процедуру регистрации ИП. Уточнить, в какой именно следует подавать документы, можно на сайте ФНС в разделе “Контакты и обращения”.

Следует выбрать регион в “шапке” сайта и найти контактную информацию Управления ФНС по региону. Налоговый инспектор в телефонном разговоре назовет Вам адрес той налоговой инспекции, которая регистрировала ИП. Будьте готовы назвать данные о регистрации из соответствующей выписки.

Этап 2. Заполнить заявление о ликвидации ИП

Получить можно в бумажном виде в любом отделении ФНС или же скачать с официального сайта. Удобнее пользоваться вторым способом, ведь при этом придется посещать налоговую лишь один раз – при сдаче пакета документации.

При заполнении нужно пользоваться ручкой с черной пастой, писать аккуратно, каждый символ в отдельную ячейку.


От правильности заполнения будет зависеть дальнейший успех всего мероприятия по ликвидации. При малейших ошибках или недочетах налоговый орган может отказать в ликвидации. При этом процедуру придется начать заново.

Этап 3. Оплатить государственную пошлину

Размер государственной пошлины за ликвидацию ИП фиксирован – 160 рублей. В формировании платежного документа поможет электронный сервис, разработанный Федеральной налоговой службой.

Из второго раскрывающегося списка необходимо выбрать “Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП”.

Далее необходимо ввести данные лица, которое будет осуществлять оплату. После формирования платежной квитанции ее можно будет распечатать и оплатить в любом банке или через банкоматы.

Этап 4. Предоставление документации в отделение ФНС

После оплаты государственной пошлины, следует передать весь подготовленный пакет документов в налоговый орган.

Сделать это можно несколькими способами:

  • лично посетить инспекцию;
  • юридически доверить в установленном порядке другому лицу передать документацию;
  • отослать пакет документов по почте;
  • использовать онлайн-сервис ФНС для формирования и отправки документов на ликвидацию ИП.

Все вышеперечисленные способы абсолютно юридически равнозначны. Предприниматель может самостоятельно выбрать метод передачи документов в налоговую инспекцию в зависимости от текущей ситуации, личных предпочтений или наличия/отсутствия времени.

Удобнее, конечно, завершить процедуру, не выходя из дома – путем подачи документов через электронный сервис.


Процесс не представляет особой сложности – нужно всего лишь скачать программу, которая поможет сформировать транспортный контейнер для отправки, а после проверить работоспособность сервиса на Вашем ПК и начать загрузку документов.

Самый быстрый и эффективный способ – лично подать все документы налоговому инспектору. Если что-то не так с документами, то Вам сразу же укажут на это, дадут необходимые инструкции по исправлению.

Личное посещение ИФНС позволит Вам завершить процедуру ликвидации по минимально возможному сроку. Если у Вас нет возможности личного визита, можете оформить доверенность и поручить другому лицу это сделать.

Отправка документов через почту – самый долгий способ. Сюда входит время на прием и обработку входящей корреспонденции сотрудниками ИФНС, срок нахождения ценного письма в пути.

В случае обнаружения недочетов в заполненном заявлении налоговая отправит заявителю письменный отказ в ликвидации, а процедуру придется начинать заново.

Такая перспектива не особо радует, поэтому рекомендуем пользоваться этим способом только при очень крайней необходимости.

Этап 5. Получение выписки из ЕГРИП от налоговой

Инспекции ФНС дается 5 рабочих дней на обработку документации от заявителя и на осуществление полной процедуры государственной регистрации изменений в ЕГРИП.

На 6-й день ИП может получить выписку по установленной форме о ликвидации. При этом личная явка не обязательна – документы будут пересланы налоговым органом по почте спустя некоторое время.

Необходимые документы


Как мы разобрались выше, процедура ликвидации индивидуального предпринимателя не требует предоставления большого количества документации.

Совокупный перечень выглядит так:

  • паспорт заявителя;
  • заявление по форме Р26001;
  • квитанция об уплате государственной пошлины;
  • свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В заявлении присутствует четвертый раздел, в котором ставит свои отметки лицо, уполномоченное осуществлять нотариальные действия.

Обратите внимание, что заверять нотариально подаваемое заявление следует только при отправке документов по почте, через сайт или доверителя. При личной явке нотариальные действия не являются обязательными.

Раньше в списке обязательных документов для закрытия ИП числилась справка из ПФР об отсутствии задолженности. Действующее законодательство не обязывает ИП при ликвидации предоставлять справку из Пенсионного фонда.

При требовании сотрудником ИФНС такого документа можно написать жалобу на имя начальника территориального органа, ведь такое действие является неправомерным и может нарушать Ваши права.


Отсутствие справки в перечне обязательных документов не освобождает от обязанности уплаты взносов в ПФР в предусмотренные законом сроки.

Особенности ликвидации ИП с долгами по налогам

Если индивидуальный предприниматель принял решение о ликвидации, следует погасить всю имеющуюся задолженность по налогам и сборам. Действующее законодательство ограничивает возможность закрытия ИП при неуплаченных налоговых обязательствах.

До момента фактической приостановки деятельности следует сдать всю отчетность в налоговый орган, в том числе декларации за неполный период.

Декларацию можно подать также вместе с документами для ликвидации, а также до истечения пятидневного срока, за который вносится запись в ЕГРИП о прекращении регистрации ИП.

Несвоевременная подача налоговой декларации может повлечь наложение санкций на физическое лицо со стороны государства.

Поэтому задолго до проведения процедуры ликвидации ИП следует позаботиться о наличии материальных активов для полного погашения налоговой задолженности.

Но что же делать в ситуации, если имеющихся денежных средств у бизнесмена не хватает для погашения налоговой задолженности? Ведь закрыть ИП в такой ситуации не выйдет.

Для этого в соответствии с действующим законодательством ИП признают банкротом. После этого налоговый орган самостоятельно снимает с учета ИП.

На бывшего предпринимателя будет запущено исполнительное производство, в процессе которого будут применены все процессуальные меры, направленные на принудительное взыскание задолженности. На имущество может быть наложен арест, после которого последует реализация с публичных торгов.

С долгами по кредитам


В отличие от долгов по налогам и сборам, задолженность перед кредиторами не может являться основанием для отказа в ликвидации ИП.

Действующее законодательство не предусматривает наличия каких-либо ограничительных мер, связанных с этим. ИП можно официально снять с учета при любой сумме кредиторской задолженности.

Обратите внимание, что долги при этом никуда не исчезают. Контрагенты могут обратиться в судебные органы с вопросом о принудительном взыскании денежных средств.

Причем сделать это можно как еще на существующего ИП, так и на уже прекратившего деятельность. В первом случае взыскание будет проводиться с физического лица, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, во втором случае – просто с физического лица.

Ликвидацию ИП с долгами возможно осуществить. Для этого необходимо соблюдать процедуру обычной ликвидации ИП в установленном порядке.

Стоит понимать, что при налоговой задолженности снятие с учета может быть осуществлено только путем признания ИП банкротом.


Ограничений по ликвидации ИП при существующей кредиторской задолженности действующее законодательство не предусматривает.

Однако от исполнения финансовых обязательств этот фактор предпринимателя не освобождает. При проведении процедуры следует строго соблюдать поэтапность действий – это послужит залогом быстрого и успешного завершения ликвидации.

Ликвидация МУП с долгами по решению учредителя рассматривается тут.
Риски при ликвидации путем присоединения описываются в этой статье.

finbox.ru

Закрытие ИП с долгами по налогам

В соответствии с Порядком списания безнадежной задолженности по налогам, она признается таковой при следующих обстоятельствах:

  • в случае смерти налогоплательщика, или объявления его умершим по суду;
  • при банкротстве, и отсутствии погашения из-за недостаточности имущества;
  • вследствие истечения срока подачи искового заявления о взыскании долга.

Во всех остальных случаях, налоговые органы, внебюджетные фонды, куда предприниматель уплачивает обязательные платежи по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию, взыскивают задолженность в обычном (в том числе судебном) порядке.

Если нет наемного персонала, то закрытие ИП с долгами проще. Такой предприниматель не отчитывается перед ФСС, ФФОМС и ПФР, а задолженность перед бюджетом зависит от применяемой системы налогообложения. Налоговая служба имеет право вынести решение о погашении долгов за счет имущества плательщика в течение года после истечения срока требования об уплате недоимки. Принятое позже — недействительно. Требовать выплаты задолженности через суд ФНС может 2 года.

Такой вариант, как закрыть ИП с долгами по налогам через банкротство, имеет свои плюсы и минусы.


  • Предприятие закрывается на основании судебного решения, поступившего регистратору, о чем вносится запись в реестр.
  • Имущество должника продается, за исключением личных вещей и единственного жилого помещения (законная супруга может выделить свою половину).
  • Непогашенные обязательства списываются, исполнительные листы закрываются.

Последствия: ограничение на занятие руководящих должностей, запрет на занятие предпринимательством в течение года, обязанность сообщать банку о факте банкротства при взятии кредита.

Закрытие ИП с долгами в ПФР

С 2015 года в закон 212-ФЗ (об уплате пенсионных взносов) внесены изменения, согласно которым индивидуальный предприниматель не обязан уведомлять ПФР о прекращении деятельности. Администратор страховых платежей получает эти сведения от ФНС в режиме межведомственного обмена данными. До 2017 года в свою очередь Пенсионный фонд информировал налоговые органы о наличии задолженности по уплате, и несданной отчетности по персонифицированному учету от индивидуальных предпринимателей-работодателей.


Поскольку с этого года ФНС администрирует все обязательные платежи, то располагает полной информацией о перечислениях налогоплательщика Сведения о стаже и зарплате по-прежнему сдаются в Пенсионный фонд. Закрытие ИП с долгами в ПФР возможно, но при условии, что предприниматель подал сведения ПУ за работников. Оплатить страховые взносы нужно в течение 2-х недель после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП. Если платежи не будут перечислены, их будут взыскивать всеми доступными средствами, срок давности требования — 3 года, и он может быть продлен.

Если плательщик перечисляет только фиксированные взносы за себя — можно ли закрыть ИП с долгами без проблем? В этом случае пострадает, в первую очередь, он сам. Неоплаченный период не зачтется в стаж, и не войдет в расчет пенсионных баллов. Так что требовать с него долги, возможно, будут не так активно, как с работодателя — но и страховую пенсию не назначат. Придется рассчитывать на социальную выплату — она устанавливается на 5 лет позже обычной.

Порядок прекращения деятельности

  1. Заполнить и сдать декларацию за последний отчетный период.
  2. Подать в ПФР отчет по стажу и зарплате за наемный персонал.
  3. Подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001.
  4. Через 5 дней получить выписку из ЕГРИП об исключении из реестра.
  5. В 15-дневный срок оплатить имеющуюся задолженность в бюджеты.

Каждый предприниматель сам принимает решение: закрыть ИП с долгами, и затем рассчитаться с кредиторами, или накапливать их, плюс пени и штрафы. Сделать это можно в любое время.

delatdelo.com

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Довольно часто предприниматели сталкиваются с финансовыми затруднениями, что приводит к окончанию их коммерческой деятельности и ликвидации ИП. Осуществить закрытие можно как самостоятельно, так и с помощью услуг квалифицированных специалистов.

Первый вариант более выгодный с финансовой стороны, однако может занять несколько больше времени на подготовку и оформление бумаг.

Закрытие ИП с долгами

Среди основных причин прекращения коммерческой деятельности предпринимателем выделяют следующие:

  • личное решение физического лица;
  • гибель гражданина;
  • вынесенное судебное постановление о принудительном прекращении деятельности в связи с банкротством ИП или нарушением предпринимателем законодательства РФ;
  • прекращение срока действительности документа, благодаря которому у лица было право проживать и работать на территории России.

Способы ликвидации ИП при наличии задолженностей

Хотя формально ИП возможно закрыть при наличии долгов перед кредиторами, финансовые обязательства перед налоговой службой, фондами или прочими контрагентами останутся. Лишение лица статуса ИП не становится причиной прекращения его ответственности, которая возникла в период осуществляемой им коммерческой деятельности.

Виды задолженностей, которые могут быть у предпринимателя:

  • по отчислениям в ФСС;
  • перед контрагентами (например, бывшими сотрудниками);
  • перед ПФР;
  • по налоговым взносам.

Выделяют несколько способов, благодаря которым возможно осуществить закрытие ИП с задолженностями:

  • добровольная процедура ликвидации (наиболее часто используется в предпринимательской сфере);
  • объявление физического лица банкротом.

Оба варианта подходят в том случае, если у предпринимателя остались долги, которые он не может выплатить. В первом случае погасить долговое обязательство возможно после ликвидации ИП, а во втором – при отсутствии денежных средств на покрытие долгов.

Полезный материал: Как снять деньги со счета ИП?

Добровольная ликвидация

Способы закрытия ИП с долгами

Этот вариант закрытия ИП возможен и при наличии долгов у предпринимателя. Процедура представляет собой следующие этапы:

  1. уведомление сотрудников за 2 месяца до увольнения (если они имеются);
  2. снятие с учёта контрольно-кассовых аппаратов;
  3. отправление налоговой декларации в ФНС (возможно после снятия с учёта);
  4. оформление заявления и сбор документов для налоговой службы;
  5. оплата госпошлины, размеры которой, согласно 7 пункту первой части 333.33 статьи НК РФ, составляют 160 рублей;
  6. обращение с документацией в МФЦ или ФНС;
  7. получение свидетельства о ликвидации ИП.

В отделение МФЦ или ФНС, где происходила первоначальная регистрация физического лица в качестве предпринимателя, предоставляются паспорт заявителя, чек с оплаченной госпошлиной и заявление.

Объявление банкротом

При отсутствии финансовых средств ИП обязуется погасить обязательство перед кредиторами с помощью реализации собственного имущества. Для признания лица банкротом требуется отправить в арбитражный суд соответствующее заявление, а регистрация прекращения деятельности, согласно нормам закона, осуществляется ФНС.

Следует учесть, что признание банкротства допускается при соблюдении 2 важных условий:

  • сумма долга составляет более 100 тысяч рублей;
  • просрочка платежа – не менее 3 месяцев.

Ликвидация ИП с долгами перед кредиторами и работниками

закрытие ИП с долгами в ПФР

Если у предпринимателя имеются финансовые обязательства перед сотрудниками или кредиторами (клиентами, банком), решить данную проблему возможно и после закрытия ИП. В отличие от юридических лиц физические не обязаны официально оповещать своих займодателей и контрагентов о ликвидационной процедуре. Однако рекомендуется заранее обговорить с заинтересованными лицами варианты выплаты денежных средств и сроки, в течение которых состоится оплата.

Любой кредитор или контрагент вправе обратиться в судебную инстанцию с иском для взыскания с предпринимателя причитающейся ему суммы долга (даже если физическое лицо уже лишено статуса ИП).

Чтобы избежать судебного разбирательства и взыскания выплат также и за моральный ущерб, нанесённый просрочкой платежа, гражданину рекомендуется разрешать подобные ситуации самостоятельно и досудебным способом с помощью переговоров.

Как закрыть ИП с долгами в ПФР или ФСС?

Наличие задолженности по взносам в одном из фондов (обычно появляется в результате найма сотрудников) не является существенным препятствием для отказа ФНС в принятии документов для ликвидации ИП.

Хотя довольно часто во время сдачи документации запрашивается справка об отсутствии долгов в обоих фондах, уже в течение нескольких лет данный документ не считается обязательным, то есть процесс закрытия может проходить без предоставления этих бумаг.

Однако не стоит забывать, что закрытие ИП с долгами в пенсионном фонде или ФСС не приводит к погашению финансового обязательства, и пропуск даты своевременной выплаты может стать причиной начисления штрафов и обращения в судебный орган.

Физическое лицо в любом случае обязуется оплатить имеющиеся у него задолженности по страховым взносам:

  • согласно 15 части 15 статьи ФЗ № 212 от 2009 года 24 июля, в течение 15 календарных суток со дня подачи в фонды отчётности по сотрудникам;
  • в течение 15 суток с момента выдачи свидетельства, на основании 8 части 16 статьи этого же закона, если сотрудников не нанималось.

Советуем почитать: Закрытие ИП пошаговая инструкция.

urmozg.ru

Возможные причины закрытия

Приведем в качестве примера наиболее распространенные ситуации:

  1. Личное решение предпринимателя. Под этим пунктом кроется масса ситуаций — от потери интереса к делу до переезда в другой город или перемен в личной жизни ИП. Вы не обязаны нигде указывать причину закрытия, если делаете это по собственному желанию.
  2. Банкротство. Когда долгов становится слишком много, и ИП понимает, что не обладает достаточным объемом средств для их погашения, самым верным решением становится ликвидация ИП через признание себя банкротом.
  3. Принудительная ликвидация по решению суда (в качестве меры за серьезные нарушения и долги).
  4. Потеря гражданства или признание недействительным документа, разрешающего иностранному гражданину проживать и вести деятельность на территории РФ.
  5. Смерть индивидуального предпринимателя.

Особенности закрытия ИП с долгами

Индивидуальные предприниматели рано или поздно прекращают свою деятельность, тогда и начинается процедура ликвидации или, другими словами, – закрытия ИП.

Ликвидация ИП может быть добровольной или принудительной, в любом случае процедура эта довольно простая и быстрая. Однако если при этом у ИП остаются неоплаченные долги перед фондами, сотрудниками или партнерами, возникают дополнительные вопросы и сомнения — все ли пойдет так гладко, как хотелось бы?

Пошаговая инструкция ликвидации ИП с долгами

Для закрытия деятельности ИП, имеющего долги, придется выполнить ряд действий:

Шаг 1: Закрыть задолженности по налогам и сдать отчеты. Заявление на ликвидацию ИП не примут, если на этот момент у вас остались долги перед налоговой. А вот с долгами перед ПФ и ФСС, согласно законодательству на 2016 — 2018 год, можно расплатиться уже после ликвидации ИП. Налоговая не имеет права требовать с вас справку о погашении долгов перед фондами. Но и остаться неоплаченным этот долг не может, и при необходимости он будет подан на взыскание через суд. То же самое относится и к долгам перед наемными сотрудниками и партнерами.

Шаг 2: Оплатить в любом отделении Сбербанка госпошлину за ликвидацию (160 рублей).

Шаг 3: Собрать необходимые документы и подать их в регистрирующий орган:

  • Паспорт и копии его страниц;
  • Копии свидетельства о регистрации ИП, ИНН, свидетельства о постановке на учет в налоговую и выписки из ЕГРИП (с указанием ОКВЭД);
  • Нотариально заверенное заявление о закрытии бизнеса (форма Р26001);
  • Квитанция об оплате пошлины.

Обратите внимание, что подавать заявление о ликвидации ИП нужно в то же отделение, где вы проходили регистрацию как индивидуальный предприниматель, а не туда, где стояли на учете. Отнесли документы можно лично, через доверенное лицо (в этом случае понадобится нотариально заверенная доверенность) или заказным письмом с описью и объявленной ценностью.

Шаг 4: Нет необходимости уведомлять о прекращении деятельности ПФР и ФСС, они получат сообщение автоматически из налоговой. Но при желании можно перестраховаться и отправить им оповещение в свободной форме, так как утвержденных бланков на этот случай не предусмотрено.

Шаг 5: Через пять рабочих дней вернуться в налоговую за справкой о прекращении коммерческой деятельности и выпиской из ЕГРИП.

Шаг 6: Закрыть расчетный счет в банке (если он был) — для этого прийти в отделение банка и написать заявление.

Шаг 7: Если перед подачей заявления в налоговую вы не сдали все декларации, то сделать это, а также подать итоговую налоговую декларацию за календарный год необходимо не позже, чем через 5 дней после подтверждения налоговой закрытия ИП. За оставшиеся недомолвки перед налоговой вам могут быть начислены пени и штрафы.

Непогашенные задолженности грозят для ИП увеличением долга, иском в суд и взысканием (иногда с распродажей имущества).

Например, если у ИП остается долг перед Пенсионным Фондом, он обязан выплатить его даже после ликвидации бизнеса. ПФР имеет право взыскать задолженность через судебных приставов, тогда вам придется заплатить еще плюс 7% от долга.

Когда можно снова открывать ИП

Если вы закрыли ИП по собственной инициативе и уже расплатились со всеми долгами, то в любой момент можете заново регистрировать новый бизнес. Что касается принудительной ликвидации, то срок запрета на ведение предпринимательской деятельности указывается в решении суда.

Банкротство как способ ликвидации ИП с долгами

Если у предпринимателя недостаточно средств для погашения всех задолженностей (общая сумма которых по закону должна быть не менее 500 000 рублей), а ликвидация ИП от обязательств по долгам не избавляет — об этом мы уже говорили ранее — то вместо закрытия ИП целесообразнее заявлять о банкротстве.

Это совершенно разные процедуры, и в случае с банкротством подавать пакет необходимых документов придется в арбитражный суд, который уже сам в дальнейшем передаст информацию в налоговую, и ИП будет ликвидировано автоматически. Заново стать ИП вы сможете не раньше чем через пять лет.

В заключение еще раз отметим, что ликвидировать ИП с долгами можно, и сделать это довольно легко. Все задолженности — кроме долга по налогам — можно погасить уже после ликвидации ИП, но в случае отклонения от уплаты бывшему ИП грозят пени и судебные разбирательства.

kakzarabativat.ru

Какие бывают задолженности у ИП.

У предприятия ИП могут быть следующие задолженности.

 

  • По налогам.
  • Связанные с отчислениями в Пенсионный фонд (ПФР).
  • Невыплаченные кредиты.
  • По отношению к работникам.
  • Долги контрагентам (договорные обязательства, например, с подрядчиками).

 

В первом случае перед закрытием ИП необходимо возмещение задолженности, а в остальных предприниматель может настаивать на ликвидации учреждения без возмещения долгов. Но вероятность того, что налоговый орган на это согласится, очень мала.

Рассмотрим правила ликвидации ИП с долгами обоих видов.

Этапы закрытия ИП в 2017 году.

Вне зависимости от того, есть долги у предприятия или нет, ИП в 2017 году закрывается по следующим этапам (пошаговая инструкция как закрыть РёРї).

 

1. Обращение в региональную налоговую инспекцию, где предприятие стоит на учете. А также в ту инспекцию, которая принимает оплату пошлины за закрытие ИП.

 

2. Оформление заявления РІ налоговую инспекцию, форма Р 26001 РЅР° государственном бланке. Это документ о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по собственному желанию. При невозможности принести заявление лично оно непременно заверяется у нотариуса.

 

3. Оплата госпошлины на ликвидацию ИП для последующего предоставления квитанции в инспекцию. В 2017 году это 160 рублей.

 

4. Подача документов в налоговую службу: заявления и оригинал квитанции об уплате пошлины. Инспекция выдаст расписку о получении.

 

5. Предприниматель получает свидетельство о прекращении деятельности предприятия (форма Р65001) и выписку из гос реестра. Это произойдет спустя 5 дней (кроме первого) после подачи документов на ликвидацию. Налоговая служба может выслать документы почтой.

 

6. Необходимо поставить в известность районный отдел Пенсионного фонда (ПФР) о закрытии и расчете по взносам на протяжении 12 дней от даты ликвидации. Учреждение немедленно выдаст квитанцию о наличии или отсутствии долга.

 

7. После всех процедур нужно вернуть долги по всем платежам через Сбербанк по квитанциям ПРФ, иначе фонд начислит штрафы. А также оплатить другие виды задолженностей.

Как закрывать ИП с долгами по налогам.

Прекращение деятельности ИП с налоговой задолженностью возможно, даже если она не погашена. Если предприниматель не может оплатить все налоги, а также штрафы за просрочки платежей, он должен будет объявить себя банкротом. Закрывая ИП с долгами по отношению к бюджету РФ, необходимо сдать декларацию по налогам за весь период существования предприятия, даже если в ИП фактически не было деятельности. В последнем случае это будут нулевые доходы и расходы. При наличии своевременно поданных отчетов декларация требуется лишь за последний период.

Крайний срок предоставления отчета — 5 дней после закрытия предприятия, иначе будет назначен штраф. После этого будет определяться сумма долга. В первую очередь погашаются задолженности по отношению к государству: в бюджет и ПФР, а затем — прочим кредиторам. Предприниматель может оплатить задолженность имеющимися средствами либо имуществом. Если же он желает сохранить собственность, есть надежда, что суд смягчит обязательства, дав отсрочку. Но это может произойти лишь по причине банкротства. Проверки будут длиться на протяжении трехлетнего периода. Подобная рассрочка может считаться преимуществом.

Для осуществления процедуры банкротства в арбитражный суд от предпринимателя должно поступить заявление с приложенным графиком оплаты долга. Если бывший бизнесмен никому не должен, кроме бюджета РФ, это может быть выгодно для него, а просьба обычно удовлетворяется. Но предполагается, что другим способом в такой ситуации он не может одновременно ликвидировать ИП через налоговую инспекцию и погасить долг государству. В расходы будут включены и взысканы затраты на все процедуры, в том числе — премия управляющему. Результат будет довольно затратный. Поэтому банкротство считается крайней мерой.

Особенности закрытия ИП с задолженностью ПФР.

При наличии у ИП долгов в ПФР предприниматель может просто подать заявление в ИФНС (налоговую службу). Но в этом случае следует позаботиться о том, чтобы инспекция не отказала в ликвидации предприятия согласно инструкциям. А именно: документацию следует отсылать почтой только ценным письмом, включающим опись. Вложение состоит из заявления формы Р2600 с подписью, заверенной у нотариуса, и квитанции об уплате пошлины.

После закрытия ИП все долги, в том числе в ПФР, обязан оплачивать сам его бывший владелец. В противном случае фонд может не только подать в суд (мы уже писали про то, как можно подать в суд на индивидуального предпринимателя РІРѕС‚ тут), но и обратиться прямо к приставам для взыскания сумм. Тогда бывший владелец ИП обязан будет выплатить еще 7% от суммы задолженности (сбор на исполнение), не менее 500 рублей. Препятствием к закрытию ИП с долгами в ПФР может быть отсутствие отчетности в пенсионном фонде. В случае, если отчет не сдан, налоговая инспекция откажет в процедуре.

Долги ИП по договорам и зарплате.

ИП может иметь долги по отношению к своим работником (например, по зарплате) или контрагентам (противоположная сторона договора). В таком случае при ликвидации не обязательно оплачивать их. Регистрационные органы не требуют этого. Также ИП не обязано ставить в известность о факте закрытия ИП всех кредиторов накануне процедуры. Но бывшего предпринимателя никто не освобождает от погашения этих задолженностей.

про-ип.рф

Обязательные этапы закрытия ИП

Не столь важно, происходит ли прекращение деятельности ИП с долгами или без таковых: началом процедуры прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем будет подача им заявления в органы налоговой инспекции. Основные действия по ликвидации ИП следующие:

  1. Заполнить заявление по форме Р26001. Бланк данного заявления можно найти и скачать на официальном сайте ФНС, или взять готовый бланк в налоговой инспекции. Оно может быть заполнено как в электронном, так и бумажном вариантах.

    Образец заполнения Р26001

  2. Заполнить квитанцию на оплату государственной пошлины. Данный бланк также можно взять в налоговом органе или же сформировать онлайн и скачать с сайта ФНС. Заполнять бланк рекомендуется лично, так как любая оплошность может привести к тому, что оплаченная госпошлина уйдет не тому адресату.;

    Рассмотрим, как формируется онлайн-форма. Обратите внимание, что коды платежа для самостоятельного визита в налоговый орган и подачи документов через МФЦ будут разными.

    Выбираем вид платежа

    Выбираем код для личной подачи документов и жмем «Далее».

    Выбираем код для личной подачи документов

    Вносим ИНН и ФИО индивидуального предпринимателя.

    Вносим ИНН и ФИО

    Для указания адреса система предложит форму с подсказками и автозаполнением.

    Форма с подсказками и автозаполнением

    Если внесенные вами данные признаны системой как корректные, в новом окне вы увидите все данные и, проверив их, сможете выбрать функцию «Оплатить».

    Оплата пошлины

    Теперь вы можете выбрать способ оплаты. При выборе наличного расчета программа сформирует для вас электронную форму; останется распечатать ее и отправиться в банк.

    Наличный расчет

    Если вы предпочитаете оплату через интернет-банкинг, сервис предложит вам выбрать свой банк из перечня и перейти в личный кабинет.

    Безналичный расчет

    А вот так выглядит заполненный бумажный бланк квитанции.

    Заполненный бумажный бланк квитанции

  3. Оплатить госпошлину, если вы решили сделать это наличными, в отделении Сбербанка. В 2018 году, как и в предыдущем, размер госпошлины составляет 160 рублей.
  4. Подать заполненное заявление и оплаченную квитанции в налоговую инспекцию. Здесь главное не ошибиться с адресом – закрытие ИП происходит в том месте, где регистрировали индивидуального предпринимателя, а не по месту учета ИП. Правильно оформленные документы необходимо предоставить лично или же с помощью вашего представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность. Помимо этого существует способ подачи документов через почту России. В этом случае заявление и квитанция отправляется заказным письмом. Письмо должно быть с объявленной ценностью. Также обязательна опись документов, которые были в него вложены.
  5. Забрать через 5 дней (считаются рабочие дни) в этой же налоговой инспекции документ, удостоверяющий официальное закрытие ИП – лист записи из ЕГРИП. Для того, чтобы выдали документ, предприниматель должен иметь с собой свой паспорт гражданина. В том случае, если документ не будет забран в срок, то ИФНС отправит его заказным письмом по месту постоянной регистрации предпринимателя. Так же, их может забрать ваше доверенное лицо.

Особенности закрытия ИП с долгами и ответственность

Выше была представлена стандартная процедура ликвидация ИП, прописанная в законодательстве Российской Федерации. Однако ни в одном законе прямо не сказано, можно ли закрыть ИП с долгами. Попробуем изучить данную проблему немного глубже.

Какие могут быть долги у индивидуального предпринимателя? Это, как правило:

  • задолженность бизнесмена перед пенсионным фондом;
  • задолженность бизнесмена по отчислениям в ФСС;
  • долги бизнесмена перед контрагентами;
  • долги бизнесмена по налогам.

Ниже мы рассмотрим, как самостоятельно ликвидировать ИП с долгами по каждому из перечисленных пунктов.

Закрытие ИП, имеющего долг перед Пенсионным фондом

Наиболее часто предприниматели спрашивают, как происходит ликвидация ИП с долгами перед пенсионным фондом, поэтому рассмотрение особенностей закрытия ИП с долгами начнем именно с данного вопроса. Несколько лет назад данная проблема сильно портила жизнь предпринимателям, решившим закрыть свой бизнес. И по сей день ИФНС, вместе с заявлением и квитанцией об оплате госпошлины, достаточно часто требует справку из пенсионного фонда, где сказано об отсутствии задолженности бизнесмена в данной сфере. Однако, данное требование является неправомерным, так как не имеет юридической силы уже несколько лет.

Поэтому сейчас вопрос о том, как закрыть ИП с долгами в ПФР решается намного проще. Сегодня лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью вправе выбирать – оплачивать ли долг перед прекращением деятельности ИП или же оставить долг и выплатить его немного позже после закрытия, тогда когда он будет иметь статус простого физического лица.

Однако не стоит расслабляться – закрытие ИП с долгами в ПФР не говорит о том, что про вашу задолженность забудут. Данные о закрытии ИП поступят в пенсионный фонд сразу же после внесения записи в ЕГРИП, и ПФР будет постоянно напоминать о ваших долгах. В случае же неуплаты ПФР вправе обратится в суд с иском о принудительном взыскании.

Закрытие ИП, имеющего долг в Фонд социального страхования

Наличие долгов в ФСС существуют, как правило, у предпринимателей, которые имеют наемных сотрудников. Закрыть ИП с долгами в ФСС (Фонд соц. страха) тоже не составляет проблемы. Предприниматели могут не беспокоится о том, что налоговики попросят у них справки из данного органа. После ликвидации бизнеса и регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, данные об этом поступят в фонд соц. страха автоматически и начисление платежей прекратится. Однако, как и в предыдущем случае, задолженность переходит на физическое лицо и ее необходимо будет оплатить. В общем, рано или поздно , но долги придется отдать.

Закрытие ИП, имеющего долги перед наемными работниками и кредиторами

Проблему долгов, которые индивидуальный предприниматель не выплатил своим кредиторам и наемным работникам, возможно решить и после закрытия бизнеса. Ни один орган официально не запрещает прекращать деятельность ИП с подобными долгами. Как правило, споры между контрагентами решаются добровольно, однако имейте в виду, что в случае невыплаты долгов, как кредитор, так и бывший сотрудник вправе обратится в судебные инстанции и взыскать с вас причитающиеся им суммы долга. Желательно разрешать подобные ситуации полюбовно, иначе раздосадованные кредиторы через суд могут также потребовать и уплаты компенсации за моральный ущерб.

Как закрыть ИП с долгами по налогам?

Наиболее сложной процедурой является закрытие ИП с долгами по налогам. К сожалению, в данном случае по долгам придется рассчитаться перед закрытием ИП. Налоговые декларации предпринимателя должны быть обязательно сданы, причем за весь период, в котором предприятие осуществляло свою деятельность еще в начале инициализации процедуры закрытия бизнеса. Сдача декларации является обязательной, даже в том случае, если ИП не вел свою деятельность.

Как ликвидировать ИП с долгомЕсли же вы отчитывались перед налоговой инспекцией вовремя, то при закрытии ИП необходимо сдать всего лишь одну декларацию, то есть отчетность за последний период. Данное действие рекомендуется произвести еще не начиная процедуру прекращения деятельности ИП, однако, это возможно осуществить и после того, как было подано заявление в ИФНС. В том случае, если вы не сдали декларацию перед закрытием, необходимо подать ее после закрытия в течение 5 дней. Если налоговые декларации за прошедшие периоды по каким-либо причинам не были сданы вовремя, то нужно сдать отчетность за весь период.

Несданные своевременно декларации повлекут за собой штрафные санкции со стороны государства. Таким образом, если все сделать правильно, то процесс закрытия ИП с долгами не доставит больших проблем предпринимателям

Закрытие ИП с долгами при банкротстве

К сожалению, может случиться такая ситуация, что у индивидуального предпринимателя отсутствуют денежные средства даже на покрытие налоговых долгов. И в этом случае вопрос о том, как закрыть ИП с долгами может стать наиболее болезненным для бизнесмена. Может возникнуть ситуация банкротства ИП с долгами по налогам и единственным правильным способом закрытия ИП в данном случае объявление его банкротом.

В соответствии с законодательством, при отсутствии денежных средств ИП обязан покрывать свои задолженности собственным имуществом. В таком случае, при больших объемах долга с целью погашения задолженности у предпринимателя могут забрать практически все. Единственное, что могут оставить – это жилая недвижимость, причем если она является для него единственной. Также не забирают личные вещи и продукты. Все остальное вполне может быть реализовано с целью покрытия долгов связанных с бизнесом.

При таких неблагоприятных обстоятельствах бизнесмену не требуется подавать заявление. В Постановлении ВАС сказано, что в случае получения частным предпринимателем статуса банкрота, Федеральная налоговая служба должна зарегистрировать прекращение деятельности самостоятельно. Дальнейшие действия ИФНС будут состоять в том, что долг с вас будут взыскивать не как с ИП, а как с физического лица. Задолженность могут гасить с помощью перечисления средств с вашей заработной платы, или же, как уже было сказано выше, с помощью реализации вашего имущества.

В целом, можно отметить, что ликвидация ИП с долгами является не очень сложной процедурой. И теперь, рассмотрев все нюансы процедуры закрытия ИП, каждый предприниматель вполне может справиться с таким вопросом самостоятельно.

vseproip.com