Договор гпх с иностранным гражданином

Привлечение любого иностранного гражданина к выполнению каких-либо услуг или работ должно оформляться соответствующим гражданско-правовым договором. Чаще такие услуги являются разовыми.

Заказчик наделен правом привлекать к выполнению деятельности труд иностранного работника, но только при получении специального разрешительного соглашения, действующего на протяжении года. При этом заказчик обязательно должен достичь совершеннолетия (18 лет), либо иметь документ, который указывает на его право осуществлять деятельность на территории РФ.

Последние законодательные изменения немного упростили всю процедуру оформления. Теперь подавать документы в налоговые органы не нужно, достаточно будет проинформировать миграционную службу о нахождении на предприятии иностранца с оформленным договором ГПХ.  Гражданско-правовой договор по структуре ничем не отличается от договора ГПХ с гражданином РФ. Типовой формы не предусмотрено.

Скачать образец договора гражданско-правового характера с иностранным гражданином можно по ссылке внизу статьи.

Заключение договора ГПХ с иностранцем

При использовании труда иностранного гражданина требуется четко понять его статус пребывания в нашей стране. Ели он временно пребывает на территории РФ, то документы стоит требовать такие:

• паспорт своего государства;
• виза или миграционная карта (кроме граждан территории безвиза);
• обязательно разрешение на осуществление деятельности;
• фотография;
• образовательный, квалификационный (если требуются спецзнания) документ.

Для граждан стран-участниц безвизового режима специальное разрешение может не требоваться, если соблюдены все правила пересечения границы.

Если заключать договор с таким иностранцем, который проживает на территории РФ на постоянной основе, то документы следующие:

• удостоверяющий личность документ;
• подтверждающий проживание документ (вид на жительство);
• полис пенсионного страхования;
• образовательный или подтверждающий квалификацию документ (обязательно иметь перевод, заверенный нотариусом);
• справка об отсутствии угрозы жизни окружающим (медицинская).

В договоре гражданско-правового характера с иностранным работником должны быть указаны такие реквизиты: полное наименование фирмы, ее адрес, вид работ и должность, на которую нанимается иностранец, его ФИО, адрес осуществления деятельности, график дня, сумма вознаграждения и порядок его расчета, срок договора ГПХ остальные полные реквизиты сторон, варианты возможного расторжения и конечно подписи.

Если по каким-либо причинам гражданско-правовой договор с иностранным работником не был составлен, то это может повлечь наложение огромного штрафа – до 800 тысяч рублей.

Важно знать, что иностранный наемный работник не может нести материальную и дисциплинарную ответственность, не подчиняется общим правилам распорядка, и не может требовать выплаты по потере трудоспособности, отпускные, больничные и командировочные, а также не может занимать место руководителя. Все это, несомненно, является весьма выгодным преимуществом работодателя. Расчеты по договору ГПХ с иностранцем могут выполняться в любых валютах. Сроки договора могут быть разнообразны, но они не могут быть больше, чем срок разрешительного документа или разрешенного времени пребывания иностранного гражданина.

Правильно оформленный договор гражданско-правового характера позволит работодателю и иностранному работнику избежать возможных споров на всех стадиях сотрудничества.

9doc.ru

В чем разница между гражданско-правовым договором и трудовым?

При приеме на работу граждан других государств для работодателя всегда встает вполне логичный вопрос: в какой форме такое соглашение лучше заключить – в виде трудового договора или гражданско-правового? И здесь важно определить, в чем заключается принципиальная разница между этими двумя видами договоров.

Во-первых, трудовой договор, заключенный с иностранцем, обязательно должен быть срочным, причем срок его действия не может превышать срок действия выданного такому работнику разрешения на работу.

Что касается соглашения в гражданско-правовой форме, то оно может заключаться на время выполнения каких-то возмездных работ, например, сезонного характера, либо до полного исполнения работником взятых на себя обязательств.

Вторым значимым отличием между двумя договорами, является то, что трудовые правоотношения между работником-иностранцем и работодателем, оформленные путем подписания договора, предусмотренного Трудовым Кодексом, должны регулироваться, соответственно, только трудовым законодательством.

В случае заключения гражданско-правового договора возникшие правоотношения под действие Трудового Кодекса не попадают.

Если говорить о соблюдении трудовой дисциплины и возможной ответственности за нее со стороны работника, то здесь положение для работника будет лучше, если он подпишет гражданско-правовой договор, так как к дисциплинарной ответственности по Трудовому Кодексу его привлечь будет нельзя, а наложить взыскание возможно только в соответствии с гражданским законодательством.

То есть, если рассматривать удобство или неудобство того или иного вида договоров, можно сказать, что гражданско-правовой будет гораздо удобнее как для работодателя, так и для работника.

Каков общий порядок подготовки и заключения гражданско-правовых договоров с иностранцами, приглашаемыми на работу?

Как и у любого другого подобного документа, у гражданско-правового соглашения есть ряд этапов, которые необходимо пройти как работнику, так и работодателю, чтобы такой договор не был признан нелегитимным.

В первую очередь, обе стороны должны подготовить четко регламентированный в законодательстве пакет документов, перечень которых является обязательным для сохранения действительности заключенного соглашения.

Ключевыми из этих документов являются разрешение на привлечение к труду иностранных граждан (если говорить о нанимателе) и разрешение на работу (непосредственно для нанимающегося). Без них законность подписанного документа может быть легко оспорена, а стороны, нарушившие это требование законодательства, понесут серьезное наказание.

Следующим шагом становится разработка самого текста документа с указанием обязательных положений, одним из которых является срок действия заключаемого соглашения.

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, образец

Документы для оформления

Какие документы необходимо подготовить сторонам при заключении гражданско-правового договора? В чем заключаются различия для визовых и безвизовых работников?

Когда заключается договор гражданско-правового характера с иностранцем работодателю, равно как и самому будущему работнику, необходимо будет подготовить пакет документов, которые являются обязательными для найма такого сотрудника. (бланк гражданско-правового договора с иностранным гражданином можно скачать на нашем сайте).

В качестве такого пакета документов рассматривается разрешение, выданное работодателю, на прием на работу иностранных граждан, а также оплаченная государственная пошлина в расчете на каждого иностранца (размер такой пошлины устанавливается государством).

Кроме того, для отдельных категорий таких работников работодатель самостоятельно оформляет разрешение на работу для самих работников с их письменной просьбы.

Если говорить о документах, которые обязаны предоставить будущие работники, то и здесь есть перечень, которые необходимо соблюдать.

Так как все иностранцы делятся на прибывших визовым и безвизовым путем, то в списках документов, которые они предоставляют, имеются различия, однако есть и единые требования.

Так, универсальным документом, который должны предоставить все без исключения будущие сотрудники той или иной компании, прибывшие из других государств, является паспорт или любой другой документ, призванный удостоверить личность такого работника, который определен в специальном перечне ФМС.

Следующим документом, также необходимым для оформления правоотношений между будущим сотрудником и его нанимателем, будет разрешение на временное проживание на территории нашего государства, выданное также в Федеральной миграционной службе, или вид на жительство.

Третьим обязательным документом является миграционная карта, предоставляемая всеми без исключения иностранцами своему работодателю.

А вот что касается разрешения на осуществление трудовой деятельности, которое выдает территориальный орган Федеральной миграционной службы Российской Федерации, то в получении его визовыми и безвизовыми гражданами имеются принципиальные различия.

Для визовых его получает непосредственно работодатель, когда предоставляет в ФМС (соответствующий территориальный орган) необходимый как от него, так и от работника пакет документов. А вот безвизовые (в том числе и белорусы) должны такое разрешение получить и предоставить работодателю самостоятельно.

И уже в зависимости от срока, на который выдается такое разрешение, иностранец обязан или не обязан пройти медицинскую комиссию, итогом которой станет выдача ему документов, подтверждающих у него отсутствие заболеваний, внесенных Правительством в особый перечень и препятствующих осуществлению трудовой и иной деятельности, исполняемой на территории Российской Федерации.

После того, как все необходимые документы подготовлены, между работником и работодателем может заключаться гражданско-правовой договор.

Что должно быть в тексте?

Форма гражданско-правового договора с иностранным гражданином не отличается от формы обычного гражданско-правового договора. Гражданско-правовой договор с иностранцем может быть двух видов, одним из которых становится договор подряда, а другим — договор возмездного (то есть оплачиваемого) оказания услуг.

Типовой договор подряда

Договор возмездного оказания услуг

И для того, и для другого видов есть обязательный перечень условий, которые необходимо в нем отразить. В первую очередь, в таких соглашениях отражаются виды выполняемых работ или оказываемых услуг и требования к их качеству.

Кроме того, обязательно должны быть оговорены срок исполнения взятых на себя нанятым сотрудником обязательств по такому договору, порядок сдачи-приемки работ или услуг, оплата итогов выполненных трудовых обязательств, а также ответственность сторон за возможное нарушение условий заключенного договора.

Еще одним обязательным пунктом являются, как и во всех иных договорах гражданско-правового характера, реквизиты сторон-участниц.

Как определить срок действия?

В разрешении этого вопроса работодатель руководствуется несколькими существующими правилами по определению таких сроков.

Первое правило гласит, что срок заключенного соглашения не может превышать срок действия специального разрешения на осуществление трудовой деятельности, выданного иностранцу.

То есть если, например, гражданин Китая приехал в Россию 20 марта 2015 года и получил разрешение на работу сроком ровно на 90 дней, то его наниматель не вправе заключить с ним даже пролонгированный договор на выполнение возмездных работ в августе.

Второе правило можно использовать, если работодатель хочет привлечь работника к выполнению сезонных работ. В таком случае в тексте документа указывается, что действовать он будет до момента исполнения сотрудником взятых на себя обязательств по сезонным работам (например, уборка фруктов).

Третье же правило распространяется, в основном, на работодателей, осуществляющих свою деятельность в рамках финансового года. Тогда гражданско-правовой договор по своему сроку действия не может превысить сам этот год (если для организации такой год заканчивается 31 декабря, то и договор должен закончиться этой же датой).

Пройти весь этот порядок действий при формировании гражданско-правового соглашения в письменной форме крайне необходимо, так как в противном случае оформленный документ не будет иметь законной силы, а сам работодатель может понести ответственность за неправомерное привлечение представителей других государств к работе.

Заключая гражданско-трудовой договор с иностранным гражданином, необходимо помнить, что несмотря на неподвластность правоотношений, возникших в результате заключения соглашения в гражданско-правовой форме, трудовому законодательству Российской Федерации, иностранные граждане, привлекаемые к выполнению оплачиваемых и заранее предписанных работ или оказанию таких же возмездных услуг, тем не менее, находятся под защитой других существующих нормативно-правовых актов, регламентирующих их жизнь и деятельность, в том числе и трудовую, на территории России.

101million.com

Особенности договора ГПХ с иностранным гражданином

Взаимоотношения между российским заказчиком (организацией или физлицом) и иностранным исполнителем оформляются по аналогии с гражданами РФ.

• Содержание и формы идентичны аналогичному соглашению с нашим соотечественником. Законом не предусмотрен специальный образец гражданско-правового договора с иностранным гражданином. Оформление сотрудничества с иностранцем  строится с учетом положений ч. 2 гл. 37 и 39 ГК РФ и соблюдением норм делового этикета.
• Отсутствие формулировок из трудового договора – «работодатель», «работник, сотрудник», «рабочий день», «заработная плата» и т.д. В противном случае контракт можно переквалифицировать в трудовой с последствиями в виде штрафов, пеней, оплатой взносов, налогов, предоставлением соцгарантий и т.д.
• Уведомление территориального отделения ФМС РФ о сотрудничестве с иностранцем. Эта норма предусмотрена  в законе № 115-ФЗ от 25.07.2002 (п.8 ст. 13). Извещение оформляется на основании приказа ФМС РФ № 147 от 28.06.2010г.

Других особенностей сотрудничества с иностранным гражданином нет.

Обязательные пункты договора ГПХ с иностранным исполнителем

В тексте документа отражаются все оговоренные сторонами положения и условия сотрудничества.

• Полное наименование, ФИО и контактные данные заказчика и исполнителя.
• Конкретный предмет договора – что за услуга оказывается, какой результат в итоге передается, требования к нему.
• Срок сдачи работ или передачи результата.
• Сумма вознаграждения и порядок ее выплаты: с авансом или по факту.
• Обязанности обоих сторон и их права.
• Порядок урегулирования споров.
• Процедура приемки результата.
• Основания разрыва соглашения.
• Прочие положения, согласованные сторонами.

В качестве ориентира подойдет типовой образец договора ГПХ, заключаемого с нашими соотечественниками.

Гражданско правовой договор с иностранным гражданином — образец

Документы для договора ГПХ с иностранцем

Составлению договора предшествует знакомство с документами. В обязательном перечне их немного. Его состав зависит от статуса иностранца.

Временно находящиеся на территории РФ с разрешением на работу:

• Удостоверяющий личность документ.
• Патент или официально полученное в ФМС разрешение на работу.
• Бумаги, подтверждающие квалификацию – диплом, сертификат, аттестат, удостоверение и т.д.
• Миграционная карта, виза.

Временно и постоянно живущие в РФ:

• Паспорт или иной удостоверяющий личность документ.
• Разрешение на проживание или вид на жительство.
• СНиЛС. При необходимости оформляется заказчиком-организацией.
• Диплом или иной документ, подтверждающий специальность и квалификацию.

Подтверждение сведений о специальности требуется только при приеме на высококвалифицированную работу, предполагающую особые знания и навыки. Отсутствие одного из вышеперечисленных документов превращает договор в незаконный, что чревато штрафами для заказчика.

delatdelo.com

Правовые основы

Если компания заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином. Договор — это соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (ст. 420 ГК РФ). Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, указанных в законодательстве (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

К договорам гражданско-правового характера, предусматривающим выполнение работ или оказание услуг, относятся договор подряда (гл. 37 ГК РФ) и договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ).

Согласно договору подряда (возмездного оказания услуг) исполнитель обязан по заданию заказчика выполнить определенную работу (оказать услугу), а заказчик — принять ее и оплатить (п. 1 ст. 702 и п. 1 ст. 779 ГК РФ).

В подобных договорах обязательно указывают:

• виды выполняемых работ (оказываемых услуг) и требования к их качеству;
• порядок сдачи-приемки работ (услуг);
• дату начала и окончания работ (услуг);
• порядок оплаты результатов работ (услуг);
• ответственность сторон за нарушение условий договора.

В ходе исполнения гражданско-правового договора необходимо вести учет объемов работ (услуг) и времени их выполнения (оказания). Промежуточный и (или) окончательный результат работы (услуги) стороны определяют в двустороннем акте исходя из установленной договором формы учета (перемещенный вес, затраченное время на оказание услуги и др.). Расчеты по указанным договорам осуществляются на основании результатов, отраженных в двустороннем акте. Поскольку форма акта выполненных работ (оказанных услуг) не содержится в альбомах унифицированной первичной учетной документации, организации могут применять формы актов, разработанные самостоятельно. При этом такие документы должны содержать ряд обязательных реквизитов².

Гражданско-правовые договоры не содержат условий о присвоении исполнителю должности в соответствии со штатным расписанием организации или закреплении за ним конкретной трудовой функции, требований к наличию у исполнителя специальности (профессии) с указанием квалификации. В них не предусматривается соблюдение исполнителем режима труда и отдыха, установленного в организации заказчика. Социальные гарантии по таким договорам не предоставляются.

Правовой статус иностранных граждан в России определен положениями Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ). Иностранные граждане пользуются правами и несут обязанности наравне с гражданами России (ст. 4 Закона № 115-ФЗ). Трудовая деятельность иностранного гражданина — это работа в РФ по трудовому или гражданско-правовому договору, связанному с выполнением работ (оказанием услуг). Это следует из пункта 1 статьи 2 Закона № 115-ФЗ.

Таким образом, в соответствии с российским законодательством с иностранным гражданином можно заключать договор гражданско-правового характера. Для этого он должен представить заказчику следующие документы:

• документ, удостоверяющий личность (паспорт);
• документ об образовании (при выполнении работ, требующих специальных знаний или специальной подготовки);
• разрешение на работу для временно проживающих и временно пребывающих иностранных граждан;
• страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (для застрахованных лиц)³.

Чтобы определить, является ли иностранец застрахованным лицом по обязательному пенсионному страхованию, необходимо запросить у него вид на жительство (для постоянно проживающих) или разрешение на временное проживание (для временно проживающих).

Трудовая книжка не представляется, ведь с иностранным гражданином организация-заказчик заключает не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Порядок налогообложения вознаграждений, выплачиваемых иностранным гражданам, содержит некоторые особенности, которые рассмотрены далее.

Налог на прибыль

Расходы на выплату вознаграждения иностранным физическим лицам по гражданско-правовым договорам уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 21 статьи 255 НК РФ, только если они соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 НК РФ. То есть эти затраты экономически обоснованны, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

В то же время, если в организации работают штатные сотрудники, которые в период действия гражданско-правового договора с иностранным гражданином одновременно исполняют те же функции, но по трудовым договорам, расходы на выплаты в пользу иностранного гражданина не будут экономически обоснованными и соответственно не будут учитываться для целей налогообложения прибыли.

Кроме того, организация не сможет учесть затраты по гражданско-правовым договорам, если нет документального подтверждения расходов. Для этого необходимы договор (подряда, возмездного оказания услуг), акт сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг). Во избежание споров при налоговой проверке в этом акте следует подробно прописать, какие именно работы были выполнены (услуги оказаны).

Если в соответствии с договором организация-заказчик компенсирует иностранному гражданину расходы, связанные с выполнением работ (например, на покупку материалов), то с целью учета подобных затрат в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ следует иметь надлежаще оформленные подтверждающие документы. Многие организации возмещают иностранным гражданам, заключившим с ними гражданско-правовые договоры, расходы на переезд в Россию, проживание и т. д. При расчете налога на прибыль данные затраты не учитываются⁴.

Налог на доходы физических лиц

Если компания заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином. Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также получающие доходы от источников в РФ физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом и получающий доходы от источников в РФ, признается плательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ), а полученный им доход — объектом обложения НДФЛ (ст. 209 НК РФ). К доходам, полученным от источников в Российской Федерации, относится, в частности, вознаграждение за выполненные работы, оказанные услуги, совершение действия в РФ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Причем такие доходы у нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30%, а у налоговых резидентов РФ — 13%.

Значит, если иностранец находился на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, сумма вознаграждения, полученного им за выполнение работ по договору подряда, облагается НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Срок пребывания на территории РФ исчисляется с момента фактического нахождения иностраного гражданина на территории России (включая дни приезда и отъезда)⁵.

Документы, подтверждающие дату прибытия и количество дней пребывания в РФ иностранного гражданина:

• удостоверение личности с отметкой о пересечении границы;
• виза (миграционная карта) с отметкой;
• авиа- или железнодорожные билеты;
• документы о регистрации иностранного граждана, временно проживающего в РФ.

Обособленные подразделения иностранных организаций в РФ и российские организации, осуществляющие выплаты иностранным физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) в Российской Федерации, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Налоговые агенты обязаны удержать и перечислить налог в бюджет непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 6 ст. 226 НК РФ). По окончании налогового периода (календарного года) составляются справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ⁶), которые представляются в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты вознаграждения.

Иностранные граждане исчисляют и уплачивают НДФЛ в бюджет самостоятельно исходя из сумм вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, полученных от организаций, не являющихся налоговыми агентами (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Объекта обложения НДФЛ не возникает, когда иностранный гражданин не является налоговым резидентом РФ и выполняет работы (услуги) за пределами РФ (ст. 209 НК РФ). Допустим, российской организации по гражданско-правовому договору на территории Германии оказывает услуги гражданин этой страны, который не является налоговым резидентом РФ. В данном случае объекта обложения налогом на доходы физических лиц не возникает, поэтому российская организация не обязана исчислять и удерживать налог с вознаграждения, выплаченного гражданину Германии.

Отметим: если у России с иностранным государством, гражданином которого является подрядчик, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то его доходы, полученные в РФ, будут облагаться НДФЛ в соответствии с этим соглашением.

Если налогоплательщик — иностранный гражданин признается налоговым резидентом РФ и его доход по гражданско-правовому договору облагается по ставке 13%, то он имеет право на получение налоговых вычетов, предусмотренных в статьях 218—221 НК РФ (стандартных, социальных, имущественных и профессиональных).

В частности, профессиональный налоговый вычет предоставляется в соответствии с пунктом 2 статьи 221 НК РФ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных затрат, если по условиям договора компенсация заказчиком понесенных исполнителем расходов не предусмотрена и исполнителю выплачивается только вознаграждение. Вычет предоставляется налоговым агентом по письменному заявлению физического лица. Пример заявления см. на рис. 1. Помимо заявления необходимо приложить первичные документы, содержащие перечень и размер расходов, а также указывающие на их связь с выполнением работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору. При этом документы должны отражать фактические расходы, осуществленные налогоплательщиком. Конкретный перечень документов не установлен, но к ним относятся договоры, акты выполненных работ, накладные, кассовые чеки, товарные чеки, приходные кассовые ордера, проездные билеты и т. п.

Если же компенсация фактических расходов иностранного гражданина — исполнителя предусмотрена договором на выполнение работ (оказание услуг), то НДФЛ с суммы такой компенсации не взимается и соответственно профессиональный налоговый вычет налоговым агентом — заказчиком не предоставляется. При этом расходы иностранца возмещаются при наличии правильно оформленных подтверждающих документов.

Если договором предусмотрена компенсация исполнителю расходов по оплате проезда, проживания и т. д., то суммы такой компенсации признаются доходом физического лица и облагаются НДФЛ, при этом данные расходы не принимаются в качестве профессиональных налоговых вычетов⁷.

 Образец заявления о предоставлении профессионального налогового вычета

Образец акта сдачи-приемки выполненных работ

Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование

Лица, производящие выплаты физическим лицам, являются налогоплательщиками ЕСН. Об этом говорится в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 Налогового кодекса. Выплаты, производимые налогоплательщиками физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), признаются объектом обложения ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ). Объекта обложения не возникает, если данные выплаты у налогоплательщика не отнесены к расходам, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Таким образом, выплаты в виде вознаграждения иностранным гражданам, выполняющим работы (оказывающим услуги) на основании договоров подряда (возмездного оказания услуг), являются объектом обложения ЕСН.

Напомним, что с 2008 года согласно Федеральному закону от 24.07.2007 № 216-ФЗ (далее — Закон № 216-ФЗ) в пункт 1 статьи 236 НК РФ были внесены изменения (распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года). Согласно этим поправкам выплаты иностранным гражданам, которые выполняют работы (оказывают услуги) по гражданско-правовым договорам за пределами РФ, не признаются объектом обложения ЕСН.

В день начисления вознаграждения иностранному гражданину налогоплательщик определяет налоговую базу по ЕСН. В нее включаются любые суммы дохода в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам независимо от формы выплаты. Исключение составляют суммы, не подлежащие налогообложению, перечисленные в статье 238 НК РФ. Также с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, связанным с выполнением работ или оказанием услуг, не взимается ЕСН в части, зачисляемой в ФСС России (п. 3 ст. 238 НК РФ).

В то же время Законом № 216-ФЗ была внесена поправка в подпункт 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ, в соответствии с которой от налогообложения ЕСН освобождены расходы физического лица, связанные с выполнением работ, оказанием услуг по гражданско-правовым договорам. Возмещение расходов исполнителя по договору соответствует отдельным видам компенсационных выплат, поименованных в статье 238 НК РФ. Такая компенсация направлена на возмещение документально подтвержденных расходов на проживание, проезд и других расходов в местах проведения работ, понесенных иностранным гражданином в процессе выполнения работ (оказания услуг), и не может рассматриваться в качестве вознаграждения и соответственно облагаться ЕСН⁸.

Это означает, что налогообложению подлежит только сумма вознаграждения по договору гражданско-правового характера или иные выплаты, имеющие характер вознаграждения, а не все выплаты по такому договору.

В соответствии с пунктом 4 статьи 243 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны вести учет сумм вознаграждений, сумм ЕСН, относящегося к ним, а также сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налоговых вычетов) по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты. Для ведения налогового учета приказом МНС России от 27.07.2004 № САЭ-3-05/443 рекомендованы формы и порядок заполнения индивидуальных и сводных карточек.

Взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве

По общему правилу сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет (20% от налоговой базы), налогоплательщик уменьшает на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет). При этом сумма налогового вычета не может превышать сумму налога, подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период (п. 2 ст. 243 НК РФ).

Обязательному пенсионному страхованию подлежат граждане РФ и иностранцы, а также лица без гражданства, постоянно или временно проживающие на территории РФ, работающие по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг⁹. Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, не являются застрахованными лицами, поэтому взносы на пенсионное страхование организации за них не уплачивают и сумму ЕСН, подлежащую перечислению в федеральный бюджет, уплачивают в полном размере — 20% налоговой базы.

Как уже было отмечено, вознаграждение иностранного гражданина за выполненную работу в рамках заключенного договора гражданско-правового характера не признается объектом налогообложения ЕСН, если работы (услуги) выполняются за пределами территории РФ. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по этому вознаграждению в пользу иностранного работника, не проживающего в РФ и поэтому не являющегося застрахованным лицом согласно российскому законодательству, не уплачиваются, и соответственно налоговый вычет, предусмотренный при исчислении ЕСН в пункте 2 статьи 243 НК РФ, не производится.

Взносы в ФСС России на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний нужно уплачивать российским и иностранным организациям, осуществляющим деятельность на территории РФ, при условии закрепления данной нормы в гражданско-правовом договоре (ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). То есть если в гражданско-правовом договоре с иностранным гражданином напрямую не прописаны условия, предусматривающие уплату за исполнителя страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то организация вправе их не платить.

www.glavbukh.ru

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином — образец

Как заключить трудовой (гражданско-правовой) договор с высококвалифицированным иностранным специалистом Можно ли заключить гражданско-правовой договор с иностранным гражданином? Трудовые отношения с иностранцем могут иметь различное оформление. При любо форме устройства на работу иностранный гражданин имеет права и обязанности, аналогичные с остальными сотрудниками данной организации.

Согласно п. 9 ст.

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином с патентом

Чтобы избежать двусмысленности и претензий со стороны налоговой инспекции, при составлении текста договора следует избегать некоторых моментов, которые дают основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. К таким аспектам относятся:

• Требование соблюдать трудовую дисциплину (касаются постоянных работников);
• Указание оплаты за «труд» (в данном формате лучше использовать термины «услуга», «объем работ» и «вознаграждение»));
• Использование терминов «работник», «заработная плата», так как данные формулировки используются при составлении трудового договора.

При составлении гражданско-правового договора необходимо четко указывать объем работ/услугу и срок их исполнения, а также размер вознаграждения, регламент разрешения спорных вопросов, основания для расторжения договоренностей.

Иностранный гражданин в качестве наемного работника

Наряду с условиями, предусмотренными частью второй статьи 57 настоящего Кодекса, обязательным для включения в трудовой договор с работником, являющимся временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, являетсяусловие об указании оснований оказания такому работнику медицинской помощи в течение срока действия трудового договора, в том числе реквизитов договора (полиса) добровольного медицинского страхования либо заключенного работодателем с медицинской организацией договора о предоставлении такому работнику платных медицинских услуг.

Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином

Патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность и признаваемого Российской Федерацией в этом качестве, а также документа, подтверждающего уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, на период действия патента в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи. 7.В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность у лиц, указанных в абзаце первом пункта 1настоящей статьи, обязан представить лично либо направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, выдавший патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Карта мигранта

Как заключить гражданско-правовой договор с иностранцем Что нужно учитывать при заключении гражданско-правового договора с иностранным гражданином? Основным условием заключения гражданско-правового договора на оказание услуг или определенного объема работы с гражданином другого государства является наличие у него разрешения на работу. Кроме того, при составлении трудовых отношений с иностранцем работодатель обязан уведомить об этом факте территориальный орган миграционной службы РФ в течение 3 рабочих дней после заключения договора.
Иностранные работники: как правильно уведомлять госорганы Если иностранный гражданин имеет статус временно или постоянно проживающего на территории РФ, то оповещать государственные службы (миграционную, налоговую) о заключении с ним договора нет необходимости.

Гражданско правовой договор между физическим лицом и иностранцем

Закон № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г.)….» Т.е. пишут что организации должны платить взносы с гражданско-правового Договора, вот и возникла необходимость уточнить Заказчики физ лица не ИП платят ли такие взносы по гражданско-правовому Договору на оказание услуг. «Статья 419. Плательщики страховых взносов[Налоговый кодекс РФ] [Глава 34] [Статья 419]1.

Гражданско-правовой договор с иностранцем

Для заключения договора ГПХ с лицом, имеющим иностранное гражданство, которое пребывает на территории РФ временно, представляются следующие документы:

• паспорт или другой документ, служащий для удостоверения личности;
• разрешение на работу или патент (п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ); данные документы не представляются в некоторых случаях, предусмотренных названной статьей;
• документ об образовании, подтверждающая квалификацию или наличие специальных знаний документация (если работа по договору предполагает соответствующий уровень квалификации и подготовки).
• миграционная карта (см. абз. 6 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ) и виза (если пребывание физлица с другим гражданством предусматривает визовый режим);

2.

Гражданско-правовой договор между физическим лицом и иностранным гражданином

Никаких особо камней нет. Чтобы продлить пребывание, УФМС необходимо предоставить заявление о продлении регистрации по месту пребывания, уведомление и копии документов: — паспорт иностранного гражданина; — квитанция об авансовом платеже за патент. Рассказова Елена Викторовна Патент выдается иностранному гражданину.

Прошу прощения. Работнице вашей мамы на какой срок выдали патент? 12 Мая 2015, 14:38 Единственный момент — ст. 303 ТК РФ. При заключении трудового договора с работодателем — физическим лицом работник обязуется выполнять не запрещенную настоящим Кодексом или иным федеральным законом работу, определенную этим договором.

Работодатель — физическое лицо обязан: оформить трудовой договор с работником в письменной форме; оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые.

Гражданско-правовой договор между физическим лицом и иностранным гражданином образец

Сейчас не могу уточнить.Я правильно понял, что для продления патента сверх 90 дней надо заключить договор в течении 2-месяцев и в течении 3-х дней известить о нем ФМС.То есть, если заключим договор завтра и известим в пятницу, то все нормально?» — 7.В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность у лиц, указанных в абзаце первом пункта 1настоящей статьи, обязан представить лично либо направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, выдавший патент, копию трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Гражданско правовой договор между физическим лицом и иностранцем

• Темы:
• Кадровое делопроизводство
• Гражданско-правовой договор
• Иностранцы

Иностранные граждане имеют право на труд при соблюдении определенных условий российского законодательства. Но оформление иностранцев на работу имеет ряд особенностей.
Из этой статьи вы узнаете:

• можно ли заключить гражданско-правовой договор с иностранным гражданином;
• что нужно учитывать при заключении гражданско-правового договора с иностранным гражданином;
• какие документы нужны для заключения гражданско-правового договора с иностранным гражданином.

Трудовые права и обязанности иностранных граждан в Российской Федерации регулируются положениями федерального закона № 115-ФЗ. Особенности осуществления трудовой деятельности иностранцев на территории РФ регламентированы пунктами 1-11 ст. 13 115-ФЗ.

law-uradres.ru

Особенности заключения такого договора

В связи с недавними изменениями российского законодательства, работодателю теперь нужно известить только органы федеральной миграционной службы о заключении гражданско-правового договора с гражданином иностранного государства, подавать документы в налоговые органы больше не требуется.

При использовании труда иностранцев нужно учитывать, в каком правовом статусе он сейчас пребывает.
Если иностранный гражданин, с которым планируется заключить гражданско-правовой договор, временно пребывает в России, то в этом случае от него потребуются: удостоверяющий личность гражданина документ (паспорт и т.д.), миграционная карта или виза (для лиц, пребывающим в безвизовом режиме, не требуется), разрешение на работу, документ, подтверждающий наличие образования, квалификации или, если это требуется, специальных знаний и навыков.

Кроме этого, у работодателя может отсутствовать разрешение на привлечение иностранцев к трудовой деятельности, если лицо прибыло в Россию в порядке, который не требует получения визы.

Если договор оформляется с лицом, которое временно проживает на территории РФ, то кроме удостоверяющего личность документа и документа об образовании, он предоставляет пенсионное страхование и разрешение на временное проживание.

Чтобы оформить договор с постоянно проживающим иностранным гражданином, с собой у него должны быть: документ, который удостоверяет личность (паспорт и т.д.), вид на жительство, пенсионное страхование, документ об образовании или квалификации.

Причем, последним двум категориям иностранных граждан, если они находятся на территории России в безвизовом режиме, получение разрешения на работу не требуется. Предлагаем также ознакомиться со статьей: договор гражданско-правового характера с работником.

Как правильно оформить гражданско-правовой договор

В гражданско-правовой, так же как и в трудовой договор, должны входить следующие пункты:

• о наименовании нанимающей организации (ФИО гражданина),
• ФИО иностранного гражданина,
• должность или вид работ, которые обязуется выполнить работник,
• основное место, где будет осуществляться трудовая деятельность гражданина,
• распорядок дня,
• сумма вознаграждения, в том числе и порядок расчета,
• срок действия настоящего договора,
• реквизиты сторон.

Стоит учесть, что гражданин другого государства не будет нести материальной или дисциплинарной ответственности, не подчиняется правилам трудового распорядка, а также у него нет права требовать выплат по временной нетрудоспособности или командировочных расходов.

В целом правовая природа гражданско-правового и трудового договора в данном случае схожа. Документы, которые требуются от иностранного лица для оформления, одинаковые. Разница в сроке действия настоящего договора, в оплате и некоторых других особенностях, которые могут внести в договор сами стороны по соглашению.

pravsam.ru