Образец гпд с физлицом на выполнение работ


Гражданский кодекс или Трудовой кодекс — правовое регулирование гражданско-правового договора

Обратите внимание, что гражданско-правовой договор (его еще часто называют ГПД или договор ГПХ, гражданско-правового характера) не регулируется Трудовым кодексом. Работник по ГПД не оформляется в штат.

На него не распространяются локальные приказы по предприятию, ВТР и т.п. Прекратить отношения по ГПД можно только по правилам самого договора и статей Гражданского кодекса РФ о подряде и договоре оказания услуг, ТК РФ не используется.

Взносы в фонды за работника на договоре ГПХ ограничены: на женщин по ГПД не платятся взносы по беременности и в связи с материнством, по общему правилу на работников по ГПД не платятся взносы в связи с травматизмом, поэтому выплата на страховые взносы берется в сумме 27,1 % вместо стандартных 30 %.

НДФЛ по гражданско-правовому договору платится только, если работник не имеет статуса ИП. ИП оплачивает НДФЛ за себя самостоятельно. Данная информация актуальна по состоянию на 2021 год.

Важно! Единственная статья ТК РФ .применимая к ГПД — ст. 19.1. Она поясняет, как гражданско-правовые отношения с работником переквалифицируются в трудовые (а значит потребуют доплаты страховых взносов):


  • по соглашению между заказчиком и исполнителем по ГПД,
  • по предписанию инспектора Роструда,
  • судом по иску работника-исполнителя по договору.

Как избежать признания ГПД трудовым договором 

Существует разработанный на практике судебными и контролирующими органами конкретный перечень ошибок работодателя при заключении гражданско-правового договора с физлицом, которые указывают на трудовой характер отношений (см. письмо УФНС России по г. Москве от 25.12.2007 № 21-11/123985@, определение ВС РФ от 05.02.2018 № 34-КГ17-10). Чтобы избежать признания договора трудовым, нужно не совершать этих ошибок.

Ошибки работодателя, из-за которых договор ГПХ признают трудовым

  1. Установление работнику конкретной трудовой функции. Например, постоянная уборка офиса — это трудовая функция, в отличие от разового договора на клининговые услуги.
  2. Оплата процесса труда, а не конкретного результата. При генеральной уборке цеха, результат которой принимается по акту, оплачивается результат, и это очевидный ГПД. А в случае выплаты вознаграждения за ежедневную уборку имеет место оплата процесса, а значит есть риск признания трудовым договором.

  3. Обеспечение соответствующих условий труда. Так, факт приобретения организацией моющих средств для уборки по ГПД без отражения процесса разнесения затрат на их приобретение в договоре ГПД может быть истолкован в пользу именно трудового характера отношений.
  4. Фиксация обязанности по соблюдению исполнителем правил внутреннего трудового распорядка, должностной инструкции. 

Узнать больше о том, как составить ГПД, чтобы его точно не признали трудовым договором, читайте в системе КонсультантПлюс. Чтобы зайти в систему, оформите бесплатный пробный доступ на 2 дня.

Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором 

Посмотрим ,что будет,если договор ГПХ признают трудовым::

  • доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
  • обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
  • компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
  • административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ. 

Договоры на оказание услуг и подрядные договоры: основные различия 

При составлении договоров этого типа в полной мере следует ориентироваться на нормы соответствующих глав Гражданского кодекса. Согласно ст. 779 ГК РФ ГПД с физическим лицом на оказание услуг может заключаться на различные виды деятельности — от консультирования до клининговых услуг, за исключением урегулированных специальными нормами ГК РФ, например перевозки.

Среди основных различий между договором подряда и оказания услуг такие:

-Результат работ, передаваемый по подрядному соглашению, должен иметь вещественную форму.

-Исполнитель обязан оказывать услуги самостоятельно, подрядчик вправе привлекать к выполнению работы субподрядчиков.

-ГПД на оказание услуг может быть расторгнут по волеизъявлению одной из сторон, договор подряда — только при наличии определенных обстоятельств (ст. 709, 719, 745 ГК РФ). При этом согласно ст. 782 ГК РФ для расторжения договора возмездного оказания услуг заказчику достаточно направить простое уведомление при условии оплаты только понесенных расходов (см. Апелляционное определение Московского городского суда от 16.07.2020 по делу № 33-25086/2020). 

Виды договоров гражданско-правового характера между юридическими и физическими лицами 

Гражданско-правовые договоры между организациями и физлицами чаще всего возникают, когда невозможно или нецелесообразно заключение срочного трудового договора (см. ст. 59 Трудового кодекса РФ).

На практике чаще всего встречаются следующие типы договоров гражданско-правового характера с физическим лицом, отличающиеся собственным регулированием:


  • договор подряда (гл. 37 Гражданского кодекса РФ);
  • договор на возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ);
  • договор аренды транспортного средства с экипажем (§ 3 гл. 34 ГК РФ). 

Между гражданином и организацией также может заключаться любой тип посреднического договора (агентский и т. п.), договор купли-продажи и другие, но они практически никогда не являются замещением трудового контракта.

Образец ГПД с физическим лицом 

Составитель соглашения должен стремиться не только к тому, чтобы оно отвечало требованиям по соблюдению именно гражданско-правового характера договора. Чтобы договор не был переквалифицирован в трудовой, необходимо учитывать, что в условиях соглашения на возмездное оказание услуг обязательно должны присутствовать следующие пункты:

  • конкретные сроки оказания услуг или выполнения работ, иначе согласно нормам письма № 21-11/123985@ может быть признан факт оплаты процесса труда, а не его результата;
  • порядок приемки результатов (акт приема-передачи), которые будут доказывать акт оказания именно услуг (см. решение АС Белгородской области от 08.07.2017 по делу № А08-6469/2016, постановление ФАС ЗСО от 01.10.2009 по делу № А70-6574/2008);

  • порядок подачи рекламаций на некачественное выполнение услуги (о порядке ее составления можно прочитать в статье «Претензия по договору оказания услуг — образец»);
  • порядок оплаты, привязанный к получению конкретного результата, а не зависящий от иных событий и обстоятельств (постановление КС РФ от 23.01.2007 № 1-П). 

Образец гражданско-правового договора с физическим лицом на оказание услуг можно скачать по ссылке:Гражданский правовой договор оказания услуг с физическим лицом-образец.

Образец гражданско-правового договора подряда с физлицом можно скачать по ссылке: Гражданско-правовой договор подряда с физлицом.

Источник: rusjurist.ru

Особенности гражданско-правовых договоров с физическими лицами

Гражданское законодательство позволяет физлицам заключать любого рода договоры, которые не требуют наличия специальной правосубъектности (статус ИП или юрлица, лицензия, сертификация, СРО и пр.). Такие договоры могут иметь устную или письменную форму – в зависимости от цены сделки и ее вида. Они заключаются физлицами как с юридическими лицами или ИП, так и другими гражданами.


Сделки с физическими лицами заключаются точно так же, как и с юридическими лицами или ИП, если говорить о предмете, обязательствах, правах, обязанностях, ответственности и прочих вопросах сугубо гражданско-правового характера. Но совершенно иначе необходимо рассматривать вопрос налогообложения (налоги и взносы) – он решается в зависимости от статуса второй стороны сделки. Кроме того, во избежание проблем с законом, необходимо внимательно оценить – возможно ли трактовать сделку как замену трудовых отношений (трудового договора).

Договор с физическим лицом и налогообложение

Договор с физическим лицом и налогообложениеЮридическое лицо или ИП, заключая с гражданином договор подряда или возмездного оказания услуг, становится налоговым агентом в рамках этой сделки, приобретая обязанности исчисления, удержания и уплаты НДФЛ. Фактически в данном случае заказчик должен действовать наподобие работодателя – в отношении причитающегося гражданину вознаграждения сделать необходимые по закону начисления и удержать их. Если вознаграждение уплачивается периодически, то и начисления будут делаться периодически. Физическое лицо получает «чистыми» меньшую сумму, чем положено по договору. Во избежание споров, вопрос налогообложения целесообразно отразить в договоре, четко указав, с какой суммы, в каком размере и порядке будут производиться начисления и удержания. Налоговую отчетность также готовит и представляет налоговый агент (заказчик по ГПД).


Помимо НДФЛ, налоговый агент обязан делать начисления и удержания страховых взносов. Это делается в большинстве случаев, но все-таки зависит от вида договора. Подряд и оказание услуг – однозначно. Также страховые взносы удерживаются и перечисляются по договорам авторского заказа, отчуждения исключительных прав на произведения и лицензионным договорам. Не требуется начислять взносы по ГПД купли-продажи и аренде имущества. По этим же договорам нет и обязанности уплачивать за гражданина НДФЛ – все обязательства перед бюджетом он должен исполнить сам.

Если ГПД заключен между двумя физическими лицами, вопрос налогообложения – обязанность исполнителя, который получает в результате сделки доход. Он же обязан и предоставлять декларации.

Проблема признания ГПД с физлицом трудовыми отношениями

Проблема признания ГПД с физлицом трудовыми отношениямиЭта проблема наиболее остро стоит в компаниях и ИП, которые пытаются нанимать работников по ГПД, освобождая себя тем самым от статуса работодателя и связанных с этим издержек. Зачастую по ГПД работают временно привлекаемые работники, и этим подменяется заключение срочных трудовых договоров. Встречается и практика заключения ГПД на период испытательного срока. Ситуации, когда работники массово и долго работают по ГПД, становятся редкостью – слишком велик риск нарваться на солидный штраф.


Заключение ГПД вместо трудового договора (ТД) прямо запрещено трудовым законодательством. ГПД практикуются постольку, поскольку обе стороны согласны на такие отношения либо гражданин в силу каких-то личных обстоятельств вынужден идти на такой шаг. В любом случае существует вероятность, что о нарушении станет известно, в том числе по заявлению физического лица.

Для того чтобы ГПД не был признан трудовыми отношениями, нужно очень грамотно его составлять. Правда, грань между гражданско-правовыми и трудовыми отношениями бывает слишком тонкой.

Рекомендуется:

  1. Четко придерживаться правил заключения сделки определенного вида: подряд – это подряд, возмездное оказание услуг – соответственно. Попытки подогнать трудовые функции под какую-либо сделку редко заканчиваются успешно.
  2. Использовать для ГПД пример (образец) договора нужного вида. Он станет хорошим ориентиром, чтобы не написать лишнего или что-то не упустить.
  3. Не наделять исполнителя конкретной функцией, которая мало отличается от трудовой, а прописывать в договоре задание разового характера или порядок получения и выполнения заданий. Как правило, форма задания (поручения) – приложение к ГПД, равно как и акт сдачи-приемки работ (услуг).
  4. Не привязывать оплату к процессу оказания услуг (выполнения работ), а платить за результат согласно заданию и акту сдачи-приемки.
  5. Избегать упоминаний в ГПД всего того, что может быть растолковано как наличие трудовых отношений. Например, нередко в договоре встречаются упоминания про условия труда, обеспечение соцпакета, про обязанности соблюдать трудовой распорядок, должностные инструкции и т.п.

К сожалению, заподозрить в наличии трудовых отношений могут даже в случае, когда стороны будут настаивать на наличии ГПД. Проверяющие органы способны сами проявить инициативу, и тогда среди возможных санкций – доначисление взносов в ФСС и привлечение к административной ответственности по ч.4 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф до 100 тыс. рублей, при повторном нарушении – до 200 тыс. рублей). Кроме того, могут обязать произвести все причитающиеся работнику согласно трудовому законодательству выплаты. При определенных обстоятельствах и признании отношений трудовыми может наступить даже уголовная ответственность.

Источник: law03.ru

Исключите подозрения на трудовое соглашение

Первое, что должны сделать в организации, намеренной заключить договор с физическим лицом, — исключить формулировки и пункты, из-за которых соглашение могут признать трудовым. То есть в таком документе не должно быть:

  • графика и места работы;
  • наименования должности;
  • подчиненности кому-либо;
  • гарантий за выполнение работы, независимо от результата;
  • прочих моментов, с которыми можно ознакомиться в Определениях ВС РФ от 25.11.2017 № 66-КГ17-10 или от 05.02.2018 № 34-КГ17-10.

Определите, какой вид соглашения заключать

Немногие знают, в чем отличие ГПХ от договора оказания услуг и от договора подряда. Объясняем: ГПД — это название, которое подходит для разных контрактов гражданско-правового характера. Но сами соглашения имеют специфику. Например, предметом договоренности в одном случае будут услуги, а в другом — работы.

Стоимость, сроки реализации и в целом методы выполнения обязанностей по контрактам также отличаются. Так, исполнитель лично все делает (как правило) и получает за это фиксированную сумму. При выполнении работ подрядчику чаще всего разрешено пользоваться помощью третьих лиц, устанавливаются промежуточные сроки проверки исполнения контракта, вводится предоплата и поэтапная оплата.

Проверьте, все ли обязательные пункты содержатся в ГПД

В конце статьи вы сможете бесплатно скачать образцы контрактов для наиболее распространенных ситуаций — на предоставление юридических, бухгалтерских, консультационных и транспортных услуг. Но если ни один образец договора оказания услуг (ГПХ) не подойдет, вы можете составить шаблон самостоятельно с учетом определений требований законодательства.

Что обязательно должно быть в ГПД:

  • название документа, его номер, дата подписания, перечисление сторон соглашения. Также в самом начале принято указывать, кто является заказчиком, а кто — исполнителем;
  • предмет соглашения — о чем договариваются стороны. Рекомендуется указывать возможность исполнителя привлекать третьих лиц, а также место, где должен работать исполнитель. Например, юрист консультирует заказчика исключительно в своем офисе, а бухгалтер обязательно приходит в организацию и работает на территории заказчика. Также необходимо максимально четко обозначить объем работы;
  • порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям, правила обмена дополнительными материалами, документами, информацией;
  • процедура сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
  • цена контракта и правила оплаты, будет ли предварительная оплата и в каком размере. Также обращаем внимание, что если соглашение подписывают с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, то организация обязана выступать в качестве налогового агента при выплате ему денег (дохода). Поэтому необходимо уточнить суммы до удержания НДФЛ и суммы налога. В случае с ИП рекомендуется указать в соглашении, что исполнитель самостоятельно уплачивает все обязательные платежи в бюджет;
  • срок действия контракта, ответственность сторон, порядок изменения условий контракта, варианты разрешения споров. В самом конце указывают реквизиты сторон. Не забудьте вписать в последний раздел банковские данные, чтобы при оплате не возникло сложностей.

Образец договора ГПХ на оказание юридических услуг

Образец договора ГПХ на оказание бухгалтерских услуг

Образец договора ГПХ на оказание транспортных услуг

Источник: ppt.ru

Когда заключают договор ГПХ с физическим лицом

Когда заключают ГПД с физлицом на выполнение работДоговор ГПХ можно рассматривать как разновидность сделки, при которой происходит установление, корректировка или прекращение правомочий и обязательств сторон по отношению друг к другу. Данные положения урегулированы нормами 153,154 и 420 ГК РФ. Если данная разновидность договоров оформляется между гражданами и предприятиями, то она используется для того, чтобы определить природу возникших правоотношений. 

Связываются они с тем, какой результат работы будет установлен. Если говорить об основном отличии рассматриваемого акта от трудового соглашения, то можно отметить, что заключается оно в том, что допустимо в ГПХ указать любые условия. Главное – чтобы они не нарушали законодательных норм. 

Это правило закреплено в положениях статьи 421 ГК РФ. Часто при реализации простой хозяйственной деятельности компании может нуждаться в проведении отдельных работ, которые носят разовый характер. Тогда допускается использование договора подряда 

Виды договоров гражданско-правового характера

ГПД договоры предполагают, что при их оформлении требуется принимать во внимание положения законодательства и не нарушать их. Нужно включить в акт такие условия, которые будут устраивать все стороны возникших правоотношений. Допустимо, чтобы сторонами выступали не только организации, но и граждане. 

Если называть разновидности соглашений, то по данному принципу можно выделить: 

  • заключенные между предприятиями; 
  • оформленные между гражданами; 
  • когда сторонами являются физические и юридические лица. 

Также выделяют такие виды: 

  • договоры, касающиеся имущества, в том числе, это обмен, дарение;
  • соглашения на выполнение услуг, работ. 

Невзирая на то, что соглашения относительно выполнения работ и услуг имеют разграничения, правила их формирования имеют много общего. Указанные разновидности соглашений, при условии, что одной из сторон является человек, привлекают повышенное внимание от сотрудников контролирующих органов. Причина заключается в том, что учитывается налогообложение полученных доходов. По данным соглашениям взимание сборов реализуется на основании особых правил. 

Выполнение работ и оказание услуг физлицом

Если говорить про отношения договорного плана между гражданами, то регулируются они при использовании положений главы 37 ГК. Данные нормы указывают на то, что гражданин берет в обязательном порядке на себя обязанность по выполнению заказов, озвученных заказчиками. При этом, готовую работу требуется сдать, за что получить денежные средства. На вторую сторону возлагается обязанность по принятию результата такой работы. 

При формировании рассматриваемого акта, требуется принимать во внимание условия, отнесенные к разряду существенных. В том числе: 

  • период, в течение которого необходимо сдать результат; 
  • предмет, это касается содержания заказанных работ, их объема и ожидаемого результата. 

Однако, в данном случае стоимость по соглашению нельзя отнести к названной группе условий. Сами услуги по рассматриваемому типу соглашений реализуются, опираясь на положения главы 39 ГК. 

К числу соглашений, которые предусматривают оказание услуг на возмездной основе, можно отнести такие, как связь, медицинские услуги, консультации, предоставление информации, обучение и другие. 

Вне зависимости от того, какая разновидность соглашения используется, к числу существенных условий в любом случае необходимо относить предмет. 

В чем преимущества и недостатки

Преимущества и недостатки ГПД с физлицом на выполнение работПри рассмотрении вопроса со стороны гражданина, для него могут быть следующие положительные моменты в формировании такого соглашения: 

  • отношения имеют партнерскую природу, это говорит о том, что нет признака подчиненности; 
  • у гражданина нет обязательств, связанных с исполнением режима, так как работать он может в удобное для него время; 
  • обязательным условием выступает предоставление оплаты (в противном случае вторая сторона будет привлекаться к ответу). 

Стоит учитывать, что складывающиеся отношения несут в себе не только плюсы, есть и определенные минусы. К ним относится то, что: 

  • не предусматриваются меры социальной поддержки; 
  • гражданину потребуется заняться самостоятельным оборудованием места, где он будет трудиться. 

Также к минусам можно отнести и то, что в зарплату необходимо включать затраты на инструменты и материалы, без которых не получится добиться нужного результата. 

Образец ГПД с физическим лицом на выполнение работ

В рассматриваемом типе соглашений необходимо отражать большое количество условий. Они в свою очередь требуют учета отдельных оговорок. Прописать в акте требуется: 

  • название сторон, между которыми формируются правоотношения, а также их реквизиты; 
  • описание задания, порученного человеку; 
  • условия, на основании которых происходит выполнение задания; 
  • цена на услуги;
  • правомочия и обязательства участников;
  • процесс, в ходе которого принимаются итоги работ. 

Кроме того, нужно прописать и то, какая ответственность возлагается на каждого, кто участвует в соглашении.

Скачать образец ГПД удастся здесь:

Налоги и взносы по договору ГПХ

Чтобы ответить на данный вопрос, требуется определить какой статус присущ гражданину при участии в таком соглашении. Это может предприниматель индивидуального типа или частное лицо. Если это простой человек, то расценивать его нужно как работника, который оформляется в компании на основании ГПД. Это говорит о необходимости с его дохода:

  1. НДФЛ. Исключением в данной ситуации является то, что работодатель может быть также гражданином. В остальных случаях средства удерживаются из заработка. 
  2. Взносы страхового характера. Средства подлежат переводу в ПФР и ФСС. 
  3. Средства, уплаченные в качестве взносов на травматизм. Оплата данного пункта реализуется при условии, что это четко описано в ГДП. 

Гражданин имеет право самостоятельно уплатить сборы. Это касается только НДФЛ. Данное правило установлено для ситуации, когда вторая сторона также является частным лицом. Если обязанность по исполнению работ берет на себя гражданин, который прошел регистрацию в качестве ИП, то начисление взносов происходит его собственными силами. 

При этом, величина и количество платежей зависят от: 

  • системы налогообложения, которая применяется предпринимателем; 
  • взносов на пенсионное и медицинское страхование. 

Оплата происходит в сроки, указанные в законе. 

Последствия признания ГПД трудовым договором

С практической точки зрения можно указать, что формирование рассматриваемого акта часто предусматривает совершение определенных ошибок. В результате соглашение приобретает характер трудового. Признание ГПД трудовым договоромИтак, взаимоотношения участников соглашения допустимо признать трудовыми, если: 

  • в документе прописаны трудовые функции, к примеру, указано, что нужно мыть пол в помещении на регулярной основе (в связи с тем, что принцип разового использования услуг не соблюдается – документ меняется статус); 
  • оплачивается итоговый результат, а не сам процесс работы (необходимо платить только на основании акта выполненных работ); 
  • указание на то, что гражданин должен соблюдать должностные инструкции и распорядок, установленные в компании; 
  • прописаны условия, в соответствии с которыми фирма берет на себя обязанности по обеспечению гражданина материалами и инструментами; 
  • пункты о страховании социального типа. 

Если перечисленные положения включены в соглашение, то его необходимо рассматривать как трудовое. При этом, на работодателя возлагается такая обязанность. Когда выясняется, что рассматриваемое соглашение создано для того, чтобы регулировать отношения трудового типа, к виновному применяются определенные меры воздействия. Они выражены в штрафных санкциях. 

Если данные условия н соблюдаются, то могут наступить и другие негативные последствия: 

  1. Начисление сумм, которые требуется уплатить в ФСС. Основанием для принятия такого решения становится проведение в компании проверки налоговыми органами. 
  2. Установление обязанности выплатить человеку средства, которые ему причитаются, а также начислить оплату за время неиспользованного отдыха. 

Если имеет место причинение вреда морального значения, то тогда допустимо взыскать соответствующую компенсацию. 

При установлении административной ответственности применяются положения статьи 5.27 КоАП. 

Срок действия 

Период, на протяжении которого соглашение будет считаться действительным, отражается в отдельных его положениях. Важно то, что с законодательной точки зрения не предусматривается ограничений относительно длительности действия рассматриваемого акта. В качестве дополнительных мер допустимо устанавливать сроки промежуточного значения. 

Говоря с практической точки зрения, обе стороны имеют заинтересованность, чтобы отношения завершились как можно скорее. Это влияет на получение нужного результата и денег. По этой причине необходимо соблюдать признак разумности при определении периода действия акта. 

Установлена необходимость хранить даже исполненные соглашения. Срок в этом случае равен пяти годам. 

Кого можно принять на работу по гражданско-правовому договору, расскажут в этом сюжете:

 

Источник: naimtruda.com


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.