Ип в сельском хозяйстве

*

01       Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих  областях, остальные разделы здесь.

01.1     Растениеводство

01.11     Выращивание зерновых,     технических     и     прочих сельскохозяйственных культур, не включенных в другие группировки

01.11.1   Выращивание зерновых и зернобобовых культур

         Эта группировка включает:

         — выращивание твердой и мягкой пшеницы, ржи, ячменя, овса, кукурузы, риса и прочих зерновых культур

         — выращивание и сушку зернобобовых культур (гороха, фасоли, бобов)

         — выращивание   семян,   в   том   числе   элитных  и репродукционных семян, предназначенных для реализации

         Эта группировка не включает:

         — выращивание сахарной кукурузы, см. 01.12.1

01.11.2   Выращивание картофеля,   столовых   корнеплодных     и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина

         Эта группировка включает:

         — выращивание картофеля

         — выращивание   столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина

         — выращивание семян и посадочного материала, в том числе элитных   и   репродукционных,   предназначенных   для реализации

         Эта группировка не включает:

         — выращивание прочих овощей, см. 01.12.1

01.11.3   Выращивание масличных культур

         Эта группировка включает:

         — выращивание семян   и   плодов   масличных   культур:

         подсолнечника, сурепицы, горчицы, рапса, соевых бобов и других масличных культур

         — выращивание элитных семян и репродукционных семян, предназначенных для реализации

01.11.4   Выращивание табака и махорки

         Эта группировка включает:

         — выращивание табака и махорки и их первичную обработку:

         сушку листьев табака и махорки

         — выращивание   семян,   в   том   числе   элитных   и репродукционных, предназначенных для реализации

01.11.5   Выращивание сахарной свеклы

         Эта группировка включает:

         — выращивание сахарной свеклы

        — выращивание семян и маточников сахарной свеклы, в том числе элитных и репродукционных, предназначенных для реализации

01.11.6   Выращивание кормовых   культур; заготовка растительных кормов

         Эта группировка включает:

         — выращивание корнеплодных кормовых культур (кормовой свеклы,   кормовой   моркови,   турнепса),   бахчевых и зернобобовых кормовых культур

         — выращивание силосных кормовых культур (подсолнечника, кукурузы, кормовой капусты и т.п.)

         — выращивание однолетних и многолетних кормовых трав

         — заготовку сена и производство растительных кормов (силоса, сенажа, травяной муки)

         — выращивание семян кормовых культур, в том   числе элитных   и   репродукционных,   предназначенных   для реализации

01.11.7   Выращивание прядильных культур

         Эта группировка включает:

         — выращивание   прядильных   культур (льна — долгунца, обыкновенной конопли, хлопчатника и др.)

         — мочку   растений, из которых получают растительное текстильное волокно

         — выращивание семян прядильных культур, в том числе элитных семян и репродукционных семян, предназначенных для реализации

         Эта группировка не включает:

         — выращивание растений, используемых для плетения, см.02.01.5

01.11.8   Выращивание прочих   сельскохозяйственных   культур, не включенных в другие группировки

         Эта группировка включает:

         — выращивание   растений,   используемых   в   качестве пестицидов

         — выращивание растений, используемых, в основном, в парфюмерии, фармации и для аналогичных целей

         — выращивание хмеля

         — выращивание     сельскохозяйственных   культур,   не включенных в другие группировки

         Эта группировка не включает:

         — выращивание дынь, см. 01.12.1

         — выращивание овощных семян, см. 01.12.1

         — выращивание цветов, см. 01.12.2

         — выращивание цветочных семян, см. 01.12.2

         — выращивание декоративных растений, см. 01.12.2

         — выращивание культур для производства напитков, см.01.13.3

         — выращивание культур для производства пряностей, см.01.13.4

         — выращивание орехов, см. 01.13.22

         — сбор лесных продуктов и прочих дикорастущих сырьевых материалов, см. 02.01.2

01.12     Овощеводство; декоративное садоводство и производство продукции питомников

01.12.1   Овощеводство

         Эта группировка включает:

         — выращивание томатов, дынь, лука, капусты, салата, огурцов, моркови, столовой свеклы, фасоли, бобов, кресс

         — салата, сахарной кукурузы, кабачков,   баклажанов, лука — порея, перца

         — выращивание зеленых культур, используемых как приправы (каперсов,   укропа,   петрушки,   кервеля,   эстрагона, майорана)

         — выращивание семян овощных культур, в том числе элитных семян и репродукционных семян, предназначенных   для реализации

         Эта группировка не включает:

         — выращивание картофеля и посадочного материала для его выращивания, см. 01.11.2

         — выращивание   сахарной свеклы и производство семян сахарной свеклы, см. 01.11.5

         — выращивание корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина, производство

         семян и посадочного материала для их выращивания, см.01.11.2

01.12.2   Декоративное садоводство   и   производство   продукции питомников

         Эта группировка включает:

         — выращивание цветов

         — производство семян, луковиц и клубней цветов

         — выращивание рассады и растений для декоративных целей, включая выращивание дернины для пересадки

         Эта группировка не включает:

        — выращивание культур для производства пряностей, см.01.13.4

         — выращивание лесопосадочных материалов, см. 02.01.5

         — выращивание новогодних елок, см. 02.01.5

01.12.3   Выращивание грибов, сбор лесных грибов и трюфелей

01.12.31 Выращивание грибов и грибницы (мицелия)

01.12.32 Сбор лесных грибов и трюфелей

01.13     Выращивание фруктов, орехов, культур для производства напитков и пряностей

01.13.1   Выращивание винограда

         Эта группировка включает:

         — выращивание винограда на вино и столового винограда

         — производство вина из винограда, выращенного данным хозяйством

         — выращивание   посадочного   материала   виноградных насаждений

         Эта группировка не включает:

         — производство вина из винограда, выращенного не данным хозяйством, см. 15.93

01.13.2   Выращивание прочих фруктов и орехов

01.13.21 Выращивание плодовых и ягодных культур

         Эта группировка включает:

        — выращивание яблок, слив, вишни, цитрусовых, абрикосов, персиков, смородины, малины,   крыжовника,   земляники (клубники) и других плодовых культур

01.13.22 Выращивание орехов

01.13.23 Выращивание посадочного материала плодовых насаждений

01.13.24 Сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов

01.13.3   Выращивание культур для производства напитков

         Эта группировка включает:

         — выращивание чая

         — производство       зеленого       чайного       листа (неферментированного),     черного     чайного     листа (ферментированного) и частично ферментированного чайного листа

         Эта группировка не включает:

         — выращивание хмеля

         — обработку чайного листа, см. 15.86

01.13.4   Выращивание культур для производства пряностей

         Эта группировка включает:

         — выращивание     сельскохозяйственных   культур   для производства пряностей: лаврового   листа,   базилика, кориандра, аниса, тмина и т.п.

*

01.2     Животноводство

         Эта группировка не включает:

         — предоставление услуг по содержанию животных и уходу за ними, см.01.42

         — производство щипаной шерсти, см. 15.11.2

01.21     Разведение крупного рогатого скота

         Эта группировка включает:

         — разведение мясного и молочного крупного рогатого скота

         — разведение племенного крупного рогатого скота

         — производство сырого коровьего молока и сырого молока прочего крупного рогатого скота

         — производство бычьей спермы

         Эта группировка не включает:

         — переработку коровьего молока за пределами фермы, см.15.51

01.22     Разведение овец, коз, лошадей, ослов, мулов и лошаков

01.22.1   Разведение овец и коз

         Эта группировка включает:

         — разведение овец и коз

         — разведение племенных овец и коз

         — производство сырого овечьего и козьего молока

         — производство сырой (немытой) шерсти и пуха

         — производство спермы баранов и козлов

         Эта группировка не включает:

         — переработку козьего молока за пределами фермы, см.15.51

         — предоставление услуг по стрижке овец, см. 01.42

01.22.2   Разведение лошадей, ослов, мулов и лошаков

         Эта группировка включает:

         — разведение лошадей, ослов, мулов и лошаков

         — разведение племенных лошадей и ослов

         — производство сырого кобыльего молока

         — производство спермы жеребцов и ослов

         Эта группировка не включает:

         — производство щипаной шерсти, см. 15.11.2

         — переработку кобыльего молока за пределами фермы, см.15.51

         — деятельность конюшен для содержания скаковых и беговых лошадей и школ верховой езды, см. 92.62

01.23     Разведение свиней

         Эта группировка включает:

         — разведение свиней, в том числе племенных животных

         — производство спермы хряков

01.24     Разведение сельскохозяйственной птицы

         Эта группировка включает:

         — разведение сельскохозяйственной птицы (индеек, уток, кур, гусей, цесарок) на мясо, племенной   птицы   и молодняка

         — производство   куриных   яиц   и     яиц     прочей сельскохозяйственной птицы

         Эта группировка не включает:

         — разведение прочей птицы, см. 01.25.9

         — производство пера и пуха, см. 15.12.2

01.25     Разведение прочих животных

01.25.1   Разведение пчел

         Эта группировка включает:

         — разведение пчел

         — производство пчелиного меда и пчелиного воска

01.25.2   Разведение кроликов и пушных зверей в условиях фермы

         Эта группировка включает:

         — производство пушно — мехового сырья

         Эта группировка не включает:

         — производство шкур и кож, получаемых в результате охоты или ловли животных, см. 01.50

01.25.3   Разведение шелкопряда

         Эта группировка включает:

         — производство коконов шелкопряда

01.25.4   Разведение оленей

         Эта группировка включает:

         — производство сырых и консервированных пантов

01.25.5   Разведение верблюдов

         Эта группировка включает:

         — производство сырого верблюжьего молока

01.25.6   Разведение домашних животных

         Эта группировка не включает:

         — дрессировку сторожевых собак, см. 74.60

         — дрессировку домашних животных, см. 92.72

01.25.7   Разведение лабораторных животных

01.25.8   Разведение водных пресмыкающихся и лягушек в водоемах, разведение дождевых (калифорнийских) червей

01.25.81 Разведение водных пресмыкающихся и лягушек в водоемах

         Эта группировка включает:

         — разведение водных пресмыкающихся и лягушек в водоемах

         — разведение улиток

         — производство продукции разведения лягушек и улиток

01.25.82 Разведение дождевых (калифорнийских) червей

01.25.9   Разведение прочих животных, не включенных в   другие группировки

01.3     Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство)

01.30     Растениеводство в   сочетании     с     животноводством (смешанное сельское хозяйство)

         Эта группировка включает:

         — растениеводство в сочетании с животноводством при установленном коэффициенте специализации в одной области

         Эта группировка не включает:

         — смешанные     растениеводческие     и     смешанные животноводческие   хозяйства,   см.   их   основной вид деятельности

01.4     Предоставление услуг   в   области   растениеводства   и животноводства, кроме ветеринарных услуг

01.41     Предоставление услуг в области растениеводства

01.41.1   Предоставление услуг,   связанных   с   производством сельскохозяйственных культур

         Эта группировка включает:

         — предоставление   услуг,   связанных   с   выращиванием сельскохозяйственных культур, в том числе:

           — подготовку полей

           — посев,      возделывание       и       выращивание сельскохозяйственных культур

           — обработку ядохимикатами семян,   сельскохозяйственных культур и угодий, в том числе с воздуха

           — обрезку фруктовых деревьев и виноградной лозы

           — пересаживание риса, рассаживание свеклы

           — очистку хлопка от семян

           — уборку   урожая   и подготовку сельскохозяйственных культур к сбыту на рынке

         — предоставление услуг по проверке и подготовке семян, включая сушку, очистку, сортировку, протравливание и т.д.

         — предоставление прочих услуг, относящихся к выращиванию    сельскохозяйственных культур

         Эта группировка также включает:

         — предоставление услуг по защите растений от болезней и вредителей

         — предоставление сельскохозяйственных машин вместе с экипажем и оператором

         Эта группировка не включает:

         — подготовку растительных волокон к прядению, см. 17.1

         — сбыт через комиссионеров и кооперативные организации, см. 51

         — деятельность   агрономов   и   экономистов в области сельского хозяйства, см. 74.14

         — организацию сельскохозяйственных ярмарок и выставок, см. 74.84

         — ремонт сельскохозяйственной техники, см. 29.32.9

01.41.2   Предоставление услуг по закладке, обработке и содержанию садов, парков и других зеленых насаждений

         Эта группировка включает:

         — предоставление   услуг   по   закладке   и содержанию декоративных садов и парков отдыха и   развлечений,

         зеленых насаждений на спортивных площадках, кладбищах и т.п.

         — предоставление услуг по обрезке деревьев и живых изгородей

         Эта группировка не включает:

         — предоставление   услуг   в   области   ландшафтной архитектуры,   а   также по проектированию спортивных сооружений, см. 74.20.11

01.41.3   Предоставление услуг   по   эксплуатации   мелиоративных систем

01.42     Предоставление услуг в области животноводства, кроме ветеринарных услуг

         Эта группировка включает предоставление услуг:

         — по искусственному осеменению животных

         — по обследованию состояния стада, перегонке скота, выпасу скота, выхолащиванию сельскохозяйственной птицы, чистке курятников и т.п.

         — по   стимулированию   разведения, прироста   и продуктивности животных

         — по содержанию животных и уходу за ними

         — по стрижке овец

         — по сортировке яиц

         Эта группировка не включает:

         — предоставление услуг по откорму скота, см. 01.2

         — предоставление услуг по развитию охоты, включая ловлю животных, в коммерческих целях, см. 01.50

         — сбыт через комиссионеров и кооперативные организации, см. 51

         — предоставление   услуг агрономами и экономистами в области сельского хозяйства, см. 74.14

         — предоставление ветеринарных услуг, см. 85.2

01.5     Охота и   разведение   диких     животных,     включая предоставление услуг в этих областях

01.50     Охота и   разведение   диких     животных,     включая предоставление услуг в этих областях

         Эта группировка включает:

         — охоту, включая ловлю животных, для получения продуктов питания,   шкур,   кожи   или   для   использования    в исследовательских целях, в зоопарках или в качестве домашних животных

         — производство пушнины, кожи пресмыкающихся и шкурок птиц в результате охоты, в том числе ловли животных

         — разведение диких животных

         — предоставление услуг по развитию охоты, в том числе ловли животных, в коммерческих целях

         Эта группировка также включает:

         — добычу морских млекопитающих (моржей, тюленей и т.п.)

         Эта группировка не включает:

         — производство пушнины, кожи пресмыкающихся и шкурок птиц в результате разведения животных на фермах, см.01.25

         — разведение животных на фермах, кроме диких животных с целью сохранения вида, см. 01.25

         — добычу китов, см. 05.01.1

         — производство шкур и кож на бойнях, см. 15.11.2

         — спортивно — любительскую охоту, см. 92.62

Конкретные примеры применения ОКВЭД малым бизнесом разбираем в цикле статей здесь, первая из которых виды деятельности для торговли.

1. Какую зелень выгодно выращивать
2. Выращивание шиншилл как бизнес
3. Федеральный Закон «О потребительском кредите (займе)»

pilotbiz.ru

Что нужно знать ↑

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) был внедрен в России в целях стимулирования развития сельского хозяйства.

В том числе на базе небольших организаций, право на применение этот особого режима имеют организации и частные предприниматели, которые:

1. Занимаются производством и продажей сельхозпродуктов.
2. Используют в своей деятельности труд не более 300 наемных работников.
3. Получают 70 и более процентов выручки за счет реализации сельскохозяйственных товаров.

ЕСХН весьма привлекателен для малых предприятий сельскохозяйственной отрасли, поскольку:

• предполагает замещение единым налогом НДС, НДФЛ и налога на имущество (ст. 346.1 НК РФ);
• предусматривает применение невысокой налоговой ставки, равной 6% (ст. 346.8 НК РФ);
• позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде (на базе сокращенного плана счетов);
• не исключает возможности получения льгот на уровне отдельных регионов.

Условия для применения

Для того чтобы пользоваться привилегиями ЕСХН сельхозпроизводители, действующие на правах ИП, должны отвечать ряду требований.

Только при их соблюдении они получают право подготовить уведомление о переходе на единый налог в ИФНС (такой переход осуществляется исключительно на добровольной основе; в общем случае сельхозпроизводители платят налоги по ОСН).

Исходя из положений налогового законодательства России можно установить, что правом применения ЕСХН обладают ИП, которые (ст. 346.2 НК РФ):

• самостоятельно производят и перерабатывают сельхозпродукцию (первичная и иные обработки);
• получают от такого рода деятельности не менее 70% выручки;
• не имеют филиалов и представительств;
• используют в своей деятельности труд не более 300 работников.

Фирма может перейти на ЕСХН в начале своего функционирования, если представит в ИФНС, наряду с общим пакетом бумаг для регистрации бизнеса, письмо с просьбой о переводе на особый режим.

Перейти на данную систему можно и позднее – по итогам года работы, если за предыдущий период деятельности соблюдались все условия перехода на ЕСХН.

В общем случае рассчитывать на применение единого сельхоз налога имеют право сельскохозяйственные кооперативы, которые сами производят и перерабатывают продукцию, а также рыбохозяйственные организации, многие из которых функционируют на правах ИП.

Элементы налогообложения

Для более детального понимания специального режима, сформированного специально для производителей и продавцов сельскохозяйственной продукции имеет смысл рассмотреть элементы ЕСХН.

Субъекты налога

Плательщиками налога на сельскохозяйственную деятельность могут выступать:

ИП	Реализующие деятельность в данной сфере
Организации	Действующие на правах юридических лиц, но не превышающие лимита численности наемного персонала

При этом, ИП, занятые производством товаров, попадающих под обложение акцизным налогом (даже, если они являются сельхоз продуктами), не могут использовать в своей деятельности ЕСХН.

Объект налога

Выручка, полученная сельхозпроизводителем, уменьшенная на величину его затрат и является объектом обложения при ЕСХН.

В общем виде доходы и затраты предпринимателя включают следующие аспекты:

Денежные поступления	Доходы от реализации, внереализационные притоки
Издержки	Затраты на приобретение основных средств и их ремонт, нематериальных активов, лизинговые платежи, покупка семян, рассады, удобрений, кормов, оплата труда и др.

При учете затрат и поступлений важно учитывать следующую закономерность:

• доходы учитываются по мере их поступления на счет или в кассу предприятия, а расходы – в порядке их осуществления в ходе хозяйственной деятельности предприятия.

Налоговая база

Базой налога при ЕСХН признается денежная величина доходов, уменьшенных на размер затрат. На нее и начисляется ставка налога 6%.

Если средства поступают в компанию в иностранной валюте, то они учитываются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату притока.

Ставка налога

В Налоговой кодексе РФ ставка единого налога определена на уровне 6% (ст. 346.8 НК РФ).

Тем не менее, предполагается, что с 2018 года право на увеличение или уменьшение обязательного платежа сельхозпроизводителей в бюджет будет передано региональным властям.

Налоговый период

Формирование декларации по единому налогу осуществляется ежегодно (до 31 марта следующего за отчетным периодом года).

Уплата налога же при этом осуществляется раз в полугодие, а именно (ст. 346.7 НК РФ):

• за первое полугодие осуществляется авансовый платеж;
• по итогам второго полугодия вносится остаток суммы.

Конечной датой внесения обязательного платежа за первое полугодие считается 25 июля, а за второе – 31 марта.

Плюсы

К числу преимуществ применения ИП, занятыми в сфере производства сельхозпродукции, ЕСХН можно отнести следующие аспекты:

1. Облегчение налоговой нагрузки на средние и малые фирмы за счет замещения единым налогом сразу трех обязательных платежей, а именно НДФЛ, НДС, налога на имущество.
2. Уплата осуществляется два раза в год, а не поквартально, а следовательно, средства из оборота отвлекаются реже.
3. Списание основных фондов происходит в рамках единой операции: с момента включения их в производственный процесс.
4. Простота ведения учета: достаточно лишь учитывать доходы и затраты от основной деятельности в Книге учета, а также хранить первичные документы, подтверждающие притоки и оттоки денежных средств.
5. Право на использование упрощенного плана счетов в рамках бухгалтерского и налогового учета.
6. Доходы и издержки учитываются на базе кассового метода.

Минусы

Применение ЕСХН имеет и свои недостатки, которые важно учитывать предпринимателю, желающему перейти на данную специальную систему взимания налога.

В их числе:

1. Право на применение ЕСХН возникает только в случае, если 70% выручки формирует производство и продажа сельхозпродукции.
2. Несмотря на то, что в общем случае бухгалтерский учет ведется в упрощенном виде, существуют отраслевые рекомендации, которые следует соблюдать предприятиям в своей учетной политике.
3. Компании на ЕСХН не могут применять в деятельности отсрочку платежа, поскольку доходы учитываются кассовым методом, что сокращает круг потенциальных покупателей.
4. Круг расходов при ЕСХН весьма ограничен по сравнению с иными режимами обложения налогом.

Разрешено ли применение ЕСХН для ИП в 2018 году ↑

В 2018 году ИП ровно, как и организациям разрешено применять ЕСХН. Для малых предприятий, принадлежащих одному лицу важно лишь соблюдать условия для применения специального режима.

Отвечая на вопрос, может ли ЕСХН применяться индивидуальными предпринимателями – это зависит от соответствия фирмы конкретным требованиям, а именно (ст. 346.2 НК РФ):

• 70% выручки формирует сельхозпродукция;
• отсутствие в ассортименте товаров подакцизных продуктов;
• использование труда не более 300 сотрудников.

Уплачиваемые налоги

В рамках ЕСХН предприниматель уплачивает единый налог в региональную казну, который рассчитывается по формуле:

Как упоминалось ранее, такой платеж замещает для ИП НДФЛ, НДС, налог на имущество. Однако в этом вопросе важно учитывать одну весомую тонкость: НДС на импортные товары компании все же придется платить.

Помимо единого налога предприниматели на ЕСХН обязаны осуществлять взносы во внебюджетные фонды, в том числе:

22%	В ПФР
2,9% + 5,1%	В ФСС и ФФОМС соответственно

При наличии транспортного парка и собственного участка земли (нескольких наделов) фирма, действующая на правах ИП обязана вносить в казну транспортный и земельный налоги.

Ведение бухгалтерского учета

ЕСХН являет собой специальный налоговый режим, который предусматривает возможность ведения бухгалтерского и налогового учета в упрощенной форме.

В общем виде учетная политика ИП на ЕСХН сводится к следующему (ст. 346.10 НК РФ):

1. По итогам каждого рабочего дня сведения о поступивших на счет и потраченных средствах заносятся в Книгу учета.
2. По итогам каждого дня подбиваются итоговые значения и выводится сальдо.
3. Каждый месяц, квартал, полугодие, год сведения подытоживаются, после чего суммарные значения находят отражение в налоговой декларации.

Помимо этого, все бухгалтерские проводки составляются на базе упрощенного плана счетов. В некоторых отраслях ИП пользуются специальными инструкциями, требующими подробного отражения тех или иных операций.

В общем же виде система бухгалтерского учета на ЕСХН весьма удобна и проста.

Какая отчетность сдается

Единый налог предполагает, что занятые в рамках сельскохозяйственной отрасли ИП формируют и сдают в ИФНС следующие виды отчетов:

1. Общая декларация (форма 1151059).
2. Отчет по отчислениям, направляемым в ПФР.
3. Аналогичный отчет в ФСС в случае использования труда наемных работников.
4. Информацию о количестве задействованного в производстве наемного персонала.

Отдельные сведения также придется по запросу представлять в статистическое ведомство. Кроме того, в числе отчетов ИП иногда присутствуют:

1. Декларации по налогу на землю и транспортному налогу.
2. Расчет платежа за оказание негативного воздействия на окружающую среду.

Снятие с учета

Предприниматель может в середине отчетного года перестать заниматься сельскохозяйственной деятельностью или отойти от обязательных условий применения режима ЕСХН.

В этом случае ему придется снять свою компанию с учета. Осуществляется данный процесс следующим образом (ст. 346.3 НК РФ):

• до 25-го числа месяца, следующего за тем временем, когда предприниматель перестал применять ЕСХН, представить в ИФНС уведомление о переходе на ОСН и заполненную декларацию за проработанный период;
• пересмотреть учетную политику на предприятии, приспособить ее к начислению и уплате сразу нескольких обязательных платежей.

Таким образом, в 2018 году ИП имеют право применять в своей деятельности ЕСХН при соблюдении ими обязательных требований данного режима.

При этом такая система обложения налогами позволяет малым фирмам получить дополнительные конкурентные преимущества: совокупные затраты на налоговые отчисления будут сокращены за счет меньшего числа налогов и более низкой ставки.

Кроме того, при ЕСХН возможно ведение бухгалтерского и налогового учета в упрощенном виде.

buhonline24.ru

Фермерское хозяйство с нуля: как начать?

Как известно, бизнес всегда начинается с идеи — независимо от масштаба. Тот, кто решился на открытие собственного хозяйства, должен, прежде всего, определиться с подходящим направлением. На фермерском подворье можно заниматься и растениеводством, и животноводством. Главное — грамотно всё продумать и составить удачную комбинацию.

Именно поэтому потребуется тщательное изучение особенностей производства различных культур и выращивания животных. Перед тем как стать фермером, следует узнать о несовместимости отдельных направлений. В частности, выращивание определенных плодовых культур категорически противопоказано производить рядом с местами содержания крупного рогатого скота.

Определившемуся, с чего начинать фермерское хозяйство, потребуется задуматься о материальных и денежных ресурсах, которых потребует будущий бизнес. Предусмотреть следует всё — от первичных финансовых вложений до устройства помещений для содержания животных, организации территории фермы, закупки кормов и удобрений. Кроме того, будущее хозяйство потребует обязательной регистрации. Чаще всего такую деятельность ведут в виде ИП.

«>

Фермерское хозяйство: виды деятельности

Если вы решились на открытие животноводческой фермы, хозяйство обеспечит вас мясом, молоком, яйцами и кожей. К тому же, никто не запретит совмещать выращивание животных, растениеводство, разведение рыбы или пчеловодство. Главное — помнить, что все животные потребуют ухода должного качества и следования санитарным нормам.

Давайте немного подробнее рассмотрим, какие именно направления могут иметь место для индивидуального предпринимателя в крестьянском фермерском хозяйстве.

Разводим поросят

Свинина всегда востребована на рынке и стоит при этом немало. Данный бизнес вполне рентабелен, ведь занявшись этим направлением всерьёз, можно при хорошем уходе получить до 30 поросят от одной свиноматки в течение года. Каждая взрослая свинья — это порядка 200 кило мяса и сала.

Для разведения обычно приобретают поросят месячного возраста. Они меньше подвержены болезням, хорошо приспосабливаются к новым условиям. Помещение для них (свинарник) следует держать в чистоте, утеплять в зимний период и обязательно снабдить отдушинами. Теснота животным противопоказана. Кормят их по режиму, с паузами, не превышающими восьми часов.

Пищей служит зелень (в большом количестве), продукты мясного и молочного происхождения и специальный комбикорм для свиней. Одного поросенка можно приобрести за сумму от 3 500 до 5 000 руб. Это зависит от его породы, возраста и района животноводства. Разводить свиней можно, начав с покупки пары здоровых поросят.

«>

Козы, коровы, лошади и овцы

Содержать перечисленных выше животных не так уж и сложно. Они довольно неприхотливы. Стоимость взрослой лошади — от 30 до 50 тысяч рублей. Молочной коровы — 40-50 тысяч руб. Овец и коз можно приобретать дешевле — по 10-20 тыс. руб. за голову (цена зависит от породы).

Летом все они способны питаться травой. На зиму им потребуется мягкое сено хорошего качества. Для подкормки лошадям дают овес, а коровам — комбикорм.

Урожайность хорошей молочной коровы — до 30 литров молока ежедневно. От одной козы можно получить от 5 до 8 литров, причём стоимость козьего молока выше, так как оно относится к деликатесам.

Лошадей чаще всего используют как тягловую силу. Баранов разводят ради мяса, которое также считается деликатесом. Что же касается овец, то шерсть их издавна считалась ценнейшим материалом. Разведение, как коз, так и овец — один из наиболее популярных и выгодных видов бизнеса в сфере сельского хозяйства.

Кролики

От них получают и мех, и мясо. При этом зверьки достаточно неприхотливы в плане содержания и разведения. Кроличья ферма представляет собой систему вольеров, клеток, ям или шедов. Выбор помещения для содержания — личное дело фермера. Однако необходимо придерживаться определенных условий:

• Беречь зверюшек от прямых солнечных лучей и сквозняков.
• Обеспечить полноценное кормление.
• Не забывать о своевременной вакцинации.
• Поддерживать в клетках чистоту и вовремя обеспечивать зверьков качественной питьевой водой.
• Помнить об оптимальном температурном режиме.

В рационе для кроликов сочетается большое количество свежих фруктов и овощей по сезону с концентрированными сухими кормами. Для подкормки им вполне годятся сено и трава.

«>

Разведение рыбы

В наши дни этот бизнес — один из самых прибыльных. Но занятие им требует определенных знаний, а также немалых вложений. Такие сельскохозяйственные предприятия, как рыбные хозяйства, чаще всего устраивают на базе искусственных прудов, которые могут быть разного типа. Зависит это от объема производства и предпочитаемых видов. В связи с необходимостью большой площади для устройства пруда расходы на данный бизнес могут оказаться для начинающего фермера непосильными.

Кого можно чаще всего встретить в искусственном пруду? Сазана, карася, судака, толстолобика, карпа и линя. Хотя прудовая рыба способна сама обеспечить себя пищей, без подкормки всё же не обойтись. В качестве неё берут отруби, жмых, комбикорм.

Примерно с мая рыб подкармливают на «кормовых столиках», представляющих собой тяжелые лотки из дерева квадратной формы размером примерно 50 х 50 см. Каждый гектар пруда потребует не менее четырех таких «столиков для кормления» рыбы.

Пчеловодство

При должном подходе прибыль от пасеки может быть весьма неплохой. Кроме того, пчелами производится опыление плодовых растений. Каким же образом организуются подобные сельскохозяйственные предприятия? Место для пасеки подбирается по принципу безлюдности и удалённости от дорог, вблизи к площадям, на которых выращиваются медоносные растения.

Затем необходима установка ульев на 12-24 рамки, а также омшаника (зимовника). Ульи пчеловод может купить или изготовить самостоятельно. Для этого пасечнику потребуется верстак, ручные или электроинструменты. Пчел можно приобретать, как пчелопакетами, так и полноценными семьями.

Разведение птицы

Она может быть самой обычной — в виде кур, гусей, индюков и уток. Или достаточно экзотической для нашей местности. Речь идет о разведении куропаток, фазанов, цесарок, павлинов и даже страусов. Выбор пород зависит от того рынка сбыта, на котором фермер желает утвердиться.

«>

С чего начинать фермерское хозяйство, если вы решили заняться птицеводством? Как самый неприхотливый вариант годится обычное выращивание кур. Эти птицы — недорогие и неприхотливые. От них можно получать экологически чистые яйца и качественное куриное мясо. Несколько меньше спрос на уток, гусей и индюков, но и стоимость их в разы больше.

Если же вы задумались о разведение цесарок, фазанов и павлинов, то знайте, что занятие это достаточно дорогостоящее, а сбывать придётся их, скорее всего, частным покупателям либо в рестораны.

Для выращивания домашней птицы потребуется обзавестись инкубатором, специальными утепляемыми на зиму вольерами, кормушками, лотками, а также определённым пространством для выгуливания. Чаще всего фермерами приобретаются пары на развод, либо в определённом количестве молодое потомство, которое впоследствии выращивается. Другой вариант — приобрести яйца и заложить в инкубатор. У каждого из способов свои достоинства и недостатки.

Для кормления молодых птенцов потребуются крупы, вареные яйца, зелень, творог, насекомые, а также специальные кормовые смеси. Рацион взрослых — практически тот же. В их меню преобладает зерно — пшеница, ячмень, овес. В смесь для корма следует добавлять витамины и минералы.

Выращивание растений

Растениеводство всегда было и остается одним из актуальных направлений сельского бизнеса. Ведь в рационе любого человека овощи, фрукты и ягоды — незаменимая составляющая. Помимо того, в фермерских условиях вполне возможно разводить цветы. Цветочный бизнес обладает высокой рентабельностью (от 70% до 300%).

Примерная сумма начальных инвестиций — от полумиллиона рублей. На них вы сможете арендовать землю, закупить черенки, лампы накаливания для теплиц, в которых должен поддерживаться постоянный микроклимат и находиться хорошо удобренная почва.

Возвращаясь к выращиванию зелени и овощей, стоит отметить, что выбор их для фермерского хозяйства весьма разнообразен. Неприхотливые виды, наподобие картофеля, свеклы, моркови, редьки и т. п., не нуждаются в каких-либо специальных условиях. Если же вы планируете заняться выращиванием зелени, огурцов, баклажанов, перцев, помидоров и кабачков, в холодное время года вам не обойтись без теплиц.

Постройка их наряду с арендой земли потребует достаточно серьезных инвестиций. Затраты на семена предстоят сравнительно небольшие. Кроме того, в последующие годы вы обеспечите ими себя сами. Окупаемость овощеводства достаточно быстрая. Уже в текущем году вы можете получить первый серьёзный урожай. Если вы никак не определитесь, с чего начинать фермерское хозяйство, овощеводство может стать оптимальным вариантом.

«>

Выращиваем грибы, ягоды и фрукты

Для грибного хозяйства самые неприхотливые (хотя и дорогие) — трюфели. А наиболее распространённые — шампиньоны и вешенки. Разводят грибы в специальном помещении, где поддерживается ровный микроклимат, в мешках, наполненных мицелием и соломой. На саженцы для трюфелей вы потратите от полутора до двух тысяч рублей. Гораздо дешевле можно приобрести основу для разведения шампиньонов и вешенок.

Если собираетесь заняться клубникой, без теплиц не обойтись. Ряд сортов выращивается и в открытом грунте. Такой бизнес потребует стартового капитала порядка 100 000 руб. Добавьте к ним еще четверть того на ежемесячные расходы.

Малина выращивается по другому принципу. Для неё закупаются саженцы и подготавливается участок. Ею занимаются в летний сезон, на зиму кусты прикапывают в целях защиты от мороза.

Черешня, облепиха или яблоки выращиваются на специально выделенных садовых участках. Потребуется закупить саженцы, специальную пленку для укрытия на зиму. Урожая от молодых деревьев вы дождетесь в лучшем случае на следующий год. Бизнес на фруктах и ягодах рентабелен на уровне около 60-100%.

Как зарегистрировать свою деятельность

С чего начинать фермерское хозяйство в юридическом плане? Каждый бизнес нуждается в регистрации, и сельскохозяйственный — не исключение. Этапы процедуры состоят в оплате госпошлины, нотариальном заверении соответствующего заявления, подготовке и подаче пакета документов в ИФНС. Далее следует дождаться выдачи готовых документов, пройти процедуру регистрации в необходимых фондах и получить в Росстате письмо, в котором будут коды статистики. Разумеется, следует позаботиться и об открытии счёта в банке.

«>

Арендуем землю

Арендой земельного участка можно озаботиться и до процедуры юридической регистрации. Заявление об аренде передается в местную администрацию. После рассмотрения дела вы получите информацию о том, где расположен предполагаемый участок. Туда потребуется вызвать представителей землеустроительной организации. Они проведут межевание и определят точные границы участка. Затем земля ставится на кадастровый учёт, выдаётся соответствующий паспорт.

После этого документы вновь направляются в администрацию, которая выносит постановление на передачу участка. Кроме того, потребуется регистрация договора аренды.

Государство нам поможет

В последние годы помощь молодым фермерским хозяйствам — в приоритете у государства. Сейчас на развитие такого бизнеса несложно получить грант, размер которого может составить от одного до четырех миллионов рублей. Он может быть предназначен именно на создание фермерского хозяйства или иметь порядок единовременной выплаты на бытовое устройство.

Эти деньги целенаправленно выдаются начинающему фермеру для аренды или покупки земли, разработки проекта, приобретения нужной техники, проведения требуемых инженерных коммуникаций, а также покупки материалов для посадки, животных, кормов и удобрений.

Кто может претендовать на подобную выплату

Выплачиваются деньги гражданам РФ трудоспособного возраста, главам фермерских и крестьянских хозяйств, срок регистрации которых — менее 24 месяцев. При этом необходимо иметь образование и не менее чем трехлетний опыт в сфере сельского хозяйства.

«>

Пакет документов, которые необходимо подготовить, состоит из бизнес-плана фермерского хозяйства, расшифровки расходов с приведением цен. Размер собственных средств, которые потребуется вложить при этом, обязан составлять не менее 10% от суммы гранта. Получивший его обязан создать три или более рабочих места и израсходовать выданные средства в течение 12 месяцев с даты выдачи.

Выдают гранты по итогам конкурсов, в ходе которых молодые предприниматели должны доказать рентабельность и актуальность будущего бизнеса. Такую поддержку можно считать замечательным способом решения проблемы начальных капиталовложений. В случае же, когда в выплате отказано, существуют и другие варианты помощи от государства — в частности, в виде кредита на фермерское хозяйство. Кроме того, возможны различные варианты государственных субсидий.

Подводя итоги

Современный бизнес в сфере сельского хозяйства совсем не тот, представление о котором прочно укоренилась в головах многих (тяжёлое и грязное занятие, низкодоходное и неблагодарное). В наши дни фермы оборудованы самой передовой аппаратурой. В выращивании животных и растений используются наиболее передовые технологии. В помещениях для разведения птиц и домашнего скота вполне возможно поддерживать чистоту и нужный микроклимат. Большинство операций реально автоматизировать, что значительно облегчит фермерский труд.

Особенно важна финансовая поддержка государства в условиях нынешнего кризиса. Она позволяет фермерам развивать свой бизнес. К тому же, в связи с широким развитием сети кафе, ресторанов и многочисленных частных магазинчиков проблем со сбытом готовой продукции, как правило, не бывает.

www.syl.ru

КФХ как вид деятельности

Крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) представлено группой людей, которые чаще всего являются родственниками, или по какой-либо другой причине имеют совместное имущество и занимаются сельским хозяйством с целью прибыли. Члены КФХ занимаются производством продукции, ее обработкой, хранением, транспортировкой и реализацией. КФХ может производить любую продукцию, но только если она относится к сельскохозяйственной: мясо птицы, скота, овощи, злаковые культуры.

Если вы собираетесь выпускать продукцию иного рода, такая форма бизнеса, как КФХ, вам не подойдет.

В чем преимущества

КФХ имеет ряд преимуществ:

• поддержка и привилегии со стороны государства;
• льготный период в налогообложении;
• возможность использования больших земельных участков, площадь которых превышает 2,5 га;
• возможность получения грантов по программам поддержки от различных фондов;
• официальное оформление сотрудников;
• льготные условия для получения кредитов на закупку земли и оборудования;
• при отсутствии нарушений со стороны законодательства КФХ не подлежат проверке комиссиями со стороны местного самоуправления.

Поэтому многие сельские жители, которые имеют достаточный начальный капитал для развития сельскохозяйственного дела, предпочитают создать КФХ.

Недостатки КФХ

К сожалению, ни одна форма ведения бизнеса не идеальна. И КФХ имеет недостатки, которых, впрочем, не так много:

• Большие затраты на оформление фермерского хозяйства в сравнении с обычным ИП.
• Обязательное использование земли по целевому назначению. То есть если у вас земля предназначена для выращивания культурных растений, вы не можете выпасать на ней скот.
• Участник такого хозяйства может являться членом только одного КФХ.

Также в сельскохозяйственном деле важно учитывать, что прибыль главным образом зависит от внешних условий, таких, как погода, нашествие паразитов, инфекционные заболевания растений и животных. Бывает, что фермер несколько лет работает в убыток.

Несколько советов для создания успешного КФХ

Сельскохозяйственное дело отличается довольно продолжительными сроками окупаемости. И если вы хотите ускорить процесс получения прибыли, а также иметь для себя некоторые гарантии, вы должны придерживаться нескольких рекомендаций:

1. Предпочитайте покупку земли ее аренде. Для этого вам понадобится большой начальный капитал, но так вы сможете себя обезопасить.
2. При значительном стартовом капитале рекомендуем заняться разведением мясных пород скота. Это наиболее прибыльная сфера фермерского дела.
3. Если вы владеете небольшим капиталом и готовы ждать прибыли несколько лет, можете заняться выращиванием овощных культур.
4. Наймите персонал вместо того, чтобы работать самому. Это позволит вам выполнять огромный объем работы в маленький срок.
5. Обеспечите полную реализацию готовой продукции. Для этого лучше не продавать товар в розницу, а заключить договор с оптовыми рынками и магазинами.

Что такое ИП

ИП (индивидуальный предприниматель) – это физическое лицо, человек, который официально оформил коммерческую деятельность и платит налоги. То есть предприниматель не оформляет юридическое лицо для того, чтобы заниматься определенным видом бизнеса.

Оформление ИП – довольно простая процедура, которая не требует длительного времени и значительных финансовых затрат. Поэтому такой способ ведения бизнеса подойдет для тех, кто хочет начать свое дело с нуля.

Кто может основать КФХ

Создать КФХ может как группа людей, так и один человек – глава КФХ – ИП. То есть основатель фермерского хозяйства уже должен являться индивидуальным предпринимателем. Поэтому понятия КФХ и ИП тесно связаны.

Если в состав хозяйства будет входить больше, чем один человек, нужно заключить соглашение между совладельцами. Этот документ включает в себя следующие разделы:

1. Общие положения о работе фермерского объединения.
2. Сведения о главе КФХ.
3. Права, обязанности и ответственность всех членов КФХ.
4. Правила вхождения и выхода из крестьянского хозяйства.
5. Положение о передаче личного имущества в собственность КФХ.
6. Распределение прибыли от деятельности хозяйства.

Пакет документов для регистрации

В оформлении КФХ принимает участие только один из членов общества – глава КФХ со статусом ИП. Для регистрации он должен собрать пакет документов:

1. Нотариально заверенное заявление о создании КФХ с подписью главы хозяйства.
2. Соглашение между членами КФХ.
3. Копия паспорта человека, на имя которого регистрируется общество.
4. Копии паспортов всех членов хозяйства.
5. ИНН все членов КФХ.
6. Копии свидетельств, подтверждающих родственные связи совладельцев.
7. Перечень кодов ОКВЭД.
8. Банковские реквизиты.
9. Квитанция об оплате пошлины.

Члены КФХ

Как мы уже говорили, членами КФХ главным образом являются родственники: супруги, родители и дети, сестры с братьями и более дальние родственники. Их количество в составе фермерского хозяйства не ограничено. Для других людей, которые не могут подтвердить родственные связи с главой КФХ, существует 2 правила:

1. Можно принимать в общество посторонних людей, но только чтобы их общее количество не превышало 5.
2. Максимальное количество разных семей в обществе – 3.

Формы регистрации

Раньше можно было оформить КФХ как юридическое лицо или же остановиться на объединении людей, среди которых один будет иметь статус ИП. Но в 2003 году был принят Закон о КФХ, в котором об оформлении юридического лица речи не шло. С того времени главы сообществ обязаны оформлять ИП и самостоятельно подавать отчетность.

В каких случаях все-таки оформляется юридическое лицо

Если вы хотите вести сельскохозяйственный бизнес с большим количеством партнеров, которые не являются вашими родственниками, оформить КФХ у вас не получится. Оформление ИП одного из участников и наем других по трудовому договору не дает гарантий партнерам и не защищает их права. В таком случае оптимальным вариантом будет регистрация ООО.

ИП – глава КФХ

Главное преимущество создания КФХ – отсутствие потребности в регистрации предприятия. Главное, чтобы один из членов сообщества имел соответствующий статус.

Глава КФХ называется индивидуальным предпринимателем, а фермерское общество открывается по месту его прописки.

Глава КФХ выполняет всю организационную работу:

• действует от имени сообщества;
• организовывает его работу;
• подписывает все необходимые документы;
• совершает сделки с реализаторами;
• нанимает сотрудников;
• ведет все учеты;
• подает отчетность.

ЛПХ или КФХ

Наиболее близкой к КФХ формой сельскохозяйственной деятельности является ЛПХ. Разница между личным подсобным и крестьянским фермерским хозяйством заключается в следующем:

• Владелец ЛПХ работает неформально, ему не нужно регистрироваться в качестве ИП, платить налоги и предоставлять отчетность.
• Владелец подсобного хозяйства не может оформить декларации и сертификаты качества для своей продукции. Поэтому он изготавливает продукцию больше для собственного потребления, а не на продажу. Деятельность КФХ предусматривает главным образом получение прибыли.
• ЛПХ для выращивания культур может использовать не более чем 2,5 га земли. В то время как для КФХ ограниченности в земельных ресурсах нет.
• У главы КФХ есть больше шансов на получение кредита, так как его воспринимают в качестве ИП, а не частного лица.

Как вы видите, ЛПХ не является способом ведения бизнеса; с целью получения прибыли рекомендуется создавать фермерское хозяйство. Но, к сожалению, не каждый может позволить себе купить большой участок земли. Другие же не хотят жить в сельской местности только для того, чтобы открыть фамильный бизнес.

Бухгалтерия КФХ

Так как КФХ не является юридическим лицом, глава сообщества, согласно с федеральным законом от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ, может вести учеты по упрощенной системе. Бухгалтерская отчетность, согласно закону, должна вестись по книге учета доходов и расходов. Но разные КФХ могут сильно отличаться своими масштабами. Для крупных хозяйств наиболее привычной будет система счетов и двойной записи. Она позволяет в деталях отразить все хозяйственные операции и процессы.

Налоговые льготы для КФХ

После получения свидетельства о регистрации КФХ глава сообщества должен выбрать систему налогообложения. Чаще всего в таком случае выбирают единый сельскохозяйственный налог, при котором сообщество платит 6% от прибыли каждые полгода. Но для фермерских хозяйств существует льготный период уплаты налогов, который составляет 5 лет с момента регистрации ИП главой КФХ. В этот период хозяйство не платит налоги, что хорошо сказывается на сроках окупаемости бизнеса.

Государственная поддержка КФХ

КФХ – одна из немногих форм ведения бизнеса, которая заручилась значительной поддержкой государства:

1. Поддержка в кредитовании производителей сельскохозяйственной продукции. Обществам назначаются субсидии для погашения части затрат на уплату процентной ставки кредита.
2. Финансовая помощь в виде грантов и единовременной помощи для создания и развития КФХ.
3. Имущественная поддержка в виде передачи во владение земельных участков, нежилых помещений, транспорта, оборудования, техники, инвентаря и другого государственного имущества на основе договора аренды на льготных условиях.
4. Компенсации фонда социального страхования в случае потери кормильца.

Подведем итоги

Вы уже поняли, что понятия КФХ и ИП тесно переплетаются. Но в чистом виде эти два типа ведения бизнеса имеют значительные отличия. Для наглядного примера нами создана таблица отличий, что лучше – КФХ или ИП:

Преимущества ИП перед КФХ проявляются только в том случае, если вы хотите самостоятельно вести бизнес. В случае семейного или партнерского дела лучше будет оформить КФХ или ООО, чтобы все участники бизнеса имели одинаковые права и гарантии.

vseproip.com