Безналичная выдача денег под отчет путем перечисления их на банковскую карту сотрудника, безусловно, имеет ряд преимуществ по сравнению с традиционным способом выдачи денежных средств из кассы организации. Во-первых, повышается оперативность и надежность осуществления платежей, во-вторых, минимизируются расходы на услуги банков (комиссия за перечисление денег, как правило, ниже, чем за снятие наличных), в-третьих, уменьшаются трудозатраты работников бухгалтерии (отсутствует необходимость оформлять кассовые документы). Также безналичный способ позволяет выдать деньги сотруднику, находящемуся в другом городе или даже в другой стране.
Обращение банковских карт в Российской Федерации регулируется утвержденным Банком России Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт № 266-П от 24.12.2004 г. (в ред. от 10.08.2012 г.), в соответствии с которым держателями банковских карт могут быть как физические, так и юридические лица.
кадровый учет и делопроизводство
В Положении Банка России от 12.10.2011 г. N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее — Положение N 373-П), отсутствует норма о том, что выдача денег под отчет производится только из касс организаций.
Кроме того, ЦБР в Письме от 23.07.2009 г. N 29-1-1-7/4625 указал, что вопросы проведения безналичных расчетов, в том числе операций по безналичному перечислению денежных средств на банковские счета физических лиц, открытых для совершения операций с банковскими картами, не являются предметом регулирования порядка ведения кассовых операций. В этом письме в частности, отмечено, что вопрос, касающийся возможности выдачи денежных средств под отчет работникам на командировочные расходы посредством зачисления на их банковские счета, предназначенные для осуществления операций с использованием банковских карт, находится в плоскости применения трудового законодательства.
В соответствии со ст. 168 Трудового Кодекса РФ порядок возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом. Запрета на использование в этих целях банковских карт сотрудников трудовое законодательство не содержит.
Более того, Минфин РФ в своем письме от 05.10.12 г. № 14-03-03/728 прямо рекомендует организациям сектора государственного управления проводить безналичные расчеты с подотчетными лицами и переводить подотчетные суммы на их банковские карты.
Мнение о возможности использования карточного счета работника для проведения расчетов по подотчетным суммам на административно-хозяйственные расходы подтверждается и позицией арбитражных судов (Постановление 14 Арбитражного апелляционного суда от 05.04.2011 г. по делу N А05-11476/2010, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.02.2008 г. N А52-174/2007).
Однако на практике у организаций могут возникнуть налоговые риски. При налоговых проверках, денежные средства, перечисленные как подотчетные на зарплатные банковские карты сотрудников, налоговые органы могут квалифицировать как заработную плату. Соответственно на эти суммы, по мнению налоговых органов, должны быть начислены НДФЛ и страховые взносы.
аудит кадрового делопроизводства
С целью снижения возможных налоговых рисков и претензий со стороны налоговых органов при выдаче денежных средств под отчет на административно – хозяйственные нужды, организациям необходимо соблюсти правильность оформления всех первичных документов и отражения в бухгалтерском и налоговом учете данной операции.
Возможность выдачи денежных средств под отчет в безналичном порядке путем перечисления с расчетного счета организации на счет банковской карты сотрудника должна быть предусмотрена в локальных нормативных актах организации (например, в Коллективном договоре и Положении о командировках и т.п.).
Наличие возможности перечислять подотчетные денежные средства на карты сотрудников должно быть зафиксировано в договоре с обслуживающим банком.
Организации необходимо издать приказ, в котором будет содержаться перечень работников, на карты которых будут перечисляться денежные средства.
В платежном поручении должно быть указано, что перечисляемые суммы являются подотчетными средствами («на командировочные расходы» или на «хозяйственные нужды»).
Следует отметить, что способ выдачи подотчетной суммы сотруднику (выдача наличных денег из кассы или перечисление на банковскую карту) не влечет каких-либо изменений в остальные условия и правила, сопровождающие выдачу денежных средств под отчет.
Так, организациями в обязательном порядке должно быть соблюдено следующее:
- выдача (перечисление) подотчетной суммы должна осуществляться по распоряжению руководителя организации на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается, а также просьбу сотрудника перечислять ему подотчетные суммы на его личную карточку с указанием всех реквизитов этой карточки;
- выдача (перечисление) подотчетной суммы допускается только при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, полученным ранее в подотчет;
- подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу представить авансовый отчет с приложением к нему документов, подтверждающих произведенные расходы.
Вышеуказанные требования вытекают из п. 4.4 Положения N 373-П.
восстановление кадрового учета
Авансовый отчет может быть составлен по форме N АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 г. N 55, если учетной политикой организации в качестве форм первичной учетной документации утверждены унифицированные формы Госкомстата РФ, или по иной форме, утвержденной учетной политикой.
Кроме того, в соответствии с п. 6, 7 и 15 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. N 749 (в ред. от 14.05.2013 г.) (далее — Положение № 749), при направлении работника в командировку должны быть оформлены следующие документы:
- приказ о направлении работника в командировку (унифицированная форма N Т-9. Здесь и далее – указанные унифицированные формы, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1, применяются, если они утверждены учетной политикой организации в качестве форм первичной учетной документации);
- служебное задание (унифицированная форма N Т-10а);
- командировочное удостоверение (унифицированная форма N Т-10).
По возвращении из командировки на основании п. 26 Положения № 749 в течение трех рабочих дней работник обязан представить работодателю:
- авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
- отчет о выполненной работе в командировке (унифицированная форма N Т-10а).
При соблюдении всех вышеуказанных требований налоговые риски организаций при перечислении подотчетных сумм на банковские карты сотрудников минимальны.
В бухгалтерском учете организации при выдаче денежных средств под отчет путем перечисления на банковскую карту сотрудника могут быть сделаны следующие проводки:
- Дт. 71 Кт. 51 – перечислена подотчетная сумма с расчетного счета на счет банковской карты сотрудника;
- Дт. 01, 10, 20, 26, 44, 19 и др. Кт. 71 – отражены расходы по авансовому отчету сотрудника.
Сумма перерасхода по авансовому отчету также может быть перечислена на карту сотрудника или выдана из кассы организации (Дт. 71 Кт. 51 (50)).
А сумма излишка может быть:
- возвращена сотрудником в кассу организации (Дт. 50 Кт. 71);
- переведена сотрудником на расчетный счет организации (Дт. 51 Кт. 71);
- удержана по решению руководителя организации из зарплаты сотрудника при наличии его письменного согласия (Дт. 70 Кт. 71).
rosco.su
ИА «Гарант»
Директор взял деньги в подотчет путем перечисления с расчетного счета организации на свою личную «зарплатную» карту. Часть денежных средств взял на выплату зарплаты себе.
Возможно ли использование личной «зарплатной» карты для перечисления денежных средств под отчет? Каков порядок оформления бухгалтерских документов при использовании подотчетным лицом перечисленных ему средств не в соответствии с их целевым назначением?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация вправе перечислять денежные средства под отчет на «зарплатные» (личные) карты своих сотрудников при наличии письменных заявлений от них с указанием реквизитов банковской карты, суммы и срока, на который выдаются деньги, подписи руководителя и даты. Такой способ предоставления денежных средств под отчет должен быть предусмотрен в локальном нормативном акте организации и в ее учетной политике.
При отсутствии документального подтверждения целевого использования перечисленных «подотчетных» средств и их невозврате организация вправе удержать соответствующую сумму из заработной платы, издав соответствующий распорядительный документ.
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У) для выдачи наличных денег работнику под отчет (подотчетное лицо — в понимании Указания N 3210-У) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии — руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
При этом какие-либо нормы, регламентирующие порядок предоставления безналичных денежных средств работнику под отчет, отсутствуют; не урегулирован также и срок, в течение которого подотчетное лицо должно отчитаться по полученным им, не связанным с командировками, денежным средствам.
Согласно п. 2.3 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» клиент — физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:
-
получение наличных денежных средств в валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ;
-
получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ;
-
оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте — за пределами территории РФ;
-
иные операции в валюте РФ, в отношении которых законодательством РФ не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
-
иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.
Из приведенной нормы следует, что перечень операций, которые физические лица могут осуществлять с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, является открытым и ограничивается только теми операциями, в отношении которых действуют запреты (ограничения) на их совершение, установленные законодательством РФ. На это обстоятельство указывает и ЦБР, отмечая, что вопрос, касающийся возможности выдачи денежных средств под отчет работникам посредством зачисления на их банковские счета, предназначенные для осуществления операций с использованием банковских карт, находится в плоскости применения трудового законодательства (письма ЦБР от 23.07.2009 N 29-1-1-7/4625, от 24.12.2008 N 14-27/513).
В настоящее время каких-либо запретов на оплату или компенсацию общехозяйственных и иных документально подтвержденных расходов посредством перечисления организацией денежных средств на банковские карты сотрудников ТК РФ не содержит. Поэтому организации вправе перечислять денежные средства на банковские карты своих сотрудников, в том числе на их «зарплатные» карты, в целях осуществления этими сотрудниками с использованием таких карт расходов, связанных с задачами и нуждами организаций. Все положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами, как и сам способ предоставления подотчетных сумм (путем перечисления денежных средств на банковские («зарплатные») карты сотрудников), устанавливаются организацией самостоятельно в локальном нормативном акте и в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций», ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», письмо Минфина России и Федерального казначейства от 10.09.2013 NN 02-03-10/37209, 42-7.4-05/5.2-554, письма Минфина России от 31.03.2016 N 02-03-09/18115, от 28.01.2014 N 02-03-09/3057, от 05.10.2012 N 14-03-03/728). В платежном поручении следует указать, что перечисленные средства являются подотчетными, при этом организации необходимо получить от сотрудника письменное заявление о перечислении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов (письмо Минфина России от 25.08.2014 N 03-11-11/42288).
Частью 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) предусмотрено: каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Обязательные реквизиты первичного учетного документа перечислены в ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, сам документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ). В качестве такого первичного документа может быть использована как унифицированная форма, так и форма, самостоятельно разработанная на основе унифицированной.
Согласно Указаниям по применению и заполнению унифицированной формы «Авансовый отчет» (форма N АО-1), утвержденным постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55 (далее — Указания), данная форма применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно-хозяйственные расходы.
Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.
На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1-6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7-8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9). Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.
Как разъяснено в ранее упомянутом письме Минфина России от 25.08.2014 N 03-11-11/42288, при безналичном перечислении средств под отчет сотруднику к авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие оплату банковской картой.
На практике встречаются ситуации, схожие с рассматриваемой — когда на основании заявления сотрудника (в том числе являющегося руководителем) производится зачет заработной платы в счет погашения задолженности по ранее полученным в подотчет денежным средствам (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.07.2016 N Ф07-2887/16 по делу N А56-17622/2012, Шестого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2011 N 06АП-662/2011, апелляционной инстанции Арбитражного суда Томской области от 17.01.2007 N А67-6240/06). Оформлялись такие действия приказом, соглашением о прекращении обязательств.
На наш взгляд, при удержании сотрудником аванса по заработной плате из выданных на его банковскую карту подотчетных сумм не соблюден установленный законодательством способ выплаты сотрудникам заработной платы. Ведь выплата заработной платы является безусловной обязанностью работодателя, и ТК РФ не предусматривает возможности зачета выданных работнику денежных средств в счет задолженности перед ним работодателя по заработной плате (Апелляционное определение Московского городского суда от 28.02.2014 N 33-4562/14) (смотрите также рекомендуемый к ознакомлению материал). В Апелляционном определении СК по гражданским делам Суда Ханты-Мансийского автономного округа от 09.04.2013, например, сказано, что довод ответчика (организации) о том, что работник не представлял авансовые отчеты по полученным им на хозяйственные расходы суммам, не влечет отказ в удовлетворении иска о взыскании заработной платы, поскольку по требованию работника о взыскании заработной платы не допускается зачет выданных работнику подотчетных сумм.
Кроме того, типовая схема проводок не предусматривает операции по направлению подотчетных средств на выплату заработной платы сотруднику или проведение зачета расчетов по соответствующим счетам. Поэтому мы считаем, что в таком случае при отсутствии оправдательных документов неиспользованный аванс должен быть возвращен подотчетным лицом.
В случае нарушения работниками установленного порядка использования средств, полученных под отчет (невозвращения сумм и непредставления оправдательных документов об израсходованных суммах), организация вправе произвести удержания таких сумм. На основании абзаца третьего части второй ст. 137 ТК РФ работодатель может не позднее одного месяца со дня окончания установленного срока принять решение об удержании из заработной платы работника соответствующей подотчетной суммы при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания. При удержании из заработной платы своевременно не возвращенных подотчетных сумм необходимо соблюдать ограничение размера удержаний, предусмотренные ст. 138 ТК РФ (письмо Роструда от 09.08.2007 N 3044-6-0).
Иными словами, организация вправе удержать не подтвержденную оправдательными документами сумму из заработной платы при ее невозврате, издав соответствующий распорядительный документ (например приказ), определив в нем срок и сумму возможного удержания (с учетом ограничения).
В бухгалтерском учете при удержании из заработной платы не возвращенных сумм, выданных под отчет, делаются записи:
Дебет 94 «РќРµРґРѕСЃС‚ачи Рё потери РѕС‚ порчи ценностей» Кредит 71 «Р асчеты СЃ подотчетными лицами»
— учтена сумма средств, выданная работнику под отчет и не возвращенная в срок;
Дебет 70 «Р асчеты СЃ персоналом РїРѕ оплате труда» Кредит 94
— удержаны подотчетные средства из заработной платы работника.
При невозможности удержания невозвращенных подотчетных сумм из заработка работника по каким-либо причинам организация может требовать возврата такого рода денежных средств в судебном порядке (ст. 248 ТК РФ).
Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Учет перечисления подотчетных сумм на банковские карты сотрудников;
— Энциклопедия решений. НДФЛ с невозвращенных подотчетных сумм;
— Энциклопедия решений. Учет при перечислении заработной платы на банковские карты сотрудников.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
www.audit-it.ru
Список лиц, имеющих право получать деньги
Организация-работодатель в силу норм законодательства о бухгалтерском учете обязана организовать и вести внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Вы можете найти такое требование в части 1 статьи 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Порядок контроля за выдачей денег подотчетным лицам должен определить генеральный директор компании. Он может издать приказ со списком лиц, которые вправе получать денежные средства. Вот образец такого приказа:
Скачать (DOC, 35KB)
Заявление на выдачу денег под отчет: новшества 2017 года
До 19 августа 2017 года для получения наличных денежных средств под отчет сотрудник должен был обязательно передать в бухгалтерию или отдел кадров заявление в произвольной форме, в котором требовалось указать необходимую сумму, а также пояснить, на какие цели она будет потрачена. Заявление могло выглядеть так (бланк):
Скачать (DOC, 36KB)
Однако с 19 августа 2017 года ситуация изменилась. Поправки предусмотрены Указанием Центрального Банка России от 19.06.2017 №4416-У. С указанной даты выдать сотруднику деньги под отчет можно без его заявления. Для выдачи денег достаточно приказа или другого распорядительного документа компании. Приведем образец приказа о выдаче подотчетных сумм в 2017 году:
Вы можете скачать образец приказа о выдаче денег в подотчет в 2017 году по ссылке.
Какую сумму можно выдавать под отчет в 2017 году
Какую максимальную сумму можно выдавать в подотчет? Можно ли выдать большую сумму генеральному директору на длительный срок? Правда ли, что выдавать больше 100 000 рублей нельзя? Такие вопросы зачастую возникают у бухгалтеров и кадровых работников.
Напомним, что предельный размер расчета наличными – 100 000 рублей по одной сделке не применяется при выдаче денег под отчет (п. 5 и 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У). Ведь эта предельная сумма применяется исключительно при расчетах с другими организациями или индивидуальными предпринимателями (п. 6 Указаний ЦБ РФ № 3073-У). Следовательно, работнику организации можно выдавать и большую сумму. Так, например, руководителю (директору) можно выдать, допустим, 350 000 рублей и это не будет считаться нарушением кассовой дисциплины.
В 2017 году подотчетные суммы можно перечислить на банковскую карту подотчетного лица, в т.ч. на зарплатную (Письмо Минфина от 25.08.2014 № 03-11-11/42288).
Отчет за полученную сумму: обязателен или нет?
Выдавать наличные деньги под отчет можно если сотрудник не погасил задолженность по ранее выданным денежным средства. Так можно поступать с 19 августа 2017 года. Однако это не означает, что оформлять авансовые отчеты по израсходованным сумма работникам больше не нужно. Даже после 19 августа 2017 года о потраченных деньгах работник должен передать в бухгалтерию отчетные документы.
Когда нужно отчитаться по полученными суммам: сроки
Когда сотрудникам нужно сдать работодателю отчет о потраченных денежных средствах? Ответ на этот вопрос нужно искать в приказе генерального директора. Ведь именно в нем обозначается такой срок.
По общему правилу, сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет, не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который эти суммы были выданы (п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Но что делать, если срок возврата установлен не был? По мнению налоговиков, в такой ситуации сотрудник должен сдать отчет в тот же день, в который их получил (письмо ФНС России от 24.01.2005 № 04-1-02/704).
Выданные под отчет денежных средства не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами. В связи с этим, некоторые недобросовестные лица пытаются уйти от налогов и взносов путем выдачи денежных средств под отчет на неопределенный срок. Экспертам нашего портала, к примеру, известна ситуация, когда директор ООО выдал сам себе под отчет довольно крупную сумму (550 000 рублей) и в приказе не указал срок возврата. Он думал, что эти деньги теперь можно не возвращать. Однако это совершенно не так! Налоговики считают, что если срок возврата не прописан, то отчитаться по полученным суммам нужно в день их получения. Если отчета нет, то налоговики могут расценить денежные средства как доход директора. И, как следствие, доначислить НДФЛ и страховые взносы. Аналогичная ситуация и с выдачей денег под отчет рядовым сотрудникам.
Обратите внимание: специальные условия определены для командировочных расходов. Отчитаться по ним работник должен в течение трех рабочих дней со дня возвращения из командировки (п. 26 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
Измените положение о ведении кассовых операций с 19 августа
Итак, как мы уже сказали, порядок выдаче денег в подотчет с 19 августа 2017 года изменился. В связи с этим организациям целесообразно обновить положение о работе с подотчетными суммами. Мы подготовили для наших читателей образец нового положения (с учетом поправок 2017 года), который вы можете скачать.
Скачать (DOC, 34KB)
6 главных правил выдачи под отчет в 2017 года
Теперь перечислим 6 главных правил выдаче подотчетных сумм в 2017 году:
- Под отчет можно выдавать любую сумму, в том числе, более 100 000 рублей;
- Для получения денег под отчет с 19 августа 2017 года заявление от работника получать не обязательно. Достаточно приказа руководителя.
- С 19 августа 2017 года выдавать наличные под отчет можно, даже если сотрудник не погасил задолженность по прошлому авансу.
- Подотчетные суммы можно переводить на банковские карты.
- С 19 августа 2017 году нужно обновить Положение о расчете с подотчетными лицами.
blogkadrovika.ru
Выплата подотчет: как оформляется передача наличных денег из кассы и как карту сотрудника?
Деньги, выдаваемые под отчет — это те средства, которые даются сотруднику на нужды того предприятия, где он трудится. Например, работникам могут ежемесячно отчисляться денежные средства на покупку канцелярских принадлежностей, каких-то запасных частей и т. д.
Под отчет или подотчет — как правильно?
А написание «подотчет» — это термин, которым пользуются в бухгалтерской среде. Им обозначаются денежные средства, за которые сотрудник обязан отчитаться.Пример: «В подотчете у сотрудника Иванова есть 20 тысяч рублей».
Как оформляется выплата подотчет при выдаче из кассы, перечислении на карточку?
Для начала будет рассмотрен случай выдачи наличных денег под отчет сотруднику организации.
Из кассы
1. Бухгалтеру необходимо проверить, не имеется ли у работника, который хочет получить деньги под отчет, задолженностей. Если работник еще не рассчитался за выданную ранее сумму, новые деньги выдавать нельзя!
2. Сотрудник организации должен написать заявление о предоставлении денежных средств под отчет на имя руководителя организации. Какой-то особой формы заявления нет, можно его сделать в произвольной форме.
3. Далее бухгалтер должен оформить расходно-кассовый ордер согласно форме КО-2. Такой ордер может оформить главный бухгалтер, бухгалтер, в обязанности которого это входит, кассир, физическое лицо, которое оказывает компании на основании договора бухгалтерские услуги или самим руководителем. Подписать расходный ордер может главный бухгалтер, бухгалтер или руководитель.
4. После кассиром проверяется правильность заполнения формы КО-2, если все правильно, кассир выдает наличные деньги сотруднику. На расходно-кассовом ордере должен расписаться и кассир, и сотрудник. Если на предприятии нет кассира, то подпись в ордере и выдачу денег производит руководитель.
Перевод на карту
1. Сотруднику необходимо написать заявление на имя руководителя, в котором нужно указать, на что будут израсходованы деньги, сумма денег, банковские реквизиты карты, срок предоставления суммы. Если директор согласен, он ставит на заявлении дату и свою подпись.2. Когда бухгалтер проверит, что у сотрудника нет предыдущих задолженностей и руководитель предприятия одобрил его заявление, он может составлять платежное поручение. Обязательно нужно подробно указывать назначение денег, которые переводятся, чтобы при налоговом запросе не возникало каких-то проблем.
Сроки сдачи отчета или неизрасходованных денег
Сотруднику необходимо предоставить авансовый отчет в течение трех рабочих дней со дня:
Авансовый отчет проверяется бухгалтером, главным бухгалтером или руководителем предприятия. Если все оформлено верно, проверяющий ставит на авансовом отчете дату и свою подпись.
Если оказалось так, что у сотрудника остались подотчетные деньги, их необходимо сдать в кассу в тот же срок, что и авансовый отчет, что уже было описано выше. Для того, что бы принять деньги в кассу, составляется приходно-кассовый ордер, который подписывается главным бухгалтером.
Процедура передачи подотчетной суммы другому лицу
Только вот при передаче денег от одного лица другому не оформляется никаких документов, поэтому на подотчетном лице, которое взяло деньги изначально, будет задолженность, что понесет за собой определенные взыскания.
Порядок подотчета при УСН
Так как те, кто пользуются упрощенной системой налогообложения освобождаются от ведения бухгалтерского учета, они не считают нужным оформлять первичные документы. Ведь налог у них считается с доходов, а доходы эти рассчитываются кассовым методом, а поступление денежных средств не сложно проверить.
Но на основании ст. 9 Федерального закона N 129-ФЗ все хозяйственные операции, которые проводит организация, должны иметь документальное подтверждение. Те, кто пользуются УСН, должны так же заполнять все кассовые документы. Поэтому порядок подотчета при УСН такой же, как и при других системах налогообложения.
Штрафные санкции
В тех ситуациях, когда подотчетное лицо не возвращает оставшиеся денежные средства в течение месяца, то сумма подлежит обложению налоговым агентом НДФЛ за счет любого налогооблагаемого дохода.
Выдача денег в пдотчет из кассы: как отразить документально в кассе РКО? Об этом подробно расскажет видео:
Источник: http://bsnss.net/organizatsiya-biznesa/otchetnost/vydacha-deneg-podotchet.html
Деньги под отчет теперь можно выдавать не только сотрудникам.
Я хочу коснуться указания ЦБ, оно очень простое. Речь в этом указании идет про то, кому можно и кому нельзя давать деньги под отчет. Вопрос: если какой-то человек не работает в нашей компании по трудовому договору, а работает по договору гражданско-правового характера или это просто человек, что называется, с улицы, то можем ли мы ему деньги выдавать под отчет?Раньше было нельзя, а теперь это делать можно.
Я не знаю, честно, почему так произошло, но в любом случае указание Центробанка такое вышло и, соответственно, вы в компаниях можете выдавать деньги под отчет не только сотрудникам ваших организаций, но и физическим лицам, не состоящим в штате в организации.
Хорошее изменение, дорогие читатели. 21-22 ноября я проведу двухдневный семинар-практикум по законному снижению налогов (включая НДС) и страховых взносов без использования криминальных связей с обналичкой. На данном мероприятии соберется уже по меркам более 120 предпринимателей.
В качестве бонуса, я расскажу вам, как легально выводить наличность в любых количествах с расчетного счета, как обезопасить руководство, владельца и бухгалтерию компании максимально от любой отвественности. Смотреть описание семинара и записаться.
Источник: https://turov.pro/dengi-pod-otchet-teper-mozhno-vyidavat-ne-tolko-sotrudnikam/
Срок и суммы подотчетных денежных средств не ограничиваются
В процессе хозяйственной деятельности руководство организации постоянно сталкивается с необходимостью выдачи наличных денежных средств своему сотруднику, например, на командировку, на представительские расходы, на покупку канцелярских и хозяйственных принадлежностей, на приобретение ГСМ и тд.
Какой закон регулирует кассовые операции
Порядок ведения кассовых операций изменялся неоднократно. На момент написания материала действует Указание Банка России от 11. 03. 2014 № 3210-У.
Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются Указанием № 3210-У, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.
Документ зарегистрирован в Минюсте России 23. 05.2014 (№ 32404) и опубликован в «Вестнике Банка России» № 46 (1524) от 28. 05. 2014. Указание № 3210-У вступило в силу с 01. 06. 2014, за исключением требований к программно-техническим средствам для приема банкнот Банка России, которые будут действовать с 1 января 2015 года. Со дня вступления в силу Указания № 3210-У утратило силу Положение Банка России от 12. 10.
Порядок выдачи денежных средств в подотчет
На какой срок можно выдать подотчетную сумму
Это ваше право. С другой стороны, лучше этого не делать. Ведь если нет приказа, то не может быть и претензий по сроку и возврату. Новые суммы не выдаются, пока работник не отчитался по предыдущим.
Сколько денежных средств можно выдать под отчет
Но нужно понимать, что согласно Указания Банка России от 07. 10. 2013 N 3073-У расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Поэтому, если выдаются денежные средства для расчета по контракту, то логично не превысить лимит 100 тыс.
Можно ли перечислять подотчетные суммы на зарплатную карточку работника
Перечисление средств на счета работников, открытые им в кредитных организациях для расчетов с использованием расчетных (дебетовых) карт, комфортно и упрощает процедуры по выполнению работодателем обязанностей по возмещению произведенных работником командировочных расходов, а также повышает оперативность и надежность осуществления платежей.
Как правильно отчитаться по подотчетной сумме
Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии — руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Как быть, если сотрудник не отчитался по командировке, а нужно выдать деньги на новую командировку
Обычно оформляют приходный кассовый ордер на возврат неизрасходованных денег с прошлого подотчета и расходный кассовый ордер на новую – большую сумму подотчета. Делается это одним днем и сверхлимитных остатков по кассе не образуется. Кассовая дисциплина не нарушена.
Какая ответственность за выдачу подотчетной суммы сотруднику, который имеет задолженность
Налоговые инспекторы используют два варианта.
1 вариант.
Более свежая судебная практика говорит, что выданные деньги были и остаются подотчетными, право собственности на них не перешло. Денежные средства не становятся доходом сотрудника, пока существует возможность их возврата в кассу в добровольном порядке (постановления ФАС ВВО от 12.11.2008г. №А43-3598/2008-6-65, ФАС СЗО от 07.11.2008г. №А66-4549/2007, ФАС УО от 20.02.2008г. №Ф09-516/08-С2, ФАС СКО от 11.12.2006г. №Ф08-5708/2006-2386А).
2 вариант.
Чаще всего налоговые инспекторы оформляют нарушение порядка ведения кассовых операций. Предусмотрена ответственность по ст.15.1 КоАП в размере 4000-5000 руб. на должностных лиц, 40000-50000 руб. на юридических лиц.
Источник: https://firmmaker.ru/stat/faq/avans1
Выдача наличных денег под отчет. Внутренний регламент
Для получения наличных денег из кассы работник (подотчетное лицо) должен представить в бухгалтерию заявление, составленное в произвольной форме и содержащее запись:
На основании заявления бухгалтер оформляет расходный кассовый ордер 0310002. Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю, индивидуальному предпринимателю, иному уполномоченному лицу) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
Проверку авансового отчета осуществляет главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель, индивидуальный предприниматель, иное уполномоченное лицо). Внутренним регламентом организации (индивидуального предпринимателя) должны быть установлены сроки:
Образец внутреннего регламента по расчетам с подотчетными лицами
Приказом руководителя ООО «Наша фирма» утвержден Стандарт организации 08-06.14 «Расчеты с подотчетными лицами, оформление документов».[
Стандартом установлено следующее:
1. Наличные деньги на хозяйственные нужды, приобретение ГСМ, канцелярских принадлежностей выдаются из кассы организации под отчет работникам, список которых утверждается ежегодно приказом руководителя.
2. Наличные деньги на командировочные расходы выдаются из кассы организации под отчет командированным работникам при наличии приказа о направлении работника (работников) в командировку (унифицированные формы № Т-9, № Т-9а).
3. Основанием для оформления расходного кассового ордера 0310002 на выдачу наличных денег из кассы организации является заявление по форме согласно приложению № 1 к настоящему Стандарту.
4. Устанавливается следующий порядок оформления и подписания заявления:
Рассмотрим образец приведенный ниже.
Приложение № 1 — образец
К Стандарту организации 08-06.14
Финансовому директору ООО «Наша фирма»
________________________________
От (Ф.И.О. и должность работника)
Заявление № ___
от «__» ________ _______ г.
Прошу выдать под отчет __________ руб. на __________________ сроком на ___________.
В соответствии со Стандартом организации 08-06.14 обязуюсь:
1) представить авансовый отчет не позднее _________;
2) в случае неполного использования полученной под отчет суммы наличных денег внести в кассу организации остаток наличных денег _________.
В случае невнесения в кассу остатка наличных денег прошу удержать неиспользованную подотчетную сумму, рассчитанную по авансовому отчету, из моей заработной платы.
Работник: (должность, подпись, расшифровка подписи)
Старший бухгалтер: последнее получение под отчет наличных денег – _________, задолженность отсутствует (подпись, расшифровка подписи).
Разрешаю: Финансовый директор (подпись, расшифровка подписи, дата)
Приложение № 2 — образец
К Стандарту организации 08-06.14
Главному бухгалтеру ООО «Наша фирма»
_____________________________________
От _______________, старшего бухгалтера
Служебная записка № _____
от «___» ________ ____ г.
Подлежит выдаче (должность, Ф.И.О. подотчетного лица) перерасход по авансовому отчету № _____ от __________, утвержденному финансовым директором (Ф.И.О.) в сумме ______ руб. __ коп.
Детали платежа:
— получено по расходному кассовому ордеру № _____ от _________ – _______ руб. __ коп.;
— утвержден авансовый отчет в сумме ______ руб. ____ коп.;
— перерасход – ____ руб__ коп.
Старший бухгалтер: (подпись, расшифровка подписи).
Разрешаю к выплате (указать дату выплаты):
Главный бухгалтер (подпись, расшифровка подписи, дата)
Источник: http://amnagency.ru/kkt_i_bso/vydacha_nalichnyh_deneg_pod_otchet/
Деньги в подотчет сотрудникам и директору — Приказ и заявление
В роли подотчетного лица может выступать штатный работник фирмы или человек, работающий по гражданско-правовому договору. Перечень подотчетных лиц утверждается в приказном порядке руководителем компании.
Приказ о подотчетных лицах
Приказ о подотчетных лицах — обязательный локальный акт организации, который должен содержать:
Законодательные акты не предусматривают ограничений по установлению периода, на который могут выдаваться подотчетные средства, и предельной суммы наличных денег, получаемой на руки работником.
Следовательно, такие ограничения устанавливаются каждой компанией самостоятельно, а в качестве единственного регламентирующего документа выступает приказ о подотчетных лицах.
Законодательное регулирование
При проведении подотчетных операций компании должны следовать Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У, которое устанавливает следующие правила:
Если подотчетное лицо производит расчет по договорным обязательствам, выступая от имени компании, то следует соблюдать установленный лимит расчета наличностью (не больше 100 000 руб.) по одному соглашению. Несоблюдение кассовой дисциплины карается штрафами, согласно ст. 15.1. КоАП РФ:
Согласно Плану счетов бухучета, на счете 71 отражаются расчеты с сотрудниками по суммам, направленным на оплату административно-хозяйственных и прочих расходов фирмы. Подотчетные средства обычно расходуются на:
Порядок выдачи денег под отчет
Пошаговая процедура выдачи наличных денежных средств под отчет сотруднику организации предполагает выполнение следующих действий:
1) Необходимо удостовериться, что у работника отсутствует непогашенная задолженность по подотчетным суммам.
Для проверки следует проанализировать аналитику по счету 71 и убедиться в отсутствии дебетового сальдо по данному работнику на текущую дату (это рекомендация для организаций, ИП имеет право не вести бух. учет).
2) Получить письменное заявление подотчетного лица.
Заявление не имеет унифицированной формы, но в обязательном порядке должно включать:
Заявление может быть написано сотрудником вручную или составлено в печатном виде. Если в качестве подотчетного лица выступает руководитель организации, ему также следует оформить заявление, содержащее небольшие корректировки по отношению к стандартной формулировке.
Отсутствие заявления будет квалифицировано как безосновательная выдача денежных средств, которые должны были остаться в кассе компании.
В этом случае проверяющие органы могут начислить штраф за превышение лимита наличных расчетов.
3) Выдать деньги работнику.
В бухгалтерском учете организации отражается запись:
Дт 71 Кт 50 – работнику выданы денежные средства из кассы организации.
4) Проконтролировать период использования подотчетных сумм и утвердить авансовый отчет.
Подотчетное лицо обязано сдать в установленные сроки авансовый отчет и (или) вернуть выданные денежные средства (остаток неизрасходованных средств) в кассу организации.
На сумму остатка неизрасходованных средств выписывается приходный ордер. Сумма перерасхода возмещается сотруднику по РКО.
Работник не отчитался в установленный срок
Если подотчетное лицо не отчиталось по полученным средствам вовремя, существует два выхода из создавшейся ситуации:
1. Вычесть сумму долга из заработной платы сотрудника.
Произвести удержание невозвращенных в срок подотчетных средств можно только с согласия работника.
Приказ следует завизировать у руководителя и уведомить работника о принятом решении. Ознакомление с приказом осуществляется под личную подпись сотрудника с указанием текущей даты.
Если подотчетное лицо категорически возражает против удержания суммы долга из заработной платы – решить вопрос можно только через судебное разбирательство.
2. Простить задолженность по решению руководителя фирмы.
Бухгалтерия организации должна начислить НДФЛ, удержать сумму налога из ближайшей выплаты в адрес сотрудника и перечислить его в бюджет.
Если удержать налог невозможно (например: по причине увольнения работника), следует оформить справку 2-НДФЛ с признаком «2» (сведения о доходе, с которого не был удержан налог) и подать ее в ФНС в установленные сроки.
Сотрудники не всегда успевают своевременно отчитаться по суммам, выданным под отчет. Чтобы избежать подобных ситуаций, руководству организации следует устанавливать приемлемый срок выдачи подотчетных средств.
Иначе контролирующие органы могут переквалифицировать такие деньги, как доход или беспроцентный заем, что влечет за собой обязательство по удержанию и уплате НДФЛ.
Источник: http://nalog-spravka.ru/vydacha-nalichnyx-deneg-v-podotchet.html
Как выдать деньги под отчет
Выдать деньги под отчет работнику предприятия можно при выполнении двух обязательных условий:
Приказ о подотчетных лицах составляется ежегодно (и корректируется в зависимости от изменения ситуации), он может существовать как самостоятельно, так и в составе Приказа по Учетной политике. В Приказе по подотчетным лицам утверждается:
Бухгалтер (кассир) может выдать деньги под отчет, при условии, что подотчетное лицо предъявит заявление в произвольной форме за подписью генерального директора. В заявлении указывается:
Заявление подписывается подотчетным лицом и визируется генеральным директором.
Если задолженности за подотчетным лицом не числится, можно выдать деньги под отчет (наличные по расходному кассовому ордеру, или безналичный перевод на банковскую карту).
В установленные сроки подотчетное лицо обязано отчитаться об использовании полученной подотчетной суммы и произвести окончательный расчет. Для этого подотчетное лицо обязано составить авансовый отчет и приложить к нему все первичные оправдательные документы (товарные чеки, чеки, товарные накладные и проч.).
Если у Вас есть вопросы по ведению бухгалтерского учета, составлению и представлению отчетности в контролирующие органы, предлагаем воспользоваться услугами по ведению бухгалтерского учета и составлению отчетности, для чего просим обращаться к нашим специалистам по телефону (812) 309-18-67.
Источник: http://saldoconsult.ru/stati/kak-vydat-dengi-pod-otchet/
Заявление на выдачу денежных средств в подотчет сотруднику, директору, не работнику предприятия
Но независимо от категории подотчетного лица правила предоставления средств им одинаковы – только на основании заявления! Но как его правильно оформить?
Общие правила для составления заявления на выдачу под отчет денежной суммы
Но как составить этот документ, если никаких конкретных правил по этому поводу нет? Основные требования к составлению заявлению все-таки есть – они описаны в п.6.3 Указания №3210-У:
Очень часто заявление дополняется записью о состоянии расчетов по ранее полученным подотчетным суммам. Это помогает соблюсти требования п.6.3 его 3 абзаца (Указания Банка РФ №3210-У) — о выдаче подотчетных сумм работникам только при наличии полного погашения ими задолженности по ранее предоставленным им аналогичным средствам.
И только после этого заявление направляется руководителю (индивидуальному предпринимателю). Как уже указывалось ранее, заявление можно подготовить и с помощью печатных устройств. Но от руки должны быть оформлены:
Все остальные данные в заявлении можно и напечатать.
Источник: http://delat-delo.ru/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/raschety/nalichnye/podotchet/zayavlenie-na-vydachu.html
Заявление на выдачу денег под отчет
Зачастую хозяйствующие субъекты осуществляют свои текущие расходы через подотчетных лиц. Ими, как правило, являются работники организаций (ИП), которые пишут заявление на выдачу денег под отчет, получают N-ую сумму, тратят ее на конкретные цели:
Порядок выдачи подотчетных сумм в наличной форме регламентируется Указаниями Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У (далее – Указания № 3210-У). Разберем, какие именно правила подотчета устанавливает данный документ.
Кому можно выдать деньги под отчет
Согласно п.5 Указаний № 3210-У с 1 июня 2014 года к работникам относятся еще и исполнители по гражданско-правовым договорам. Например, организация вправе выдать денежные средства под отчет подрядчику на покупку материалов, необходимых для выполнения работ по договору ГПХ (письмо ЦБ РФ от 02.10.14 № 29-1-1-6/7859).
Как можно выдать деньги под отчет
При этом порядок безналичных расчетов по подотчетным суммам должен быть прописан в локальном нормативном акте компании (например, в учетной политике или положении о расчетах с подотчетными лицами).
На какой срок можно выдать деньги под отчет
Закон не устанавливает каких-либо ограничений по сроку, на который выдаются деньги подотчетному лицу. Поэтому его продолжительность может быть любая, хоть год. По желанию руководитель может самостоятельно ввести соответствующие ограничения, закрепив это приказом.
Проверьте задолженность по подотчетным суммам
Абзац 3 п.6.3 Указаний № 3210-У устанавливает запрет на выдачу денежных средств под отчет работнику, если он не отчитался по ранее выданным суммам. За нарушение данного запрета некоторые налоговики даже могут оштрафовать по ст.15.1 КоАП РФ (ч.1):
Хотя такая мера наказания может быть оспорена в суде, поскольку ст.15.1 КоАП РФ (ч.1) предусматривает ответственность за нарушение кассовой дисциплины, а не за порядок выдачи денежных средств под отчет (Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 18.03.2014 г. № А03-14372/2013, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2013 г. № 09АП-34612/2012). Но не факт, что решение будет в Вашу пользу (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2013 г. № 09АП-2451/2013).
Основание для выдачи денег под отчет
Без письменного заявления от работника выдать деньги под отчет нельзя. На это указывает абз.1 п.6.3 Указаний № 3210-У. Документ составляется в произвольной форме. При это в нем обязательно указываются:
Обратите внимание! В соответствии с новым кассовым порядком (п.6.3 Указаний № 3210-У) «подотчетник» (или бухгалтер) может сам указать в заявлении сумму подотчета и срок, на который он выдается. До 1 июня 2014 года заполнять эти реквизиты собственноручно приходилось руководителю (п.4.4 Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П). Теперь же достаточно только его визы.
Для того, чтобы документ был оформлен правильно и работнику не приходилось каждый раз сочинять его текст, рекомендуется заранее подготовить шаблоны заявления. В типовой форме, помимо обязательных реквизитов, следует предусмотреть поля для указания:
Кстати, безопаснее написать заявление на выдачу денег под отчет и в том случае, если денежные средства перечисляются на зарплатную карту с расчетного счета. При его отсутствии налоговики могут посчитать, что работнику были переведены не подотчетные суммы, а иные доходы и удержат с них НДФЛ.
При этом, бланк документа для директора необходимо составить с другими формулировками.
Дальнейший порядок действий
Одобренное заявление на выдачу денег под отчет передается в бухгалтерию. На его основании производится выдача средств «подотчетнику»:
К сведению ИП, ведущих налоговый учет доходов или доходов и расходов, а также физических показателей. В соответствии с абз.2 п.4.1 Указаний № 3210-У они могут не оформлять кассовые документы.
В течение 3-х рабочих дней по истечении срока, на который были выданы деньги под отчет (указывается в заявлении), работник должен отчитаться о своих тратах (абз.2 п.6.3 Указаний № 3210-У). Для этих целей он использует авансовый отчет. В соответствии с ч.4 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ компания вправе самостоятельно разработать форму данного документа или использовать унифицированную (форма № АО-1, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 г. № 5).
К авансовому отчету работник прилагает все подтверждающие документы. Если окажется, что он потратил больше, чем получил, то организация (ИП) обязана ему возместить сумму перерасхода. Если у «подотчетника» остались неизрасходованные деньги, то их он должен вернуть предприятию. При возврате остатка наличными средствами оформляется приходный кассовый ордер (форма № КО-1, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 г. № 88).
Источник: http://yarbuh76.ru/spravochnaja-informacija/zajavlenie-na-vydachu-deneg-pod-otchet.html
Учет выдачи из кассы денежных средств — Бухгалтерские проводки
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции выдачи наличных денежных средств из кассы работникам организации
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 70 | 50.01 | Выплата зарплаты | Сумма зарплаты | Платежная ведомость. Форма № Т-53Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
| 73.1 | 50.01 | Выплата из кассы займа работнику организации | Сумма займа | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
| 71 | 50.01 | Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу | Сумма подотчет | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
| 76.04 | 50.01 | Выплата из кассы депонированной зарплаты работнику организации | Сумма депонированной зарплаты | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции выдачи наличных денежных средств из кассы контрагентам и физическим лицам, не являющимся работниками организации
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 76.03 | 50.01 | Выплата денежных средств контрагенту в счет погашения убытков от совместной деятельности | Сумма убытка от совместной деятельности | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
| 60 | 50.01 | Выплата денежных средств поставщикам в счет погашения кредиторской задолженности | Сумма задолженности | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
| 60 | 50.01 | Выплата аванса поставщикам наличными средствами | Сумма аванса | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
| 76 | 50.01 | Выплата денежных средств из кассы в счет расчетов с прочими контрагентами | Сумма расчетов | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в учете операции выдачи наличных денежных средств из кассы акционерам организации
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 81 | 50.01 | Выдача денежных средств акционерам в счет расчетов за выкупаемые собственные акции | Стоимость выкупаемых акций | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
| 75.2 | 50.01 | Выплата дивидендов из кассы | Сумма дивидендов | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 79.2 | 50.01 | Выданы денежные средства из кассы структурным подразделениями организации | Сумма, передаваемая филиалу | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
| 76 | 50.01 | Выплата алиментов | Сумма алиментов | Расходный кассовый ордер. Форма № КО-2 |
Источник: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/kassa/operacii_vyplaty_kassy.html
blognalog.com