Обязательно ли ип иметь кассовый аппарат

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ — уже сегодня зарегистрировано более 1,6 млн новых касс. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат сейчас, а кто может подождать до 2019 года, читайте нашу статью.

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу. Ее нужно зарегистрировать в налоговой, а для этого — выбрать ОФД и заключить с ним договор. А поскольку в чеках теперь надо пробивать наименования товаров — вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. У нас можно приобрести готовое решение. В него входит ККТ с ФН, ОФД на год и кассовая программа. Комплект надежный и проверенный: его уже протестировали наши пользователи, которых реформа коснулась в прошлом году.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2018 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился.

Так обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат сегодня? Для некоторых предпринимателей, например, тех, кто занят в рознице и общепите и имеет наемных сотрудников, эта обязанность наступила уже в июле 2018.

А к июлю 2019 года поставить кассы обязаны уже все — и ИП, и организации. Важно, что техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки: кто-то должен был поставить кассу уже в этом году, а кому-то дали еще год отсрочки. Подробнее об этом — ниже.

Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

К июлю 2019 года должны поставить ККТ те, кто оказывает услуги населению. Для ИП, работающих в рознице, общепите или торгующих подакцизными товарами, все зависит от того, есть ли наемные сотрудники. Если их нет — с установкой кассы можно подождать до 2019, если есть — установить ККТ надо было уже к 1 июля этого года.

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать — мы предлагаем уже готовое АРМ кассира. Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют — до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Организации на вмененке тоже должны поставить ККТ. Те, кто занят в рознице, общепите или продаже подакцизных товаров — уже должны были обзавестись кассой к 1 июля этого года, остальные — до 1 июля 2019.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля этого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2018 году?

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но с июля 2018 они должны перейти на новую ККТ. До лета 2019 года подождать с установкой кассы могут те, кто работает в рознице и общепите и не имеет наемных сотрудников. Узнайте подробнее об онлайн-кассах — здесь.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН?

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ. При этом, если юрлицо (ИП или ООО) на УСН оказывает услуги населению, кассовый аппарат не нужен до 1 июля 2019 года — при условии, что выдаются бланки строгой отчетности. Для тех, кто занят в общепите, отсрочка зависит от наличия наемных сотрудников. Если их нет — кассу надо установить к 1 июля 2019 года, если есть — она должна была появиться к июлю 2018.

Затягивать с покупкой не стоит — в этом году на новый порядок перешли около 1 млн предпринимателей! В следующем году возможен дефицит фискальных накопителей — а значит, цены взлетят, причем на фоне ажиотажа и задержек в поставках: как показал прошлый опыт, большинство бизнесменов тянут буквально до последних недель. Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Возможно, одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен онлайн, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему требуется специальная мобильная касса. Если же у интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку, там должна быть еще одна ККМ. Ее надо регистрировать по физическому адресу этой точки.

В МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для реализации интернет-магазинов. Кроме того, для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где разъясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то кассу нужно применять с 1 июля 2019 года. При этом до этой даты каждому клиенту надо выдавать бланки строгой отчетности.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2018 году?

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при торговле:

бахчевыми, овощами и фруктами вразвал, а также живой рыбой;
мороженым и прохладительными напитками в киосках и лотках;
вразнос и на розничных рынках и ярмарках (кроме торговли в отдельных крытых павильонах или магазинах);
молоком, маслом или керосином в розлив;
газетами и журналами на бумажном носителе;
изделиями художественных народных промыслов.

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат в 2018 году, есть те, кто оказывает услуги:

по вспашке огородов и распилу дров;
по ремонту и покраске обуви;
по изготовлению ключей и мелкому ремонту ювелирных изделий и очков;
нянь и сиделок;
носильщиков на вокзалах.

Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также точки по приему утильсырья и стекла, библиотеки.

www.moysklad.ru

Касса и система налогообложения: есть ли связь

Новый порядок применения контрольно-кассового оборудования сегодня отличается для каждой из категорий предпринимателей в зависимости от выбранного налогового режима. Ранее многие бизнесмены могли не пользоваться кассовым аппаратом, оформляя продажи лишь бланками строгой отчётности или товарными чеками. В связи с тем, что на патенте и ЕНВД при взимании налога учитывается возможная годовая прибыль, все торгующие на данной системе могли не применять ККМ.

По-другому обстоят дела с упрощённой системой налогообложения, ОСНО и ЕСХН, поскольку для расчёта облагаемого налога используются реальные данные о доходах организации. Ранее вся необходимая информация фиксировалась в памяти ЭКЛЗ кассового аппарата. По новым законам организации с ОСНО и УСН обязаны использовать онлайн-кассы.

Применение онлайн-касс на ЕНВД и патенте необязательно до 1 июля 2018 года. Эти же категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:

оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей (ЕНВД и патент) существует возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:

ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
- розничной торговлей,
- оказанием услуг общественного питания,
- иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
- ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви;
- оказанием парикмахерских или косметических услуг;
- оказанием фото услуг;
- ремонтом мебели;
- прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Видео: о необходимости применения ККМ

Категории предпринимателей, которые могут не приобретать кассовый аппарат

Согласно нормативному акту №54-Ф3 любая организация, осуществляющая продажу услуг или товаров за наличный, безналичный или электронный расчёт, должна применять кассовый аппарат. В том же законе приведён ряд исключений, согласно которым не применять ККМ можно:

если организация оказывает услуги населению, но в этом случае предусмотрены условия — организация должна быть обеспечена БСО в соответствии с требованиями Правительства РФ;
при ЕНВД и патенте, однако предприниматель обязан выписать товарный чек или иной документ по требованию покупателя (условие действительно до 1.07.2018 и до 01.07.2019 гг., как уже упоминалось выше);
организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в соответствующем перечне (при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета);
в случае, если вид деятельности предпринимателя приведён в перечне ниже.

И также освобождены от обязательного применения кассовых аппаратов предприниматели, осуществляющие деятельность по:

продаже газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утверждён органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учёт торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведётся раздельно;
реализации ценных бумаг;
продаже лотерейных билетов;
реализации проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведённых для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

разносной мелкорозничной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищённых от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой плёнкой, парусиной, брезентом);
продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции в ассортименте, утверждённом федеральным органом исполнительной власти в области железнодорожного транспорта;
торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами;
приёму от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома;
реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях, и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
продаже по номинальной стоимости государственных знаков почтовой оплаты (почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления), подтверждающих оплату услуг почтовой связи.

Видео: использование ККМ

Штраф за отсутствие кассового аппарата

Если индивидуальный предприниматель не применяет кассовый аппарат в процессе своей деятельности, это влечёт за собой штраф в определённом объёме. Ранее штраф для ИП варьировался от 4 000 до 6 000 рублей. На данный момент всё стало более серьёзно и неиспользование ККТ может быть чревато для индивидуального предпринимателя даже приостановлением деятельности.

Таблица: штрафы за неправильную работу с ККМ

Штрафы за продажу алкогольной продукции без кассового аппарата

Сегодня каждый бизнесмен обязан применять онлайн-кассу в случае, если одним из направлений деятельности является продажа алкоголя.

Нельзя продавать без кассы не только крепкие спиртные напитки, но и пиво. За нарушение правил использования ККТ предусмотрены наказания:

для индивидуального предпринимателя и юридических лиц — 75–100 процентов от расчётной суммы, но не менее 30 000 руб.;
для иных должностных лиц — 25–50 процентов от расчётной суммы, но не менее 10 000 руб.

Безусловно, покупка, регистрация и обслуживание кассового аппарата обходятся недешево, однако нарушение закона о применении ККМ влечёт за собой более серьёзную ответственность. Размеры штрафов могут в несколько раз превышать сумму, которую вы потратите на обслуживание контрольно-кассовой техники, поэтому не следует рисковать.

ipboss.guru

Кассовый аппарат в законе

Как гласит закон, все индивидуальные предприниматели, которые производят продажу товаров или оказание услуг за наличные денежные средства или путем приема оплаты через банковские карты, обязаны иметь и использовать при расчетах с клиентами контрольно-кассовые машины. Это правило распространяется в основном на тех представителей бизнеса, которые ведут свою деятельность с населением, поскольку именно граждане расплачиваются за товары и услуги при помощи налички или банковских карт.

Отсутствие кассового аппарата у предпринимателя возможно в том случае, если финансовые операции он проводит с помощью безналичных перечислений на расчетные банковские счета юридических лиц или других ИП.

Требования к контрольно-кассовой технике

Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.

все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.

Обратите внимание на файл:Перечень требований к ККТ для добавления ее в государственный реестр

Внимание! Каждая контрольно-кассовая машина печатает чеки с определенными реквизитами, в зависимости от рода деятельности. Поэтому, прежде чем останавливать свой выбор на том или ином кассовом аппарате, нужно убедиться в том, что именно он подходит для работы данному индивидуальному предпринимателю.

Важно! Кроме контрольно-кассовых машин существуют чекопечатающие машинки. Эти устройства не считаются налоговыми органами за контрольно-кассовою технику, поскольку, у них нет блока памяти ЭКЛЗ. Чекопечатающие машинки в своей работе используют в основном те предприниматели, которые работают по ЕНВД.

Где приобрести кассовый аппарат

Контрольно-кассовые машины не продаются в обычных магазинах. Их продажей и обслуживанием занимаются специальные организации, прошедшие Государственную экспертную комиссию по ККМ. Реализацией кассовых аппаратов эти компании занимаются как в головных офисах, так и через разветвленную розничную сеть. При этом они реализуют не только новые кассовые машины, но и подержанные.

Нужно отметить, что те модели ККМ, которые уже были в использовании, должны быть обязательно сняты с учета налоговой инспекции и иметь новый блок ЭКЛЗ.

Кассовый аппарат ИП при УСН

Индивидуальный предприниматель, остановивший свой выбор на упрощенной схеме налогообложения, при наличных расчетах с клиентами, обязательно должен иметь кассовый аппарат. В тех случаях, если покупатель или потребитель услуг ИП производит оплату через банковские дебетовые или кредитные карты, выдавать кассовые чеки тоже необходимо.

Исключения:

контрольно-кассовую технику можно не применять, если индивидуальный предприниматель- «упрощенец» работает только через безналичные банковские переводы на расчетные счета юридических лиц и других ИП;
индивидуальный предприниматель работает в отдаленном или труднодоступном районе, где применение кассовых аппаратов по каким-либо причинам невозможно;
при оказании некоторых видов услуг населению есть установленное законом право заменять кассовые чеки выдачей бланков строгой отчетности.

Кассовый аппарат ИП при ОСНО

Как и в случае с «упрощенкой» при работе на общей системе налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо иметь кассовый аппарат всегда, если присутствуют наличные денежные расчеты или расчеты с применением банковских карт.

Исключения по применению кассовых аппаратов ИП, находящимся на общем налогоисчислении также аналогичны тем, что действуют для «упрощенцев».

Кассовый аппарат ИП при ЕНВД

Те индивидуальные предприниматели, которые перешли на ЕНВД имеют право не пользоваться кассовым аппаратом. Вместо этого, если покупатель или потребитель услуг потребует, ему необходимо выдать либо бланк строгой отчетности, либо товарный чек, либо квитанцию. При этом в каждом из этих документов должны содержаться строго установленные сведения:

название самого документа – квитанция, БСО или товарный чек;
основные данные: порядковый номер и дата выдачи документа клиенту, инициалы индивидуального предпринимателя; его ИНН;
наименование товаров и услуг и их количество;
полная сумма оплаты;
обязательно: должность и ФИО сотрудника, выдавшего документ с его подписью.

Многие ИП, находящиеся на ЕНВД используют для печати таких документов уже упомянутые выше чекопечатающие машинки. Поскольку их не нужно ставить на учет в налоговые органы, это особенно удобно для предпринимателей, находящихся на ЕНВД.

Внимание! Даже в тех случаях, когда применение контрольно-кассовой техники не является законной обязанностью предпринимателя, он может обзавестись ею на добровольных началах, например, для контроля за продавцами. В этом случае регистрировать кассовый аппарат в налоговой инспекции не надо.

Общие исключения

Независимо от того, на какой системе налогообложения находится индивидуальный предприниматель, в некоторых случаях он имеет право не использовать ККМ. Например, применение кассового аппарата не обязательно, если предприниматель занимается:

продажей периодической печатной продукции: журналов и газет;
продажей проездных и талонов на общественный транспорт;
продажей лотерейных билетов;
продажей ценных бумаг;
розничной продажей безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
продажей предметов религиозного толка;
весь перечень видов деятельности, освобожденных от обязательного применения ККМ.

В этих и еще ряде случаев, подробно прописанных в законе РФ, предприниматели имеют право не использовать контрольно-кассовую технику.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
ОСНО	Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
УСН	Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
ЕСХН	Оказание услуг населению		+
ЕНВД	Торговля и остальное			+
ЕНВД	Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
ПСН	Оказание услуг населению		+

Штрафные санкции

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ).

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Нарушение	Ответственное лицо	Ответственность
Неприменение ККТ в случаях, когда это необходимо (ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	штраф от 0,25 до 0,5 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 10 000 руб.)
	Юридическое/ИП	штраф от 0,75 до 1 от суммы расчета, осуществленного без ККТ (но не менее 30 000 руб.)
Повторное нарушение предыдущего пункта, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила 1 и более млн. рублей (ч.3 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет
	Юридическое/ИП	приостановление деятельности на срок до 90 суток
Применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.
Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов, а также представление информации и документов с нарушением сроков о применении ККТ (ч.5 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч.6 ст. 14.5 КоАП РФ)	Должностное	предупреждение или штраф 2 000 руб.
	Юридическое/ИП	предупреждение или штраф 10 000 руб.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

assistentus.ru

Обязательно ли применение кассового аппарата для ИП?

Многих предпринимателей, особенно на начальном этапе деятельности, сильно занимает вопрос: «А обязательно ли ИП, принимающий наличные деньги (и карты) у покупателей, должен применять кассовый аппарат?». Для того чтобы разобраться в этом, нужно обратиться к закону «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этом законе четко говорится о том, что предприниматели (так же как и организации), имеющие дело с наличными денежными средствами и платежными картами, применять ККТ должны в обязательном порядке.

Но этот закон предусматривает и исключения из общего правила. До июля 2018 года не применять кассовую технику имеют право предприниматели:

занимающиеся деятельностью, которая попадает под обложение единым налогом на вмененный доход (ЕНВД);
перешедшие на патентную систему налогообложения (правда, виды их деятельности строго регламентированы);
оказывающие услуги населению в соответствии с постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, в т. ч. применяющие бланки строгой отчетности (БСО).

Исключение из правила обязательности применения кассовой техники сделано также для предпринимателей, работающих в определенных сферах (ч. 2 ст. 2 закона № 45-ФЗ), например:

при продаже ценных бумаг;
ремонте обуви;
предоставлении услуг носильщиков в аэропортах и др.

Разрешается торговля без специальной кассовой техники и в отдаленных труднодоступных местностях. Во всех остальных случаях кассовый аппарат для ИП обязателен.

Нарушения в применении ККТ и штрафы для ИП

К нарушениям применения ККТ относится отсутствие кассового оборудования либо его неправильная эксплуатация:

непробитие покупателю чека;
невыдача клиенту чека за приобретенный товар (даже если сам чек и был пробит);
работа с незарегистрированным кассовым аппаратом;
работа с ККТ, не включенным в государственный реестр.

За подобные нарушения для ИП предусмотрены штрафы в среднем размере 10 000 рублей (статья 14.5 КоАП). Срок давности за них – 2 месяца. Такие же штрафы грозят и за отсутствие на корпусе кассовых аппаратах заводских номеров, внутри – фискальных накопителей, часов и др.

Некоторые предприниматели, вдохновившись небольшими суммами штрафных санкций, рискуют работать без кассовой техники (или применять ее с нарушениями). Делать этого не стоит, чтобы не возбуждать повышенного интереса налоговых инспекторов.

Обязательные требования к чекам

Для того чтобы работать спокойно и не переживать по поводу возможных санкций, ИП необходимо знать, какая информация должна быть размещена на кассовом чеке:

название документа;
фамилия и инициалы владельца ККМ – самого ИП;
ИНН предпринимателя;
номер ККМ, присвоенный производителем;
порядковый номер чека и номер смены;
дата, место и время пробития чека;
стоимость покупки с учётом применяемой системы налогообложения (например, с НДС);
признак фискального режима;
приход и расход средств и др.

Правила работы ИП с применением ККМ

В том случае, если применение кассового аппарата для ИП обязательно, ему дополнительно придется вести журнал кассира-операциониста (по форме КМ-4) и оформлять справки кассира-операциониста (по форме КМ-6).

Каждый рабочий день самому предпринимателю или его сотрудникам необходимо производить следующие действия:

Открывать кассовую смену снятием показаний Х-отчета на начало дня (или смены).
Пробивать чеки на все проданные товары или услуги и обязательно выдавать их клиентам. При необходимости оформлять возвраты и аннулировать чеки.
По окончании рабочего дня, кассир закрывает смену и снимает Z-отчет на конец смены. Данные об имеющихся средствах заносятся в журнал КМ-4, а также заполняется справка кассира-операциониста.

Правила работы ИП без ККМ и аппараты, их заменяющие

Предприниматели, работающие без ККМ, обязаны по требованию покупателей оформлять товарный чек или другой бланк строгой отчетности (БСО). В выдаваемом документе обязательно должны быть отражены такие параметры, как:

номер и дата документа;
фамилия и инициалы ИП;
ИНН предпринимателя, а также номер его свидетельства о регистрации;
обозначение торговой точки;
название приобретенного товара и его количество;
цена на товар и сумма покупки;
подпись и печать (если используется) продавца; и
иные реквизиты.

Если товар или услуга ИП пользуется популярностью и количество требуемых товарных чеков велико, ускорить и автоматизировать процесс их выдачи поможет ЧПМ (чекопечатающая машинка). Она завязана на внутреннюю базу продаваемого товара и автоматически выбивает чек на товар, подобно ККМ. Такие машинки не требуют регистрации в налоговых инспекциях и используются исключительно для внутреннего учета и расчетов с клиентами. В пропечатываемом ЧПМ документе должны быть все реквизиты, обязательные для товарного чека.

Как правильно выбрать, зарегистрировать и обслуживать кассовый аппарат?

Предприниматель, которому предстоит работать с применением ККМ, найдет массу привлекательных предложений недорого купить кассовый аппарат для ИП. К таким приглашениям стоит отнестись с осторожностью, ведь многие из продаваемых частниками моделей давно уже не входят в государственный реестр ККТ. А значит, работать на них нельзя. Для того чтобы проверить подобную ККМ, нужно либо найти ее наименование в том самом реестре, либо убедиться в наличии у машинки голограммы реестра за текущий год. Заодно не помешает проверить, есть ли у нее заводской знак с указанием модели и номера.

Раньше, перед тем как заняться регистрацией кассы в налоговой, нужно было заключить договор с одним из центров технического обслуживания (ТО) кассовой техники (ККТ). В этом центре на аппарат наклеивали голографический значок «Сервисное обслуживание» и выдавали на руки второй экземпляр подписанного договора. С этим договором и комплектом необходимых документов (точный их список желательно уточнять в районных налоговых) нужно было отправиться в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован ИП. Именно там ему предстояло пройти довольно утомительную процедуру:

В налоговую сдается собранный комплект документов.
Если документы собраны правильно, предпринимателю назначается время и дата прохождения процедуры фискализации кассы.
На фискализацию в налоговую инспекцию предприниматель должен привезти сам кассовый аппарат и представителя центра, с которым заключен договор на ТО.
После фискализации ККМ регистрируется в книге учета ККМ.
Предпринимателю возвращается комплект документов, собранный вначале, договор с центром ТО, технический паспорт и выдается карточка регистрации ККМ. После этого ИП может приступать к работе.

После вступления в силу закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ для регистрации ККТ больше не обязательно заключать договор на техническое обслуживание. Предприниматель делает это по своему желанию.

Техническое обслуживание ККТ проводят специализированные фирмы. Эти фирмы осуществляют полную настройку и первый пуск техники, о чем и ставят отметку в паспорте ККМ. Они осматривают кассовый аппарат и проводят его профилактический ремонт (чистку, смазку и т. д.), а также оперативно реагируют на заявки клиента о ремонте машинки. Все услуги, не оговоренные в договоре на обслуживание, оплачиваются дополнительно.

Какой ККМ выбрать предпринимателю?

В зависимости от осуществляемой деятельности ИП может подобрать себе ККМ по стоимости, размеру и функциональности.

Тем, кто делает первые шаги в этой сфере и поэтому сильно ограничен в денежных средствах, а также тем, кто просто нуждается в портативной переносной машинке, отлично подойдут модели Меркурий-180К, Элвес-МК и ОРИОН-105К.

Работающие в павильонах и офисах оценят удобство настольных Штрих-МИНИ-К и Меркурий-130К и 140К.

Желающим иметь аппарат с денежным ящиком стоит обратить внимание на АМС-100К и АМС-100МК.

Если требования более серьезны, лучше получить консультацию у специалистов сервисного центра или у продавцов специализированных магазинов.

nsovetnik.ru

Новый закон

Обязательно ли иметь кассовый аппарат ИП? Что об этом говорит закон?

Уже давно обсуждалась необходимость пересмотреть существующее законодательство, касающееся эксплуатации контрольно-кассовой техники индивидуальными предпринимателями. Это легко объяснить как изменившимися обстоятельствами на рынке, так и шагнувшим далеко вперед техническим прогрессом. Закон, который, собственно, и планировалось пересмотреть, был принят в далеком 2003 году, а значит, он, что очевидно, невероятно устарел. Ведь на сегодняшний день существует огромное количество разнообразных возможностей для модернизации процесса учета реализованных товаров. Эта инициатива начала реализовываться в 2014 году в экспериментальной форме. В определенных местностях Российской Федерации были внедрены новые правила использования контрольно-кассовой техники. Таким образом была исследована их разумность и целесообразность. Порядка тысячи компаний поддержали государственную инициативу, и четыре тысячи кассовых аппаратов подверглись модернизации. Их оснастили специальным модулем, который необходим для передачи информации непосредственно в Федеральную налоговую службу. Эксперимент прошел успешно, и новая система использования контрольно-кассовой техники продемонстрировала свою эффективность на практике. Это и стало основой для создания рассматриваемого в данной статье законопроекта.

Однако возникали и некоторые спорные вопросы. Ключевым стал тот, в котором шла речь о безопасности данных, которые направляются в Федеральную налоговую службу. Однако эта проблема была решена в самые короткие сроки. Так, теперь все операторы, которые будут принимать участие в транспортировке и обработке информации (так называемые операторы фискальных данных), будут обязаны получить индивидуальную лицензию на осуществление такого рода деятельности у Федеральной службы безопасности. Но и этим не ограничились. Каждый кассовый аппарат отныне имеет встроенный фискальный накопитель, который и представляет собой криптозащищенную энергонезависимую память.

Цель нововведений

Для чего вводятся кассовые аппараты с 2017 года для ИП? Это потребуется как для того, чтобы процесс сбора налогов проходил более рационально и точно, так и для того, чтобы максимально упростить процесс эксплуатации ККТ для всех предпринимателей. Что это означает на практике? Что сама процедура постановки на учет отдельных контрольно-кассовых аппаратов станет проще и для самих руководителей предприятий, и для налоговой службы в частности. Уже сейчас ощущается колоссальная разгрузка огромного количества отделов фискальной службы за счет существенного снижения документооборота.

Система контроля также претерпела определенные изменения. От этих изменений почувствуют пользу даже покупатели. Так, бумажный чек отныне не является единственной возможной альтернативой. Это очень удобно, ведь такой документ легко потерять или забыть. А отныне все чеки можно будет получить на мобильный телефон с помощью СМС-сообщения либо же на электронный адрес.

Все описанные выше мероприятия повлекут за собой положительные последствия. Так, торговый бизнес станет значительно прозрачнее. Ведь теперь утаить какую-либо информацию от налоговой службы стало практически невозможно.

Конечно, установка новых кассовых аппаратов с 2017 года для ИП принесет немало трудностей. Основными считают дополнительные расходы. Ведь никто не компенсирует затраты на модернизацию. Однако избежать этого уже не удастся. Итак, обязательно ли иметь кассовый аппарат ИП? Ответ очевиден — да.

Порядок применения ККТ

Итак, как же рассматриваемая в данной статье система использования контрольно-кассовой техники будет реализовываться на практике? Новый механизм предусматривает передачу данных о продаваемой продукции в Фискальную службу с помощью интернет-соединения непосредственно в момент реализации товара. Однако своими силами предприниматель все равно справиться не сможет. Потребуется воспользоваться услугами промежуточного звена — оператора, который и будет передавать информацию налоговым органам (так называемого оператора фискальных данных). Договор о сотрудничестве с ним необходимо заключить заранее.

Отсутствие кассового аппарата у ИП будет караться штрафом. Чтобы этого избежать, важно точно знать, какую именно контрольно-кассовую технику необходимо использовать. Итак, важно, чтобы новый аппарат был оснащен модулем, позволяющим выходить в Интернет. Также он должен быть способен собирать, хранить и передавать необходимые данные. Где купить кассовый аппарат для ИП, предприниматель может выбрать сам. Это особенно важно

Регистрация такого рода аппаратов также существенным образом упрощена. Теперь личные визиты в Центры технического обслуживания стали абсолютно не нужны. Ведь и само существование такого рода центров отныне полностью упразднено. Регистрация контрольно-кассовой техники теперь будет производиться удаленно. Однако до этого уже должно быть заключено соглашение с оператором фискальных данных.

А вот требования к отчетным бланкам, а также к кассовым чекам стали существенно жестче. Информация в них теперь содержится гораздо более богатая. Пока кассовые аппараты для ИП на патенте не являются обязательными. Однако им также необходимо направлять информацию о продажах в соответствующие органы. И уже с 1 июля 2018 года индивидуальные предприниматели на патенте, а также на ЕНВД также будут обязаны использовать контрольно-кассовые аппараты нового поколения.

Однако ряд групп предпринимателей все-таки освобождаются от необходимости использовать ККТ. О ком именно идет речь?

Новые понятия

Учитывая, что с 2017 года каждый ИП обязан иметь кассовый аппарат, важно рассмотреть некоторые новые понятия, которые возникли в связи с использованием контрольно-кассовой техники нового образца.

Оператор фискальных данных. Это понятие описывает организации, чья деятельность началась в 2017 году. Их предназначение состоит в том, чтобы обрабатывать данные, которые они получают из кассовых чеков и передавать эту информацию в закодированном виде в Федеральную налоговую службу. Для того чтобы функционировать на законных основаниях, такие компании должны иметь специализированное разрешение от налоговых органов.
Фискальные накопители. Они заменили собой использовавшиеся ранее электронные ленты. Такие накопители кодируют информацию с чеков, а затем сохраняют ее. Заменяют их не слишком часто: один раз в тринадцать месяцев.
Реестры. Реестрами называют особые базы данных, информация в которые вносится Федеральной налоговой службой. В них содержится информация о тех контрольно-кассовых аппаратах, которые на данный момент разрешено применять на территории Российской Федерации.

Применение на практике: регистрация

Итак, что именно нужно сделать, мы выяснили, а вот каким же образом реализовать все это на практике? Первым и важным условием является необходимость поставить новый контрольно-кассовый аппарат на учет в фискальные органы. Что для этого может потребоваться предпринимателю? Он должен будет посетить сайт nalog.ru, зарегистрироваться на нем. Также обязательным предварительным шагом является заключение персонального договора с оператором фискальных данных. Когда это сделано, можно переходить непосредственно к процедуре регистрации. Для этого на указанном выше сайте потребуется оставить личную заявку на проведение регистрации контрольно-кассовой техники. Предприниматель должен заверить этот документ личной электронной подписью. Когда заявление будет рассмотрено соответствующим налоговым органом, руководитель компании получит специальный регистрационный номер кассового аппарата. У предпринимателя будет всего один рабочий день для того, чтобы ввести его в указанный контрольно-кассовый аппарат. Это станет последним этапом процедуры регистрации.

Кто освобожден от применения ККТ?

Использование контрольно-кассовой техники является обязательным не для всех предпринимателей. Для каких ИП нужен кассовый аппарат, а кому можно о нем не беспокоиться?

Интересно, что список тех, кому не нужна ККТ, теперь стал гораздо более широким. Итак, кого не касаются новые требования законодательства? Речь идет о следующих группах предпринимателей:

сдают в аренду жилую площадь, которая является их личной собственностью;
продают мороженое;
ремонтируют различные типы обуви;
реализуют любые типы безалкогольных напитков;
занимаются изготовлением или ремонтом ключей;
продают разносную продукцию различного характера;
реализуют разнообразную продукцию из автоцистерн;
продают продукцию на стихийных, розничных рынках, а также на ярмарках или выставках;
реализуют изделия, изготовленные собственноручно (изделия народного или художественного промысла);
трудятся на отдаленных территориях;
реализуют продукты питания, характерные для определенного сезона;
продают печатную продукцию в предназначенных для этого киосках;
изготавливают и ремонтируют металлическую галантерею;
работают в аптеках в деревне.

Однако если клиент требует, то ему необходимо предоставить бланк строгой отчетности. В таком документе будут содержаться данные, подтверждающие факт приобретения.

Кому снова требуется ККТ?

Что можно сказать об ИП на патенте? Нужен ли кассовый аппарат таким предпринимателям? Нет, не обязательно. Более того, как мы успели рассмотреть, существует целый ряд групп предпринимателей, которые могут законно без него обойтись. В то же время некоторых лишили такой привилегии. О ком именно идет речь? Выделяют следующие группы предпринимателей:

Налогоплательщики ПСН, ЕНВД и УСН. Хотя на сегодняшний момент они могут беспрепятственно функционировать, не используя контрольно-кассовую технику, уже с 01 июля 2018 года они сравняются в правах с другими предпринимателями (наличие кассового аппарата нового поколения также станет обязательным условием для законной реализации их профессиональной деятельности). Тем не менее даже сегодня они обязаны по желанию потребителя выдавать ему официальное подтверждение проведенной операции.
Торговые автоматы. Как правило, эти агрегаты установлены в общественных местах и для их успешного функционирования не требуется личное присутствие продавца. Соответственно, никаких чеков такие автоматы не выдают. Уже с 01 июля 2018 года такие торговые площадки также должны быть оборудованы онлайн-кассами, иначе будут накладываться штрафы на ИП за кассовый аппарат неподходящего типа или его полное отсутствие.
Платежные терминалы. В данном случае присутствие предпринимателя также не является необходимым для успешного функционирования терминала. Тем не менее оснащение их онлайн-кассами, специально предназначенными для таких ситуаций, такому предпринимателю все-таки придется осуществить.

Услуги населению

Существенным блоком малого бизнеса является предоставление разнообразных услуг населению. Это является правдой и для Российской Федерации в том числе. О каких именно направлениях профессиональной деятельности идет речь? Среди них выделяют следующие:

пассажирские перевозки;
жилищно-коммунальные услуги;
почтовая связь;
бытовые услуги различного характера;
мобильная связь;
продажа билетов на разнообразные мероприятия.

Все эти услуги должны быть учтены, то есть зафиксированы в системе налогообложения. Таким образом, предприниматели должны иметь контрольно-кассовые аппараты. В качестве подтверждающего документа они могут выдавать бланк строгой отчетности. Однако это продлится недолго. С 01 июля 2018 года и рассмотренные группы предпринимателей должны будут обновить свою контрольно-кассовую технику.

Изменения БСО

Теперь в числе реквизитов потребуется указывать больше данных. Например, речь теперь будет вестись не только о дате и времени, когда была сделана та или иная покупка, но также и о следующей информации:

юридический адрес конкретной торговой точки либо же буквальное название интернет-магазина, которые участвовал в операции;
точный размер налоговой ставки (НДС);
уточненный тип системы налогообложения;
номер фискального накопителя, который был указан в момент его регистрации.

А что делать, если какие-то данные были введены неверно? В таком случае можно создать чек или бланк коррекции. Однако это возможно осуществить только по отношению к тем расчетам, которые проводились в данный конкретный день.

Вывод

В этой статье мы постарались максимально осветить вопрос относительно того, обязательно ли иметь кассовый аппарат ИП. Если говорить коротко, то в большинстве случаев обязательно. Важно точно знать, какие требования закона применимы к вам, и точно им следовать.

businessman.ru

Что собой представляет ККМ

Кассовый аппарат – вид оргтехники, главный инструмент налоговой службы по контролю полноты и правильности производимых предпринимателем расчетов с потребителями.

Расчет покупателей без использования кассы наказывается строгими штрафами.

Согласно законам, действующим на территории Российской Федерации, касса обязательна для предпринимателей, которые рассчитываются со своими покупателями наличными средствами или при помощи банковских карточек. В некоторых случаях это правило можно обойти.

В каких случаях предприниматель не обязан пользоваться кассой:

На территории рынка или торгового павильона, отведенных специально для торговли, кроме киосков, магазинов и других подобных мест, при торговле товарами непродовольственного типа.
Если предприниматель занимается мелкой розницей различного типа.
При торговле разливными безалкогольными напитками, мороженным.
Когда предприниматель занимается продажей лимонада, вина, кваса или молока в цистернах, а также овощами, фруктами, рыбой или мясом.
При приеме стекла.
При торговле печатной продукцией и проездными.
В торговле ценными бумагами.
Услуги по ремонту одежды и обуви.
При оказании социальных услуг (помощь в уходе за престарелыми людьми, детьми, инвалидами).
Когда ИП занимается организацией питания школ и дошкольных учреждений.
Освобождены безусловно от использования кассовых аппаратов церкви, монастыри, иные духовные организации, в чью деятельность входит помощь верующему населению Российской Федерации.
ИП, расположенные в труднодоступных населенных пунктах, с малой численностью населения. Список таких территорий должен быть утвержден регионально.
Предприниматель освобождается от необходимости пользоваться кассой, если он выплачивает единовременный налог.
Некоторые другие товары или услуги, утвержденные на региональном уровне.

Работа без ККТ в 2018 году

При работе на патентной системе налогообложения, предприниматель имеет право не использовать ККМ, если площадь торговой точки не превышает 50 кв. метров. Работать в патентной системе могут и те, кто осуществляет розничную торговлю.

Законами РФ определен ряд требований ко всем ККМ:

Машины, используемые в торговле, должны в обязательном порядке пройти учет в налоговой инспекции по месту жительства предпринимателя.
Применять допустимо только те ККТ, которые перечислены в госреестре. Данную информацию можно проверить на официальном сайте, либо наличием специальной наклейки на устройстве.

Купить ККТ в магазине невозможно. Этим занимаются специализированные организации в головных офисах или филиалах. Реализуются как новые аппараты, так и те, что уже использовались ранее. Прежде чем выбрать модель ККТ, нужно убедиться, что она подходит предпринимателю, так как каждая машина выдает чеки с определенным набором реквизитов.

Регистрация устройства проходит после покупки в налоговой инспекции. Для этого необходимы документы:

паспорт приобретенной машины;
договор с организацией, в которой устройство приобреталось;
заявление.

После осмотра сотрудник произведет защиту машины от взлома специальным кодом и опломбирует ее.

Существует несколько правил использования ККТ:

Кассир обязан выдать чек для покупателя при получении денег. В нем отражается вся информация о покупке: дата и время, обязательные реквизиты, такие как номер чека, название ИП, ФИО кассира, принимающего заказ и некоторые другие параметры.
Каждый предприниматель кроме выдачи чека обязан вести документацию: производить открытие и закрытие смены, вести журналы и отчетность.
Каждый год машины должны проходить обязательный технический осмотр.

Использование кассы имеет ряд неоспоримых достоинств для предпринимателя:

Повышение доверия со стороны аудитории. Клиенты получат гарантию в качестве того, что он приобретает. Выданный чек дает возможность вернуть товар или обменять его на другой в течение определенного срока.
Предприниматель может быть уверен в нанятом персонале, поскольку каждая операция на кассе строго фиксируется.
Использование ККТ упрощает отслеживание за объемом реализуемого товара, ведение бухгалтерской отчетности.
Выдача чека машиной существенно экономит время для персонала, в сравнении с выдачей товарного чека.
Предприниматель сможет не упустить клиента, желающего расплатиться банковской картой. Это особенно актуально, в связи с ростом популярности безналичного расчета.
Современную ККТ легко подключить к компьютеру или электронным весам.

Касса и интернет-магазин

Покупки, совершаемые через интернет-магазины и социальные сети набирают популярность. Однако, вопрос выдачи товарного чека вызывает беспокойство некоторых предпринимателей. Продавец не имеет возможности выдать покупателю чек, после того, как произведена оплата за покупку.

В этом случае есть ряд нюансов:

Заказ товара через сеть не является безналичной операцией, клиент расплачивается за совершаемую покупку средствами банка.
ИП может вести свою деятельность через банковские переводы и не приобретать кассу.
ИП оформляет товарный чек на покупку до того, как ему поступят наличные денежные средства. Перед заказом ИП отдает денежную сумму курьеру, который должен иметь отдельное оформленное лично на него кассовое оборудование. Он должен быть работником данного ИП и числится в нем кассиром.

Если предприниматель остановил свой выбор на упрощенной модели налогообложения, во время наличного расчета с клиентами обязан иметь ККМ. С 1 февраля этого года завершена регистрация техники старого образца. Для ИП, торгующих алкоголем, этот срок истек в марте.

Как законно работать без кассы? Подробности — в данном видео.

znaybiz.ru