Наказание за обнал

Наряду с другими нарушениями финансового характера обналичка денежных средств для ухода от налогообложения предусматривает меры ответственности перед законом. Что грозит за обналичивание денег нарушителям? Если участником операции является физлицо (ИП), то деяние будет определяться статьей 198 УК РФ. Когда денежная масса была обналичена через банковское либо другое финансовое учреждение, то действия преступников попадают под статью 199 УК РФ.

Смысл обналичивания финансов

Для пополнения казны государства налоговые структуры осуществляют контроль над денежными расчетами организаций. Ведь, исходя из оборота либо прибыли, полученной юрлицом, рассчитываются налоговые поступления в бюджет.

Выдача наличных средствРазрешенные методы оборота денежных средств устанавливаются нормативами гражданского законодательства страны. Так, взаиморасчеты между партнерами должны проводиться в безналичной форме. Это положение закрепляется ст. 286 ГК РФ.


В большинстве случаев использование денежных средств, находящихся на балансе юрлица, допускается только после перечисления в бюджет налогового сбора. Но для того, чтобы избежать уплаты налогов и ввести в заблуждение фискальные службы, некоторые субъекты хозяйственной деятельности применяют различные схемы ухода от налогообложения.

Законна ли операция

На основании действующего законодательства наличное снятие денежных средств с баланса юрлица допускается лишь в следующих ситуациях:

  • Существуют ли препятствия к обналичиваниюдля обеспечения трудовой деятельности административного аппарата фирмы
  • на перечисление дивидендов
  • для модернизации производственной деятельности партнеров
  • для прочих законных целей

В остальных случаях снятие наличности со счетов организации противоречит закону. Данная махинация способствует развитию коррупции, отсутствию пенсионного счета у граждан, получающих заработок в конвертах, недостаточному количеству денег для реализации государственных программ федерального и регионального уровней.

Если в своей деятельности юрлицо взаимодействует с властями различного уровня, то снятие наличности будет рассматриваться как деяние, подпадающее под действие уголовного законодательства. Организация будет обвиняться в воровстве.

Нормативное регулирование


Правонарушения в области обналички денежных средств регулируются налоговым законодательством страны. Статьей 174 Кодекса дается определение незаконной легализации, перечисляются операции, которые считаются преступными и меры ответственности для нарушителей.

Помимо УК процедура обналичивания денег регламентируется ФЗ РФ «О противодействии легализации доходов». Данным нормативно-правовым актом определены основные методы, предотвращающие правонарушение.

Законодательное регулированиеНапример, сведения обо всех крупных контрактах необходимо направлять в Росфинмониторинг. Данная процедура обязательна и для небольших компаний. Целью такого контроля со стороны государства является предотвращение материального снабжения террористических группировок.

Схемы операции

На сегодняшний день наиболее распространены несколько схем незаконного снятия наличности. Одной из них является так называемая «Иностранная система». Ее суть состоит в том, что между 2-мя фирмами оформляется сделка. При этом одна из организаций размещается за пределами страны. Условиями подписанного договора определяется порядок действий сторон при возникновении спорных ситуаций. После оформления сделки на счет отечественной фирмы перечисляются денежные средства, но услуга (товар), определяемая условиями соглашения контрагенту, не предоставляется.


Далее иностранный контрагент обращается в судебную инстанцию для получения неустойки и выигрывает процесс. На следующем этапе определенная сумма денег в виде неустойки должна быть отправлена судебными исполнителями в страну регистрации иностранного юрлица. В результате деньги выведены из страны и оказались на иностранном счете. Далее оба участника сделки могут воспользоваться средствами по своему усмотрению.

Обналичивание в банкеОбналичка денег с помощью иностранных компаний также может осуществляться с использованием транзитного коридора. Суть методики состоит в оформлении сделки между финансовыми структурами и прочими субъектами хозяйствования на территории РФ с иностранными организациями.

По условиям соглашения на счета иностранных фирм переводятся денежные средства за определенные товары либо услуги. Но в итоге процедура является выводом денег на счета, неконтролируемые фискальными структурами страны.

Еще одним распространенным методом является банковский способ. Руководство финансового учреждения уговаривает неквалифицированный персонал подписать договор на получение крупной суммы кредита. Объясняется данная необходимость существованием обязательств только на бумаге. Кроме того, за подписание документа выплачиваются внушительные премиальные. В результате руководство банка получает деньги, на балансе организации числится непогашенная задолженность, а работник финансовой структуры является должником по кредиту.

Видео об опасностях незаконного обналичивания денег:

Существует множество других методик для обналичивания финансов:


  • с помощью ИП
  • с участием банковских структур
  • через неправомерное использование терминалов для оплаты
  • с привлечением чужой документации
  • снятие наличности со средств маткапитала и прочее

Отличия законных действий от противоправных

Важнейшим отличием противоправного снятия наличности со счета от законных действий является уголовная ответственность участников преступления за уход от уплаты налогов. В ходе следственных мероприятий все обналиченные денежные средства подлежат конфискации, что повлечет за собой значительные убытки.

Законная процедура снятия наличности предполагает не полный уход от налогообложения, а уменьшение налогового бремени.

Законные способы операцииДля того чтобы избежать проблем с законом, можно провести обналичку через оформление займа без начисления процентов на продолжительный период посредством перечисления денег на банковский счет физлица. При наличии у юрлица 1-го учредителя выдача такого займа не будет считаться противоправной. При этом пользоваться услугами 3-их лиц не придется. В результате, с денег, переведенных на собственный счет гражданина, не придется уплачивать подоходный налоговый сбор, так как деньги оформлены, как кредит.

Вывод через физлиц


Достаточно часто организации и ИП для обналички денег используют схему подотчета. Она состоит в выдаче наличных средств физлицу из кассы подотчет. Сумма оформляется на определенный промежуток времени. При отсутствии возврата получатель денежных средств должен перечислить налог с дохода. Для устранения данных обязательств оформляется еще одна выдача денег для покрытия задолженности по 1-му займу. Такие действия могут осуществляться до бесконечности.

Через ИП

Юрлицо может обналичить необходимую сумму денежных средств через ИП посредством заключения договорных отношений, где хозяйствующий субъект выступает заказчиком, а ИП – исполнителем. Предметом сделки должна быть услуга, оказание которой через пару месяцев будет практически невозможно доказать (например, консультации, перевозка груза, наладка техники и прочее).

Снятие крупных сумм через ИПНа счет ИП переводится определенная сумма денежных средств, которые затем обналичиваются предпринимателем. Он забирает свои комиссионные, остальную денежную массу передает руководству организации.

Через ООО


Руководство ООО может провести операцию по обналичиванию без привлечения 3-их лиц, что позволит сэкономить деньги на комиссионных. Но сама процедура немного сложнее.

Одним из способов получения наличности является увеличение затрат организации. В качестве примера можно рассмотреть покупку для служебного транспорта топливных талонов. В дальнейшем значительное их количество продается за наличные деньги. Данная процедура позволяет в значительной степени уменьшить базу налогообложения. Но о данной методике фискальные структуры хорошо осведомлены, поэтому при наличии таких операций организацию ждет проверка и штрафные санкции.

Обналичивание денег через ООО и ИП:

Для того чтобы не привлечь внимание Налоговой службы, директор организации может назначить выплату дивидендов. Эта операция является законной и позволит уменьшить сумму налогового сбора.

Через дебетовые карты

Суть методики заключается в приобретении рабочих пластиковых карт либо в их выпуске на погибших либо бездомных граждан по фальшивым документам. Крупная сумма денег распределяется по дебетовкам и снимается через банкомат.

Использование карты для снятияДля осуществления операции по поддельной документации создается организация-однодневка, на счет которой переводится необходимая сумма денег. Далее фиктивный директор с полученных средств начисляет на приобретенные карты, которыми владеют «сотрудники» компании, заработную плату. При наличии 20 дебетовок за сутки можно обналичить до 10 млн. руб. Такая операция может осуществляться ни 1 раз.

Законные способы обнала для ИП и ООО


Кроме выплаты дивидендов и оформления долгосрочного займа еще одним законным способом обналички денежных средств является выплата заработной платы руководителю. Если деятельность хозяйствующего субъекта протекает успешно, то заработок учредителя может быть большим.

Но избежать налогообложения полностью не получится, так как потребуется перечислить в пользу государства подоходный налоговый сбор и взносы в ФСС. Заработок может быть переведен на дебетовку либо выдан из кассы наличностью.

Обналичивание чекаС привлечением ИП законное обналичивание денег может заключаться в перечислении предоплаты за определенные услуги, которые оказываются предпринимателем. По условиям соглашения они должны иметь долгосрочный характер с предоставлением предоплаты. Предусмотренная договором сумма перечисляется на счет ИП, после чего он снимает всю наличность и объявляет себя банкротом. Такие действия не вызывают вопросов у фискальной структуры, но работу в статусе ИП придется прекратить.

Процент при легальном снятии

Хозяйствующий субъект, со счетов которого осуществляется снятие наличности, берет комиссионные за операцию. Их размер может меняться в зависимости от субъекта страны и сферы деятельности фирмы.

Кроме того, комиссия будет взиматься банковским учреждением при снятии наличных денег с любого счета юрлица. Размер сбора зависит от суммы снятия и может варьироваться от 1 до 10%.


Что взимают с обналичиванияПри обналичивании денег со счета обычного гражданина уплачивать банковских сборов не придется, но потребуется выждать некоторый промежуток времени, в течение которого деньги не могут быть сняты.

Ответственность за незаконную обналичку

Что грозит за обналичивание денег? Правонарушения, касающиеся снятия наличности со счетов компании, регулируются главой № 22 уголовного законодательства. Далее, в зависимости от вида деяния, определяется статья УК для каждого правонарушения.

Законодательная кара за обналичиваниеУстанавливается правонарушение работниками фискального органа. В их обязанности входит передача обнаруженного деяния для дальнейшего разбирательства в прокуратуру. После изучения данных может быть назначено предварительное следствие для определения состава преступления. После его выявления прокуратура приступает к расследованию и определению всех участников. Каждый из них может быть привлечен к ответственности уголовного характера.

Уголовное преследование

При обналичке большой суммы денег для ухода от уплаты налогового сбора, достигающего суммы 900 тыс. руб. на протяжении 3-х лет, преступника ждет одно из следующих наказаний:


  • штрафные санкции в размере 100-300 тыс. руб.
  • работы принудительного характера до 12 месяцев
  • арест на срок до 6 месяцев
  • лишение свободы продолжительностью до 12 месяцев

В зависимости от суммы обналичивания меры ответственности могут меняться. Так, если величина недоимки для бюджета страны составляет 4,5 млн. руб., гражданина ждет одно из следующих наказаний:Уголовно-наказуемые поступки

  • наложение штрафа в сумме от 200 до 500 тыс. руб.
  • работы принудительного характера продолжительностью до 3-х лет
  • нахождение в местах лишения свободы до 3-х лет

Если нарушение закона выявлено первично, то гражданин может не привлекаться к уголовной ответственности в случае, если он погасит образовавшуюся перед бюджетом задолженность полностью.

При недоимке свыше 5 млн. руб. нарушитель может отправиться в тюрьму на срок до 6-ти лет. Величина штрафа увеличится до 500 тыс. руб.

В ходе одного уголовного дела по обналичиванию денежных средств гражданин может обвиняться в нарушении нескольких статей УК:

  • за подделку документации
  • отмывание денег
  • противоправную работу в статусе ИП
  • ложное предпринимательство

В ходе расследования выявляются также все участники незаконной операции. В дальнейшем они также будут нести ответственность за участие в укрывательстве доходов.

Как разоблачают операцию

У фискальных и правоохранительных структур имеется разрешение для мониторинга счетов предпринимателей и хозяйствующих субъектов. Поэтому при появлении сомнений по проводимым операциям выявить нарушение не составит труда.

Банковский контроль за обналичиваниемКонтролирующие органы могут отследить любой счет, определить источник поступления средств и цель их использования. Осуществляется проверка уровня заработка на наличие зарплаты, выдаваемой в конвертах. Руководитель либо ИП может быть приглашен в отделение ФНС для дачи пояснений и предоставления документации, подтверждающей правомерность заключенных контрактов на большие суммы.

Кто проверяет обналичку

Осуществлять проверку счетов для выявления незаконной обналички могут многие структуры в рамках своей компетенции:

  1. Полицейский контрольНалоговые органы посредством выездных и камеральных проверок.
  2. Специалисты таможни.
  3. Банковские учреждения, в которых открываются счета для ИП и хозяйствующих субъектов. В их обязанность входит предоставление всей необходимой информации фискальным и правоохранительным структурам.
  4. Работники ОВД и прокуратуры после выявления правонарушения по незаконному снятию наличности передают дело Следственному комитету.

Следовательно, отслеживать снятие наличности могут все заинтересованные ведомства и финансовые учреждения.

Как искоренить незаконное обналичивание

Для более эффективного предотвращения правонарушений в этой области не было бы лишним предпринять следующие шаги:

  1. Привлекать к уголовной ответственности руководство банковского учреждения, через которое осуществляется обналичивание денег, заработанных незаконным образом.
  2. Сегодня на основе оттиска граждане могут заказать изготовление любой печати либо штампа юрлица (ИП). Для более результативной борьбы с неправомерной обналичкой денежных средств необходим контроль со стороны государства за процессом изготовления штемпелей.
  3. Меры наказания ужесточитьВ средствах массовой информации следует размещать материалы, касающиеся мер наказания и пребывания заключенных в местах лишения свободы за преступления экономического характера. Сведений о факте осуждения недостаточно для того, чтобы будущие правонарушители осознали тяжесть ответственности.
  4. Введение ограничительных мер и усиленного контроля над деятельностью граждан, на которых зарегистрировано 2 и более юрлица. Можно вызывать бизнесменов в Налоговую службу для беседы и дачи пояснений.
  5. Принять предложение Минфина, касающееся повышения наименьшей суммы уставного капитала организаций. Увеличить пороговые показатели необходимо до таких пределов, чтобы создание фирм-однодневок стало дорогим и не приносило выгоды потенциальным нарушителям.

Следовательно, государство в некоторых случаях и для установленных законом целей позволяет обналичить деньги, находящиеся на балансе организации с облегчением налогового бремени. Но избежать уплаты налоговых сборов законным способом не получится. Такие действия могут повлечь уголовную ответственность и конфискацию обналиченных денег.

Источник: PravoDeneg.net

Легальные способы вывода средств организации

Классическим и абсолютно законным способом вывода средств является выплата дивидендов. Однако она связана с рядом условий, предусмотренных статьями 28 и 29 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

  1. Распределять прибыль с помощью дивидендов можно не чаще раза в квартал.
  2. Необходимо организовать собрание учредителей и оформить ряд документов.
  3. Организация должна соответствовать формальным критериям финансовой устойчивости по данным баланса, в том числе и после распределения прибыли.

Есть, конечно, и другой легальный вариант. Учредитель может занять в компании руководящую позицию и выплачивать сам себе зарплату. В этом случае отпадают проблемы, связанные с периодичностью, оформлением документов и контролем финансовых показателей.

Но фискальная нагрузка никуда не девается. К подоходному налогу добавляются еще и страховые взносы, составляющие в сумме 30% от зарплаты. Правда, в этом случае всю сумму (зарплата плюс взносы) можно учесть в качестве расходов и уменьшить налоги самой организации.

Чтобы снизить налоговые платежи, бизнесмены нередко производят обналичивание денег и другими методами. Одни из них вызывают вопросы проверяющих, а другие — и вовсе незаконны.

Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы

Полулегальные схемы вывода средств: займы и подотчет

К полулегальным вариантам относится обналичка денег через ООО с использованием займа. Формально юридическое лицо имеет право выдать займ кому угодно, в том числе и своему учредителю.

При необходимости долг можно простить (ст. 415 ГК РФ). В таком случае тоже необходимо будет заплатить 13% НДФЛ с «прощенной» суммы. Кроме того, при выдаче займа под процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ начисляется НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%.

Также иногда применяется вариант с обналичиванием через выдачу в подотчет. Денежные средства, выданные собственникам, затем оформляются в качестве командировочных, представительских и иных подобных расходов. Последствия здесь зависят от работы юридической и бухгалтерской службы, т.е. от корректного оформления подтверждающих документов.

Риски в этом случае связаны с возможной налоговой проверкой. Ответственные лица могут быть подвергнуты уголовному преследованию, если проверяющие докажут необоснованность тех или иных затрат, и общая недоимка по налогам превысит лимит, установленный статьей 199 УК РФ (5 млн. руб. в течение трех лет).

Нелегальная обналичка через фирмы-однодневки и наказание за нее

Полностью незаконной является схема с использованием так называемых фирм-однодневок.

В данном случае компания заключает с однодневкой фиктивный договор на поставку товаров, оказание услуг и т.п. Фактически же товар не поставляется, услуги не оказываются. Перечисленные по договору деньги однодневка затем обналичивает, используя для этого один из способов, рассмотренных выше. В итоге полученная наличность передаются организатору схемы за вычетом комиссионных за услуги.

Далее рассмотрим санкции по этим статьям и условия для их применения

Статья УК

Минимальная сумма нарушения для применения, млн. руб.

Максимальное наказание (при отягчающих обстоятельствах)

штраф, тыс. руб.

дисквалификация, лет

принудительные работы, лет

лишение свободы, лет

199, 199.1

5,0

до 500

до 3

до 5

до 6

327

до 80

до 4

до 4

171

2,25

до 500

до 5

до 5

172

2,25

до 1000

до 5

до 7

174, 174.1

1,5

до 1000

до 5

до 5

до 7

На практике речь в первую очередь идет об ответственности директора за обналичивание денег, т.к. именно руководитель компании подписывает документы и отвечает за деятельность организации. Иные лица (например, учредитель или главный бухгалтер) могут привлекаться, если доказана их вина: подстрекательство, соучастие и т.п.

Кто и как раскрывает незаконные схемы обналички

В первую очередь речь идет о налоговом контроле, проводимом специалистами ИФНС. Налоговики видят компанию, которой проверяемая организация регулярно перечисляет существенные суммы, и проводят ее встречную проверку. В итоге оказывается, что этот контрагент деятельности не ведет, налогов не платит и по месту регистрации — отсутствует. Здесь все понятно.

Но выездные проверки не назначаются просто так. Чтобы выбрать предприятие для такой проверки, инспекторы проводят мониторинг и выявляют подозрительные моменты в его деятельности. К таковым относятся и связи с однодневками. Для анализа используется информация из предоставленной отчетности и различные базы данных. В первую очередь это АСК «НДС3», в которой содержатся сведения обо всех сделках, облагаемых НДС.

Если схема обналички не видна по декларациям и не завязана на плательщиках НДС, то на помощь контролерам приходят банки. Финансовые учреждения в соответствии с законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации…» обязаны выявлять подозрительные операции своих клиентов и сообщать о них в контролирующие органы.

Правоохранители могут раскрывать подобные схемы и без участия налоговиков. Для этого они используют методы оперативно-розыскной деятельности: опросы свидетелей, обследования помещений, контрольные закупки и т.д. Но информацией, получаемой от ИФНС и банков, полицейские, конечно же, тоже не пренебрегают.

Не следует забывать о том, что проверяющие могут получить сведения и от сотрудников компании. Ведь о применяемых схемах обычно знает не только руководство, но и непосредственные исполнители: работники юридического отдела, бухгалтерии и других подразделений. Кто-то из них может, например, обидеться за несправедливое, по его мнению, увольнение, и «рассказать» налоговикам (или полиции) нужную информацию.

В дальнейшем, при выявлении признаков преступления, материалы дела передаются в Следственный комитет.

Самые опасные схемы ухода от налогов 2018: ФНС раскрывает схемы уклонения от уплаты налогов

Как избежать проблем при выводе денежных средств

Чтобы снизить затраты и не привлечь к своей фирме излишнего внимания со стороны госорганов, нужно грамотно планировать все мероприятия, связанные с налогообложением. Несомненно, следует использовать только законные способы налоговой оптимизации. В противном случае высока вероятность крупных штрафов, а возможно — и уголовного преследования ответственных лиц.

В некоторых компаниях идет подготовка к заключению крупного контракта, а кто-то просто хочет подстраховаться. Все наши проекты не выходят за рамки законодательных норм и разрабатываются индивидуально под каждого клиента, учитывая цели и особенности его бизнеса. Заказчику остается лишь изучить предложенные варианты и выбрать наиболее подходящий для него.

Вывод

Уголовная ответственность ООО за обналичивание денежных средств сама по себе законом не предусмотрена. Санкции применяются, если процедура вывода связана с нарушением закона.

В этом случае руководитель компании и иные виновные лица могут быть привлечены к ответственности по целому ряду статей УК РФ — от неуплаты налогов до незаконного предпринимательства и отмывания денег.

Чтобы избежать подобных проблем, лучше всего уже на этапе планирования деятельности воспользоваться услугами профессионального налогового консультанта.

Источник: 1c-wiseadvice.ru

Источник: vc.ru

Закон о мошенничестве в области финансов

Обналичивание средств с банковских счетов в условиях современного мира проводится регулярно. Данные процессы осуществляют не только частные лица, используя банкоматы, но и руководители предприятий, которым нужна наличность для оплаты материалов и комплектующих.

Вопрос в том, что есть люди, которые осуществляют данный процесс законно, снимают средства для обычных ежедневных целей. И есть те, кто использует специальные мошеннические схемы с разными корыстными целями.

Чтобы вывести средства со счета ИП, компании, частного лица или предприятия, используются специальные схемы по обналичиванию денежных сумм. Многие из них являются противозаконными, особенно те, что проводятся с целью скрытия налогов.

Статья 198 за нарушение законного обналичивания средств частными лицами предусматривает определенное наказание.

Закон о мошенничестве в области финансов

Статья 199 предусматривает наказание за обналичку средств предпринимателями, которые используют сторонние фирмы или банковские учреждения.

Какие существуют схемы по обналичке средств?

Существует одна распространенная схема обналичивания средств. Выглядит она изначально так, будто человек снимает средства, требуемые руководителю. С первого взгляда действие выглядит, как обычное снятие денежных средств, никакого обмана и мошенничества здесь не проглядывается. Тем более что средства снимаются после оформления стандартных платежных документов.

Проблема возникает после того, как банк начинает требовать подтверждение законности операции. Именно по этой причине руководители начинают искать незаконные варианты получения наличных:

  • Снижение показателей полученного дохода.
  • Увеличение трат, направленных на оплату несуществующих в реальности услуг.
  • Использование фальшивых документов.
  • Задействование подставных лиц.
  • Привлечение сотрудников банка.
  • Схемы с применением сертификатов по выдаче материнского капитала.
  • Привлечение к обналичке стороннего человека – владельца однодневной фирмы.

Какие существуют схемы по обналичке средств?

Последний вариант является более распространенным. Человеку, на которого оформлена однодневная компания, предприниматель после обналичивания выплачивает небольшой процент. Это определенные траты, но в любом случае они меньше, чем если бы пришлось платить налог.

В этой схеме закон нарушают оба участника. При обнаружении незаконной схемы обе стороны понесут соответствующее наказание.

Большинство незаконных схем по получению наличности уже известны налоговой полиции. Но есть определенные операции, которые используют поддельные документы и несуществующие должности. Чтобы по максимуму обезопасить себя и не оказаться пособником мошенника, стоит ознакомиться с некоторыми из них.

Получение наличности через ИП

Если в распоряжении есть ИП, стоит знать, какие существуют схемы по получению наличных, какие из них наиболее сложно выявить и определить. Это важный вопрос, так как, если налоговая полиция докажет неправомерность обналичивания, в суде окажется не только руководитель компании, но и ИП, согласившийся через свой счет обналичить средства.

Чтобы обналичить средства через ИП, руководитель организации составляет с ним официальное соглашение. Согласно прописанному в нем, предпринимателя нанимают якобы для оказания разного плана услуг:

  • Настройка оборудования перед запуском.
  • Предоставление услуг по обучению персонала, по проведению консультаций.
  • Транспортировка груза.

Перечисленные действия достаточно сложно отследить и проконтролировать. Если после проведения подобной операции пройдет два-три месяца, определить нарушение закона будет совершенно невозможно.

Получение наличности через ИП

Вывод средств через ИП очень выгоден для мошенников. Частные предприниматели имеют право распоряжаться деньгами с личного счета в каком угодно объеме и в каком угодно виде. Для современной налоговой инспекции расходы предпринимателя видятся как что-то одно целое, потому не вызывает никаких подозрений. Владелец ИП просто передает средства руководителю предприятия и получает обещанные ему проценты.

Чтобы уличить участников в обмане, сотрудникам налоговой полиции потребуется найти очевидцев. Если они подтвердят, что прописанные по платежным документам работы не проводились, участникам махинации будет грозить наказание.

Вывод средств посредством ООО

Многие мошенники принимают решение противозаконно получить наличные внутри своей же компании или ООО, то есть без посредников. Здесь существует много разных схем, все они намного сложнее, чем в случае с ИП. Но при их успешном проведении руководитель получает требуемую сумму без необходимости делиться с кем-то еще.

Среди самых распространенных незаконных схем получения наличных можно выделить:

  • Перечисление средств ИП с существенным повышением расходов.
  • Оформление долговременного займа.
  • Начисление дивидендов.
  • Использование дебетовых пластиковых продуктов.
  • Привлечение сторонних лиц, получающих средства под отчет.

Вывод средств посредством ООО

Стоит более подробно остановиться на каждом из вариантов получения наличных через ООО.

Увеличение валовых расходов

Чтобы понять особенности данной схемы, следует рассмотреть самый распространенный пример. Например, компания закупает большое количество топливных талонов, расплачиваясь по безналичному расчету. После этого талоны продаются за наличные. Подобная схема дает возможность сэкономить руководителям не один миллион рублей.

Данная схема давно известна налоговой. Чтобы не получить серьезный штраф, не стоит соглашаться на подобное предложение.

Долговременное кредитование

В подобной схеме вывода наличных как такового нет. Руководитель организации просто получает кредитные средства в виде наличности. При этом сумма оформляется по минимальной процентной ставке.

Привлекательность подобной схемы заключается в существенном снижении суммы налогов. Еще одним положительным фактором является отсутствие необходимости задействовать посторонних лиц. Оформление займа на приобретение авто или недвижимости не противоречит закону.

Вывод средств - долговременное кредитование

При использовании варианта с долгосрочным кредитованием руководитель рассчитывает на такие преимущества, как:

  1. Выплачивать заем нужно будет спустя длительное время, но существует большая вероятность того, что долг уменьшится по причине обычной инфляции.
  2. Также сама компания спустя некоторое время может объявить себя банкротом.

Начисление дивидендов

Согласно современному законодательству, всем участникам ООО разрешено начислять дивиденды. Перечислять может как начальник сам себе, так и каждый учредитель.

Схема обналички такого плана используется довольно часто. Популярность основана на том, что после получения наличных в виде дивидендов сумма положенных налогов будет значительно ниже, чем сумма, начисленная налоговыми расчетными обязательствами.

Перечисление подотчетных средств сотрудникам

Для крупных ИП и для менее серьезных предпринимателей подобная методика получения наличных является наиболее подходящей. Выглядит она следующим образом:

  1. Компания выдает частному лицу кредитные средства.
  2. Сотрудник обязуется вернуть их в заранее оговоренный срок.
  3. Обратно средства перечисляются через кассу организации.
  4. Если платеж не поступает, в процессе невозврата денег тот, кто находится под отчетом, оплачивает налог с прибыли.
  5. Чтобы не перечислять его, руководители компании делают вторичный заем для полного перекрытия первой суммы.

Перечисление подотчетных средств сотрудникам

После погашения задолженности можно выполнять подобную операцию бесконечное количество раз. Это оптимальная возможность получать наличные и ничего при этом не нарушать.

Использование дебетовых карт

Данная методика заключается в выводе средств со счетов пластиковых дебетовых карт частных лиц. Руководитель ООО приобретает настоящие карты банка или оформляет посредством банковского сотрудника карту на умершего или несуществующего человека.

Основной маскировкой данной схемы обналички является дробление сумм.

По закону РФ финансовые учреждения обязательно должны обращаться в Росфинмониторинг, если их клиент проводит операции, где сумма каждой превышает 600 тысяч рублей.

Чтобы скрыть операцию по обналичиванию, чтобы перечисление крупной суммы не привлекло внимания среди прочих операций, руководитель ООО использует функционал фирмы-однодневки. В подобной подложной компании обычно «работает» целый штат несуществующих сотрудников. Документы подобной организации существуют только на бумаге, все документы являются поддельными.

Использование дебетовых карт

Перед тем как зачислить средства на подставную организацию, учредитель перечисляет з/п фиктивным работникам. По той причине, что руководитель заранее открывает большое количество дебетовых карт, обналичить можно достаточно крупную сумму, вплоть до 10 млн рублей.

Преимуществом данной операции является то, что проводить ее можно огромное количество раз, постоянно выводя крупные суммы. Кроме того, подобная операция может быть проведена не только на фальшивые карты. Такую обналичку проводить можно и через реального человека, главное, чтобы у него было в распоряжении свидетельство индивидуального предпринимателя.

Наказание за нарушение закона

Наказание за незаконное выведение средств является достаточно серьезным. Причина в том, что подобные незаконные махинации значительно уменьшают суммы, поступающие в бюджет. Статьи современного УК РФ для физических и юридических лиц предполагают довольно суровые виды ответственности.

Если обналичиваемая незаконно сумма больше на 10% от суммы, рассчитанной налоговой, нарушителю будет грозить:

  1. Штраф от 100 до 300 тысяч руб.
  2. Арест преступника на время до полугода.
  3. Принудительные рабочие процессы до года.
  4. Заключение в тюрьму на период, равный году.

ответственность за обналичивание средств

Если в махинации крутятся суммы, превышающие положенные начисления на 20%, последуют следующие санкции:

  • Штраф 500 тысяч руб.
  • Заключение на срок до 3 лет.

Для обычных людей, занимающихся предпринимательской деятельностью, предусмотрено полное освобождение от наказания. Для этого должны быть соблюдены определенные условия – обналичивание было обнаружено впервые, человек должен полностью рассчитаться с налоговой и оплатить штрафы.

Заключение

  • Статья 198 предусматривает наказание за незаконное обналичивание средств частными лицами.
  • Статья 199 предусматривает наказание за обналичку средств предпринимателями, которые используют сторонние фирмы или банковские учреждения.
  • В мошеннической схеме закон нарушают оба участника. При обнаружении незаконной схемы обе стороны понесут соответствующее наказание.
  • По закону РФ финансовые учреждения обязательно должны обращаться в Росфинмониторинг, если их клиент проводит операции, где сумма каждой превышает 600 тысяч рублей.
  • Статьи современного УК РФ для физических и юридических лиц предполагают довольно суровые виды ответственности.

Источник: grazhdaninu.com

Незаконность операции

Незаконность операцииНезаконный оборот денежных средств приводит к распространению коррупционных схем в стране, обеднению региональных или федеральных бюджетов, отсутствию пенсионных денег у тех, кто получал заработную плату наличными «в конвертах».

Для предприятий, сотрудничающих с муниципальными и государственными службами, обналичка денег является воровством федеральных средств, хотя законом установлена уголовная ответственность за это преступление.

Эмиссию денег полностью запретить проверяющие организации не могут, но контролирующие органы тщательно проверяют банковские операции, чтобы они проводились с учетом закона РФ.

Частные предприниматели и руководители фирм свои незаконные махинации оправдывают налоговым бременем и желанием выплачивать работникам зарплату вовремя и в положенном размере, так как нанятые люди работают без официального оформления.

Также наличные средства уходят на бесперебойное обеспечение производственными материалами и решение вопросов в бюрократической среде.

Схемы снятия денег

Схемы снятия денегСначала это все выглядит так, как будто снятие денег, необходимое руководителю, проходит вполне легально, так как явного мошенничества с заемными средствами нет.

Частное лицо или руководитель фирмы снимает со счета деньги после подписания платежных документов. Но потом все равно придется объяснять законность этой операции через банк.

Деньги со счета снять можно, не нарушая законодательства Российской Федерации, но эта процедура впоследствии приведет к фиктивному увеличению расходов предприятия и затрат и уменьшению налогов.

Организация существенно снижает показатели прибыли, увеличивая затраты на оплату несуществующих услуг, а сумма налога соответственно становится меньше.

В незаконном обналичивании денег участвует собственник однодневной фирмы, который получит на руки меньший процент от оборота после окончания схемы, чем, если бы начальник организации заплатил налоги государству.

Однако оба участника сделки забывают о том, что они нарушают законодательство, согласно УК РФ, где за это предусмотрено наказание.

Некоторые схемы используются при помощи фальшивых документов, без привлечения посредника. Вообще существует множество схем, и они уже известны налоговой инспекции, но некоторые имеют специфические отличия в зависимости от специализации компании или профиля производства.

Схемы снятия денегСтандартные схемы мошенники для незаконного обналичивания средств:

  • через подставных физических лиц;
  • задействование банковских работников;
  • привлечение фирм-однодневок;
  • использование фальшивых документов случайных граждан;
  • применение сертификатов, предназначенных для получения материнского капитала.

Обналичивание через ИП предпринимателей

В качестве мошенников индивидуальные предприниматели используются часто, их роль в схеме трудней определить и выявить.

Однодневные фирмы-пустышки после незаконной сделки сразу исчезают, но частное лицо в случае разбирательств с налоговой инспекцией останется и подтвердит свою работу, за которую получило деньги.

Но если налоговая служба докажет фиктивность этих мероприятий, то на скамье подсудимых в зале суда окажется не только руководитель предприятия, который уклоняется от налогов, но и частный предприниматель, необдуманно согласившийся на предложение об обналичивании денег через ИП, последствия за которое коснутся и его.

Обналичивание через ИП предпринимателейДля обналички денег между организацией и индивидуальным предпринимателем составляется договор, по которому ИП нанимают для оказания ряда услуг, многие из которых трудно проследить, например:

  • предпусковая настройка оборудования;
  • перевозка грузов;
  • обучение, консультации, тренинги.

Факт проведения этих работ определить будет практически невозможно, если после подписания акта и перечисления денег на счет частного предпринимателя пройдет месяц или два.

Если находятся очевидцы, которые не подтверждают проделанные работы по утвержденному и подписанному акту, то по закону последует наказание.

Вывод денег через липовые ИП выгоден, так как ИП может распоряжаться денежными средствами со своего банковского счета в любом виде.

Для инспекции его расходы являются целым составляющим, поэтому обналичивание средств для частного предпринимателя не составляет особую проблему.

Руководителю предприятия он отдает нужную сумму, оставляя себе ранее оговоренные проценты.

Вывод денег через ООО

Вывод денег через ОООПолучить наличность можно внутри собственной компании, не привлекая к делу посредников. По исполнению такая схема несколько сложнее, но зато в этом случае все деньги получит руководитель, и ему не придется ни с кем делиться.

На предприятии ООО могут использовать такие схемы:

  • перечисление ИП, завышение расходов;
  • руководитель оформляет заем на длительный срок;
  • начисление дивидендов;
  • через дебетовые карты;
  • через лиц, получающих деньги под отчет.

Завышение валовых затрат

Например, на фирме закупается внушительная партия талонов на топливо по безналу для работы автотранспорта.

Далее эти талоны уже продают за наличный расчет, экономя руководству ООО несколько миллионов рублей.

Однако налоговая инспекция давно ознакомлена с данным методом, так как такие схемы используются давно. Руководству будет начислен серьезный штраф в соответствии со статьями Уголовного Кодекса России.

Долгосрочный кредит

Долгосрочный кредитВ схеме с оформлением кредита нет вывода средств как такого, потому что руководитель предприятия получает кредитные деньги наличными, оформляя их под минимальные проценты или вовсе без них.

При данной схеме происходит уменьшение суммы налога. По законодательным меркам это действие спорное, так как предусматривает беспроцентный кредит с последующим вкладом средств на депозит в банке на длительный срок.

В данной схеме отпадает необходимость привлекать подставных лиц или близких родственников, так как выдача кредита на приобретение автомобиля или недвижимости не идет вразрез с законодательством.

Закону не противоречит получение кредита из денег средств компании на длительное время, если на предприятии имеется учредитель.

Перед налоговой проверкой эти деньги не облагаются налогом, потому что не считаются прибылью, так как это средства являются кредитными на личном банковском счету, подоходный налог с них выплачивать не придется.

Правда по окончанию долгового срока кредитную сумму придется вернуть, но за это время могут произойти такие серьезные изменения, что стоимость обналиченных денег может уменьшиться из-за инфляции или само общество с ограниченной ответственностью объявит себя банкротом.

Начисление дивидендов

По закону участникам ООО разрешается начисление дивидендов руководству фирмы и самому себе.

Схема используется часто, ведь после получения налички в виде дивидендов размер уплаченных налогов будет меньше, чем сумма прибыли, насчитанная налоговыми обязательствами.

Вывод подотчетных средств работниками

Вывод подотчетных средств работникамиСреди руководителей крупных ИП и предпринимателей данный способ является популярным.

Организация выдает физическому лицу заемные деньги, которые необходимо вернуть в оговоренный срок. Средства проводятся обратно через кассу компании.

Если этого не происходит, то при невозврате полученных денег подотчетное лицо платит налог с дохода. Для того чтобы его не платить, руководство делает второй заем, перекрывая сумму первого.

Погасив долг, можно бесконечно продолжать проводить такие операции, с точки зрения закона это все абсолютно легально.

Дебетовые карты

Дебетовые картыВывод денег со счетов через карты физических лиц производится методом приобретения действительных банковских карт или через оформление бумаг с помощью банковского сотрудника (сообщника) на реквизиты умерших людей или просроченные несуществующие документы.

Смысл этих операций заключается в дроблении сумм. Согласно российскому законодательству, банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех действиях с финансовыми суммами, размер которых составляет более 600 000 рублей.

Чтобы махинация с большой суммой не стала заметной на фоне других операций, учредитель использует фирму-однодневку с многочисленным штатом несуществующих работников.

Директор этой организации существует только на бумаге, а документы поддельные. Перед зачислением средств на однодневную компанию, руководитель перечисляет зарплату фиктивным сотрудникам.

За счет большого количества дебетовых карт можно снять наличными деньгами до 10 миллионов рублей. Операцию можно проводить множество раз, выводя огромные суммы.

Для этого не всегда используются фальшивые банковские карточки, аферу можно проводить и через реального человека, лишь бы у него было свидетельство ИП.

Источник: ugolovnyi-expert.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector