Как заполнить корректирующую декларацию 3 ндфл

Добрый день! В апреле 2016 года я на бумажном носителе сдала декларацию 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет за 2015 год . Возврат налога сделали. 23 июня 2017 года решила  редактировать декларацию за 2015 год в личном кабинете — оформить социальный вычет на дорогостоящее лечение зубов . Внесла цифру дорогостоящего лечения , но электронную подпись получить не смогла. 24 июня зашла в личный кабинет повторно, отредактировала декларацию — внесла документы на лечение зубов, сформировала ключ неквалифицированной электронной подписи, подписала декларацию и отправила в налоговую. Посмотрела сформированную редактированную декларацию,а в ней не оказалось предыдущих данных основной декларации на имущественный вычет  и не отражено получение возврата, а только новые данные по социальному вычету.
Документы приняли к обработке (есть извещения), но  через некоторое врем.


гистрация первичного документа .( см. № ХХХХ)"
     Но корректировку я не делала и не отправляла , а 28.12.2016 заходила в личный кабинет , нашла декларацию 2015 года, щелкнула на окно "социальные вычеты", поставила цифру и вышла из кабинета, т.к. не было на тот момент подтверждающих документов и эл.подписи.
    23.06.2017 еще раз заходила в личный кабинет, изменила цифру социального вычета, внесла подтверждающие документы на дорогостоящее лечение  , но не смогла получить эл.подпись,  отправить даже не пыталась, т.к. это окно было не активное.
Только 24.06.2017  получила сертификат ключа, подписала декларацию и отправила в налоговую. Всё нормально ушло и получила извещения о приеме документов в обработку. 
Как теперь быть? Документ №ХХХХ посмотреть не могу, его нет в документообороте. Сколько раз можно корректировать декларацию ?

www.buhonline.ru

Занижают ли ошибки в декларации подлежащую уплате сумму налога


Если ошибки и неточности в налоговой декларации 3-НДФЛ, поданной в налоговый орган, приводят к занижению суммы НДФЛ, который нужно уплатить, то на ваши плечи ложится обязанность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представление уточненного документа в налоговый орган. Этот момент прописан в абз. 1 п.1 ст. 81 НК РФ.

Данное правило «работает» для всех плательщиков налогов, в частности и на физических лиц, которые заявили в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

Рассмотрим наглядный пример

Физическое лицо подало в налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год, и заявило имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры. В том же 2016 году была оформлено право собственности на квартиру. После того, как декларация была подана, гражданин выявил, что он не учел в документе доход, по которому НДФЛ был уплачен, и по этой причине была занижена сумма имущественного вычета.

В данной ситуации физическое лицо имеет право подать уточненную декларацию по НДФЛ и осуществить перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры.

Как правильно заполнить уточненную налоговую декларацию

Перерасчет налоговых обязательств в общем случае осуществляется в периоде совершения ошибки – об этом гласит п.1 ст. 54 НК РФ. Иными словами, если вы выявили ошибочные данные в декларации 3-НДФЛ в 2016 году, но подана она была в 2013 году, то для заполнения уточненной налоговой декларации понадобится брать форму 3-НДФЛ, которая была использована при предоставлении отчетности за 2013 год.


Если искажения или ошибки способствовали излишней уплате налога, то перерасчет в такой ситуации может производиться в периоде выявления ошибочных данных. Этот момент закреплен в абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ.

В уточненной декларации понадобится отобразить всю информацию без ошибок, так как смысл уточненной декларации заключается в том, что плательщик налогов корректирует данные и вносит изменения в первоначальную информацию, а не сделает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов. Этот момент прописан в п.1 ст. 81 НК РФ.

Вы можете заполнить налоговый документ от руки или на компьютере – как вам удобно. Вдобавок, вам доступны такие удобные инструменты:

  • Специальная компьютерная программа «Декларация». Ей можно воспользоваться на сайте ФНС РФ;
  • сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

К налоговому документу прилагаются документы, которые обосновывают внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (если есть в этом необходимость). Вдобавок, к декларации вы можете приложить пояснительную записку о том, какая причина способствовала тому, что пришлось уточнять сумму НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это дает возможность при камеральной проверке избавить себя от лишних вопросов от инспектора.


Как действовать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка

Если говорить о документах, предоставленных ранее, то важно учитывать следующие важные моменты. Когда налоговые органы проводят проверку, они не имеют право истребовать у проверяемого лица документы, предоставленные им ранее в ИФНС при проведении выездных и камеральных проверок. Данное ограничение не будет распространяться на два случая, оговоренные в п.5 ст. 93 НК РФ:

  • Когда документы, которые были представлены в ИФНС, по обстоятельствам непреодолимой силы были утрачены налоговой инспекцией;
  • Когда подлинные документы ранее предоставлялись в ИФНС, и через время были возвращены проверяемому лицу.

Итак, если совместно с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то вторично вы не обязаны их представлять. Если вы представляли в налоговый орган подтверждающие документы в виде копий, то инспектор имеет законное право ознакомиться с оригиналами указанных документов. Этот момент закреплен в абз.7 п.2 ст. 93 НК РФ.

Способы подачи скорректированной налоговой декларации и подтверждающих документов

Вы должны подать уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ в единственном экземпляре в налоговый орган по месту жительства. Этот момент закреплен п.3 ст.80, п.1 ст.83 НК РФ.

Если обратиться к п. 4 ст. 80 НК РФ, то там сказано, что представить налоговую декларацию можно следующими способами:


  1. Лично посетив налоговый орган. Если такой возможности не имеется, то передать полномочия своему представителю.
  2. В электронной форме. Можно передать документы через личный кабинет налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.
  3. Почтовым отправлением, с обязательной описью вложения. Рекомендуется отправлять письмо с уведомлением о вручении.

Если вы подаете декларацию самостоятельно или через представителя, то лучше всего заполните и подпишите два экземпляра декларации. На одном экземпляре налоговый инспектор сделает отметку о том, что декларация принята, а второй останется у них. Вдобавок, рекомендуется составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех документов, переданных в налоговый орган.

Что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка

Говоря о том, что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка, необходимо учитывать тот факт, что на законодательном уровне срок представления уточненной декларации законодательством не зафиксирован, и по этой причине вы имеете право направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после того, как будут обнаружены ошибки и искажения. Ошибка буде считаться исправленной в том случае, если вы подали уточняющую декларацию.

В какие сроки следует доплатить налог в бюджет


В случае, если допущенные ошибки или искажения способствовали занижению НДФЛ, то вам понадобится доплатить необходимую сумму в бюджет. Если сроки уплаты будут нарушены, то налоговая инспекция направит вам требование об уплаты (недоимки), штрафа и пеней – об этом гладит п.1 ст. 45 НК РФ.

Если в течение трехлетнего периода со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа, сумма вашей задолженности, включая задолженность по пеням, штрафам, страховым взносам, налогам, сборам:

  • Стала больше 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня превышения задолженности 3000 рублей;
  • Не превысила 3000 рублей, то налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение 6 месяцев со дня, когда указанных трехлетний период истек.

Эти моменты закреплены в п.2 ст. 48 НК РФ.

По заявлению налогового органа, которое подано мировому судье по месту вашего проживания, может быть вынесен судебный приказ по данным требованиям, если они являются бесспорными. Эти моменты регламентированы ст. 4 Закона от 05.04.2016 № 103-ФЗ; п.3 ч.3, ч.3.1 ст.1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, п.3 ч.3 ст. 123.4 КАС РФ. При этом судебный приказ выносится без разбирательства в суде и вызова сторон. Это прописано в ч.2 ст. 123.5 КАС РФ.


Но если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите имеющиеся возражения касательно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенные судебный приказ отменен. В данном случае будет запущено уже судебное разбирательство после того, как налоговый орган обратится в суд с административным исковым заявлением. Эти моменты прописаны в п.49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ, в ч.1,2 ст. 123.7, ч.3 ст.123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ.

www.papajurist.ru

Что нужно знать ↑

Для того чтобы правильно заполнить и подать документ рассматриваемого типа, необходимо знать что это – уточненная декларация 3-НДФЛ. А также множество иных нюансов, связанных с оформлением данной бумаги.

Чаще всего различные ошибки, по причине которых требуется последующее оформление уточненной декларации, возникают из-за совсем незначительных нюансов.

Кто подает

Во избежание различного рода конфликтов с налоговой службой необходимо помнить, что декларация 3-НДФЛ подается всеми физическими лицами, с доходов которых налог не был удержан.

Подобного рода ситуации возникают в следующих случаях:


  • при сдаче квартиры (иной жилой недвижимости) в аренду по договору физическим лицам (величина суммы аренды не играет никакой роли);
  • если продано какое-либо дорогостоящее имущество, принадлежавшее физическому лицу менее 3-х лет (земельный участок, машина, золотые украшения, квартира, ценности искусства);
  • разовый доход в результате заключения гражданско-правового договора (какая-либо услуга, подрядные работы);
  • если физическое лицо выиграло в лотерею, казино или получило доход в результате иных азартных игр;
  • в случае, когда доход получен от деятельности, осуществленной за пределами Российской Федерации.

Также под действие законодательства, обязывающего подавать декларацию 3-НДФЛ, подпадают индивидуальные предприниматели (ПБОЮЛ, ИП).

Не являются исключением нотариусы, адвокатские кабинеты и иные подобные организации, ведущие юридическую деятельность и получающие в результате неё доход.

Следует помнить, что подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется в следующих случаях:

  • если имеется постоянное место работы;
  • если постоянной работы нет, но приходится сидеть дома с детьми (доход отсутствует).

На сегодняшний день практически все организации, независимо от формы собственности и юридического статуса, являются налоговым агентом своего работникам.

И НДФЛ вычитается из зарплаты автоматически, после чего перечисляется в бюджет региона. Но иногда случается, что по какой-то причине работодатель не выплачивает за своих рабочих НДФЛ.

В таком случае даже официально трудоустроенный работник обязан подавать 3-НДФЛ.


Чтобы убедиться в том, что работодатель максимально честен, и у его работника не возникнет проблем с налоговой инспекцией, необходимо ознакомиться со справкой из бухгалтерии организации.

Она должна быть составлена по форме 2-НДФЛ. В ней содержится вся информация, касающаяся налоговых сборов. В том числе и налога на доходы физических лиц.

Подача декларации 3-НДФЛ, а также уточняющего бланка также требуется в случае необходимости получения налогового вычета физическими лицами по заявлению.

Получить вычет можно в следующих случаях:

  • при покупке первого жилья;
  • при получении платного образования (за обучение);

Некоторые вопросы порой возникают при смене места жительства. В такой ситуации налогоплательщик должен подать 3-НДФЛ по месту налогового учета.

После переезда и оформления всех необходимых документов постановка на учет в другом отделении налоговой осуществляется в течение 5 дней. Пока данный промежуток времени не прошел, физическое лицо может отчитываться в свой «старой» налоговой.

Назначение документа

Бланк уточненной декларации 3-НДФЛ подается в случае, если были допущены какие-либо ошибки при составлении основного документа.

Обычная декларация 3-НДФЛ является обязательным документом для лиц, являющихся налоговым резидентом Российской Федерации.


Она подается самим плательщиком и служит для отчетности о своих доходах и последующей оплаты НДФЛ. Особенностью данной декларации является то, что составляется и оформляется она налогоплательщиком самостоятельно.

Именно поэтому зачастую в данном документе возникают различного рода ошибки. Нередко они обнаруживаются уже после того, как декларация была передана в налоговые органы.

Именно в этом случае возникает необходимость в составлении уточненной декларации 3-НДФЛ. Данный документ необходим для того, чтобы разрешить вопросы, возникающие у налоговиков в процессе проверки обычной 3-НДФЛ.

Чтобы избежать составления уточняющего бланка, необходимо максимально правильно заполнить основную декларацию. Для этого можно обратиться к профессиональному бухгалтеру или воспользоваться программой.

Законные основания

Налог на доходы физических лиц взимается на основании действующего законодательства Российской Федерации, а также иных нормативных документов, таких как:

  1. Гл.23 Налогового кодекса РФ.
  2. Закон №212-ФЗ.
  3. Закон №268-ФЗ.
  4. Закон №306-ФЗ.
  5. Закон №285-ФЗ.

Именно на основании перечисленных выше документов Федеральная налоговая служба имеет право требовать уплаты НДФЛ, а также подачи декларации по форме 3-НДФЛ и бланков её уточнений.

Наиболее важен п.4 ст.№230 НК РФ. Так как именно в нем перечисляются все лица, обязанные предъявлять налоговую отчётность государственным органам самостоятельно.

Граждане, попадающие в данную категорию, фактически являются налоговыми агентами для самих себя. Существуют некоторые исключения из правил. По доходу, полученному по некоторым ценным бумагам, НДФЛ платить не обязательно.

Следовательно, нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ и бланк уточнений к ней. Вся информация, касающаяся данного важного момента, находится в ст.№214.6.

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ ↑

Во избежание потери времени на переоформление документов необходимо максимально точно соблюдать порядок их заполнения. Особенно это касается уточненной декларации 3-НДФЛ.

Наличие несостыковок или грубых ошибок налоговая служба может воспринять как попытку мошенничества, что может навлечь на физическое лицо какие-либо неприятности. Попадать в поле зрение инспекторов ФНС не рекомендуется никому.

Прилагаемые документы при сдаче

Для того чтобы налоговая служба приняла декларацию 3-НДФЛ и её уточнение, необходимо приложить к данным бумагам необходимый пакет документов. Он различается в зависимости от цели предоставления декларации.

Вместе с уточнением декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета необходимые следующие документы:

  1. Подтвержденную печатью или подписью директора, главного бухгалтера справку по форме 2-НДФЛ, содержащую информацию о налогах, удержанных за прошедший год.
  2. Если причина подачи декларации – продажа имущества, то необходимы документы, подтверждающие права собственности (акт приема-передачи, свидетельство о регистрации, договор купли-продажи).
  3. Платежные документы, подтверждающие сумму расходов на приобретение имущества, строительство или иное действие (квитанции, платежные поручения, чеки).
  4. Оригинал паспорта или его заверенную нотариусом копию.
  5. Реквизиты банка, в котором был взят кредит для приобретения недвижимости.
  6. Заверенную копию кредитного договора.

При подаче декларации 3-НДФЛ и уточнения к ней для получения вычета за обучение несовершеннолетних детей требуется предоставить:

  • справку 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы;
  • паспорт;
  • договор на предоставление услуг с учебным заведением;
  • копию лицензии на ведение учебной деятельности;
  • копии платежных документов, подтверждающие оплату;
  • копию свидетельства о рождении ребенка.

Наличие всех документов является обязательным. В противном случае работники налоговой службы имеют право попросту не принять декларацию и бланк уточнения к ней на вполне законных основаниях. Отсутствие какого-либо документа приравнивается к ошибке.

Сроки подачи и рассмотрения

При подаче декларации 3-НДФЛ и бланка её уточнения необходимо строго соблюдать сроки. Так как в противном случае возможно начисление пенни, наложение штрафов со стороны налоговой инспекции.

Для физических лиц подача декларации должна быть осуществлена не позднее 30 апреля года, идущего сразу после отчетного.

В случае если 30 апреля выпадает на выходной день или нерабочий по какой-то иной причине, то декларация должна быть подана следующим за данной датой рабочим днем.

Обозначенная выше дата не распространяется на лица, которым требуется получение налогового вычета на основании, предусмотренном Налоговым кодексом.

В данном случае подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и её уточнение возможно в любое время года, следующего за отчетным.

Алгоритм заполнения

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ утвержден на законодательном уровне Приказом ФНС №ММВ-7-3/760.

Для заполнения берется информация из следующих источников:

  • справок о доходах (2-НДФЛ);
  • платежных документов;
  • документов, использованных для расчета.

Всевозможные суммы, обозначенные в декларации, исчисляются только в полных рублях. Если сумма налогового сбора составляет менее 50 копеек, то она не учитывается.

Если же сумма налога составляет более 50 копеек, то необходимо округлять её до полного рубля. Все поля, присутствующие на бланке декларации 3-НДФЛ, заполняются только слева на право.

Индивидуальный налоговый номер, а также фамилия и инициалы налогоплательщика прописываются заглавными буквами на каждом листе документа.

Физическим лицам ИНН указывать не обязательно. Данную информацию обязаны обозначать только юридические лица, ИП, а также нотариусы, адвокаты.

При заполнении декларации вручную необходимо соблюдать следующие правила:

  • все поля заполняются только печатными символами, если это буквы – то прописными;
  • если поле необходимо оставить пустым, то в нем ставится прочерк;
  • когда отдельные ячейки остаются пустыми, в них также необходимо поставить прочерк.

Алгоритм заполнения декларации 3-НДФЛ в Excel или ином программном обеспечении осуществляется по тем же самым принципам, что и на бумажных бланках.

Необходимо лишь соблюдать следующие правила:

  • значения показателей, являющихся цифровыми, ровняются по крайнему правому (последнему) месту;
  • необходимо выполнить нумерацию следующим образом: для первой страницы – 001, для второй – 002 и так далее.

Образец (пример)

Во избежание различного рода ошибок при заполнении декларации лучше всего осуществлять её по правильно составленному образцу.

Распространенные ошибки ↑

Чаще всего при заполнении 3-НДФЛ возникают следующие ошибки, при обнаружении которых необходимо составлять уточняющую декларацию:

  • отсутствие данных по стандартным вычетам;
  • при заполнении раздела «продажа»->«наименование покупателя» пишут слово «продажа», хотя необходимо указать фамилию, имя и отчество продавца.

Также основанием для отказа в принятии 3-НДФЛ может являться неправильно расставленные знаки в полях, отсутствие прочерков в пустых ячейках, неверное расположение информации на листе при заполнении бланка вручную.

Декларация 3-НДФЛ – документ очень важный. Именно поэтому необходимо заполнять его максимально правильно, исключить возникновение ошибок.

Их наличие приведет к необходимости составлять уточнение, что повлечет немалые временные потери.

buhonline24.ru

Что такое номер корректировки в декларации 3-НДФЛ

По сравнению с остальными данными, код корректировки кажется малозначимой информацией. Многие предприниматели, впервые столкнувшиеся с налоговыми документами и не желающие вдаваться в подробности, ставят его наобум. Но на самом деле, этот параметр очень важен. Именно по нему налоговый инспектор определяет, подаете ли вы первичную декларацию или документы, в которых содержится уточненная информация.

номер корректировки в 3-НДФЛ что это

Почему важно правильно проставить номер корректировки в 3-НДФЛ? Что это дает? Данный номер позволяет плательщику:

  • исправить ошибки и опечатки, присутствовавшие в первичном варианте декларации;
  • задекларировать дополнительный доход, не указанный при первой подаче документов;
  • создать документальную базу для получения налогового вычета.

Во всех этих ситуациях приходится подавать документы повторно. Следовательно, в каждой из новых редакций придется указывать соответствующий номер корректировки.

Как узнать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ

На самом деле, определить номер корректировки для данного типа документа проще простого. Посчитайте, сколько раз вы уже подавали декларацию в текущем отчетном периоде и отнимите от полученного числа единицу. Это и будет значение нужного вам показателя.

Важно! Даже при первичной подаче отчетности в налоговую службу, номер корректировки необходимо указывать в ней в обязательном порядке.

Если декларация подается первый раз за период, в соответствующей графе ставится ноль. Далее – порядковый номер по указанной выше формуле. Как видите, все довольно просто. А чтобы не запутаться в порядке чисел, при заполнении документов держите под рукой копии предыдущей отчетности.

как узнать номер корректировки в декларации 3-НДФЛ

Также имейте в виду, что по стандартам ФНС указывать номер корректировки нужно в следующем виде «цифра-». То есть, для первичной декларации в соответствующей графе нужно будет поставить не просто ноль, а «0-». Первый уточненный вариант, соответственно, должен быть помечен «1-», и так далее. Нюансы оформления следует соблюдать, иначе документ могут попросту не принять.

Обязательно ли подавать уточненные данные

К налоговой отчетности следует относиться очень аккуратно. Если вы обнаружили, что в первичной декларации вами были допущены ошибки, влияющие на размер НДФЛ, необходимо их исправить и подать уточняющие документы. Об этом говорится в ст.81 Налогового кодекса РФ. Там же указаны размеры штрафов, грозящих предпринимателям, не предоставивших уточненных данных, и оговорена необходимость камеральных проверок в случае обнаружения нарушений.

znatokdeneg.ru

Основные понятия

В первую очередь требуется ознакомиться с понятием номера корректировки. Он предназначен для информирования представителей налоговых служб, что отчет предоставляется повторно. Специальный раздел располагается в левой верхней части титульного листа и включает в себя 3 ячейки. Стоит отметить, что для первой декларации, предоставляемой в рамках отчетного периода, предусматривается нулевое значение кода.

В случаях исправления или дополнения уже переданных сведений может быть проставлен код 1 для первого уточнения, код 2 для второго уточнения и так далее. Важно обратить особое внимание на факт того, что корректировка 3-НДФЛ в каждом конкретном случае предоставляется в территориальное подразделение налоговой службы, которое располагается по месту фактической дислокации плательщика.

Если требуется предоставление уточняющей декларации, то налогоплательщик должен в обязательном порядке позаботиться о заполнении именно того бланка документа, который являлся действительным в момент корректировки. Порядок оформления практически идентичен первичному заполнению информации. Необходимо указать актуальную кодификацию и информацию об отчетном периоде. В случае необходимости прилагаются новые бумаги.

Документ разрабатывается в двух экземплярах. Делается это для предоставления одного из них в территориальное отделение ФНС.

Предусматриваются следующие варианты сдачи:

  • путем личного посещения службы – в данном случае необходимо оформить заявление на передачу декларации;
  • в режиме онлайн через официальный сайт налогового ведомства;
  • почтовым переводом с описью вложения.

Стоит отметить, что представители инспекции не допускают наличия исправлений или зачеркиваний в документе. В тех ситуациях, когда декларация дополняется определенной сопроводительной документацией, требуется составление специального сопроводительного реестра, заверяемого личной подписью плательщика. При распечатке отчета не допускается отображение информации на листе в двустороннем формате.

Период проверки

Установленные сроки осуществления проверки камерального типа в полной мере регламентируются положениями действующего налогового законодательства. В соответствии с нормами статьи 2 Налогового Кодекса РФ проверка не может длиться более 3 месяцев с момента получения специалистами инспекции документации из рук налогоплательщика.

В случаях, если в ходе соответствующей проверки были допущены определенные ошибки или расхождения, то налоговая служба должна обязательно сообщить о таком факте плательщику с требованием предоставления пояснений и внесения исправлений. Стоит отметить, что при подаче документации в электронном виде плательщик должен воспользоваться персонифицированной цифровой подписью.

Итак, если выявленные неточности требуют внесения исправлений в декларацию, то плательщик в обязательном порядке должен позаботится о подаче уточняющего документа. Эта операция осуществляется в течение 5 рабочих дней с момента получения лицом запроса от представителей территориальной налоговой службы.

Главные рекомендации

Что делать, если допущена ошибка

В случаях, если ошибки в переданной в налоговый орган декларации по форме 3 НДФЛ приводят к тому, что налог на доходы физических лиц уменьшается, то плательщик должен в обязательном порядке осуществить исправления и предоставить изменения в инспекцию. Соответствующее требование в полной мере регламентируется нормами статьи 81 Налогового Кодекса РФ.

Правило распространяется на всех плательщиков налогов, без исключений, включая тех физических лиц, которые заявили в декларации налоговый вычет. В подавляющем большинстве случаев перерасчет обязательств налогового характера осуществляется в периоде допущения ошибки. Другими словами, если плательщик обнаружил, например, в декабре 2018 года ошибку за январь 2018 года, то нужно использовать форму, актуальную на 2018 год.

Статья 81. Расторжение трудового договора по инициативе работодателя

При корректировке важно проставить специальную кодификацию. Для понимания того, какой номер указывать, нужно обратиться к положениям действующего законодательства. В соответствии с ними в рамках титульного листа декларации в поле с номером корректировке нужно указать актуальный код для первичной или вторичной уточненной декларации.

Как составить сопроводительное письмо

Сопроводительное письмо не имеет установленного законодательством формата заполнения. Практика показывает, что при необходимости оформления соответствующего документа, более детальную информацию о заполнении могут предоставить только сотрудники территориальной налоговой инспекции.

Налогоплательщик может составить рассматриваемый документ непосредственно в момент сдачи декларации. В тех случаях, когда речь заходит о письме, выступающем в качестве заявления с просьбой об использовании имущественного вычета, то специалисты могут предоставить образец его заполнения для снижения налоговой базы после реализации определенного типа имущества. Особенно это актуально в ситуациях, связанных с продажей транспортных средств.

Важно помнить о факте того, что собственник автомобиля по истечении 3 лет имеет законные основания для прекращения подготовки декларации и отказа от выплаты налогового сбора. Однако, в некоторых случаях, представители инспекции могут потребовать составления специализированного письма, в котором будет содержаться объяснение по факту отказа от оплаты налогового сбора.

Исправление в больничном листе

Больничный лист об утере трудоспособности имеет строгую установленную форму, которая не может быть изменена или дополнена сведениями. Медицинский персонал в случае оформления такого документа должен опираться на определенный порядок, регламентируемый Приказом от 29 июня 2011 года.

Согласно нормам такого документа, медицинский работник не может вносить изменения в лист ни при каких обстоятельствах. В случае обнаружения ошибок или недочетов врач должен оформить дубликат с действительной информацией.

Стоит отметить, что данная операция не осуществляется при допущении ошибок, которые носят исключительно технический характер. Например, в их качестве может выступать отсутствие пробелов между инициалами.

Заполненный социальный документ в каждом конкретном случае передается лично лицу, на которое бумага была выписана. Делается это для предоставления справки в дальнейшем по месту постоянного трудоустройства с целью оформления финансового пособия.

Что касается непосредственного работодателя, то он в случае получения такого документа должен обязательно проверить все указанные реквизиты и заполнить оставшеюся часть бланка. В случаях. если при указании сведений работодатель сам допускает ошибку, то он не может ее исправить в рамках этого же документа.

Исправлению подлежат следующие сведения:

  • о месте работы или жительства нетрудоспособного лица;
  • о страховом стаже работника определенной организации;
  • о личной информации работодателя или его официальных представителей;
  • о суммах поощрения;
  • об исходных данных и так далее.

Стоит отметить, что в случаях, если ошибки не мешают прочтению той информации, которая была указана в соответствующих полях, то совершать исправления не нужно.

Отражение в декларации

Рассматриваемая форма всегда предоставляется в территориальное отделение налоговой инспекции для оформления отчетности и о полученной сумме доходов. А также о расходах за определенный отчётный период. Практика показывает, что сведения, указанные в документе, актуальны за прошлый год. Передача годовой отчетности осуществляется до 15 февраля того года, который следует сразу же за отчетным.

Такую декларацию должны оформлять следующие физические или юридические лица:

  • ООО или ОАО;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, ведущие частную практику – в их качестве могут выступать нотариусы или адвокаты;
  • физические лица, которые оформили соглашение о купле-продаже, когда в процессе участвует крупный имущественный объект.

Стоит отметить, что декларация может отражать не только целевое направление средств на покупку объекта. С помощью документа также можно осуществить оформление налогового вычета. Каждое заинтересованное лицо может досконально ознакомиться с перечнем случаев, при которых может быть произведен возврат налога, в статье 26 Налогового Кодекса РФ.

Корректировка 3-НДФЛ и сроки предоставления

Случаи, когда непосредственный плательщик налогового сбора допускает определенные ошибки при оформлении декларации, могут происходить довольно часто. Для таких ситуаций налоговое законодательство предусматривает определенный порядок исправления поданного документа. Соответствующая декларация носит название уточненной.

В 2018 году, для отличия первичной документации от исправленной, необходимо проставить специальную кодификацию в соответствующий реквизит бланка. Для первоначально поданного документа предусматривается код 0, а для каждого исправленного документа указывается следующий номер по возрастанию.

Важно обратить особое внимание на факт того, что актуальная форма рассматриваемой декларации подлежит изменению. Уточненный бланк должен быть предоставлен в контролирующие службы исключительно по той форме, которая действовала на момент передачи первичной документации.

Установленный срок подачи уточненного бланка составляет 5 рабочих дней с момента обнаружения ошибок уполномоченными сотрудниками ФНС.

buhuchetpro.ru

Декларация 3-НДФЛ

Документ, предназначенный для внесения информации отчетного рода об источниках дохода налогоплательщика и различных финансовых операциях, связанных с их тратой, называется налоговой декларацией.

Заполнять данный вид документа необходимо по образцу 3-НДФЛ. Декларация помогает налоговым агентам осуществлять контроль расходов физических лиц, а также следить за тем, чтобы они вовремя отдавали в государственный бюджет НДФЛ.

Когда и куда сдавать

Для того чтобы бланк декларации был принят на проверку, нужно учитывать временные ограничения относительно его сроков подачи. Вернуть подоходный налог за текущий год можно только в следующем году, соответственно, в этом году возмещают НДФЛ за 2016 год и несколько прошлых лет.

Необходимо отметить, что некоторые налоговые скидки, например имущественная, предоставляются налогоплательщикам независимо от того, когда именно была совершена покупка жилищного объекта. Таким образом, возместить НДФЛ можно даже за недвижимость, деньги на покупку которой были потрачены в далеком прошлом.

Сдавать бланк 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию. Однако и здесь нужно учесть определенный нюанс – месторасположение данного органа. Инспекция должна находиться в том районе Российской Федерации, в котором зарегистрировано физическое лицо, оформившее налоговую декларацию.

Что нужно учесть при заполнении бланка

Как известно, на основании принятых налоговым законодательством норм и правил действует целый ряд особенностей, касающихся заполнения декларации. Предлагаем ознакомиться с основными из них:

  1. Процесс внесения данных. Все налогоплательщики, когда видят документ первый раз, обычно пугаются того, что он состоит из множества пустых клеток, требующих указания информации различного рода. Однако все намного проще, чем кажется на первый взгляд. Все необходимые данные просто переписываются из других документов, которые прилагаются к декларации, полученных налогоплательщиком для начисления вычета несколько ранее.
  2. Правила оформления. Здесь все также достаточно просто – писать текст и цифры необходимо предельно понятно и аккуратно, а делать это нужно при помощи синей или черной ручки. Какие-либо помарки или повреждения данных не приветствуются. Все суммы прописываются в валюте Российской Федерации и учитывают не только рубли, но и копейки.
  3. Реквизиты. На каждой странице должен стоять ее номер, быть не менее трех штрих-кодов, идентификационный номер физического лица, его фамилия, инициалы, подпись, а также дата окончания оформления данного листа документа.

Код корректировки

На сегодняшний день существует пять различных видов налоговых скидок, и иногда случается так, что налогоплательщик за один и тот же период претендует на начисление одновременно нескольких из них, а в редких ситуациях даже сразу пяти.

Номер корректировки как раз и служит для того, чтобы налоговые агенты сразу могли понять, какой по счету бланк декларации сдает физическое лицо на проверку в течение одного и того же налогового периода.

код корректировки в 3-НДФЛ через программу

Как заполнить ячейку “номер корректировки”

Правильно внести информацию в поле, подписанное как номер корректировки, очень просто. Если документ подается на рассмотрение в налоговую службу впервые, то ставится цифра ноль, если во второй раз – единица, в третий – двойка и так далее по нарастающей.

Новый бланк декларации содержит целых три клетки для внесения номера. Большинство физических лиц заполняют их следующим образом: “100” или же “001”, или “000”. Подобного рода записи являются в корне неправильными.

Указывать код корректировки необходимо только так: “0—” (если бланк оформлен за налоговый период всего лишь первый раз), “1—”(если физическое лицо уже один раз подавало в текущем налоговом году документ на вычет и хочет возместить НДФЛ снова), “2—”, “3—” и так далее (если отправка декларации осуществляется в третий и четвертые разы соответственно).

ВАЖНО!!! Если в двух последних ячейках, отведенных для написания номера корректировки, не будут поставлены прочерки, а будут указаны другие цифры, например, нули, то проверку такой документ не пройдет, и налоговому инспектору будет сложно понять, что же имел в виду налогоплательщик.

Зачем нужен код корректировки

Некоторые физические лица задумываются над тем, зачем ставить номер корректировки в бланке 3-НДФЛ, тем самым давая понять налоговым агентам, сдавалась ли еще какая-либо декларация конкретным налогоплательщиком в этом налоговом периоде, если у инспекции и так имеется своя база данных, которая уже содержит информацию подобного рода.

Однако данный код все-таки придуман и введен не просто так. Как известно, декларацию не всегда лично приносят на проверку в налоговую службу, а также отправляют в электронном виде через интернет либо по почте.

Иногда происходит так, что физическому лицу необходимо отправить сразу несколько бланков на начисление компенсации на протяжении короткого срока времени, но в результате технических сбоев какой-то из документов приходит позже.

В подобных ситуациях налоговый инспектор, получив декларацию с номером один, сразу же понимает, что вскоре должен прийти еще документ с нулевым номером.

Корректирующая декларация

Зачастую налогоплательщики допускают разные неумышленные ошибки в документе и, не замечая этого, отдают его на рассмотрение. Как правило, налоговые агенты, заметив описки либо опечатки, связываются с физическим лицом, которое подало декларацию, и требуют ее переоформить.

После того как претендент на начисление налоговой скидки, распечатав новый бланк, исправил указанные недочеты, он снова должен отправить документ на проверку. Однако при этом обязательно нужно учитывать, что код корректировки нужно проставлять на единицу больше, чем предыдущий.

Куда именно вписывать данный номер

Бланком какого бы года не пользовался налогоплательщик, с номером корректировки он столкнется сразу же, поскольку данная ячейка находится на первом листе декларации.

Сразу после реквизитов в верхней части документа прописано его название, а затем отведена строка, требующая указания номера корректировки в левой ее части, рядом с ним – налогового периода, и еще чуть правее – кода налоговой инспекции, в которую на рассмотрение отправляется декларация.

код корректировки в 3-НДФЛ

Некоторые физические лица не могут правильно проставить данный номер, поскольку не знают, что подразумевается под таким понятием, как налоговый период. Иногда это обычный календарный год, однако во многих ситуациях этот период может быть как короче, так и длиннее. Для того чтобы прояснить данный нюанс, рекомендуем воспользоваться самым простым способом – задать вопрос налоговому агенту либо работодателю.

grazhdaninu.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector