Схемы обналичивания денег

Схемы обналичивания денег существовали еще во времена СССР в период планового ведения хозяйства. Согласно оценке исследователей, порядка 4% экономики Советского Союза было в тени, то есть наличными старались рассчитываться так, чтобы государство об этом не знало.

В 1988 году после принятия закона о кооперации проблема с получением живых денег в СССР встала еще острее. Именно в те времена и возникли первые незаконные схемы по обналичиванию. При их реализации контролирующие органы не замечали махинаций и, кроме того, даже не подозревали, что следовало делать при их выявлении.

В тот же период появилось понятие «обналичка». При этом ни в одном словаре четко не описано, что значит этот термин. Определение также отсутствует в Налоговом и Уголовном кодексе. По общепринятому представлению, обналичка – это любая схема, реализация которой предполагает получение средств живыми деньгами. Этот процесс всегда осуществляется в обход законных норм и правил.

Сегодня следование нелегальным схемам чревато санкциями со стороны банковских учреждений и проблемами с правоохранительными органами. Глава компании, у которого возникли сложности с кредитными организациями, может столкнуться с заморозкой счетов, необходимостью предъявлять документы, подтверждающие связь обналичивания денег именно с ведением бизнеса.

Правоохранительные органы нередко применяют статьи Уголовного кодекса, разрешающие расследования по подозрению в:

  • незаконной предпринимательской (статья 171 Уголовного кодекса РФ),
  • банковской деятельности (статья 172 Уголовного кодекса РФ),
  • уклонении от уплаты налогов (статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ),
  • отмывании денег (статья 174 Уголовного кодекса РФ),
  • мошеннических поступках (статья 159 Уголовного кодекса РФ),
  • спонсировании терроризма (статья 205 Уголовного кодекса РФ).

Как руководителю вывести деньги из компании и не потерять на налогах

Государство все больше ужесточает борьбу с безналоговыми доходами. На практике одни способы вывода оказываются вовсе не законными, а другие грозят доначислениями и штрафами со стороны налоговиков. На какие ухищрения идут компании, чтобы не платить НДФЛ, а в некоторых случаях еще и 30 процентов страховых взносов?

7 способов сэкономить на налогах

Законные способы и схемы обналичивания денег

Использование товарных знаков, франшизы. Обналичивание денег таким способом может доставить больше всего неприятностей, но только в том случае, если схемой неправильно воспользоваться или не уделить внимание важным нюансам. Чтобы не столкнуться с проблемами, следует учитывать ряд моментов.

  1. Оформить товарный знак в ФИПС, подразделении Роспатента. Необходимо предоставить все документы, подтверждающие, что товарный знак – результат вашей интеллектуальной деятельности. Не секрет, что вопросы авторского права нередко сопровождаются сложностями с финансовой оценкой. Если компания или частный предприниматель использует уже существующий бренд, то обязаны постоянно платить его законному собственнику. В некоторых случаях за эксплуатацию марки рассчитываются с владельцем один раз или же выкупают товарный знак.
  2. Заключить сделку на покупку товарного знака + обналичивание денег для данной цели. Чтобы на втором этапе не возникло неприятностей, нужно правильно реализовать первый. Расход денежных средств будет выглядеть как вполне мотивированная финансовая операция, и органы контроля не придерутся к схеме.

Обналичивание денег через ИП. Обналичивание денег законно можно осуществить через подконтрольное ИП. Отметим, что сегодня имеется множества методов, предполагающих обналичивание денег; способы и схемы вывода средств при этом не могут быть совершенны! Вы можете лишь отыскать наиболее оптимальные варианты, явно не противоречащие законодательным нормам. К примеру, обналичивание денег через ИП. Последствия при правильной реализации схемы не будут печальными.

Следует помнить, что все деньги под обналичивание должны поступать на счет ИП законными путями. То есть предпринимателю нужно заключать договоры на проведение тех или иных работ и только потом выводить средства.

  1. Предоплата без услуги. Между контрагентами заключается договор на сервис на долгосрочной основе, предполагающий аванс и постоянное финансирование. Соблюдая условия сделки, заказчик оплачивает указанную сумму. При этом подрядчик не выполняет обязательства, а потом и вовсе перестает работать, становясь банкротом. Контролирующие органы не сомневаются в целевом назначении средств. Поскольку индивидуальный предприниматель превращается в банкрота, то и выполнять долговые обязательства не способен. Результат реализации схемы – успешное обналичивание денег и неоказание услуги (то есть исполнитель практически не затратил на нее свои средства).
  2. Обналичивание по неустойке. Между ООО и ИП заключается договор, в соответствии с которым на контрагента ложится обязанность выплаты огромного штрафа за неоказание тех или иных услуг. Предположительно заинтересованное предприятие соглашается с условиями договоренности и специально задерживает выплаты. Заказчик получает штраф в полном объеме, а потому может спокойно обналичивать деньги. Здесь расходы бывают связаны только с выплатой банку комиссии.
  3. Поставка товаров. Юридическое лицо заключает с ИП договор на поставку определенных товаров. Операция подразумевает продуманную ценовую политику. Можно установить такую закупочную сумму, которая позволит получить деньги под обналичивание в объеме, превышающим реальную стоимость. При этом лучшим видом товара станет интеллектуальная собственность, так как точную цену подобных услуг определить нельзя. Схема довольно удобна, однако при ее реализации все участники должны действовать слаженно и сообща. Средства, направленные индивидуальному предпринимателю, распределяются между субъектами сделки по теневой договоренности. Вся схема законна, так как куплю-продажу осуществили по стоимости, прописанной в договоре.
  4. Аутсорсинг. Предприятие заказывает услуги ИП для ведения внутриорганизационной экономической деятельности. К примеру, фирмы часто прибегают к услугам бухгалтеров, работающих на аутсорсе. Издержки ИП при обналичивании денег ограничиваются налогами на собственный вид деятельности и общими расходами на услуги агента плюс комиссию банку. Если же мы говорим о фиктивной сделке, в затраты ИП могут войти только комиссионные.

Все пути, по которым осуществляется обналичивание денег, – лишь попытки обхода законодательства. Однако нельзя не сказать о том, что при грамотной реализации эти схемы вполне могут не противоречить закону.

Обналичивание денег для хозяйственной деятельности. Такое обналичивание денег используют чаще всего, что логично. Все компании тратят немалые средства, чтобы грамотно организовать рабочий процесс. Вот на какие цели предприятие в основном направляет финансы.

  1. Деньги на бытовые расходы. Фирмы ремонтируют помещения, приобретают бытовую технику, оплачивают коммунальные услуги – всё это бытовые траты. Покупка принтера, к примеру, может стать предлогом для снятия предпринимателем со счета фирмы средств в необходимом размере.
  2. Заключение сделок о сотрудничестве. В ходе партнерских договоров, направленных на улучшение эффективности производственного процесса или обмен продукцией между компаниями на специальных условиях, уместно обналичивание денег.
  3. Заработная плата сотрудникам. В России огромное количество компаний выдает заработную плату персоналу живыми купюрами. Для этого, конечно, требуется снять средства со счета.

Однако обналичивание денег – не такой простой вопрос, как может показаться. Снять средства в огромном количестве на хозяйственные расходы не получится, ведь данный процесс предполагает постоянный учет и строгий контроль.

К примеру, работник компании говорит, что ему необходим новый компьютер в связи с поломкой старого. Приобретение техники для специалиста – обоснованная задача. Вы снимаете со счета средства в нужном объеме и передаете их сотруднику, который занимается хозяйственными вопросами. Но он покупает технику по более низкой цене, нежели это планировалось, а оставшиеся деньги оставляет себе как бонус. Возникают вопросы, не так ли?

Для недопущения таких ситуаций все затраты, связанные с деятельностью фирмы, должны быть документально подтверждены. При приобретении технических средств нужен чек. Ремонт определенного оборудования также предполагает его существование (на оказанную услугу).

Обналичивание денег в большом объеме, пусть даже на цели, связанные с развитием фирмы, по такой схеме не удастся. Нужно, чтобы все финансовые операции были оправданны, хотя эти правила нередко мешают компаниям расти.

Выплата дивидендов для участников ООО. Выплата дивидендов одна из наиболее прозрачных и легальных схем по обналичиванию денег. Она предполагает создание ООО, чтобы учредители на законных основаниях могли получать прибыль. При этом есть некоторые ограничения и формальности, которым необходимо следовать. Первое и основное правило – выплачивать дивиденды следует не чаще чем раз в квартал. Это исключает быстрое обналичивание денег.

Следует упомянуть об ограничениях, запрещающих выплачивать дивиденды:

  • внесен неполный уставной капитал предприятия;
  • невыплата стоимости доли ООО;
  • предприятию грозит банкротство в ближайшем будущем или оно может разориться, если выплатит дивиденды;
  • присутствует непогашенный убыток по данным бухучета;
  • чистые активы стоят меньше, чем уставной капитал и резервный фонд, или сумма будет ниже после выплаты дивидендов.

Если отсутствуют ограничения, то проводят собрание учредителей и утверждают бухгалтерскую отчетность за итоговый период, решают вопрос по выплате дивидендов, их объемам и срокам. По результатам собрания оформляют протокол. Выдача причитающихся сумм осуществляется из кассы ООО. Также может производиться обналичивание денег с расчетного счета. Обязательно удержание налога на доходы физических лиц с дивидендов в размере 13 % для резидентов РФ и 15 % для нерезидентов.

Как законно обналичить деньги через ИП: пошаговая инструкция

Шаг 1. Выбираем ИП для обналичивания денег.

Фирме потребуются дружественные ИП – один или несколько. Обычно это близкие и доверенные лица. Обналичивание денег должно осуществляться с соблюдением всех правил, а именно:

  • у компании есть деловая цель операции по выводу средств;
  • затраты необходимо экономически обосновать;
  • их нужно подтвердить документально;
  • участники не должны быть взаимозависимыми.

Основное требование к ИП для обналичивания денег заключается в том, что он должен осуществлять реальную хозяйственную деятельность. К примеру, оказывать услуги фирмам группы и заказчикам извне, в том числе посреднические, а также выполнять определенные работы, вести торговлю, связанную с закупками или продажами непосредственно в группе или с внешними контрагентами. ИП также может заниматься арендой или субарендой в рамках группы компаний, передачей дружественным предприятиям прав по лицензионным (сублицензионным) соглашениям, возмездным кредитованием холдинга, участвовать в договоре простого товарищества.

Налоговая ставка определяется видом деятельности. Если ИП планирует работать с НДС, выбирают общую систему налогообложения. В других ситуациях предпочтение лучше отдавать спецрежиму. К примеру, УСН с объектом «доходы», если работа не связана со значительными затратами, или объектом «доходы минус расходы», если на территории региона действует льготная ставка единого налога или в ходе деятельности предполагаются большие расходы.

Оптимальны схемы обналичивания денег с патентом и ЕНВД. В данном случае налоги сравнительно маленькие, а их размер четко фиксирован. Если речь идет о ЕНВД, сумма выручки в год не ограниченна. Патентная система предполагает получение доходов в размере не более 60 млн рублей (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). Но применение данных налоговых условий возможно не во всех субъектах и действует только для определенных видов деятельности.

Безусловно, на ИП ляжет обязанность уплаты налогов и несения каких-то расходов. Но существенным процентом дохода – чистой прибылью он сможет свободно распоряжаться. Именно чистая прибыль и идет на обналичивание денег.

Шаг 2. Выбираем схему выведения наличных.

1.Получить наличные в качестве выручки и не сдать их (или сдать не все) в банк. ИП может выручить определенные средства наличными, к примеру, при работе с населением. Подобные доходы можно получать от дружественных предприятий. Однако следует помнить об ограничении на расчеты наличностью по одному договору – не более 100 тыс. руб. Однако нередко случается так, что данный лимит минуют, дробя крупные финансовые договоры на несколько небольших. Сумма штрафа за эту махинацию равна 4000–5000 рублям, а взыскание осуществляется в течение двух месяцев не после выявления, а после совершения правонарушения (ч. 1 ст. 15.1, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Но сотрудники налоговых служб не проводят выездные проверочные мероприятия с указанной периодичностью.

С 2012 года ИП должны были следовать общему порядку ведения кассовых операций на основании п. 1.1 Положения Банка России 12.10.11 № 373-П, но в данный момент он не действует. Согласно документу требовалось соблюдение лимита остатка кассы (который ИП сами для себя устанавливали), однако сдавать выручку наличными в банк было не нужно. Соответственно, ИП имел возможность изъять из кассы средства в необходимом ему количестве в день их поступления.

Начиная с 1 июня 2014 года ИП имеют право не утверждать кассовый лимит (абз. 10 п. 2 указания № 3210-У). В связи с этим размер выручки в кассе может быть любым. Наличие кассовой документации и ведение кассовой книги также не требуется (п. 4.1, 4.6 указания № 3210-У). Таким образом, нет необходимости в оформлении каждой операции с наличностью приходным и расходным ордерами и регистрации в кассовой книге. У предпринимателя также есть право взять из кассы выручку в полном объеме без ограничений в 100 тыс. рублей (п. 2, 6 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У).

2.Снять деньги с карты. Если выручка ИП поступила на счет, обналичивание денег можно произвести распространенным методом – по чеку по статье «на расходы предпринимателя». Однако этот вариант отличается от описанного выше тем, что он платный. Размер обычной комиссии банка – от 1 %, но, если клиент особенный, кредитные учреждения нередко идут ему навстречу и устанавливают индивидуальные более выгодные тарифы.

Банк может отказаться выдавать деньги по чеку, руководствуясь, к примеру, ФЗ от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». У банка есть право потребовать у бизнесмена подтверждение использования средств на расходы предпринимателя, полученных ранее. До того как клиент предоставит данную информацию, финансовое учреждение вправе приостановить обналичивание денег по чеку с последующей выдачей. Поэтому способ уместен лишь в том случае, если вы сотрудничаете с банком, который ориентируется на пожелания клиентов и не мешает реализации их планов.

Чек может быть заменен на более высокотехнологичный и современный вариант, например, кэш-карту или корпоративную пластиковую карточку, выпущенную банком на имя индивидуального предпринимателя. Обналичивание денег с карты осуществляется через банкоматы этого финансового учреждения, а размер комиссии примерно равен той, что и в случае с чеком.

Вывод средств можно производить и с использованием дебетовых карт, оформленных на предпринимателя, без связи с его финансовой деятельностью. Обналичивание денег в 2017 году и, вероятно, в будущем именно этим способом будет пользоваться у ИП особой популярностью. Можно обзавестись несколькими картами разных банков. Достаточно разумно не пользоваться картами кредитной организации, где у индивидуального предпринимателя действует открытый расчетный счет. Иначе служба безопасности банка явно увидит всю цепочку, по которой ведется вывод средств. Несмотря на то что такое обналичивание денег законно, не исключено, что служба безопасности постарается устранить схему. Банки не заинтересованы в конкурентах по выводу средств.

Безнал со счета ИП поступает на личный счет, на карту. Формулировка назначения платежа может быть одной из описанных ранее. Есть еще вариант – денежный перевод.

При обналичивании средств по той или иной схеме не следует сотрудничать с банками, в которых за переводы, начисления на карту или снятие наличности через банкоматы или в кассах есть комиссия. К радости предпринимателей, большая часть крупнейших банков федерального значения не устанавливает комиссию или она есть, но в незначительном размере.

Обналичивание денег лучше производить в банках, работающих по выдаче заработной платы (задача предпринимателя – потеряться среди общей массы людей, обналичивающих средства), а также клиентоориентированных и дружественных учреждениях, специалисты которых не имеют ничего против того, чтобы индивидуальные предприниматели действовали в своих интересах, не выходя за рамки (к примеру, могут применяться следующие ограничения: от 0,7 до 1 млн рублей ежемесячно и не больше 100 тыс. рублей ежедневно по каждой из карт).

Во всех банках и платежных системах существуют определенные пределы по суммам обналичиваемых ежедневно или ежемесячно средств. Для дорогих премиальных карт ограничения практически могут отсутствовать, но в отношении них действует более жесткий контроль со стороны банковских служб безопасности. В связи с этим обналичивание денег в большинстве случаев осуществляется с помощью стандартных карт массового использования.

Следует подчеркнуть, что описанный выше вариант не подразумевает вывода средств в огромном количестве, если, конечно, предприниматель не сотрудничает с дружественным банком. Подобная схема обналичивания рассчитана на получение сравнительно небольших сумм, способных удовлетворить потребности бизнесменов в малом и среднем сегменте.

3.Снять деньги через кассу банка. Банковские карты нередко заменяют стандартными счетами физического лица и депозитами. Финансовые организации относятся к таким источникам обналичивания денег лояльнее. Помимо этого, вполне могут отсутствовать формальные (и неформальные) ограничения по снятию средств со вкладов, о которых сказано выше. Обналичивание денег удобнее всего производить с пополняемо-отзывных счетов.

Как правило, снятие средств – бесплатная процедура. Вместе с тем зачастую для этого деньги должны лежать на счету в течение определенного времени, обычно от пяти до тридцати суток. А нередко достаточно лишь подачи заявки на получение необходимой суммы за несколько дней. Конечно, такая схема обналичивания денег не очень оперативна, но и затраты в ней минимально снижены. Еще один плюс: при использовании этого метода не нужно ходить от банкомата к банкомату. Очень удобно получать на руки средства в кассе банка в необходимом количестве.

Но даже если не соблюдать указанные сроки, комиссия за обналичивание денег обычно небольшая – примерно 1 % от суммы. При этом во множестве банков, если клиент решает полностью расторгнуть договор вклада, комиссия очень высокая. Поэтому выгоднее отдавать предпочтение пополняемо-отзывному счету и не прибегать к его полному закрытию, поддерживая хотя бы остаточную неснижаемую сумму.

Шаг 3. Обналичиваем деньги через ИП.

После получения наличных физическим лицом в личное распоряжение встает проблема с рефинансированием, то есть их передачей лицу, заказавшему схему по выводу денег. В идеале индивидуальный предприниматель – это и есть реальный владелец бизнеса. В этом случае деньги под обналичивание он использует для удовлетворения собственных или бизнес-нужд. Труднее, если ИП является номинально доверенным лицом. Здесь проще всего рефинансировать средства – безвозмездно вернуть их лицу, заказавшему обналичивание денег.

На основании законодательных норм безвозмездно передать средства заказчику можно, оформив процедуру дарения (ст. 572 Гражданского кодекса РФ) или пожертвования (ст. 582 Гражданского кодекса РФ). Поскольку дарение производится между физическими лицами, средства не облагаются НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 18.12.12 № 03-04-05/4-1406, от 29.10.12 № 03-04-05/4-1225, от 05.09.12 № 03-04-05/1-1065, ФНС России от 10.07.12 № ЕД-4-3/11325@).

Форма договора дарения может быть устной (п. 1 ст. 574 Гражданского кодекса РФ), но есть основания для письменного заключения и даже с нотариальным заверением. Лучше составить соглашение именно в бумажном виде, чтобы обезопасить себя от возможных непредсказуемых действий со стороны ИП. Помните, что всегда следует соблюдать осторожность. Если вы планируете обналичивание денег через ИП, последствия могут быть самыми разными. Лучше, если одаряемый будет держать бумаги по сделке в обоих экземплярах у себя.

Разумно также заключение соглашения займа вместе с договором дарения или на замену ему. В соответствии с договором займа индивидуальный предприниматель выступает в роли заимодавца, а выгодоприобретатель – заемщика. В этой ситуации перед правоохранительными органами можно более подробно и понятно разъяснить, откуда появились наличные, нежели в рамках договора дарения. Например, гражданин взял средства в долг у знакомого бизнесмена, располагавшего свободными деньгами. Здесь также будет лучше, если договор займа (или в идеале копию) в двух экземплярах заемщик сохранит у себя.

Какие сроки займа оптимальны? Период до востребования, предполагающий возвращение заемных средств в течение 30 дней после того, как кредитор изъявит соответствующее желание получить деньги (п. 1 ст. 180 Гражданского кодекса РФ). При этом нужно предоставить и оригинал договора займа. В противном случае «должник» не придаст требованию значения. Так как «кредитор» изначально не располагает таким документом, то и возврат не состоится. Схема позволяет «брать деньги в долг» под большие проценты — 30–40 % годовых. В договоре достаточно упомянуть, что выплата процентов должна сопровождать возврат основных средств, то есть этого никогда не будет.

Операцию получения заемных средств от ИП, чтобы осуществить обналичивание денег, часто заменяют противоположной процедурой – бесконечной «отдачей долга», который предприниматель якобы когда-то получил, к примеру, чтобы открыть свой бизнес. Но лучше, если при таком займе не будет процентов, чтобы освободиться от выплаты НДФЛ.

Как обналичивая деньги, не попасть в черный список ЦБ

Узнайте, как легально вывести деньги из компании и сэкономить при этом на налогах, из статьи электронного журнала «Генеральный директор».

Еще 5 способов законного обналичивания

Последствия незаконного обналичивания денег

Не сомневайтесь , что ФНС заинтересуется незаконными денежными операциями и неуплатой налогов.

При ведении двойной бухгалтерии проверки Федеральной Налоговой службы не избежать (ст. 327 Уголовного кодекса РФ).

При организации фиктивной компании, которая не выполняет целевые обязательства, будьте готовы, что ваш бизнес закроют по ст. 171 Уголовного кодекса РФ.

Ложное предпринимательство наказывается лишением свободы по ст. 173 Уголовного кодекса РФ.

Отмывание денег преследуется по ст. 174 Уголовного кодекса РФ.

Операции, предполагающие обналичивание денег с карты – премиальной или массовой – нелегальны. По такой схеме компания массово рассылает деньги на пластиковые карты физических лиц, после чего участники операции приступают к снятию наличности. В последние годы со стороны Центробанка к подобным действиям наблюдается повышенный интерес. В конце 2014 г. Центробанк отправил в финансовые учреждения письмо ЦБ 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов». В письме отражена рекомендация ЦБ относительно немедленного отключения дистанционных каналов обслуживания для клиентов, вызывающих подозрения, блокировки денег, поступивших по массовым рассылкам и запрета на открытие подобным гражданам счетов и выдачи новых карт. В дальнейшем планируется существенное понижение лимита по обналичиванию денег с премиальных карт. В настоящий момент банки препятствуют этим нововведениям, но, по прогнозам, лимиты всё же понизят.

Центробанк адресно охотится за теми, кто осуществляет обналичивание денег, всячески препятствуя деятельности бизнесменов. Как отмечают банкиры, в данный момент подобные мероприятия проводятся массово и повсеместно. Располагая собственными информационными ресурсами, ЦБ требует от кредитной организации дополнительные сведения о сомнительных клиентах. На основании запроса банк детально проверяет, чем занимаются такие люди, а затем оправляет в Центробанк отчет о выполненных действиях. Таким образом, поводом для проверки служит лишь подозрение в незаконной деятельности клиентов. Несмотря на то что у банковских организаций нет оснований для прекращения сотрудничества с вами, им проще расторгнуть отношения, чем рисковать и лишиться лицензии.

www.gd.ru

Сначала у меня были один-два клиента, которые переводили через меня небольшие суммы около 100 000 рублей в месяц. В то время мой процент был около 3,5% и если учесть, что 1% забирал банк, то со 100 000 рублей заработок был всего 2 500 рублей. Но бизнес рос. Мои клиенты стали рекомендовать меня другим, их становилось все больше и больше. Я начал расширяться: организовывал новые ООО, привлекал сотрудников и обналичивал все в больших объемах. Потом на меня стали выходить крупные оптовые компании, которые обналичивают деньги для московских конечных клиентов. Они заказывали огромные суммы.

На сегодня в Москве стоимость «обнала» выросла до 8%. Обналичивать стало труднее, столица уже давно ринулась в регионы. Региональные банки более «сонные» и «наличку» добывать у них легче. Сейчас крупные московские компании покупают деньги в регионах по 5-6% и продают их конечным потребителям по 8%. Когда я этим занимался, продавал деньги в Москву за 3,5%, а конечному покупателю их продавали за 5%.

В крупных банках обнальные схемы проходят на «ура», особенно, если обнальная компания находит связь с руководителем местного отделения и платит ему «вторую» зарплату.

Банкиры сами дают рекомендации партнерам по «обналичке»: «обналичивайте, но немного» или «сейчас остановитесь, у нас запрос от ЦБ пришел». В основном весь рынок обнала крутится вокруг трех крупнейших банков. Более мелкие банки, у которых есть риск потерять лицензию, больше переживают и дают работать пореже и с мелкими суммами. Хотя если собственник банка понимает, что на своем банке он не зарабатывает или несет убытки, тогда он «продает» его обнальщикам, либо составляет им конкуренцию.

Типичный апофеоз истории с банкиром-обнальщиком — к нему приходит проверка ЦБ и указывает на нарушения. Владелец банка прикидывает сроки проверки и начинает заниматься «обналичкой» в серьезном масштабе чтобы заработать максимальное количество денег и вдобавок еще выводит активы. Терять ему нечего, он все равно потеряет лицензию и «корабль потонет».

Существует много интересных схем, например, была популярна скупка металлолома. В компанию, которая занимается скупкой металла физлица сдают в день лома на 50 000 рублей. Деньги для оплаты им компания должна снять в банке. Последний просит предоставить документы — копии паспортов людей, сдавших металл. В банк предоставляются поддельные или потерянные паспорта людей и на них оформляется сумма 1,5 млн рублей. Компания подает в банк заявку на эту сумму и получает деньги. Позже наличные деньги передаются клиентам, которые заранее перечислили безнал в компанию-сборщик лома.

Банкиры часто закрывают глаза или ставят условие: «мы вам даем двадцатку в месяц, но не больше». Фирма согласилась и обналичивала по 20 млн рублей в месяц, тогда как металлолома реально сдавали на 500 000 рублей.

Похожим образом действуют фирмы, закупающие у фермеров овощи, фрукты, скупают мед или травы у населения.

Всегда ли банкиры знают о схемах? Конечно. Хотя соглашались с нами работать не только из-за «вторых зарплат». В некоторых банках деньги не брали, но работали, потому что официально получали от сделок большой процент. Хотя некоторые кредитные организации с нами принципиально не работали.

В работе с банками мы использовали и обычные схемы: снимали с пластиковых карт физлиц, со счетов юрлиц, использовали векселя, создавали для банков видимость реальной деятельности. Но схемы модернизировались и давно вышли за пределы банковской системы. Например, популярна скупка наличных в торговых сетях. Многие розничные операторы, крупные сети, магазины, автозаправки, рестораны продают свой «кэш».

За пять лет работы в этом бизнесе у меня сформировалась сеть в более, чем десяти регионах, сотни фирм, двести человек сотрудников, очень запутанные денежные потоки. Мы обналичивали до 100 млн рублей в день. Но много уходило на зарплаты и на безопасность — людей, прикрывающих нас в криминальной составляющей бизнеса («крышу»).

Еще одна из самых больших проблем обнального бизнеса — это воровство подчиненных. Директор одной из сотен схемных ООО вдруг забирает деньги и срывается куда-нибудь за границу. Обычно на кризисные ситуации закладывается специальный фонд, а доходы перекрывают потери. Случаются ситуации и с риском для жизни — налеты и кражи. У моего знакомого в Москве расстреляли инкассаторов. Это очень опасный бизнес.

Неприятность случилась и со мной. Когда объем обналиченных денег зашкаливал за миллиарды рублей, в какой-то момент меня арестовали сотрудники ФСБ.

Почему так получилось? Многие в этом бизнесе умеют договариваться с органами, но по местным меркам мое дело было резонансным и крупным — объемы были огромными для маленького города, обо мне уже знали и в ЦБ, и правоохранительных органах. Вдобавок мною занимались не полиция, а ФСБ. Из меня сделали небольшой показательный процесс.

Пока шло следствие, мне пришлось год отсидеть в СИЗО. В итоге я дал признательные показания, уголовное дело для меня завершилось тем, что мне засчитали тот срок, который я провел в изоляторе. Какой я сделал вывод? Когда я работал, то считал, что раз не ворую у конкретного человека, то это нормальный бизнес. Но затем осознал, что все равно это воровство — с обналиченных денег не платятся налоги. Раньше я об этом не думал или не понимал.

Так как денежный поток от старого бизнеса закончился и я оказался на мели, то решил создать компанию Crime Finance. Теперь я предлагаю фирмам выявлять незаконные схемы. Например, провожу мастер-классы — рассказываю, как обнальные фирмы закрепляются в банках, и как их выявить. Я знаю эти схемы наизусть, как каменщик, который 20 лет кладет кирпичи и может построить дом с закрытыми глазами.

Читать также: Деньги в портфеле: как устроены подпольные сети по обналичиванию в Москве

www.forbes.ru

Журнал «Экономические преступления» № 3/2009

Антонин Новоженов, генеральный директор ООО «Налоговый сервис» (г. Москва)

По итогам прошедшего года правоохранительные органы отмечают рост налоговых преступлений в связи с экономическим кризисом и прогнозируют сохранение такой тенденции в этом году. По оценкам правоохранителей, все чаще в целях уклонения от уплаты налогов предприниматели прибегают к незаконному обналичиванию денежных средств путем заключения фиктивных договоров с фирмами-«однодневками»1. Между тем «безобидный» обман государства на деле оборачивается серьезными потерями и для самих субъектов предпринимательской деятельности.

Факт существования фирм-«однодневок» и организаций, оказывающих услуги по их обслуживанию и регистрации, — уже давно не секрет для юридического сообщества и правоохранительных органов. Негативное влияние «обналички» на экономику, пожалуй, ни у кого не вызывает сомнений.

Законодательный инструментарий для борьбы с фирмами-«однодневками» достаточно обширен. Нормами финансового, административного и уголовного права установлены процедуры контроля в сфере денежного обращения и ответственность за совершение противоправных действий2. Однако при всем многообразии юридических запретов и санкций незаконное обналичивание продолжает существовать и даже развиваться.

Зависимость от «обналички»

Суть обналичивания можно упрощенно описать как процесс создания предприятием фиктивных затрат с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Как следствие, предприятие уменьшает сумму налогов, подлежащих перечислению в бюджет. Деньги за минусом процентов возвращаются предприятию в наличной форме. Процент, который удерживают преступные группы, предоставляющие такого рода услуги, является их доходом. В силу минимальных издержек, связанных с процедурой обналичивания, доход таких группировок весьма значителен. Каково влияние таких процессов на деятельность предпринимателя?

Самый большой ущерб для нормального развития экономических отношений, как представляется, состоит в том, что «обналичка» порождает неравенство условий хозяйствования субъектов, находящихся в одной экономической нише. Предприятия, не прибегающие к услугам фирм-«однодневок», несут значительные издержки в виде ЕСН, НДС, налога на прибыль по сравнению с теми, кто пользуется такими услугами. При этом отказ от услуг «обналички» влечет экономический крах для предпринимателя в силу неконкурентной цены на рынке. Добросовестные хозяйствующие субъекты элементарно вытесняются с рынка либо вынужденно втягиваются в криминальный процесс обналичивания.

Так, в рамках обсуждения этой проблемы опрошенные нами предприниматели единодушно утверждали, что не хотели бы использовать незаконное обналичивание, однако отказ от такого рода услуг означает для них потерю контрактов с заказчиками. Для компенсации расходов, связанных с уплатой налогов, им придется на десятки процентов повысить цены. Конкуренты, не желающие отказываться от услуг обналичивания, предложат покупателю цены значительно ниже. Получается, предприниматели осознают противоправность своих действий, но в силу указанных выше причин не в состоянии выйти из этого порочного круга.

Таким образом, организации, специализирующиеся на «обналичке», предоставляют предпринимателям весь арсенал доступных средств для совершения налоговых преступлений. Вовлекая в нелегальный оборот новые и новые организации, «обнальщики» способствуют повышению уровня коррупции в экономике.

Основные схемы «обналички»

Основным способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение мнимой сделки3, предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги или осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется. При этом заказчик услуги обналичивания изготавливает фиктивные первичные бухгалтерские документы (акты выполненных работ, счета-фактуры и т. д.), подтверждающие исполнение основного договора (контракта). На основании этих документов в данные налоговой отчетности заказчика вносятся заведомо ложные сведения. Денежные средства заказчик перечисляет на расчетный счет исполнителя, который по фиктивным документам (например, для закупки продукции) обращает их в наличную форму. Затем наличные деньги передаются заказчику, за вычетом суммы вознаграждения4 (см. схему).

Чуть менее распространены различные варианты недобросовестного использования гражданско-правовых средств, в частности приобретение у физических лиц неликвидных векселей (фактическая цена которых равна цене бланка установленной формы) по номинальной стоимости, оформленных специально для незаконного обналичивания денежных средств. При этом используются либо вымышленные данные физических лиц, либо утерянные паспорта.

Как раскрывают «обналичку»

Преступления, связанные с предоставлением услуг незаконного обналичивания, как правило, совершаются в составе организованной группы. Возглавляет ее лицо, имеющее необходимые ресурсы и деловые связи в банковском сообществе. Схемы обналичивания тщательно планируются, и участники соблюдают специальные меры защиты и конспирации, принятые в преступных группировках. Между тем «обнальщики», всегда стремящиеся увеличить количество новых клиентов, априори не могут осуществлять свою деятельность скрытно.

В рамках своей деятельности такие фирмы вынуждены сдавать отчетность по фирмам-«однодневкам». Как следствие, изготавливаются поддельные печати, оформляются налоговые декларации, составляются фиктивные документы. Обслуживают процесс движения документов и денег курьеры и водители.

Кроме того, преступники активно используют интернет, мобильную связь. Нередко круг лиц, вовлеченных в процесс обналичивания, становится достаточно широким. В связи с этим следов совершаемого преступления, как материально-фиксированных, так и психофизиологических, остается очень много, а значит, повышается возможность его раскрытия.

Получается, безопасность и надежность структур, оказывающих услуги по обналичиванию, — не более чем миф. При слаженной работе правоохранительных органов и наличии доказательств «обнальщики» могут быть разоблачены, а это означает, что вслед за ними к ответственности привлекут и их клиентов.

> В июне 2008 г. в Басманном районном суде г. Москвы завершился судебный процесс над тремя лицами, занимавшимися незаконным обналичиванием денежных средств.

С целью выявления и пресечения данного преступления был проведен ряд оперативно-разыскных мероприятий — наблюдение, видеозапись встреч подозреваемых с клиентами, контроль электронной почты преступной группы, прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов связи, контрольная закупка. Впоследствии, при проведении обыска в офисе компании, где осуществлялась деятельность преступной группы, были изъяты регистрационные документы фирм-«однодневок», компьютеры и серверы. Также были изъяты печати, факсимиле и штампы, использовавшиеся для изготовления фиктивных документов.

В процессе расследования были выявлены десятки фирм-«однодневок», обслуживающих процесс обналичивания. Объем собранных доказательств был настолько огромен, что обвиняемые полностью признали свою вину.

Доводы защиты в рамках судебного процесса свелись только к предоставлению справок о хронических заболеваниях обвиняемых, о наличии малолетних детей, о примерном поведении в быту и на работе. Иных аргументов, которые могли бы смягчить вину обвиняемых, у защиты попросту не было.

В результате преступники были осуждены по ч. 2 ст. 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ. Организатору группы было назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы, двум другим участникам — по 1 году и 10 месяцев лишении свободы. Большой удачей для осужденных следует считать непредъявление им обвинения по ст. 210 УК РФ «Организация преступного сообщества (преступной организации)», предусматривающей более значительные сроки лишения свободы. <

Квалификация действий участников «обнальных» схем

Деятельность, связанная с незаконным обналичиванием денежных средств, содержит признаки целого ряда экономических преступлений. Действия участников преступных схем обычно квалифицируются по совокупности преступлений.

Круг субъектов, вовлеченных в нелегальный оборот денежных средств, можно разделить на две большие группы.

В первую группу входят заказчики услуг обналичивания — лица, непосредственно уклоняющиеся от уплаты налогов либо нуждающиеся в «черном нале».

Вторую группу образуют лица, предоставляющие комплекс услуг по регистрации фирм-«однодневок», обналичиванию средств, организации взаимодействия с финансовыми учреждениями. Активно участвуют в «обналичке» и представители банковских учреждений.

В зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размера незаконно полученных доходов или неуплаченных в бюджет налогов для лиц, входящих в эти две группы, может наступить ответственность по различным статьям УК РФ (см. таблицу)

Схемы обналичивания денег

Ответственность заказчиков услуги обналичивания. Предприниматели, пользующиеся «обналичкой» для вывода из-под налогообложения выручки путем создания фиктивных расходов либо для завышения покупной стоимости реализуемых активов, подлежат уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 или 199 УК РФ).

Если лицо, обналичивающее денежные средства в целях уклонения от уплаты налогов, осуществляет также подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, или штампов, печатей, бланков, содеянное им может повлечь уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 198 (199) и ст. 327 «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков» УК РФ.

> В ходе проверки «ИН-УралМПК» сотрудники УНП ГУВД по Свердловской области установили, что руководство уклонилось от уплаты налогов на общую сумму более 10 млн руб. путем изготовления фиктивных документов с предприятиями-«одновневками» на поставку черных и цветных металлов и внесением в декларацию заведомо ложных сведений. По данному факту было возбуждено уголовное дело по п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ.

В июле 2008 г. Кировский районный суд г. Екатеринбурга признал всех фигурантов по делу виновными. Учредителю и генеральному директору фирмы Владимиру Бельтюкову было назначено наказание в виде 2,5 лет лишения свободы, директору предприятия Сергею Канюкову — в виде 6 месяцев лишения свободы, главному бухгалтеру Наталье Козинец — в виде 2 лет лишения свободы условно. Их пособникам, предоставлявшим реквизиты и печати фирм-«однодневок» и занимавшихся незаконным обналичиванием средств, суд назначил соответственно 6 месяцев и 2 года лишения свободы. <

Лицо, самостоятельно зарегистрировавшее фирму-«однодневку» и использующее ее для целей уклонения от уплаты налогов, подлежит ответственности по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 198 (199) и ст. 173 «Лжепредпринимательство» УК РФ.

Ответственность руководителей фирмы-«однодневки». Действия лиц, предоставляющих услугу незаконного обналичивания денежных средств и учреждающих фирмы-«однодневки», квалифицируются как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) либо лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ). Если лицо, на которое зарегистрирована фирма-«однодневка», сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов (помогает заказчику) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления, то его действия могут быть признаны пособничеством в уклонении от уплаты налогов (ч. 4 ст. 34 — ст. 198 (199) УК РФ).

Обычно фирмы, специализирующиеся на «обналичке», работают от 3 до 6 месяцев, а затем закрываются. Это и вызывает сложности в разоблачении цепочки обналичивания и наказании виновных. Между тем одна из «однодневок» в Ростове-на-Дону, предлагавшая услуги обналичивания строительным компаниям, просуществовала почти год и «погорела» на последней сделке.

> На крупную группировку, занимающуюся «обналичкой», сотрудники СУ при ГУВД Ростовской области вышли в 2002 г., когда при обыске в доме фигуранта по другому уголовному делу было обнаружено пять утерянных паспортов. На эти паспорта были незаконно зарегистрированы
(а затем проданы) 22 фирмы. Одной из таких фирм — ООО «Севкавмонтажстрой» — параллельно заинтересовались сотрудники областного УБОПа. Фирма не имела даже офиса, ее штат состоял из трех сотрудников, но по документам она занималась строительно-монтажными работами, выполняя заказы на миллионы рублей.

Схема была простой: строительная организация выполняла работы, но все документы оформлялись на «Севкавмонтажстрой». Деньги за выполненные работы перечислялись на расчетный счет этой компании и затем обналичивались. Услугами фирмы пользовались также предприятия, которые не имели лицензии на выполнение строительно-монтажных работ. За свои услуги владельцы «Севкавмонтажстроя» П., Т. и Ф. получали 1–3% от обналиченных сумм.

Т. и П. задержали, когда они выходили из банка с 1,5 млн руб. При них были печати нескольких предприятий, чековые книжки и деловые записи, из которых следовало, что «обналичка» проходила еще через две фирмы — ООО «Югтехмонтаж» и ООО «Лагранж-2001». Как выяснилось в ходе следствия, через счета трех предприятий-«однодневок» за год прошло около 800 млн руб. В уголовном деле зафиксировано более 100 преступных эпизодов. Налоговые органы насчитали неуплату 78 млн руб. НДС. Из-за отсутствия первичной бухгалтерской документации установить суммы неуплаты других налогов оказалось невозможно.

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону признал Т., П. и Ф. виновными в лжепредпринимательстве (ст. 173 УК РФ) и подделке документов (ст. 327 УК РФ) и приговорил их к лишению свободы сроками от 5 до 6 лет. <

Ответственность руководства банка. Если незаконным обналичиванием занимается кредитное учреждение, его руководству могут быть предъявлены обвинения по ст. 172 «Незаконная банковская деятельность» УК РФ. При установлении вины к ответственности привлекается также главный бухгалтер.

В июне 2005 г. УФСБ по Краснодарскому краю было возбуждено уголовное дело в отношении председателя правления ЗАО «Стройбанк» Александра Ушакова, главного бухгалтера Светланы Юхняк и специалистов банка Фатимы Хаджебиековой и Ларисы Масловой по ч. 2 ст. 187 «Изготовление или сбыт кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов» УК РФ. Во время обыска в офисе банка оперативники обнаружили более 10 млн руб., а также поддельные платежные, финансово-бухгалтерские документы и печати подставных фирм.

Впоследствии объем обвинения был расширен. Как установили сотрудники УФСБ, в период с января по июль 2005 г. по инициативе Ушакова его подчиненными было зарегистрировано несколько подставных фирм — «Рубикон», «Сельхозремстрой», «Эфа», «Южная строительная компания» и др., счета которых открывались в ЗАО «Стройбанк». Затем Ушаков подыскивал «клиентов» среди крупных предпринимателей и предлагал им услуги обналичивания.

Часть незаконно полученной от заказчиков суммы возвращалась в Стройбанк в виде комиссии, а остальные деньги присваивались директором и тремя сотрудницами банка. Всего преступники обналичили 158 459 млн руб., из которых 2447 млн руб. присвоили.

В октябре 2006 г. Ленинский суд г. Краснодара признал Ушакова виновным в незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ), лжепредпринимательстве (ст. 173 УК РФ) и подделке документов (ст. 327 УК РФ) и приговорил его к 4,5 годам лишения свободы и штрафу в размере 550 тыс. руб. Остальным подсудимым были назначены условные сроки с запретом работать в сфере экономики и бухгалтерского учета, а также штрафы в размере от 550 до 300 тыс. руб. <

Групповое преступление. Группа лиц, оказывающая услуги по обналичиванию денежных средств, в зависимости от конкретной ситуации может нести ответственность по совокупности следующих преступлений: незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) — за создание фирм-«однодневок», если при их регистрации предоставлены заведомо ложные данные; незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) — если в состав преступной группы входит руководитель банка или другой кредитной организации; лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) — за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью освобождение от налогов.

Если данные противоправные действия совершены в составе организованной группы (что чаще всего и бывает на практике), их можно квалифицировать также как организацию преступного сообщества (ст. 210 УК РФ). Лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.

Когда предприятие, созданное преступной группой, финансируется за счет средств, заработанных на «обналичке», такие действия попадают под признаки состава ст. 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления» УК РФ.

Если же такие организации оказывают услуги в виде совершения финансовых операций и сделок с денежными средствами, заведомо приобретенными преступным путем другими лицами, ответственность наступает по ст. 174 УК РФ.

В качестве примера можно привести операцию по превращению наличных денежных средств, полученных в результате незаконной торговли либо той же «обналички», в безналичные путем отправления их на счета заказчика в виде займа или выручки от лица несуществующих компаний либо в оплату товара третьим лицам5. Ответственность по этой статье наступает, если субъект (исполнитель) заведомо знает о незаконном происхождении наличных денежных средств.

Как искоренить
незаконное обналичивание

Несмотря на то что при наличии доказательств преступления рассматриваемой категории раскрываются весьма успешно, противодействие незаконному обналичиванию в целом нельзя назвать эффективным. Мероприятия ФНС России, МВД России и ЦБ РФ, направленные на предотвращение совершения этих преступлений, пока не дают желаемого результата.

На наш взгляд, в целях профилактики совершения таких преступлений необходимо принять следующие меры:

1. Чаще освещать в СМИ негативные последствия, которые претерпевают в местах лишения свободы осужденные именно по экономическим преступлениям. Краткая информация, касающаяся только фактов осуждения таких лиц, которая появляется в СМИ, не дает представления потенциальным преступникам о тяжести и степени лишений в местах заключений.

2. Установить на законодательном уровне уголовную ответственность руководителей кредитных организаций, виновных в вовлечении данных институтов в операции по легализации преступных доходов.

3. Установить государственный контроль над процессом изготовления печатей и штампов юрлиц. На сегодняшний день можно запросто изготовить по оттиску печать абсолютно любой организации, что упрощает процедуру подделки документов — один из этапов незаконного обналичивания денег.

4. Вернуться к обсуждению вопроса, предложенного Минфином России об увеличении минимального размера уставного капитала для компаний. Для обществ с ограниченной ответственностью этот минимум должен составлять 25 тыс. евро в рублевом эквиваленте, а для открытых акционерных обществ — до 100 тыс. евро. В этом случае создавать «однодневки» будет просто невыгодно. Также необходимо ввести дополнительные ограничения либо специальные контрольные мероприятия со стороны налоговых органов в отношении лиц, на которых зарегистрировано два и более юридических лица. Например, налоговики могут вызывать для собеседований учредителей и руководителей компании, чтобы проверить, не являются ли они фиктивными.

www.audit-it.ru

Способ №1: Дивиденды – единственно верный способ

Несмотря на то, что в заголовке анонсировано шесть способов получения денег из ООО, только один из них является по-настоящему классическим и достойным называться – «живу на доходы от бизнеса». Дивиденды – это часть распределяемой прибыли общества, поэтому выплатить их можно только тогда, когда эта прибыль есть по данным бухгалтерского учёта.

Порядок распределения дивидендов выглядит так:

  1. Рассчитать чистые активы организации и убедиться, что они превышают уставный капитал.
  2. Вынести решение участника/участников о распределении прибыли и сроке выплаты дивидендов.
  3. Выплатить дивиденды участнику, предварительно удержав с этой суммы НДФЛ (13% для резидентов РФ или 15% для нерезидентов) или налог на прибыль (ставки 0%, 13%, 15%, в зависимости от категории участника).

Проводить такую процедуру можно не чаще раза в квартал, хотя уже распределённые дивиденды можно выплачивать каждый месяц.

Кроме этого варианта, имеющего ограничения как по периодичности, так и по некоторым другим условиям, есть ещё пять способов вывести деньги из своего ООО, хотя получением прибыли, в полном смысле слова, их уже назвать нельзя.

Способ №2: Получение зарплаты

Многие учредители компаний сами руководят бизнесом, оформляя себя в штат по трудовому договору. На первый взгляд, этот способ равнозначен по затратам выплате дивидендов (ставка НДФЛ с зарплаты и на дивиденды одинакова – 13%).

Но не надо забывать, что на зарплату надо начислить и выплатить за счёт работодателя страховые взносы, в общем случае 30% от суммы выплаты. Если смотреть на это с точки зрения – касса ООО равно карман учредителя – то этот способ самый дорогой. Например, чтобы директор получил на руки 100 000 рублей, в виде налогов и взносов надо заплатить 49 425 рублей.

Способ №3: Занять деньги у своей фирмы

Что делать, если отдавать с зарплаты такие деньги не хочется, а срок распределения дивидендов ещё не подошел? Деньги можно одолжить в виде беспроцентного займа, срок которого разрешается неоднократно продлевать.

И хотя заём – это долг перед компанией, общество вправе его простить, если учредитель не вернёт одолженную сумму. Правда, сделать это может только организация, которая успешно работает и не имеет задолженностей перед бюджетом и партнерами. В противном случае, налоговики заинтересуются – с чего такая щедрость и почему не приняты все меры по взысканию займа.

В случае прощения долга учредитель опять-таки должен уплатить НДФЛ по ставке 13%, как и при получении дивидендов.

Способ №4: Управление компанией в статусе ИП

Чтобы снизить размер налоговых отчислений при получении денег, некоторые учредители заключают со своим ООО договор на управленческие услуги. Для этого учредитель регистрирует ИП и оказывает услуги не как наёмный работник, а как субъект предпринимательской деятельности.

Если ИП выберет упрощённую систему налогообложения в варианте «Доходы», то со своего вознаграждения он должен заплатить не 13%, как с зарплаты, а только 6%. Правда, страховые взносы за себя ему тоже придется заплатить, но по итогу, это будет все равно намного меньше, чем 30% по трудовому договору.

Но хотя этот вариант абсолютно легальный (ведь ИП-управляющий платит за себя налоги и взносы), ФНС здесь не дремлет. Цель налоговиков – доказать, что заключение договора гражданско-правового характера вызвано только уходом от налогов. Соответственно, такие договоры будут тщательно проверяться на наличие условий, характерных для трудовых отношений.

А кроме того, солидные суммы вознаграждения управляющему должны быть обоснованы реальными экономическими достижениями организации. Нет прибыли, потому что половина дохода ООО уходит на оплату услуг управляющего? Налицо налоговая схема, считают инспекторы. Так что, этот способ получения денег от бизнеса законный и выгодный, но особенно контролируется налоговиками.

Способ №5: Взять деньги под отчёт

Учредитель, который принят в штат, может получить деньги из кассы или со счёта ООО, но не для себя, а для оплаты бизнес-расходов. Это способ, от которого бухгалтер хватается за голову, потому что, если быть честным, все деньги ООО до копейки должны быть потрачены в деловых, а не в личных целях.

Но реальная жизнь не так идеальна, как бухгалтерский баланс, поэтому просто констатируем, что каким-то образом в большинстве ООО находится документальное подтверждение подотчётных расходов. Здесь мы вам не советчики, но и делать вид, что такого варианта нет, тоже нельзя.

Способ №6: Представительские расходы

В буквальном смысле назвать этот способ выводом денег нельзя, потому что здесь учредитель получает не деньги, а материальные блага, которые можно на них приобрести. Такой себе вариант получения натурой: гостиница, оплата питания, деловой гардероб, культурные мероприятия и прочее. Но у представительских расходов существует лимит – не более 4% от фонда оплаты труда. Плюс, опять же, требуется документальное обоснование того, что расходы имели деловую цель.

Учитывая такие сложности с получением денег из ООО, становится понятно, почему для учредителей так популярна тема обналички. Раз есть потребность получить заработанные деньги быстро и с минимальной «комиссией», то будут и предложения, увы, нелегальные.

Что такое обналичка

Объяснений, так же, как и вариантов, у этого понятия несколько, но остановимся на одном. Обналичка – это вывод денег учредителем без уплаты налога на дивиденды через подконтрольные лица.

Типичный вариант обналички – перечисление оплаты подконтрольному или подставному лицу за якобы оказанные услуги или поставленные товары. Деньги при этом включаются в расходы ООО, но ничего взамен в реальности организация не получает. Выведенные деньги возвращаются учредителю, но уже как физическому лицу – наличными или перечислением на его личный счёт.

Кроме того, что эта схема является уголовно наказуемой, учредитель сильно рискует, ведь выведенная сумма к нему может просто не вернуться. Плюс тут тоже есть финансовые потери: плата за риск подставному лицу может достигать 5%, и определённая сумма уйдет на комиссию банку.

Резюме

  1. Продумайте и оцените для себя целесообразность разных вариантов вывода денег из ООО.
  2. Если вам кажутся убедительными предложения по обналичиванию, то взвесьте высокий риск этого нелегального способа: возможное привлечение к уголовной ответственности, потеря выведенной суммы и процент, который берет обнальщик.
  3. Если вы начинающий предприниматель, приходите на наш портал для малого бизнеса. Здесь мы делимся только практически ценной информацией про регистрацию ИП и ООО, выбор оптимальной системы налогообложения, банков для открытия расчётного счёта, ведения самых популярных сфер бизнеса.

spark.ru

Выплата дивидендов

Выплата дивидендов является безопасной и законной процедурой, которая прямо предусмотрена для целей распределения полученного компанией дохода.

Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. Самый оптимальный вариант – по итогам года.

На суммы дивидендов, выплачиваемых физлицам, не начисляются страховые взносы, но подлежит удержанию НДФЛ. Если участник ООО является юридическим лицом – дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом в некоторых случаях применяется льготная ставка 0%, если доля участия в компании не менее 50% на протяжении 365 дней.

Более подробно про распределение дивидендов.

Начисление и выплата зарплаты

Обеспечить участников ООО регулярным доходом можно путем заключения трудовых договоров с ежемесячной выплатой заработной платы. Отношения, в рамках указанного договора, регулируются действующим трудовым законодательством.

Зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц, конкретные даты прописываются в условиях договора. Также, не стоит забывать, что помимо зарплаты, по трудовому договору начисляются (выплачиваются) отпускные и больничные.

Данный способ является вполне доступным, но при этом не совсем выгодным, поскольку налагает на работодателя обязанность уплачивать за работников НДФЛ (13%) и страховые взносы (30%), предоставлять налоговую, статистическую и иную отчетность, предусмотренную законодательством РФ, соблюдать права и интересы работника.

Процесс выплаты зарплаты работникам включает следующие этапы:

  1. Начисление заработной платы.
  2. Оформление необходимых удержаний из зарплаты.
  3. Начисление страховых взносов.
  4. Перечисление зарплаты работникам.
  5. Уплата НДФЛ и взносов.

Подробная информация о заключении трудового договора и отчетности за работников.

Заключение договора займа

Любой участник имеет право получить деньги взаймы от ООО и наоборот. Займ может быть выдан на любой срок, но при этом его обязательно нужно будет вернуть.

Выдача денег взаймы подойдет в тех случаях, когда деньги понадобились срочно. В договор займа от ООО учредителю, рекомендуется включить условие о возврате с процентом, тем самым сняв риски с участника, связанные с получением выгоды. В случае оформления займа от учредителя в ООО, условие о выплате процентов позволит выводить прибыль в виде процентов за пользование деньгами. Размер процента определяется по желанию.

Основные требования к оформлению договора займа:

  • договор заключается в письменной форме, независимо от суммы и срока займа (ст.808, 820 ГК РФ);
  • обязательно прописываются условия о процентах, даже в том случае, если они не начисляются, в противном случае придется выплатить их по ставке рефинансирования (на дату возврата);
  • в договоре рекомендуется указать конкретный срок возврата, иначе придется вернуть займ в течение тридцати дней с момента предъявления такого требования.

Образцы договора займа

Договора займа, выдаваемого учредителю от ООО (скачать образец).

Договора займа, выдаваемого ООО от учредителя (скачать образец).

Оформление договора с ИП

Компания может заключить формальный договор с ИП на УСН для оказания каких-либо услуг. Предпринимателем в таком договоре, как правило, выступает один из учредителей ООО.

Основные требования к оформлению договора с ИП:

  • договор должен оформляться грамотно, с соблюдением требований, установленных законом относительно формы и содержания договора;
  • к договору необходимы закрывающие документы (акты), подписываемые сторонами;
  • размер платежей по договору устанавливается в пределах 10%-20% от прибыли компании в месяц.

Обратите внимание, что сделку, в случае несоблюдения указанных требований, могут признать договором между взаимозависимыми лицами и тогда вам придется доказывать ее обоснованность в суде.

После получения денег по договору ИП вправе свободно ими распоряжаться, не забыв при этом про налоги, которые потребуется оплатить и, возможно, комиссию банка.

Договор на оказание услуг (скачать образец).

Фиктивный договор с другой компанией

Оформляется фиктивный договор на оказание услуг (выполнение работ) с другим ООО (Исполнителем). Компания, которая «оказывает» вам услуги, формирует закрывающие документы (счет, акт, счет-фактуру, иное). Ваша компания, в свою очередь, производит оплату по такому Договору, но по факту никаких услуг (работ) не оказывается.

После получения денег на расчетный счет, ООО (Исполнитель) совершает определенные манипуляции, по итогам которых ООО (Заказчик) получает в распоряжение наличные денежные средства. Поскольку за свои услуги Исполнитель берет процент (ориентировочно 10%-14%), конечная сумма, которую получит Заказчик, определяется за вычетом указанного процента.

Способ привлекательный, но незаконный и к тому же несет в себе существенные риски, связанные с признанием расходов необоснованными, возможной недобросовестностью контрагента, вероятностью привлечения к уголовной ответственности.

Схемы обналичивания денег ИП и ООО

Некоторые из методов работы компаний, занимающихся обналичиванием денежных средств:

  • деньги Заказчика принимаются на расчетный счет и далее снимаются для расходов на выплату зарплаты и хозяйственные нужды. По факту никакого расхода не будет, а наличные деньги передаются клиенту;
  • на поступившие от Заказчика деньги, компания-однодневка приобретает банковский вексель, ставит на нем подпись/печать и передает клиенту. Такой вексель может быть обналичен клиентом самостоятельно на любое физическое лицо;
  • открытие нескольких карточных счетов на поддельные паспорта людей, которые якобы являются сотрудниками данной компании, для перечисления им заработной платы.

www.malyi-biznes.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.