Всем привет! Сегодня рассказываем, какая предусмотрена ответственность за обналичивание денежных средств, произведенное незаконным путем с целью уклонения от уплаты налогов.
Любой компании для нормальной работы требуются наличные. Оплату незначительных покупок или недорогих услуг проще и быстрее проводить «живыми» деньгами.
Для этих целей обналичивают средства, находящиеся на расчетном банковском счете фирмы.
Закон определяет порядок обналичивания средств. Лица, нарушающие положения законодательства привлекаются к уголовной ответственности по ст.199 Уголовного Кодекса Российской Федерации.
Незаконное снятие средств часто путают с незаконным отмыванием денег. Наказание за последнее действие предусмотрено ст.174 УК РФ.
/p>
При незаконном отмывании денег, средства, добытые незаконным путем, напротив, зачисляют на банковский счет фирмы. Эти два деяния наносят урон экономической безопасности страны.
О законности обналичивания средств компаний
Закон не запрещает обналичивания средств компаниям. Однако органы, осуществляющие контроль деятельности частных фирм, следят за законностью снятия денег с банковских счетов.
Задачей контролирующих органов является недопущения при обналичивании уклонения фирмой от уплаты налогов и от перечислений в Пенсионный Фонд.
Нечистые на руку компании придумывают или используют уже готовые мошеннические схемы незаконного вывода денежных средств.
Чтобы не выплачивать налоги и перечисления в ПФ РФ, рабочим выплачивают минимальную зарплату, которая по документам проходит через бухгалтерию.
С нее удерживают все необходимые отчисления. А вторая («черная») зарплата выплачивается в конвертах.
Если предприятие выполняет государственный заказ, то с помощью незаконного обналичивания происходит еще и хищение бюджетных средств.
Варианты незаконного снятия денег со счета
В процессе вывода руководителем компании подписываются платежки, создающие видимость законности снятия денег со счета.
При этом увеличиваются расходы фирмы на оплату мнимых работ и услуг, а прибыль, естественно, уменьшается. Соответственно, налоги выплачиваются с меньшей суммы.
В этой схеме принимает участие подставная фирма, на счет которой перечисляются средства. Деньги обналичиваются, фирма получает свои проценты. Остальное забирает компания.
Большинство схем вывода средств давно известно контролирующим органам. В таких схемах участвуют:
- фирмы-однодневки;
- сотрудники банков;
- подставные физические лица.
Варианты незаконного снятия денег со счетов предусматривают создание поддельных документов и использование сертификатов материнского (семейного) капитала.
Все эти деяния попадают под статью, предусматривающую ответственность за незаконный вывод средств.
Вывод через ИП
Довольно часто в незаконных схемах по обналичиванию средств участвуют индивидуальные предприниматели, имеющие в этом свой интерес.
С ними компании заключают договора на оказание ряда услуг или работ, проведение которых позже невозможно проверить.
Поскольку ИП за участие в сделке так же могут быть привлечены к ответственности, при выявлении факта мошенничества на суде показаний не дают.
Чтобы сделка имела законный вид, и позже ее невозможно было проверить, договора заключают на:
- перевозки различных грузов;
- настройку оборудования;
- оказание информационных услуг.
Поскольку индивидуальный предприниматель является частным лицом, позже он может обналичить со своего счета фактически всю полученную сумму за оказание мнимых услуг.
Вывод с помощью юридических лиц
Некоторые ООО незаконно обналичивают деньги со счета, не привлекая третьих лиц и не выплачивая последним причитающуюся долю.
Делается это следующим образом:
- намеренно завышаются валовые затраты и суммы, перечисленные ИП и фирмам;
- начисляются завышенные дивиденды руководству компании;
- руководителю ООО оформляют заем;
- финансы перечисляются на дебетовые карты;
- обналичивание проводят с помощью подотчетных сотрудников.
Все это реализуется с помощью различных финансовых операций. Рассмотрим каждую схему подробнее.
Завышение сумм расходов
В какой бы сфере деятельности ни была занята компания, всегда найдутся способы фиктивно увеличить расходы.
К примеру, бензин автотранспортными компаниями может быть куплен по безналичному расчету, а позже продан за наличные. Все эти варианты не новы, и хорошо изучены контролирующими органами.
Дивиденды
Участникам ООО законом разрешено начисление дивидендов себе и руководству компании.
В результате этой процедуры, прибыль компании уменьшается и, соответственно, в бюджет идет меньше налогов.
Займы на длительный период
Еще один способ обналичивания денег фирмы – оформление руководителю длительного займа.
Как правило, ссуда выдается под минимальный процент или вообще без процентов. После заемщик должен вернуть эти деньги фирме.
Здесь не все так просто. В принципе, этот способ обналичивания не нарушает закон. С обналиченной суммы подоходный налог не выплачивается, поскольку деньги уже принадлежат руководителю, а не фирме.
При возврате стоимость средств упадет из-за инфляции или сама фирма может прекратить свое существование, и возвращать деньги будет некому.
Обналичивание с использованием подотчетных работников
Еще один способ обналичивания денег – оформление кредита сотруднику.
При этом возврат денег осуществляется выдачей нового займа для закрытия первого кредита. И так до бесконечности. При том российские законы не нарушаются.
Дебетовые карты
В этом варианте в банке оформляются дебетовые карточки на фиктивных сотрудников через своего человека в финучреждении.
С помощью карточек крупные суммы выводятся частями, чтобы не попасть в поле зрения контролирующих органов.
Иногда для этого способа используют фирмы-однодневки с фиктивным штатом работников. Таким образом выводят достаточно крупные суммы (до 10 млн ₽)
Об ответственности за незаконное обналичивание
Если выведенная сумма превышает 10% размера налогов, согласно ст.199 УК РФ виновных ждет такое наказание:
- Принудительные работы до 1 года;
- Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. ₽;
- Арест до полугода;
- Лишение свободы на 1 год.
При превышении суммы 20% налогов, размер штрафа составит 500 тыс. ₽, а срок заключения – 3 года.
При незаконном обналичивании средств в особо крупных размерах штраф составит 500 тыс. ₽, принудительные работы достигнут 5 лет, а срок заключения – до 6 лет.
Как избежать ответственности
От наказания могут быть освобождены лица, совершившие подобное деяние впервые и выплатившие все причитающиеся налоги.
Чтобы избежать ответственности за незаконное обналичивание денег, лучше, конечно, не совершать подобных действий.
Это на сегодня все. Ставьте оценки, делитесь информацией в соцсетях, оставьте комментарии. Подпишитесь на обновления. До скорой встречи!
Источник: onlinebankir.ru
Законно ли обналичивать денежные суммы со счетов?
Полного запрета на обналичивание не существует. Но контролирующие органы следят за соблюдением закона в процессе обналичивания денег с банковских счетов компаний.
Главная задача такого контроля – не допустить уклонения от уплаты налогов и пенсионных отчислений. Именно ради этого создаются многочисленны преступные схемы по обналичиванию денег. В результате зарплаты выплачивают наличкой, и за рабочих не платят налоги и отчисления в Пенсионный фонд.
В случае предприятий, которые получают госзаказы, обналичивание является ещё и способом украсть часть государственных денег.
Способы снятия денег
В процессе снятия денег со счёта руководитель фирмы подписывает платёжные документы, что создаёт видимость законности обналичивания. Однако, на практике это приводит к фиктивному увеличению расходов компании на несуществующие виды работ, из-за чего снижаются показатели выручки, а значит и налогов.
В этом процессе участвует фирма, со счетов которой снимают деньги, и фирма-однодневка, выступающая посредником, услуги которого за эти деньги якобы оплачивают. Естественно, руководство подставной компании получает свой процент.
Большинство схем стандартны и давно известны налоговой службе. Среди них:
- Привлечение фирм-однодневок.
- Участие банковских работников.
- С помощью подставных физических лиц.
- С поддельными документами.
- С сертификатами на материнский капитал.
В каждой сфере деятельности могут быть свои нюансы нарушения налогового законодательства, но всегда нужно помнить об ответственности за обналичивание денег.
Получение наличности через ИП
Довольно часто к схемам обналичивания денег привлекают предпринимателей. В этом случае самого предпринимателя могут допросить при расследовании дела об обналичивании, и он сможет подтвердить факт нарушения закона. Но поскольку к ответственности привлекут не только руководителя фирмы, чьи деньги были обналичены, но и ИП, помогавшего ему в этом, то последний не заинтересован давать подобные показания.
Для того, чтобы придать вид законности процессу обналичивания денег, с ИП заключают договор на оказание услуг. При этом выбираются такие виды работ, которые впоследствии сложно проверить:
- Грузоперевозки.
- Предпусковая настройка оборудования.
- Консультации, обучение, тренинги.
Удобство этой схемы в возможностях частного лица (каковым является предприниматель) снимать со своего счёта практически все деньги.
Вывод через ООО
Операции по получению наличных денег можно совершать и без привлечения сторонних компаний, которые потребуют свой процент. В этом случае схема усложняется. Обналичивание можно провести с помощью:
- Завышения валовых затрат и сумм, перечисленных ИП и фирмам.
- Начисления дивидендов руководству ООО.
- Оформления руководителю займа.
- Через дебетовые карты.
- Через подотчётных работников.
Все эти возможности могут быть реализованы в разных финансовых операциях.
Повышение расходов
В каждой сфере деятельности есть свои способы создать фиктивное увеличение расходов. Например, автотранспортные компании могут покупать талоны на топливо за безналичный расчёт, а потом продавать их за наличные деньги.
Проблема в том, что подобные схемы очень старые и хорошо известны налоговой службе.
Начисление дивидендов
Для участников ООО закон разрешает начислять дивиденды себе и руководству компании. Именно поэтому данная схема и популярна, ведь в итоге, сумма прибыли снижается, а значит, уменьшается и размер налогов.
Оформление займа на долгий срок
Сложно привлечь по статье УК РФ за обналичивание денег, если для этого руководителю компании был выдан кредит на длительный срок. Он получает деньги наличными под минимальный процент или вообще без него. Впоследствии он должен вернуть эти деньги на счёт компании. С точки зрения закона эта операция неоднозначна, но и назвать её незаконной также нельзя.
С таких денег не придётся платить подоходный налог, так как они уже считаются личными деньгами руководителя, а не компании.
Что касается будущего возврата средств – к тому моменту значительную часть их стоимости может съесть инфляция или сама фирма может обанкротиться.
Вывод с помощью подотчётных сотрудников
Ещё один вариант с заёмными деньгами – выдача займа работнику. Когда подходит время возврата денег, ему выдают второй займ, который перекрывает первый, и так далее. Такие операции не противоречат российским законам.
Применение дебетовых карточек
Эта схема связана с прямым нарушением закона. Компания приобретает банковские карты или оформляет их на несуществующих работников. В этом ей обычно помогает сотрудник банка. В результате деньги снимаются небольшими суммами. А по закону банк обязан сообщать в Росфинмониторинг об обналичивании денег на сумму не менее 600 тысяч рублей.
То есть для проведения таких денежных операций часто используется фирма-однодневка с целым штатом сотрудников, как правило, фиктивных. Сумма обналиченных денег может достигать 10 миллионов рублей.
Ответственность за незаконное обналичивание
По 199-й статья УК РФ за обналичивание денег, если утаиваемая сумма превышает 10% от налогов, виновных могут наказать:
- Принудительными работами до года.
- Штрафом от 100 до 300 тысяч рублей.
- Арестом до 6 месяцев.
- Лишением свободы на год.
Если сумма превышает 20% налогов, то штраф будет полмиллиона рублей, а тюремный срок 3 года.
Чем больше размер выведенных сумм, тем жёстче наказание. За обналичивание денег в особо крупном размере, виновных накажут штрафом до полумиллиона рублей, принудительными работами до 5 лет или лишением свободы до 6 лет.
Освобождение от ответственности
Избежать ответственности могут те, кто впервые совершил подобное преступление, но при этом погасили все долги по налогам, то есть, по факту, не использовали обналиченные деньги для ухода от уплаты налогов.
Источник: prava.expert
Как обналичивают деньги через ИП
Незаконное обналичивание денег через ИП совершается через фирмы-однодневки, оформляемые на несуществующих физических лиц, либо на маргиналов (бомжей, например). Далее происходит перевод и снятие средств, а фирма закрывается.
Второй способ, более надежный – обналичивание через оффшорные зоны. Здесь уже сам индивидуальный предприниматель может найти страну, где законы более лояльны. Но в последние годы законы ужесточают и налоговые службы вместе с законодательными органами четко отслеживают схемы по снятию противозаконно заработанных средств.
Если в отмывании денег через ИП замешаны несколько человек, то представители закона могут расценить это как оперативно-преступную группировку (ОПГ).
Почему именно ИП используют для снятия денег? Банки, в которых предприниматели ведут свои счета, не так сильно контролируют их, как юридических лиц. По крайней мере, так было раньше. Сейчас, если сотрудник банка сочтет операции предпринимателя подозрительными, он имеет право заблокировать счет без предупреждения.
Одна из простейших схем:
- Владельцы какого-либо бизнеса находят ИП, зачастую, по объявлению с предоставлением интеллектуальных услуг;
- Интеллектуальные услуги нематериальны, значит, факт их оказания проверить достаточно тяжело;
- Под видом оплаты юридическое лицо переводит деньги на счет ИП, а впоследствии на карточку физического лица (либо сразу напрямую на карточку, но это сложнее);
- ИП уплачивает установленный налог (зависит от применяемой налоговой системы);
- ИП отдает деньги бизнесу за исключением комиссионного процента.
Почему налоговая или банк могут заподозрить нелегальный оборот средств? Самая большая проблема связана с тем, что чтобы вывести деньги и не вызвать подозрений, нужно выводить деньги редко и небольшими суммами.
За такими нелегальными операциями обращаются в большинстве случаев к индивидуальным предпринимателям для вывода средств, которые противоречат рыночной стоимость их услуг. Например, необходимо вывести 500 000 рублей и юридическое лицо обналичивает деньги у ИП под видом платы за услуги перевода или репетиторства по китайскому языку от 1-го или 2-х лиц. Конечно, такая крупная сумма вызовет подозрения.
Вторая причина – частый вывод средств, более 2-х раз за месяц. Также подозрительно, если ИП сотрудничает только с одной единственной компанией, или ИП и один из учредителей/руководителей являются родственниками. Частая ошибка предпринимателей – отражение получения денег за услугу, которой нет в кодах ОКВЭД.
В каких случаях это делают
Юридическое лицо прибегает к скрытию своих средств и тайному обналичиванию в следующих ситуациях:
- Чтобы не уплачивать крупные суммы налогов;
- Когда деньги были заработаны нелегальным путем;
- Если есть риск блокировки счетов юридического лица;
- Заморозка счетов юридического лица в результате долгов;
Как правило, цель вывода всегда одна – отмыть деньги на руки и не отразить их в качестве прибыли или дохода, не платить налог и скрыть какую-либо сумму от налоговых органов. Делового интереса у такой сделки нет.
Организаторами являются директор и главный бухгалтер фирмы, а также ИП или бухгалтер ИП. Самая большая ответственность всегда лежит на бухгалтерах, поэтому, что афера не была вычислена, бухгалтер должен иметь хорошее образование и опыт. Некоторые ИП специально нанимают себе хороших бухгалтеров, а затем уговаривают их получить материальную выгоду с помощью таких операций.
Возможные риски и последствия
Для наказания в Уголовном кодексе предусмотрено несколько статей. В первую очередь, наказание наступит для индивидуального предприятия. Вид наказания – крупный штраф, а иногда лишение свободы, если у ИП нет возможности платить штраф. В экономических преступлениях особой тяжести может грозить сразу два вида наказания: крупный штраф и тюремное заключение на срок до 6 лет.
Для должностных и юридических лиц также иногда наступает административная ответственность со штрафом до 50 000 рублей и освобождения от должности на минимум 2 года. ИП могут заблокировать счета еще до снятия денежных средств или перевода их на карточку физлица. При повторном обнаружении нелегальных схем перевода денег наказание ужесточается.
Основная статья за обналичивание денежных средств через ИП – 172 УК РФ. Называется она «незаконная банковская деятельность». С каждым годом судебная практика по экономическим преступлениям становится все более успешной, а механизмов по вычислению оборота денег – все больше. Даже самая продуманная схема обнала через ИП может быть вычислена.
Кто может рассказать ФНС об афере с выводом:
- Сами сотрудники ИП или юридического лица во избежание наступления ответственности;
- Сотрудники банков могут оценивать проводимые операции на подозрительность;
- Отдел экономической безопасности при МВД;
- Трудовая инспекция по жалобе работников (такое часто случается, когда работники недополучают свою заработную плату);
- Следком при расследованиях и выявлениях экономических преступлений.
Есть ли легальные способы обналички
Все легальные способы сводятся к одному: когда деньги переводятся за какие-то реальные операции, а не с целью скрытия своего дохода. Тем не менее, обойти закон можно. Нужно выбрать ИП с хорошей репутацией. Операции должны производиться редко, а обороты ИП за год достигать как можно большей цифры.
Вывести все доходы, полученные обнальщиком, будет тяжело. И чем больше не состыковок – тем больше шансов, что аферу раскроют. Покупка товаров, имущества или ценностей без фактического поступления является плохим вариантом. Налоговая служба может проверить номенклатуру и вычислить несоответствия.
На какие нужды по закону разрешена обналичка через ИП:
- Выдача страховых выплат;
- Расчеты по заключенным сделкам;
- Выдача зарплаты и сумм социального назначения и другое.
Налоговое законодательство и банковские законы четко прописывают перечень нарушений, за которые они могут заблокировать счета. И на практике случаи с блокировкой касаются даже тех, кто никаких противозаконных действий не совершал.
Сколько берут за это
Предприниматели исчисляют сумму либо в процентах, либо в качестве фиксированного размера денежных средств.
То есть, если у ИП есть процент от суммы, он будет включать налог или комиссию за банковский перевод на карту. Иногда предусмотрена и фиксированная сумма, и процент, и если обналичиваемая сумма маленькая (и процент с нее, соответственно, не будет выгоден ИП), то тогда юридическое лицо просто платит требуемое количество денег. Например, 30 000 рублей. А процент варьируется от 5% за суммы свыше миллиона рублей и до 30% на меньшие суммы.
Иногда юридические лица задумываются о выгоде проводимой операции: а не дешевле заплатить налог с прибыли и обналичить остальное законным путем? Но если вывод средств осуществляется не с целью уклонения от налога, таких вопросов не возникнет. ИП, предлагающие за услугу перевода небольшой суммы до 5%, считаются ненадежными. Дело в том, что ИП сам в большинстве случаев должен заплатить налог и комиссию банку за вывод средств. И если налог УСН 6%, а банку еще 1%, то предприниматель уйдет в минус. Выгоднее всего сотрудничать с ИП на патенте, которые налоги не платят.
Как налоговая выявляет схему
Налоговое законодательство регулярно издает методички с рекомендациями по обнаружению недобросовестных юридических лиц и ИП. Постепенно этот процесс автоматизируется и подозрительные действия выявляются специальными программами.
Происходит сверка частоты переводов и размеров сумм, а также взаимодействие с мелкими ИП. Программы анализируют признаки обналички и собранная информация отдается специалисту, а далее происходит проверка по одной из схем:
- Опрашивание персонала юридического лица и ИП. Даже если каждый из опрашиваемых будет скрывать факт черной бухгалтерии, показания могут расходиться;
- Сбор справок из разных инстанций о совершаемых платежах и переводах;
- Проведение проверки с помощью «ловли на живца». То есть, сотрудники под видом юридического лица заказывают обнал через ИП и по факту раскрывают незаконную деятельность;
- Второй вариант «ловли на живца» — предложение юридическому лицу от лица ИП обналичивания денег. Если юридическое лицо соглашается, это фиксируется;
На самом деле, схем довольно много. Они все заключаются в продуманных формализованных проверках, прослушках, допросах третьих лиц. От этого не застрахована ни одна фирма, а получить штраф или срок может даже тот представитель юридического лица, который ранее никогда не пользовался «обналом», но повелся на предложение от оперативников.
Налоговая служба знает, как отмывают деньги через ИП, поэтому, обмануть закон будет тяжело. Особенно, если одна из сторон уже была замешана в подобных делах. За обналичивание денег через ИП последствия в 2019 году могут ужесточить и остаться незамеченным не поможет даже хороший бухгалтер.
Источник: samsebeip.ru