Чек ккм это

Отличительные черты фискальных и нефискальных чеков

На первый взгляд различия между фискальными и нефискальными чеками отсутствуют. Оба чека продавцы выдают покупателю при продаже товаров и оплате наличными или банковской картой.

Между тем, фискальный чек — это квитанция, официально проведенная через кассу продавца. Нефискальный чек — обычная бумажка, она не служит подтверждением вашей оплаты. Но нефискальные чеки — вполне законны, если продавец применяет ЕНВД. В данном случае он не должен отчитываться перед налоговой о поступающей к нему выручке, и его налогооблагаемая база не зависит от фактического размера доходов. По закону он может выдавать своим покупателям только товарные чеки. Однако многие потребители с большим недоверием относятся к товарным чекам, поэтому продавцы часто выдают в приложение к ним и кассовые чеки.

Главным отличием фискального чека является наличие фискального признака. Его выдает только зарегистрированный в налоговой кассовый аппарат. Такой чек содержит ряд обязательных реквизитов — это ИНН, регистрационный номер кассовой машины (ККМ), фискальный признак.

Каждый выбитый чек хранится в фискальной памяти ККМ, и изменить или обнулить ее содержимое продавец не может. Каждый аппарат опломбирован. Они используются налоговой для проверки правильности ведения кассовых операций.

Налоговые службы внимательно следят за выдачей фискальных чеков, ведь вся поступающая наличность входит в налогооблагаемую базу, и с нее платится налог на прибыль или единый налог. В отличие от нефискальных выдача фискальных чеков обязательна всеми ИП и компаниями, которые применяют ОСНО или УСН. Все они используют кассовый метод признания доходов. Такие чеки относятся к документам строгой отчетности, а за продажу товара без фискального чека может быть наложен штраф в размере до 350 МРОТ.

Порядок оформления

Кассовые машины предназначены для регистрации покупки и печати кассовых чеков. Во всем мире их применяют для упрощения учета продаж и контроля продавцом. Специфика России состоит в том, что кассовый аппарат здесь служит инструментом контроля со стороны государства за полнотой учета выручки и своевременном оприходовании товаров.

Все кассовые машины перед началом использования необходимо зарегистрировать в налоговой по месту учета компании. Для этого необходимо подать заявление по установленной форме, содержащее реквизиты владельца, номер кассовой машины, номера голограмм и пр. Помимо заявления предоставляется договор на обслуживание кассы, технический паспорт, журнал кассира-операциониста, договор аренды помещения, где будет установлена касса и пр.

www.kakprosto.ru

Касса и ККМ

ККМ — что это, если не касса? Нельзя смешивать и путать понятия «касса» и «ККМ». Кассой является множество всех наличных операций. Как доходов, так и расходов. Все операции с наличными должны быть отражены по кассе. Крайне редко бывает, что у ИП или организации совсем нет наличных операций. Только у ИП, выбравших систему налогообложения ЕНВД, нет необходимости в покупке и использовании ККМ. Они применяют БСО.

Покупка ККМ

Предварительно, до покупки кассового аппарата, но уже зная ответ на вопрос, ККМ — что это, необходимо будет уточнить в налоговой инспекции, какой тип аппаратуры подойдет под конкретный вид деятельности. Нельзя пользоваться ККМ, не включенной в список Госреестра.

Необходимо определить, какая модель ККМ в большей степени подходит предприятию и соответствует таким параметрам, как место установки, интенсивность загрузки, микроклимат. Также при выборе аппарата стоит учесть количество секций или отделов, которые будут обслуживаться ККМ; количество работающих продавцов; вид используемой чековой ленты; возможность подсоединять аппарат к компьютеру, весам, принтеру. Выбрав подходящую модель и серию, можно отправляться в центр технического обслуживания, где приобретается кассовая техника. Помимо покупки кассовой техники, в ЦТО нужно будет оформить договор на обслуживание и ввод техники в эксплуатацию. Без прохождения этой процедуры в налоговом органе откажут в регистрации аппарата.

При покупке б/у кассового аппарата нужно обратить особое внимание на состояние самой машины, внимательно ознакомиться со свидетельством о государственной регистрации кассовой машины, наличие ЭКЛЗ и всех необходимых документов на этот вид техники.

Регистрация в налоговой

Для постановки на учет кассового аппарата ИП нужно самолично явиться в налоговую инспекцию по месту прописки или поручить эту работу ЦТО при составлении нотариально заверенной доверенности. Специалисту нужно предоставить все необходимые для регистрации документы. Это свидетельство о постановке на учет ККМ в налоговой службе, ИНН, кассовую книгу, журнал кассира-операциониста, журнал учета вызовов специалиста по ККТ, заранее заполненное заявление на регистрацию кассовой машины, договор с ЦТО на техобслуживание, договор о вводе машины в эксплуатацию, все документы к кассовому аппарату – инструкция и техпаспорт, заполненные сотрудниками ЦТО, пломбу маркировочную, карточку регистрации ККМ, паспорт заявителя, СВК и сам аппарат. Ставить на учет ККМ необходимо до того, как на ней начнет работать операционист.

Обслуживание

Техническое обслуживание ККМ должно проводиться с момента ввода аппарата в эксплуатацию. Все работы, касающиеся технической стороны вопроса, выполняются специалистами ЦТО, с которым подписан договор на обслуживание.

ЦТО клеят на ККМ свои голограммы, представляющие собой круг, в центре которого изображен рабочий у кассового аппарата, с внутренней стороны должна быть надпись «Сервисное обслуживание» и указан год, в котором аппарат был поставлен на обслуживание.

Представитель ЦТО проводит обслуживание в соответствии с утвержденным графиком, вне зависимости от состояния ЦТО, не реже раза в месяц. Он должен проверить устройство, печатающее чеки, заменить элементы питания, смазать части аппарата. Помимо этого, специалист ЦТО устраняет неисправности в случаях аварийных вызовов. По окончании устранения возникших неисправностей сотрудник ЦТО обязан опломбировать кассовый аппарат и сделать запись в журнал учета вызовов. Однако межремонтное обслуживание ККМ выполняется кассиром. Это внешний осмотр и аккуратная чистка кассовой техники, при необходимости – замена картриджа, проверка исправности электропривода. К чистке относится ежедневное удаление пыли с доступных частей устройства – кистью или продуванием, в зависимости от труднодоступности места. Все кассовые аппараты обязаны проходить проверку на исправность в январе-феврале, согласно Положению по применению ККМ. Нельзя пользоваться аппаратами, на которых повреждена или совсем отсутствует пломба, если нет маркировки предприятия-изготовителя.

Запрещено пользоваться неисправной кассовой техникой. В Положении указаны следующие виды неисправностей: неразборчивая печать, ККМ не печатает реквизиты; операции выполняются с ошибками либо не выполняются вовсе; не удается получить данные, находящиеся в фискальной памяти.

Работа на ККМ

Прежде чем начать работу на кассовом аппарате, нужно выполнять ряд необходимых манипуляций и шагов. Кассир-операционист должен под роспись ознакомиться с правилами эксплуатации ККМ. Также кассиру-операционисту следует прочесть инструкцию, чтобы более точно уяснить для себя, ККМ — что это, и как ею пользоваться. Необходимо с ним заключить договор о полной материальной ответственности. Кассиру будет нужно ежедневно вносить в журнал кассира-операциониста данные о дневной выручке. ККМ следует запрограммировать таким образом, чтобы печатались чеки с реквизитами организации или ИП. Этим вопросом занимается ЦТО. Обязательные реквизиты – ИНН предприятия или ИП, название организации, порядковый номер чека, заводской номер кассового аппарата, стоимость покупки, дата и время покупки, признак фискального режима. К дополнительным, необязательным реквизитам относятся секции или отделы, выделение налогов в чеке, пароль кассира.

В ККМ надо вставить контрольную ленту, после включения аппарата проверить дату. Затем проверить, четко ли пропечатываются чеки. Для этого можно распечатать или нулевой чек, или Х-отчет. Кассовые чеки выдаются при получении наличных от покупателя, а не вместе с товаром.

Что необходимо знать и выполнять кассиру

Требования к квалификации персонала все повышаются – это ни для кого не новость. Кассирам торговых залов необходимо знать инструкции ККМ, устройство и правила эксплуатации кассовых аппаратов. Кассир-операционист обязан уметь выполнять расчетные операции на разных моделях ККМ, знать ассортимент товаров, цены на него и на оказываемые услуги, уметь отличать признаки неисправности ККТ, сообщать о них руководству и самостоятельно устранять небольшие неисправности.

Контролеру-кассиру необходимо обеспечивать безопасное обслуживание покупателей, следить за тем, чтобы ремонт кассового аппарата проводился своевременно, он должен уметь отличать поддельные купюры и знать отличительные признаки пластиковых карт.

Ежедневно должен заполняться журнал кассира-операциониста и в конце дня сниматься Z-отчет. Он показывает сумму выручки за день и закрывает рабочую смену. После снятия Z-отчета на ККТ уже ничего нельзя будет пробить в этот день.

Взаимодействие 1С и ККМ

При некоторых видах деятельности предприятию может потребоваться работа с разным оборудованием, начиная от ККМ, электронных весов и заканчивая сканером и принтером штрих-кодов. Это может быть программа, которая работает на POS-терминале или программа драйвер-ККМ. Совместная их работа означает такой режим, при котором они обмениваются данными. Задача кассового аппарата по взаимодействию с 1С: Предприятие заключается в регистрации продаж и возврате товаров, а программа 1С, в свою очередь, предоставляет кассовому аппарату информацию о передаваемых товарах и принимает информацию о проданных. Например, еще одно применение кассовых аппаратов — в начале смены отчетом «Выгрузка справочника товаров» из 1С выгружаются остатки товара на данный момент, а по завершении смены загружается итог продаж за смену.

Комплексное использование 1С ККМ позволяет автоматизировать многие операции. Например, поступление товара на склад магазина, осуществлять реализацию товаров и услуг, перемещать товар с одного склада на другой. Также это может быть продажа товаров в комплекте, который был создан или в момент продажи, или заранее, для проведения инвентаризации, возврата товара поставщику или от покупателей.

Модели ККМ

Среди всего множества выпускаемых и зарегистрированных в Госреестре моделей ККМ 2014, есть несколько наиболее популярных и часто используемых на территории России.

Например, кассовый аппарат АМС-100К удобен при использовании в сфере услуг и мелкорозничной торговле. В аппарате присутствует встроенный автоматический ящик для купюр, возможность подключить сканер ККМ штрих-кодов.

POS-терминал EasyPOS «Оптима» имеет меньшие габариты по сравнению с предыдущей моделью. Эта система отлично подойдет для магазинов «у дома», кафе, любых торговых точек небольшого формата.

«Меркурий 180»К – небольшой кассовый аппарат, обеспечивает необходимую автоматизацию процесса продаж.

ККМ и налогообложение

Компании и ИП могут обойтись без ККМ в том случае, если являются плательщиками ЕНВД. Это связано с тем, что налог рассчитывается не из дохода, а исходя из размера торговой площади. Поэтому налогоплательщики, не использующие ККМ, обязаны по требованию покупателя предоставлять бланк строгой отчетности. Это может быть квитанция, товарный чек или любой другой документ, подтверждающий внесенную плату от покупателя за товар или оказанную услугу.

На БСО должны быть обязательно указаны реквизиты: наименование документа, номер и серия, наименование организации или ФИО ИП, вид услуги, ИНН, стоимость товара или услуги, дата расчета, фамилия и подпись лица, проводившего операцию и печать организации. Исполнитель услуг не вправе изготавливать БСО самостоятельно.

Некоторые виды деятельности предусматривают возможность неиспользования ККМ и БСО. К таким случаям относится продажа газет и журналов в киосках при условии, что их доля в общем товарообороте составляет не меньше 50%; продажа талонов для проезда в общественном транспорте или проездных билетов; обеспечение питанием школьников и работников школ во время занятий; торговля в выставочных комплексах, на ярмарках и рынках. К этой группе видов деятельности относится и мелкорозничная разносная торговля с корзин, ручных тележек, лотков. Продажа мороженого и безалкогольных напитков в розлив через киоски. Торговля из цистерны молоком, квасом, пивом, живой рыбой.

Патентная система налогообложения

ИП на патентной системе налогообложения могут проводить наличные и безналичные расчеты без применения ККМ только при условии, что покупателю будет выдаваться документ, подтверждающий факт приема денежных средств за товар, работу или услугу.

В компании, работающей на УСН, кассир обязан при продаже товара или услуги выдать покупателю кассовый ККМ-чек. Если клиент – юридическое лицо или ИП, то здесь существует нюанс. Продавцом выдается ККМ-чек и приходный кассовый ордер. Можно проводить расчеты при помощи электронных денег. Для этого нужно заключить договор с любым оператором электронных денег. Клиент переводит деньги оператору, а тот уже зачисляет средства на счет предпринимателя. Но вот между собой юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям рассчитываться запрещено.

Снятие ККМ с учета

Налоговая ККМ снимает с учета в случаях:

когда прекращается деятельность, связанная с денежными расчетами в торговых операциях;
если меняется место использования ККТ и нужно регистрировать кассовый аппарат в другом налоговом управлении;
если ККМ неисправна;
если ККМ была исключена из списка Госреестра;
истек срок службы ККМ (сейчас по закону он составляет 7 лет с момента ввода в эксплуатацию);
в тех случаях, когда меняется формат деятельности предприятия, например, при покупке новой модели — в этой ситуации старая ККМ снимается с учета и производится постановка на учет новой.

Для перерегистрации налоговой службе необходимо заявление, карточка ККТ и договор на аренду помещения. Если требования законодательства РФ не будут соблюдены, и кассовая машина не будет своевременно снята с учета, может последовать взыскание за неприменение ККМ пир ведении коммерческой деятельности.

Для снятия кассовой техники с учета в налоговой службе надо подготовить ряд документов. Это само заявление о снятии с учета ККМ, кассовый аппарат с пломбой налогового управления и паспорт к нему; кассовую книгу, обязательно с подписью руководителя и печатью налогового органа; регистрационную карточку ККМ.

Специалист налоговой службы в течение 5 рабочих дней со дня подачи заявления о снятии кассовой машины с учета производит эту процедуру. Для этого ему необходимо провести снятие фискального отчета, сопоставить данные кассовой книги и журнала кассира-операциониста с данными фискального отчета; закрыть журнал кассира-операциониста. Документы возвращаются плательщику.

fb.ru

В Российской Федерации[править | править код]

ККМ в России — это инструмент контроля со стороны государства за налично-денежным оборотом, полнотой и своевременностью оприходования предприятиями наличной выручки. В остальном мире^{[источник не указан 598 дней]} используется владельцами для упрощения учёта товаров и контроля продавцов. Современный кассовый аппарат имеет в своем составе дисплей, клавиатуру и печатающее устройство, которое печатает на специальной бумажной ленте.

Кассовый аппарат используется при расчётах за проданные товары и выполненные услуги. Основная задача кассового аппарата — фиксировать на бумаге (кассовом чеке) сделку купли-продажи. Кассовые аппараты бывают фискальные (применяются в странах где действует фискальное законодательство) и нефискальные. Фискальные кассовые аппараты отличаются от нефискальных наличием фискальной памяти — носителя информации, данные из которого нельзя удалить, а также другими особенностями конструкции, описанными местным фискальным законодательством. В фискальной памяти накапливаются данные об операциях, совершенных при помощи данного кассового аппарата.

В Российской Федерации правила использования кассовых аппаратов определяет закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и(или) расчетов с использованием платежных карт».

Финансовый контроль

Контроль
Виды финансового контроля
Государственный контроль Внутренний контроль Аудит
Методы финансового контроля
Документальная ревизия Инвентаризация Контрольный обмер
Направления финансового контроля
Основные средства Касса Финансовые вложения Расчёты Хозяйственные договоры Внешнеэкономич. деятельность Прибыль
Финансовый контроль по отраслям
Розничная торговля Строительство Автотранспорт Бюджетная сфера Банки
Ревизия и уголовный процесс
Бухгалтерский учёт

«Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия: контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (далее — контрольно-кассовая техника), — контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы.

В зависимости от сложности прибора различают контрольно-кассовые машины и фискальные регистраторы. ККМ — это автономный прибор, на котором оператор (продавец-кассир) набирает сумму покупки и „пробивает“ (печатает) чек. ФР — это прибор, которым управляет компьютер, входящий в состав автоматизированного места продавца-кассира»

Онлайн-касса[править | править код]

В июле 2016 года были приняты поправки к федеральному закону 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов», обязывающие всех предпринимателей заменить традиционные кассовые аппараты онлайн-кассами, упрощающими процесс передачи данных в Федеральную налоговую службу. Предполагается, что это нововведение позволит сделать более прозрачным рынок розничной торговли в России^[1].

С 1 февраля 2017 года налоговые инстанции прекратили регистрировать аппараты старого образца. Полностью на онлайн-кассы большинство предпринимателей перешло с 1 июля 2017 года. Годовую отсрочку получили те, кто работает по ЕНВД и на патенте, их переход должен быть завершён к 1 июля 2018 года^[1].

Онлайн-кассы позволяют отправлять чеки по SMS и электронной почте, а также передавать данные об операциях в налоговую. Для их внедрения от предпринимателей требуются затраты на обновление кассовой техники, оплата подписки в ОФД и обеспечение постоянного доступа к интернету. Цель введения онлайн-касс — уменьшить объём серой экономики, в том числе в сфере микропредпринимательства (работа на дому, сфера услуг, уличная торговля)^[2].

Новые онлайн-кассы почти ничем не отличаются от старых, многие старые могут быть доработаны под новый закон. Единственное отличие — в форме чека (например, теперь обязательным является QR код) и в том, что помимо регистрации покупки в фискальном накопителе, информация о каждом заказе поступает через посредника (оператора фискальных данных, ОФД) в налоговый орган через Интернет. По состоянию на май 2017 года зарегистрированы следующие ОФД^[3]: ЭСК, Такском, Эвотор ОФД, Ярус, ПЕТЕР-СЕРВИС, Яндекс. ОФД, Электронный экспресс, Калуга-Астрал, Тензор, СКБ Контур. К середине 2018 года число ОФД достигло 18. Услуги ОФД являются платными, предоставляются по подписке стоимостью три тысячи рублей в год для одной ККМ^[4]. Дополнительным скрытым платежом является покупка или аренда фискального накопителя, зачастую с ежегодной заменой^[5]. Использование ОФД обязательно в большинстве ситуаций, для которых законом предусмотрено применение ККТ при приеме наличности (с июля 2018 года).

Большинство существующего программного обеспечения уже поддерживает работу с онлайн-кассами. Стоимость программы кассира сильно варьируется в зависимости от функционала. С июля 2018 все программы обязаны слать данные о каждом товаре (название и артикул) в кассу и ОФД.^[6]

Последовательность действий при работе на новой контрольно-кассовой технике такова. Покупатель производит расчет за покупку путем передачи наличных денежных средств или посредством банковской карты. Кассир вводит данные о покупке в ККМ. Происходит формирование кассового чека. Данные о проведенной операции поступают на фискальный накопитель. Фискальный накопитель подписывает чек индивидуальным фискальным признаком и шифрует его для дальней передачи ОФД. Происходит передача фискальным накопителем чека в ОФД. ОФД проверяет полученный чек и сообщает ККМ о принятии указанного документа. ОФД сохраняет полученные данные и передаёт их в налоговый орган.

Сложности при реализации проекта[править | править код]

По мнению ряда экспертов, внедрение онлайн-касс может обернуться для малого и микробизнеса существенной финансовой нагрузкой. Замена одного кассового аппарата обойдется в среднем около 40 тыс. рублей. Фискальный накопитель (устройство для шифрования и защиты фискальных данных, без которого работа онлайн-касс невозможна) требуется регулярно менять. Кроме того, компаниям потребуются специалисты для установки и обслуживания нового оборудования, а это увеличение фонда оплаты труда.

Другой вид сложностей связан со способом передачи данных в ФНС России. Онлайн-кассы могут передавать их только при наличии интернет-сигнала, с которым в деревнях и городских магазинах, расположенных в подвальных помещениях, очень непросто.

Еще одна проблема — обучение персонала работе на новых кассах. Продавец должен спрашивать каждого покупателя о желании получить электронный чек. А это сильно усложнит и замедлит процесс продажи.

При этом по состоянию на июль 2017 года в стране наблюдался дефицит фискальных накопителей, в том числе и в Москве^[1].

История кассовых аппаратов[править | править код]

13 июля 1875 года Дэвид Браун получил патент на «аппарат для транспортировки товаров, наличных денег и прочих мелких грузов». С этого момента началась эра автоматизации и учёта розничных операций. Эта простая система надолго прижилась в магазинах Старого и Нового света, превратившись в такой же ностальгический символ эпохи, каким для советских людей стал, например, автомат с газировкой.

Развитие мегаполисов существенно изменило модель и стиль розничной торговли. В небольших лавочках европейских и американских городов хозяин магазина, как правило, являвшийся и продавцом, знал всех своих клиентов по имени, отпускал товары в кредит, который гасился в конце месяца, и вообще был приятелем и хорошим собеседником, а его предприятие являлось основным источником местных сплетен и новостей. В большом универмаге большого города такая идиллическая картина не могла существовать: клиенты требовали повышенного внимания, деньги — учёта, а продавцы — контроля. Аппарат Дэвида Брауна как раз и был создан для осуществления контроля над всеми расчетами в магазине.

Система представляла собой корзинки, подвешенные к веревочной карусели. Продавец-консультант, как его назвали бы теперь, приняв от клиента деньги за товар, отправлял их в корзинке кассиру, который возвращал назад сдачу и товарный чек. В крупном универмаге кассир сидел в центре «паутины», по нитям которой к нему стекалась наличность из разных отделов. Первый опыт внедрения системы, осуществленный в крупнейшем мебельном магазине в Массачусетсе в 1879 году, привел к существенному увеличению объёмов продаж, сокращению времени на проведение торговой операции и улучшению контроля за движением средств и остатка товара на складе. Лучшей рекламы и не требовалось — система Брауна стала востребованной всеми крупными магазинами, и заказы посыпались со всех концов США, а позже и Европы.

Вильям Лэмсон, владелец того самого мебельного магазина, купил права на изобретение Дэвида Брауна и в 1882 году создал компанию Lamson Cash Railway Company. Система была столь надежна и неприхотлива, что исправно работала долгие годы: в универмаге Лоунса в Нью-Йорке она верой и правдой прослужила целых сто лет без единого дня простоя до самого закрытия магазина в октябре 1995 года. Её техническое обслуживание и устранение поломок занимало считанные минуты и выполнялось любым сотрудником магазина с помощью отвёртки и пассатижей. Разработки новых версий системы шли постоянно: в начале XX века компания представила скоростные варианты на основе пневматической трубы либо, в версии попроще, на основе катапульты из эластичного материала. Однако самый первый вариант все равно оставался наиболее востребованным.

Изобретённый в 1884 году братьями Ритти кассовый аппарат (во время наблюдения за аппаратом, считывающем обороты гребного вала) занял своё законное место в центре инфраструктуры магазина с системой Лэмсона. Он позволял кассиру не только быстрее и правильнее произвести расчет, но и обладал функцией, из-за которой налоговые органы впоследствии сделали его обязательным во всех розничных точках: он сохранял в памяти информацию обо всех платежах. Однако именно кассовый аппарат и стал причиной гибели простого и надежного изобретения Брауна — его возможностей оказалось достаточно, чтобы заменить собой громоздкую систему. В 1950 году компания Лэмсона прекратила производство, однако ещё несколько десятилетий многие магазины продолжали пользоваться этим устройством, которое долгие годы было основной частью торговых предприятий по обе стороны Атлантики.

Классификация ККМ[править | править код]

В настоящее время ККМ классифицируются только по конструкции.

Автономная ККМ — это кассовая машина, расширение функциональных возможностей которой может достигаться только за счет подключения дополнительных устройств ввода-вывода, управляемых ККМ по размещенным в ней программам. К автономным ККМ относятся и портативные ККМ, имеющие возможность работы без постоянного подключения к электросети.
Пассивная системная ККМ — это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, но не имеющая возможности управлять работой этой системы. Пассивная системная ККМ может использоваться как автономная ККМ.
Активная системная ККМ — это кассовая машина, имеющая возможность работать в компьютерно-кассовой системе, управляя при этом работой системы. К активной системной ККМ относится также POS-терминал — ККМ с фискальной памятью, обладающая возможностями персонального компьютера по вводу-выводу, хранению, обработке и отображению информации. Активная системная ККМ может использоваться как пассивная системная или автономная ККМ.
Фискальный регистратор — это ККМ, способная работать только в составе компьютерно-кассовой системы, получая данные через канал связи.
ЧПМ (чекопечатающая машина) — это кассовая машина, не имеющая встроенной фискальной памяти и ЭКЛЗ, может быть как автономной, так и в составе компьютерно-кассовой системы. Не требуют регистрации в Федеральной налоговой службе (ИФНС). Применяются в системе единого налога на вменённый доход (ЕНВД).
АСПД (Автоматизированная система печати документов) — отличается от чекопечатающей машины (ЧПМ) тем, что работает только в составе компьютерно-кассовой системы.

Контрольно-кассовая машина как ЭВМ[править | править код]

Контрольно-кассовые машины (ККТ, ККМ) относятся к категории электронно-вычислительных машин^{[источник не указан 110 дней]}. Контрольно-кассовая машина согласно абз. 1 раздела I. «Общие положения» «Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчётов с населением» является «счётно-суммирующим, вычислительным и чекопечатающим устройством». В соответствии с ГОСТ 15971-90 «Системы обработки информации. Термины и определения»: Таб. 1 п. 7. «Вычислительная машина — это совокупность технических средств, создающая возможность проведения обработки информации и получения результата в необходимой форме». Поскольку ККМ служит для обработки информации (выполняет вычислительные функции) и получения результата в необходимой форме (регистрирует на бумажной ленте), она является вычислительной машиной. В соответствии с ГОСТ 15971-90 «Системы обработки информации. Термины и определения»: Таб.1 п.8. «Электронно-вычислительная машина — это вычислительная машина, основные функциональные устройства которой выполнены на электронных компонентах». В состав ККМ входят электронные компоненты — процессор, память данных, память программ, блок питания и так далее. Поскольку все основные функции ККМ осуществляются за счёт указанных электронных компонентов, входящих в её состав, ККМ является электронно-вычислительной машиной, а следовательно подпадает под действие статей 272, 273, 274 УК РФ^{[источник не указан 110 дней]}.

Нормативно-правовые акты о применении ККМ в Российской Федерации[править | править код]

Федеральный закон № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Закон «О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (Принят Государственной Думой 25 марта 2009 года № 68783-5)
Постановление Правительства РФ № 470 от 23 июля 2007 г. Об утверждении положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями.
Приказ от 5 сентября 2007 г. № 351 об утверждении образца марки-пломбы контрольно-кассовой техники.
Приказ от 18 декабря 2007 г. № 135н об утверждении образца знака «сервисное обслуживание».
Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 20 декабря 2005 г. № 22-08/94593. Порядок активизации, замены и хранения ЭКЛЗ.
Перечень моделей и версий моделей контрольно-кассовых машин, находящихся в Государственном реестре и (или) разрешённых в настоящее время к регистрации в налоговых органах.
Комментарии к Постановлению Правительства РФ от 23.07.2007 № 470
Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Регистрация ККМ в Инспекции Федеральной Налоговой Службы (ИФНС)[править | править код]

Регистрация в налоговой
Снятие с учёта
Сроки эксплуатации
Бланки заявлений

Любые ККМ до начала использования на точках продаж необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции (ИФНС) по месту учёта организации. Регистрацией занимаются отделы оперативного контроля соответственных территориальных отделений ИФНС. В назначенный день нужно явиться к инспектору налоговой службы вместе с представителем ЦТО и контрольно-кассовой машиной.

Для регистрации ККМ потребуется подготовить следующие документы:

1. Заявление установленной формы
- Выдается в отделении ИФНС;
- В заявлении должны быть указаны: реквизиты владельца кассового аппарата, название ККТ, заводской номер кассовой машины, а также номера голограмм, Сервисное обслуживание, идентификационный номер ККТ, индивидуальный и учётный номер марок-пломб. С 01 января 2012 года вид объекта торговли указывается в свободной форме в поле: «Наименование объекта торговли», вид деятельности указывается в обязательном порядке на первой странице заявления в виде кода ОКВЭД.
2. Договор на обслуживание в ЦТО. (Оригинал и копия.)
- Предварительно заключается с ЦТО.
3. Технический паспорт ККМ
4. Паспорт ЭКЛЗ
5. Паспорт версии ККМ + ксерокопия
6. Дополнительный лист к паспорту версии ККМ + ксерокопия

(пп. 3-6 входят в комплект ККМ, заполняются представителем ЦТО при заключении договора)

7. Журнал кассира-операциониста, прошнурованный, пронумерованный, скрепленный подписями и печатью организации. (форма КМ-4)
- Налоговый инспектор заверяет журнал подписью и штампом налогового органа, ставит дату фискализации ККМ.
8. Журнал учёта вызовов технических специалистов, прошнурованный, пронумерованный, подписанный (форма КМ-8).
9. Договор аренды помещения или свидетельство на право собственности помещения, где будет установлена ККМ. (Оригинал и копия.)
10. Доверенность на право регистрации ККМ в налоговой инспекции (ИФНС),
- оформленная в установленном порядке (ст. 185 ГК РФ), и документ, удостоверяющий личность, если регистрацию ККМ будет осуществлять не руководитель организации и не главбух, а другой сотрудник организации;
- Для представителей ИП необходима нотариально заверенная доверенность.
11. Наличие на корпусе ККМ средств визуального контроля — объёмные голограммы
- «Государственный реестр 200…»- четыре цифры обозначают год реализации ККМ генеральным поставщиком, идёт в комплекте с ККМ. (Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.12.2012 г. № 1319 знак «Государственный реестр» отменен).
- «Сервисное обслуживание 200…»-четыре цифры обозначают текущий год, в котором ККМ поставлена на сервисное обслуживание в ЦТО, устанавливается при заключении договора с ЦТО).
12. Самоклеящиеся марки-пломбы.
- Устанавливаются представителем ЦТО при регистрации в ИФНС.
13. 2 бланка формы КМ-1. Для заполнения необходимы следующие сведения: Название, адрес юридический и ** места установки ККТ, телефон для связи, наименование модели ККТ, ИНН, ОКПО, ОКВЭД, зав. № ККТ.

См. также[править | править код]

Финансовый контроль в сфере потребительского рынка
Электронная контрольная лента защищённая

ru.wikipedia.org

Чек ККМ: главный документ проведения операции

Уже не первый год в стране существует норма, которая устанавливает обязательное наличие контрольно-кассовой машины у всех объектов предпринимательской деятельности. После каждой операции продажи товара ИП должно оформлять кассовый чек. Именно этот документ является подтверждением открытой деятельности. На его основе проводится проверка кассовой дисциплины ИП, а также соблюдение всех фискальных норм, установленных законодательством РФ. За непробитый кассовый чек предполагается наказание предпринимателя в виде штрафа.

Чек, который выдает контрольно—кассовый аппарат, — это фискальный документ, который печатается на специальной ленте и должен иметь набор обязательных реквизитов. К последним относятся:

название ИП согласно документов о регистрации;
идентификационный налоговый номер налогоплательщика-ИП;
заводской номер, который был присвоен контрольно-кассовому аппарату на заводе-изготовителе;
порядковый номер;
дата совершения покупки;
время проведения операции, отображенной в чеке;
цена покупки или оказываемой услуги;
тип фискального режима.

Все эти параметры могут быть указаны на данном фискальном документе во время выдачи в произвольном порядке. То есть, нет единой структуры чека контрольно-кассовой машины. Главное, чтобы были указаны обязательные реквизиты.

Оформление кассового чека

Кассовый чек должен быть читабельным. Он печатается на специальной ленте. Под каждого ИП и тип контрольно-кассового аппарата создаются свои настройки, которые включают в себя основные реквизиты фискального документа.

Кроме этого есть дополнительная информация, которая может быть нанесена на чек. В основном она размещается сверху документа. В ней прописывают приветствие к клиенту, благодарность за выбор торговой точки, последние новости, акционные предложения или другую подобную информацию.

Наименование организации, а именно ИП, на чеке может быть дополнено информацией с адресом либо телефоном предпринимателя. Это допускается по желанию владельца аппарата.

В основном теле данного фискального документа прописывается тип операции:

продажа;
возврат;
сторно и другие.

Также в данном блоке прописывается название товарных единиц, их количество и стоимость. Заканчивается секция продуктов продажи итоговой строкой, где вносится информация об общей сумме, оплате и сдаче. Также после этих пунктов прописывают ФИР кассира, дата и время покупки.

Последняя часть в основном всегда показывает регистрационный данные ИП, заводской номер чекового аппарата, фискальный режим.

Параметры чека настраиваются для каждой ККМ. Если в процессе работы происходят сбои и некоторые реквизиты данного фискального документа отображаются плохо или отсутствуют, то необходимо приостановить деятельность до момента налаживания корректной работы ККМ.

Проверка кассовых чеков ККМ

Чековый аппарат должен использоваться в работе всеми ИП, которые применяют, как способ оплаты наличные средства. После каждой операции обязательно должен быть распечатан кассовый чек. Выдачи данных фискальных документов проверяются налоговыми органами. На непробитый чек налагается штраф.

Проверка выдачи фискальных документов имеет несколько видов:

обычная — плановая проверка согласно ранее составленному налоговиками графику;
челночная – проверка выдачи кассовых чеков несколько раз в день одного и того же ИП;
перекрестная – проверка проводится органами фискальной политики из других районов;
рейдовые – комплексная проверка несколькими структурами государственной власти.

Главными целями проведения таких контрольных действий ИП является соблюдения ими норм законодательных актов о контрольно-кассовых машинах и оформлении соответствующей документации, а также полноты оприходования выручки.

Проверка проводится методом наблюдения, контрольных закупок, просмотра документов. Все данные, полученные в ходе контрольных действий дают возможность выявить нарушения либо их отсутствие.

Штрафы

Непробитый, неправильно оформленный чек – это причины, которые ведут к тому, что на ИП будет наложен штраф. Кодекс РФ об административных правонарушениях, ст.14.5, устанавливает за такие нарушения наказание. Размеры штрафа колеблются в рамках от 1,5 до 2 тысяч рублей для ИП.

Именно выдачи фискальных документов являются подтверждением операции покупки-продажи. Кассовый чек должен быть распечатан исключительно контрольно-кассовым аппаратом. Другие способы оформления данного фискального документа невозможны.

Исключением являются лишь те ИП, которым законодательством разрешается использование бланков строгой отчетности вместо кассового чека. В таких случаях за невыдачу чека не предвидится штраф. Но данный документ используется в основном теми ИП, кто оказывает услуги, не продавая товары.

Основные причины наложения штрафа в процессе использования ККМ и выдачи кассовых чеков такие:

неприменение ККМ;
использование контрольной аппаратуры, которая незарегистрированна в налоговых органах;
применение ККМ, которая не занесена в Госреестр;
использование неисправной техники, которая печатает неполные чеки;
применение контрольно-кассовой машины без пломбы;
выдача чеков с сумами, отличными от реально оплаченных.

Штраф накладывается фискальными органами после выявления нарушений.

Новшевства 2017 года

Уже не раз в СМИ проходила информация об отмене обязательного наличия ККМ у ИП в 2017 году. Но стоит отметить, что налоговики категорически опровергли эти данные. Использование контрольно-кассового оборудования и дальше будет обязательным для всех бизнесменов.

Хотя есть новые требования, которые необходимо будет выполнять в 2017 году. Речь идет о том, что чековые аппараты должны будут быть настроены на возможность передачи кассовых чеков покупателям онлайн. Такие требования прописаны в проекте законно с поправками к 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой машины».

Такие нововведения также предполагают, что уже с 2017 года фискальный учет кассовой техники будет более автоматизирован и предпринимателям не придется столь часто ходить в налоговые органы, так как все будет регистрироваться в онлайн-режиме.

Контрольно-кассовая аппаратура в 2017 году будет усовершенствованна фискальными накопителями, которые будут передавать информацию. Для проведения операций и передачи данных владелец ККМ должен будет иметь электронную подпись, которая является аналогом обычной, но в цифровом формате.

Обновленная техника, которая будет нужна в 2017 году всем предпринимателям, пока не поступила полностью на рынки. Переоборудование тех аппаратов, которые уже есть сейчас будет проводиться в 2017 году за счет самих бизнесменов.

Кроме этого дополнительно появятся в 2017 году расходы на обслуживание, а именно:

ОФД 2017 – 3000 рублей;
Соединение с ККТ – около 500 рублей.

Но все эти изменения предполагают ускорение работы и упрощение отчетности перед налоговиками в 2017 году.

Кассовый чек является неотъемлемым атрибутом каждой операции. Это стоит помнить каждому ИП, который принимает оплату наличными средствами. Независимо, какой деятельностью он занимается, выдача чеков – это правило, которое оградит от наложения штрафов и дополнительных проблем с налоговиками.

ipexperts.ru

Кассовый чек ККМ состоит из заголовка, тела, окончания.
Перед кассовым чеком на бумажной ленте может быть выведена произвольная информация, например о проводимых акциях и специальных предложениях.

Заголовок чека печатается каждый раз один и тот же вплоть до его перепрограммирования, которое возможно только после закрытия смены. В заголовке чека обязательно должно быть запрограммированное в ККМ наименование организации. Также по желанию владельца ККМ в заголовке или в окончании может быть дополнительная информация о предприятии, например телефон, логотип.

Содержание тела чека зависит от вида кассовых операций и их состава. Начинается тело чека с указания вида операции (например, приход, возврат прихода, чек коррекции). Затем печатаются название товара (если ведется автоматизированный товарный учет), номер секции, налоги, цена, количество, сумма. Когда количество не вводится кассиром, возможен и сокращенный вариант вывода блока, при котором количество и сумма не распечатываются. Также в этом блоке выводится информация о скидках, надбавках на позицию. Для многих организаций и ИП, номенклатура товаров в чеке является обязательным требованием ФНС. Нельзя указывать просто слово «товар» или наименование товарной группы. Каждая покупка должна быть отражена отдельно. Более того, наименование товара, внесенное в базу ККТ должно совпадать с основной маркировкой реализуемых товаров, то есть содержать всю информацию, позволяющую покупателю и контролирующим органам однозначно идентифицировать товар и его базовые характеристики. Для этого торгующим организациям придется познакомится поближе с товарными группами, например с «Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности».
Должен присутствовать заводской номер кассового аппарата, ИНН — идентификационный номер организации налогоплательщика, номер чека, пользователь, адрес расчетов, место расчетов (Место осуществления расчетов между пользователем и покупателем Данный реквизит призван дополнить информацию об адресе, например, «1 этаж», «офис компании Вестор» и т.д. Также следует учитывать, что реквизит «Место расчетов» может быть в любой произвольной форме, а «Адрес расчетов» должен соответствовать Государственному реестру адресов ФНС России.), ФИО кассира, сайт ФНС, дата и время.
В теле чека может быть выведен блок с предварительным итогом (П.ИТОГ) и отменой чека (ЧЕК АННУЛИРОВАН).

Заканчивается тело чека блоком данных фискального накопителя. В этом блоке указываются регистрационный номер ККТ, номер фискального накопителя, номер фискального документа, номер фискального признака. В окончании чека выводится QR-код, с помощью которого можно проверить чек на сайте налоговой инспекции. Дополнительная информация и нефискальные документы, например купоны, могут распечатываться как после кассового чека, так и перед ним.

kassainfo.com

Откуда появляются реквизиты

Информация поступает в чек из нескольких источников. Это и техника, и программное обеспечение, которое связывает несколько устройств в одну систему. Например, фискальный накопитель, прикассовые весы, сканер штрих-кодов. На рисунке 1 представлены пути поступления информации и ее источники.

Рисунок 1.Источники информации для кассового чека.

Часть реквизитов поставляет программное обеспечение кассового аппарата (на рисунке 1 выделено голубым цветом), а именно:

тип чека (приход или расход);
номер чека;
количество товара;
стоимость нескольких единиц одного товара;
сумма налога;
итоговая сумма покупки;
форма расчета (наличная или безналичная форма, полученная сумма от покупателя, размер сдачи);
сумма НДС;
электронная почта покупателя и отправителя;
дата и время покупки;
рекламный текст.

Некоторые данные в чек поступают непосредственно из товароучетной системы (на рисунке выделено желтым цветом):

наименование товара;
стоимость единицы товара;
ставка НДС;
ФИО кассира.

Еще часть реквизитов отправляет в чек сама онлайн-касса (на рисунке выделено зеленым цветом):

заводской номер ККТ;
система налогообложения;
номер смены;
реквизиты компании-продавца;
адрес сайта для проверки фискального признака документа (ФПД);
регистрационный номер ККТ (регистрационный номер машины, РНМ);
заводской номер экземпляра фискального накопителя;
порядковый номер фискального документа;
фискальный признак документа;
QR-код.

Каким образом нужно отразить ставку налога на добавленную стоимость, если организация применяет упрощенную систему налогообложения и не является плательщиком НДС? Указывать 0% по каждой позиции или в стоимости расчетов в целом? Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Они не указывают НДС при печати кассовых чеков: ни отдельно по каждой позиции (пункт 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ,) ни по чеку в целом (примечание № 6 к таб.19 Приложения к приказу ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229).

Необязательные реквизиты

Некоторые реквизиты в чеке могут отсутствовать, они не являются обязательными. Например, реквизит – «контакты покупателя и отправителя». Если покупателю нужна электронная копия бумажного чека, то кассир обязан ее предоставить. Для этого во время формирования чека кассир вводит адрес электронной почты или номер мобильного телефона покупателя. В этом случае кассовое ПО автоматически подставит в чек не только контакты покупателя, но и e-mail магазина-отправителя этого чека (рисунок 2).

Рисунок 2. Контакты покупателя и продавца

Если клиенту не требуется электронный дубликат, то бумажный чек напечатается без строк «Адрес покупателя» и «Адрес отправителя».

Следующий из необязательных реквизитов – «заводской номер ККТ». Его не следует путать с регистрационным номером кассового аппарата, который присваивает налоговая инспекция в момент постановки кассы на учет. Заводской номер кассе присваивает изготовитель, а кассовое ПО автоматически добавляет этот номер в чек. Эта информация может дублироваться в разных товарных позициях на чековой ленте, хотя и не является обязательной для указания в ней.

Рисунок 3. Заводской номер ККТ

Рисунок 4. Регистрационный номер контрольно-кассовой техники

Обычно в начале чека есть надпись «Добро пожаловать!», а в конце — «Спасибо за покупку!». Эти надписи называются клише (вверху) и рекламный текст (внизу) (рисунок 5). Без этих строчек чек считается законным, однако их нетрудно создать во время настройки кассового ПО — внимание к покупателю никогда не помешает.

Рисунок 5. Клише и рекламный текст

Матричный код

Налоговые органы ввели QR-код как инструмент гражданского контроля. Покупатель может скачать бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека в ФНС России», отсканировать QR-код и получить от налоговиков информацию о добросовестности продавца.

В списке требований к кассовому чеку QR-код не упомянут, однако о нем говорится в статье 4 Закона № 54-ФЗ «Требования к контрольно-кассовой технике». Там, в частности, сказано, что ККТ должна «обеспечивать возможность печати на кассовом чеке» QR-кода размером не менее 20 x 20 мм. Получается, что QR-код — реквизит не обязательный, но касса должна уметь его печатать (рисунок 6).

Рисунок 6. Матричный (QR) код для проверки чека покупателем с помощью мобильного приложения ФНС

В закодированном виде в QR-коде содержится такая информация:

дата и время покупки;
порядковый номер фискального документа;
признак расчета (приход или расход, возврат);
сумма расчета;
заводской номер фискального накопителя;
фискальный признак документа.

Настроить печать QR-кода можно там же, где и общий вид чека, — в драйвере, утилите или службе ККТ в зависимости от производителя вашей онлайн-кассы.

Санкции за нарушения

Отдельных санкций за выдачу «неправильного» чека нет. Однако наказание последует за невыдачу бумажного (электронного) чека. Или за то, что ККТ не соответствует требованиям закона, тогда как содержание чека — одно из таких требований (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

За невыдачу чека должностные лица и ИП заплатят штраф 2 000 рублей, а юридические лица могут быть оштрафованы на сумму 10 000 рублей. Впрочем, и те, и другие нарушители могут отделаться предупреждением. Отметим, что срок привлечения к ответственности за нарушение закона увеличился с двух месяцев до одного года.

Формирование «правильного» чека достаточно сложный процесс, в котором все источники реквизитов должны корректно взаимодействовать между собой. Поэтому при выборе оборудования для рабочего места кассира есть смысл остановиться на комплексных решениях, способных обеспечить связку товароучетной системы, онлайн-кассы и программного обеспечения.