Енвд срок сдачи

Индивидуальные предприниматели вправе работать на вмененном режиме — ЕНВД. При этом у ИП отсутствует обязанность по ведению бухучета, но обязательным является налоговый учет физических показателей для исчисления единого налога. Также присутствует обязанность по ежеквартальной подаче декларации по ЕНВД, а при наличии работников добавляется множество отчетов в отношении подоходного налога, страховых взносов и персонифицированного учета. Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД в 2018 году — сроки сдачи смотрите в таблице ниже.

Помните! ИП на вмененном режиме:

  • не ведут бухгалтерский учет;
  • ведут учет физических показателей для расчета единого налога;
  • учитывают доходы для проверки соответствия критериям работы на ЕНВД.

Регистры для учета физических показателей можно разработать самостоятельно.

Отчетность индивидуальных предпринимателей зависит от наличия работников — если их нет, то отчетов минимум — 4 раза в год сдать декларацию по единому налогу. При наличии работников отчетность увеличивается.

Если работники есть, то дополнительно нужно отчитаться:

  • перед ИФНС по подоходному налогу — 6-НДФЛ 4 раза в год и 2-НДФЛ 1 раз в год;
  • перед ИФНС по страховым взносам — Расчет по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ подается 4 раза в год;
  • перед ФСС по «травматическим» взносам — 4-ФСС сдается 4 раза в год;
  • перед ПФР по персонифицированному учету — СЗВ-М ежемесячно и СЗВ-СТАЖ — 1 раз в год и при необходимости в течение года по факту выхода на пенсию работникам.

Сроки сдачи отчетности для ИП на ЕНВД смотрите в таблице ниже.

Также предлагаем ознакомиться с отчетностью индивидуального предпринимателя, если он работает на:

  • упрощенном режиме;
  • основном режиме;
  • патентном режиме.

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками в 2018 году — таблица и сроки сдачи

Основная часть отчетов связана с выполнением функций налогового агента по отношении к принятым на работу физическим лицам — с их зарплаты нужно удерживать и перечислять налоговикам подоходный налог, а потом по нему отчитываться, а также начислять сверх зарплаты страховые взносы с последующим их перечислением налоговой и социальному фонду. Кроме того, принятие на работу даже одного работника влечет за собой обязанность по подаче ежемесячной персонифицированной отчетности по форме СЗВ-М.

В таблице ниже даны пояснения относительно каждого отчета ИП на ЕНВД, их назначения, общего срока подачи и сроков сдачи в 2018 году, в том числе за 2017 год.

Место подачи

Вид отчетности Назначение отчета Периоды для отчета Общий срок подачи

Сроки сдачи в 2018 году

Отчетность по единому налогу на вмененный доход
ИФНС Декларация ЕНВД Отражает расчет единого налога с учетом физического показателя и коэффициентов

(фактический доход нигде не показывается и в расчете не участвует)

Квартал – I, II, III, IV 20-тый день месяца, идущего за периодом ·         IVкв 2017 – 22.01.18

·         Iкв 2018 – 20.04.18

·         IIкв 2018 – 20.07.18

·         IIIкв 2018 – 22.10.18

Отчетность по налогу на доходы физлиц
ИФНС 2-НДФЛ Справка по каждому сотруднику о выплатах в его пользу, удержанном и не удержанном налоге Год Признак 1 – первый день апреля последующего года.

Признак 2 – первый день марта последующего года.

·         Признак 1 – 02.04.18

·         Признак 2 – 01.03.18

ИФНС 6-НДФЛ Сводный расчет по начислениям и НДФЛ с начала года и за последние три месяца по всему штату компании 4 периода – Iкв, 6м., 9м., 1год. До конца месяца, последующего за отчетным периодом ·         2017г – 02.04.18

·         Iкв 2018 – 03.05.18

·         6м 2018 – 31.07.18

·         9м 2018 – 31.10.18

Отчетность по страховым отчислениям
ИФНС Расчет Единый сводный расчет по пенсионным, медицинским и социальным (в части ВНиМ) отчислениям на страховое обеспечение. 4 периода – Iкв, 6м., 9м., 1год. До конца месяца, последующего за отчетным периодом ·         2017г – 02.04.18

·         Iкв 2018 – 03.05.18

·         6м 2018 – 31.07.18

·         9м 2018 – 31.10.18

ФСС 4-ФСС Расчет по соцплатежам в части профзаболеваний и несчастных случаев 4 периода – Iкв, 6м., 9м., 1год. В следующем за периодом месяце:

·         20-тое число для бумажной отчетности

·         25-тое число для электронной отчетности.

·         2017г – 22 или 25.01.18

·         Iкв 2018 – 20 или 25.04.18

·         6м 2018 – 20 или 25.07.18

·         9м 2018 – 22 или 25.10.18

Персонифицированная отчетность ИП на ЕНВД
ПФР СЗВ-М Содержит данные об ежемесячном числе работников 12 периодов – месяц 15-тый день последующего за периодом месяца ·         Дек.17 – 15.01.18

·         Янв.18 – 15.02.18

·         Фев.18 – 15.03.18

·         Март.18 – 16.04.18

·         Апр.18 – 15.05.18

·         Май18 – 15.06.18

·         Июнь18 – 16.07.18;

·         Июль18 – 15.08.18

·         Авг.18 – 17.09.18

·         Сент.18 – 15.10.18

·         Окт.18 – 15.11.18

·         Нояб.18 – 17.12.18

 

ПФР СЗВ-СТАЖ Содержит данные о страховом стаже работников Год В течение года, если выходит на пенсию сотрудник.

По итогам года – первый день третьего месяца следующего года

За 2017г. – 01.03.18.

В течение года – не позднее трех дней с момента поступления запроса от сотрудника для подачи данных в ПФР для расчета пенсии

Если ИП на ЕНВД не имеет работников, то достаточно четырежды в год сдать декларацию по единому налогу. При наличии работников отчетности гораздо больше, это нужно учитывать, принимая решения принять сотрудника в компанию. Даже один принятый работник требует сдачи указанной выше отчетности.

buhland.ru

Бланк декларации в 2018 году

С 1 января 2017 года действует новый бланк декларации ЕНВД (скачать бланк).

Образцы заполнения в 2018 году

Декларация ЕНВД для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Декларация ЕНВД для организаций (образец заполнения).

Срок сдачи декларации

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2018 году декларацию необходимо сдавать:

  • за 1 квартал 2018 года – не позднее 20 апреля 2018 года;
  • за 2 квартал 2018 года – не позднее 20 июля 2018 года;
  • за 3 квартал 2018 года – не позднее 22 октября 2018 года;
  • за 4 квартал 2018 года – не позднее 21 января 2019 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 3 и 4 квартал 2018 года.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

  • если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.
  • если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

При оказании таких услуг как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Способы подачи декларации ЕНВД

Декларацию ЕНВД можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя — ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки.
  • Если данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
  • Физические показатели и значения стоимостных показателей указываются в целых единицах по правилам округления (за исключением коэффициента К2 значение которого округляется до третьего знака после запятой).
  • Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
  • При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
  • При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
  • Все страницы, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы (например, 1-я страница – «001»; вторая – «020» и т.д.).
  • На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации. При этом, если есть печать, то ее нужно ставить только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
  • Сшивать и скреплять страницы декларации не нужно.
  • Не допускается двусторонняя печать декларации и исправление в ней ошибок.
  • Штрафы и пени в декларации не отражаются.
  • Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Официальную инструкцию по заполнению декларации ЕНВД вы можете скачать по этой ссылке.

Нулевая декларация ЕНВД

Нулевые декларации на ЕНВД сдавать нельзя.

Налог ЕНВД рассчитывается не от фактически полученной прибыли, а от вмененного государством дохода, поэтому независимо от того ведете вы фактически деятельность или нет, платить налоги и сдавать декларацию придется в любом случае.

В течение квартала отсутствовали физпоказатели

Даже если у вас по уважительной причине отсутствовали физпоказатели (случился пожар, работник заболел) и вам удалось сдать декларацию с «нулевыми» показателями, то по закону это будет считаться нарушением и вам придется устранить их путем представления уточненной декларации с доначисленной суммой налога.

В общем, позиция государства на счет «нулевых» деклараций ЕНВД довольно простая: если деятельность не ведется, то пишите заявление о снятии с учета, а если ведется, то платите, налоги и сдавайте нормальные декларации.

www.malyi-biznes.ru

Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога 

На такой специальный режим налогообложения налогоплательщики переходят по собственному желанию, если соблюдены требования, установленные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности:

  • вид деятельности хозсубъекта входит в перечень допускающих использование этого спецрежима;
  • количество сотрудников хозсубъекта — не более 100;
  • доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта не превышает 25%;
  • введение данного спецрежима согласовано соответствующим органом власти на территории ведения деятельности или по местонахождению хозсубъекта и т. д. 

Более подробно об этих и иных ограничениях читатель может узнать из нашей статьи Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения.

Хозсубъект может по собственной инициативе отказаться от использования такого спецрежима (см. статью Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе). Кроме того, территориальный орган ФНС РФ может автоматически перевести хозсубъекта на общую систему налогообложения при нарушении им упомянутых выше требований и несоответствии регламентированным законом критериям.

Что же касается отмены возможности использования такой системы налогообложения в будущем, то согласно закону «О внесении изменений…» от 02.06.2016 № 178-ФЗ данный спецрежим будет отменен с 01.01.2021 (подробнее об этом читайте в статье Отменят ли ЕНВД и когда?).

Сумма названного налога к уплате исчисляется как произведение налоговых базы и ставки (по общему правилу она равна 15%) за вычетом суммы страховых взносов. 

Кто сдает ЕНВД в 2017 году 

В текущем годусроки сдачи и уплаты ЕНВДне изменились в сравнении с предыдущим. К субъектам, которые обязаны сдавать по нему отчетность, относятся:

  • юрлица и ИП, в данный момент использующие указанный спецрежим;
  • юрлица и ИП, отказавшиеся от применения спецрежима в предыдущий налоговый период;
  • юрлица и ИП, переведенные налоговым органом на иную систему налогообложения по собственному предписанию. 

Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока в 2017 году 

Срок сдачи декларации по ЕНВД по 20-е число первого месяца после квартала, по итогам которого представляется отчетная документация.

Аналогичный срок сдачи ЕНВД предусмотрен и для всех хозсубъектов независимо от их юридического статуса.

Определить срок сдачи ЕНВД в 2017году совсем несложно, для этого не требуются специальные графики и таблицы. Сдать отчетность нужно:

  • до 20 апреля, июля, октября того же года — за I, II, III кв. текущего года соответственно;
  • до 20 января последующего года — за IV кв. текущего года. 

Сроки оплаты ЕНВД в 2017 году: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал 

Срок уплаты налога ЕНВД регламентируется налоговым законодательством таким образом:по 25-е число первого месяца нового квартала, наступающего за отчетным, указанный налог должен быть перечислен. Срок оплаты ЕНВД в 2017году установлен в соответствии с этой нормой.

Сроки уплаты ЕНВД в 2017 годуза последний квартал — до 25 января следующего года включительно. Сроки сдачи отчетности ЕНВДв этом случае точно так же определяются общими правилами п. 3 ст. 346.32 НК РФ, т. е. сдать декларацию нужно до 20-го числа первого месяца после отчетного квартала. 

Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа 

Периодом отчетности в рамах данного спецрежима признается квартал, и, соответственно, налог должен быть уплачен по результатам отчетного периода, т. е. раз в квартал, а не на ежемесячной основе.

Вместе с тем, если хозсубъект отказался от ЕНВД или был автоматически переведен на иной режим налогообложения, расчет суммы налога производится за фактическое количество дней месяца, в котором был осуществлен отказ от спецрежима (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). 

Срок подачи ЕНВД-2 

Заявление по такой форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) представляется ИП в территориальный орган ФНС РФ для регистрации перехода на соответствующий спецрежим. Юрлица в этой ситуации используют ЕНВД-1.

Указанное заявление надлежит подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности на спецрежиме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). 

Итак, предельным сроком уплаты ЕНВД является 25-е число месяца, следующего за периодом отчетности. Этим же правилом надлежит руководствоваться, определяя,до какого числа оплата ЕНВДдолжна быть осуществлена по итогам года.

Срок же для представления соответствующей декларации не идентичен сроку уплаты ЕНВД. Данная обязанность по представлению отчетной документации подлежит исполнению налогоплательщиком до 25-го числа первого за отчетным кварталом месяца.

rusjurist.ru

Апрельская отчетность по ЕНВД: что нужно знать о сроках и другие подсказки

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года — не позднее 20.04.2018 (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Уложиться в 20-дневный срок, отведенный для подготовки и представления декларации по ЕНВД, помогут наши подсказки:

  • Проверьте, вправе ли вы применять ЕНВД в 1 квартале 2018 года.

Как ФНС рекомендует подсчитывать предельное количество автотранспорта для ЕНВД, см. в публикации.

  • Следите за нашими публикациями, чтобы не пропустить введение обновленного бланка декларации по ЕНВД — вполне вероятно, что за 1 квартал 2018 года будем сдавать его.

О том, что бланк декларации по ЕНВД в ближайшее время может измениться, мы сообщали вам здесь.

  • Если измененная декларация к отчетной дате не появится, используйте действующий в настоящее время бланк, размещенный по ссылке.
  • Перед расчетом вмененного налога проверьте, не изменился ли участвующий в расчете налога физический показатель.

Как определить торговую площадь для ЕНВД, читайте тут.

  • Если впервые сдаете декларацию по ЕНВД, разобраться с расчетом налога вам помогут практические примеры вы найдете их в материале «Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1квартал 2018 года?».
  • Уточните действующие в 2018 году коэффициенты К1 и К2 — подсказка на рисунке:

Апрельская отчетность по ЕНВД: что нужно знать о сроках и другие подсказки

На что еще обратить внимание, чтобы декларация по ЕНВД своевременно попала к налоговым инспекторам, расскажем далее.

В какой срок сдается электронная декларация по ЕНВД, а когда бумажная?

Для электронных и бумажных деклараций по ЕНВД установлен единый срок сдачи (в отличие, например, от расчета 4-ФСС, бумажный вариант которого сдается раньше электронного на 5 дней).

Подробнее о сроках для 4-ФСС узнайте здесь.

Поэтому каким бы способом вы ни отчитывались, крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года выпадает на 20.04.2018.

Если все-таки вовремя отчитаться не получилось, будьте готовы к санкциям со стороны налоговиков:

В какой срок сдается электронная декларация по ЕНВД, а когда бумажная?

Итоги

Сдача ЕНВД-декларации за 1 квартал 2018 года должна состояться не позднее 20 апреля 2018 года. Перед оформлением декларации проконтролируйте актуальность бланка — в ближайшее время он может измениться.

20 апреля является последним отчетным днем: как для бумажной декларации, так и для электронной.

nalog-nalog.ru

Срок сдачи ЕНВД-2017

В 2017 году декларацию по ЕНВД необходимо представить в следующие сроки:

Период, за который представляется декларация по ЕНВД Срок представления декларации по ЕНВД
За IV квартал 2016 года Не позднее 20.01.2017
За I квартал 2017 года Не позднее 20.04.2017
За II квартал 2017 года Не позднее 20.07.2017
За III квартал 2017 года Не позднее 20.10.2017

Декларацию за IV квартал 2017 года нужно подать не позднее 22.01.2018 (20 января – суббота).

Сдавать ли декларацию по ЕНВД, если деятельность не велась

Даже если в каком-то периоде плательщик не вел ЕНВД-деятельность, он все равно обязан отчитаться перед ИФНС по данному налогу.

Причем важно отметить, что такого понятия как «нулевая декларация по ЕНВД» в принципе не существует (Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-11-06/3/43). То есть при заполнении декларации по ЕНВД за период, когда деятельности не было, плательщик, чтобы избежать споров с ИФНС, должен отразить в ней показатели предыдущего периода, когда деятельность велась (Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916).

Правда, есть исключение (Информация ФНС от 19.09.2016). Нулевая декларация по ЕНВД возможна, если отсутствуют физические показатели для расчета налога (к примеру, пункт общепита располагался в арендуемом помещении, а арендодатель расторг договор аренды).

Полностью освободиться от обязанности представлять декларации по ЕНВД плательщик может, только подав заявление о снятии с учета в качестве плательщика этого налога (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

glavkniga.ru

Изменения в ЕНВД

С 1 января 2018 года предприниматели имею право уменьшить единый налог на вмененный доход на стоимость онлайн-касс. При этом максимально возможная сумма вычета составляет 18 000 руб. за каждую контрольно-кассовую машину (ККМ). Такой порядок установил Федеральный закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ.

ЕНВД за 2 квартал в декларации рассчитывайте с учетом изменений этого года. Не забудьте про новое значение К1 и новый вычет по расходам на кассу. Также учтите изменения по взносам и местные коэффициенты. Как это сделать читайте в статье «Как подготовить декларацию по ЕНВД по новым правилам»

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал скачайте по ссылке.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: новый бланк, пример, образец, сроки сдачи» style=»width:50px;height:50px;» title=»Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: новый бланк, пример, образец, сроки сдачи»>Бланк ЕНВД скачать в excel (для сдачи за 2 квартал)

Срок сдачи ЕНВД за 2 квартал 2018

Сдать декларацию по ЕНВД за 2 квартал нужно не позднее 20 апреля.

Заплатить налоги — не позднее 25 апреля.

Отчетный период

Срок подачи в налоговую инспекцию

1 квартал 2018 года

не позднее 20.04.2018

2 квартал 2018 года

не позднее 20.07.2018

3 квартал 2018 года

не позднее 20.10.2018

4 квартал 2018 года

не позднее 20.01.2019

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 кв 2018 года

Ниже представлены примеры заполнения для компаний и ИП с работниками и без.

Юридическое лицо

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: новый бланк, пример, образец, сроки сдачи» style=»width: 50px; height: 50px;» title=»Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: новый бланк, пример, образец, сроки сдачи»>Скачать образец

Индивидуальный предприниматель без наемных работников

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: новый бланк, пример, образец, сроки сдачи» style=»width:50px;height:50px;» title=»Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: новый бланк, пример, образец, сроки сдачи»>Скачать образец

Индивидуальный предприниматель с наемными работниками

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: новый бланк, пример, образец, сроки сдачи» style=»width:50px;height:50px;» title=»Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года: новый бланк, пример, образец, сроки сдачи»>Скачать образец

Порядок заполнения

При заполнении бланка декларации по ЕНВД следуйте основным правилам:

  •  форма заполняется чернилами синего, фиолетового или черного цвета
  •  если декларацию сдают впервые, то номер корректировки – «0 — -», уточненная декларация – «1 — -»
  •  листы нумеруются, начинается с титульного листа («001», «002», «003» и т. д.)
  •  в текстовых полях указываются сведения только печатными заглавными буквами
  •  стоимостные показатели отражаются в полных рублях (в случае если значение включает копейки, то свыше 50 копеек – округляется до рубля, а менее и вовсе не учитывается)
  •  физические показатели указываются в целых единицах
  •  коэффициент-дефлятор К2 округляется до третьего знака после запятой включительно
  •  допущенные ошибки нельзя исправлять корректирующим средством или его аналогом
  •  двусторонняя печать декларации запрещена также как и скрепление листов, которое может привести к порче бланка
  •  декларация заполняется на каждый вид деятельности, попадающей по ЕНВД, отдельно (если же вид деятельности один, но места ведения деятельности разные, то бланк заполняется по каждому ОКТМО отдельно, т. е. по каждому виду деятельности отдельно)

Построчный порядок заполнения декларации опубликован у нас на сайте.

Заполнение декларации по ЕНВД в 2018 году: пошаговая инструкция, порядок заполнения

Бланк декларации имеет титульный лист и 3 раздела, обязательные для заполнения:

  1. Общая сумма налога к уплате, объединенная по значениям ОКТМО (то есть по каждому муниципальному образованию, где налогоплательщик ведет деятельность).
  2. Расчет по каждому виду деятельности и по каждому месту нахождения. Этих разделов может быть несколько – по одному на каждый объект местонахождения и каждый вид деятельности.
  3. Расчет суммы налога в целом по всем видам деятельности и ОКТМО с учетом уменьшения на страховые взносы.

Титульный лист

Прежде всего заполняется титульный лист. Обычно его оформление у бухгалтеров вопросов не вызывает, поэтому подробно описывать этот процесс не будем.

Отметим только, что декларация подается по месту постановки на учет именно в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Если предприятие или ИП встали на учет по нескольким видам деятельности, но в одном регионе, то декларация подается одна сразу на все виды деятельности (с несколькими разделами 2). Если же налогоплательщик ведет деятельность в разных регионах, то подаются несколько деклараций в каждую налоговую по месту учета.

Раздел 2

После титульного листа следует приступить к оформлению раздела 2. Как уже отмечено, этот раздел заполняется на каждый объект, где ведется деятельность и на каждый вид деятельности.

Например, если налогоплательщик имеет в собственности небольшое помещение, в одной части которого оказываются услуги по мойке автомобилей, а в другой части с отдельным входом небольшая мастерская по ремонту обуви, то он заполняет раздел 2 дважды: на один вид деятельности по одному разделу 2.

Или, например, налогоплательщик имеет 2 парикмахерских кабинета, но в разных муниципальных образованиях своего города. Тогда тоже придется заполнить 2 вторых раздела по одному и тому же виду деятельности, но с разделением на 2 ОКТМО.

В разделе 2 заполняются:

  • код вида деятельности, который можно взять в приложении к приказу об утверждении бланка декларации;
  • адрес места, где ведется деятельность;
  • код ОКТМО, закрепленный за этим местом;
  • базовая доходность, которая определена для вида деятельности, код которой указали на данной странице отчета;
  • федеральный коэффициент-дефлятор К1 и региональный коэффициент К2;
  • помесячно за квартал указываются:
    • величина физического показателя, соответствующего виду деятельности и базовой доходности, которые уже указали на данной странице отчета;
    • количество календарных дней, на протяжении которых налогоплательщик стоял на учете как вмененщик;
    • налоговая база из расчета данных о базовой доходности, физическом показателе и количестве календарных дней;
  • общая налоговая база за квартал;
  • ставка, действующая в регионе;
  • сумма налога (база * ставка).

Раздел 3

Третий раздел заполняется следующим образом:

  • указывается общая сумма налога, получить которую можно сложив результаты по всем вторым разделам;
  • указывается сумма уплаченных страховых взносов за весь штат работников или уплаченная сумма фиксированных платежей индивидуальным предпринимателем без сотрудников (для этих двух показателей выделены разные строки);
  • указывается общий налог за минусом страховых взносов (в полном объеме для ИП без персонала и в пределах половины налога для работодателей с персоналом).

Раздел 1

Раздел 1 заполняется самым последним. Здесь несколько раз заполняются строки 010 и 020.

Налог к уплате делится по отдельным ОКТМО. Снижение на сумму страховых взносов происходит пропорционально рассчитанному налогу без учета страховых взносов.

Кто заполняет декларацию

C момента постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД возникает обязанность отчитываться по единому вмененному налогу. Отчетным периодом на вмененке является квартал. Поэтому впервые появляется обязанность отчитаться по истечении того квартала, в котором организация или ИП встали на учет.

Напомним, что применять ЕНВД налогоплательщики вправе, если соответствуют таким критериям:

  • ведут один из видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, при условии, что по такому виду деятельности разрешено применение вмененки действующим региональным законодательством и при условии, что эта деятельность осуществляется не в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • налогоплательщики не относятся к крупнейшим;
  • в отношении данного вида деятельности не введен торговый сбор;
  • численность персонала не превышает 100 человек;
  • в уставном капитале организации доля юрлиц не превышает 25%;
  • соблюдены иные условия из ст. 346.26 НК РФ.

Не стоит забывать, что если налогоплательщик кроме деятельности на вмененке осущетсвляет еще какую-либо деятельность, но необходимо уплачивать налоги и подавать отчетность исходя из той системы налогообложения, с которой вмененка совмещается.

Что значит код по месту учета в декларации ЕНВД  для ИП

На титульном листе есть поле, предназначенное для указания того, куда подается отчет. Расшифровки кодов приведены в приложении 3 к порядку заполнения декларации по ЕНВД. Для предпринимателей это могут быть такие коды:

  • 120 – по месту жительства предпринимателя;
  • 320 – по месту ведения деятельности.

Какие данные содержит приложение 1 к декларации ЕНВД

Таким вопросом задаются некоторые бухгалтера. На самом деле никаких приложений к декларации не предусмотрено. А вот как раз форма декларации и является приложением № 1 к приказу, ее утверждающему.

Чем отличается декларация ИП на ЕНВД в 2018 году без работников?

Как уже было описано, теперь фиксированные взносы предпринимателя без работников снижают единый вмененный налог без ограничения суммы. В разделе 3 для страховых взносов такого предпринимателя выделана отдельная строка. В этом заключается единственная разница и особенность заполнения отчета такого налогоплательщика. Ранее уже приведен образец заполнения декларации с подобными условиями.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевая декларация по вмененному налогу невозможна по определению. Ведь основанием для начисления вмененного налога является не фактический доход или прибыль, а условные показатели, которые установлены на законодательном уровне. Если налогоплательщик прекращает деятельность, то ему необходимо сняться с учета на ЕНВД. В противном случае он обязан уплачивать налог исходя из базовой доходности и физического показателя, а также подавать декларацию по этому налогу.

Поэтому если деятельность прекращена, вмененщику необходимо не подавать нулевую декларацию, а предоставить в налоговую заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (или ЕНВД-4 для ИП).

Как заполнит отчет онлайн бесплатно

Организации могут воспользоваться теми системами передачи отчетности по телекоммуникационным каналам связи, с которыми у них заключены соответствующие договоры. А индивидуальные предприниматели вправе отчитаться по вмененному налогу через личный кабинет налогоплательщика.

www.26-2.ru

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.