Как зарегистрировать
Оформление ООО производится в следующем порядке:
- принятие участниками решения об организации предприятия, закрепление его в письменной форме, назначение учредителей, размера их долей в процентном и денежном выражении, но на сумму не более 10 000 руб. согласно установленного законом лимита;
- заключение договора аренды в отношении офиса, на адрес которого будет проведена официальная регистрация;
- открытие счета в банке, на котором будут отражаться финансирование операции организации, в частности, одной из первой является внесение средств в счет оплаты уставного капитала;
- оплата государственной пошлины за совершение регистрационных действий;
- подача документов в Налоговую инспекцию по месту нахождения организации с предоставлением паспортов с копиями учредителями, протоколом о назначении директора, решения о создании общества, доказательств оплаты устава учредителями или внесения определенного имущества для исполнения организацией своих полномочий, устав с определением видов деятельности и целью существования общества (определяются на основании федерального справочника — ОКВЭД); при необходимости нужно сразу подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения (УСН);
- получение документов после регистрации в Налоговой инспекции – свидетельства о госрегистрации, о постановке на учет налогоплательщика;
- дополнительно нужно обратиться в региональное управление Росстат для получения уведомления о постановке ООО на учет с письмом о применяемых кодах статистики;
- обычно с Пенсионного фонда письмо приходит в короткие сроки, однако если этого не случилось в течение двух рабочих недель, стоит обратиться в местное отделение для получения оповещения о включении информации об организации в базу и данными для внесения платежей.
Оплата по госпошлине производится в любом банке с предоставлением в инспекцию квитанции с подтверждением внесенной суммы.
Для размещения офиса или производственного цеха обязательно требуется выбрать помещение со статусом нежилого. В квартирах и домах, предназначенных для проживания, обустройство коммерческого помещения запрещено, за исключением изменения целевого назначения объекта недвижимости на основании требований закона согласно представленной процедуры.
Заявление в налоговую и другие действия может осуществлять как руководитель ООО, так и представитель по доверенности.Заверить документ нужно в нотариальной конторе. Стоимость нотариальных услуг составит 1,5 тыс. руб. и отдельно оплачивается техническая работа по составлению документа по тарифу отдельной конторы.
Открытие счета обойдется примерно в 2 000 руб. в зависимости от региона и тарифов выбранного банка. В течение 7 дней необходимо уведомить налоговую службу и Пенсионный фонд о взаимодействии банка, иначе придется оплатить штраф в размере 5 000 руб.
При изменении паспортных данных учредителей ООО, требуется сообщить об этом в течение 3 дней в налоговую, в другом случае на организацию возлагается штраф.
Требования
Зарегистрировать ООО можно выбрать в качестве основных любые виды деятельности, кроме запрещенных по закону:
- производство и реализация огнестрельного оружия, его продажа с целью коллекционирования, при другом назначении;
- осуществление космической деятельности;
- конструирование элементов военной техники;
- выращивание растений, содержащих наркотические вещества и иное.
Незаконная деятельность предприятия, а также не предусмотренная уставом, влечет закрытие организации с предварительным уведомлением. Ответственные лица привлекаются к ответственности за счет имущества предприятия.
Необязательно доверять регистрацию предприятия с формой собственности ООО юристам или посредническим организациям. Составление документом может осуществить любой учредитель или назначенный руководитель вновь созданного предприятия самостоятельно.
Однако необходимо иметь ввиду, что указание неправильных кодов видов деятельности или неверных личных данных может привлечь изменение режима налогообложения, что влечет начисление определенных сборов, не предусмотренных в отношении других занятий предприятия таких форм.
Кроме того, следует помнить, что при некоторых видах деятельности применение упрощенной системы (УНС) или применение вмененного налога (ЕНВД) невозможно. Таким образом, налоговая нагрузка на организацию существенно усилиться.
В отношении ООО возможно проведение процедуры ликвидации путем реорганизации в другую форму собственности различными способами: путем объединения нескольких предприятий, разделение организации, присоединение к другой компании. В этом случае юридическое лицо прекращает деятельность с получением документов о регистрации указанного акта.
Имущество его и долги переходит при присоединении и объединении к другому обществу, соответственно, кредиторы вправе предъявлять требования по взысканию задолженности к новой организации.
Ликвидацией может закончиться банкротство предприятия, равно как аннулированием деятельности полностью без правопреемства другой организацией. Кредиторы в этом случае получают компенсацию за счет активов ООО, при их отсутствии – по факту не могут их взыскать и могут учесть в составе расходов по правилам ведения бухгалтерского учета.
Что такое налог на имущество физических лиц? Найдите ответ на этой странице.
О том, как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости, читайте здесь.
kvartirkapro.ru
Розничная торговля.
Для фирмы, занимающейся розничной торговли (кроме торговли спиртными напитками) больше подойдет ИП как организационно-правовая форма.
Если площадь торговой точки менее 150 кв.м, платится Единый Налог на Вмененную деятельность, платить НДС не нужно, налог будет составлять 6 или 9%.
Обязательным является использование кассового аппарата при торговле косметикой, парфюмерией, табаком, любыми другими товарами, требующими наличия лицензии на торговлю. Также наличие кассы нужно при наличном расчете.
Интернет-магазин.
В этом случае оптимальным выбором будет ИП с переходом на УСН. Здесь необходимо будет открыть расчетный счет для удобства работы с клиентами. Адрес места жительства по регистрации можно указать при оформлении юридического адреса. Необходимость в открытии ООО будет при наличии нескольких собственников бизнеса.
Салон красоты
Малый бизнес при открытии салона красоты может носить различный масштаб. Если это небольшая парикмахерская для жителей района, вполне подойдет форма ИП, если предоставляются такие услуги, как солярий и косметический кабинет, возможна только организационно-правовая форма ООО, так как оздоровительные процедуры не подходят под требования ЕНВД. А если парикмахерская еще и реализует товары косметических брендов, это требует лицензирования деятельности, здесь тоже возможно только организация работы через ООО.
Перевозки.
Такой вид деятельности предполагает открытие ИП, особенно если персонала нет или очень мало наемных работников. Большая организация с широким размахом обычно создается несколькими соучредителями — здесь только ООО.
Строительство.
На многие строительные работы требуются допуски. Аренда машин и оборудования, монтаж коммуникаций и возведение зданий требуют ООО в качестве формы организации. Капитальное строительство подразумевает большое количество сотрудников и техники, поэтому здесь подойдет лишь ООО.
Если организация занимается отделкой помещений, имея в штате несколько сотрудников, логичнее открыть ИП.
В чем отличие ИП от ООО
кроме вышеуказанных моментов?
Организационно-правовые отличия Если для регистрации ИП достаточно подать Заявление в налоговую инспекцию и оплатить госпошлину, для регистрации ООО этого будет недостаточно.
Здесь необходимо будет прописать Устав организации, открыть расчетный счет, заказать печать, иметь Уставный капитал — в размере от 10 000 р. — все это нужно будет сделать в обязательном порядке.
Общества с ограниченной ответственностью с 2013 года обязаны вести и сдавать бухучет. Это требует дополнительных затрат на бухгалтерские услуги, ведь немногие из руководителей умеют это делать.
Для индивидуального предпринимателя это правило не является обязательным.
ООО обязаны назначить Директора, которому будет вверена печать и дано право подписи документов. В ИП так сделать нельзя. Индивидуальный предприниматель может выписать Доверенность на другого человека, но при этом ответственным все равно будет оставаться Индивидуальный предприниматель.
Ограничение деятельности — индивидуальный предприниматель не имеет права заниматься производством лекарств; производством и ремонтом боеприпасов, авиационной и воной техники, пиротехники; деятельностью банков, инвестиционных фондов, ломбардов и НПФ; страхованием; производством алкоголя, розничной и оптовой торговлей алкоголем (кроме пива).
При форме собственности ООО можно заниматься любыми видами деятельности.
ИП волен перейти на патентную систему налогообложения, что является очень выгодным режимом для малого предпринимательства.
Организациям (ООО) запрещено выбирать патентную систему налогообложения.
ИП всегда регистрируется на одного человека, совместный бизнес и ИП несовместимы. В ООО может быть до 50 учредителей, возможно оформление бизнеса на несколько человек.
При создании ИП регистрация составляет 800 р., для оформления ООО потребуется сумма 4 000 р.
Индивидуальный предприниматель не должен вести кассовую дисциплину. В 2012 году вводили такое обязательство, но в 2014 году его отменили. В организациях ООО ведение кассовой дисциплины является необходимостью. Ежедневная регистрация в Журнале кассира-операциониста, приходный и расходный кассовые ордера — обязательные документы.
Представители ООО обязаны сдавать ежеквартальные отчеты в ПФР и ФСС за своих работников, такие как 4-ФСС и РСВ-1, с 2016 года этот список пополнился отчетом 6-НДФЛ.
У ИП нет географических ограничений, как и у ООО. Например, торговые розничные точки можно открывать в любом городе, не регистрируя филиалы.
При организации работы через ИП может потребоваться разрешение соответствующих органов: МЧС, санитарно-эпидемиологическая служба, лесной надзор, Росохранкультура и т.п.
Экономические различия
Индивидуальный предприниматель оплачивает платеж в фиксированном размере в ПФР. В 2015 году он составил 22 261, 38 р. в год, сюда прибавляется 1% от суммы дохода предпринимателя свыше 300 000 р. в год. Причем неважно, был ли доход серьезным, либо он был нулевой. Простой в делах вынуждает ИП закрывать и открывать организацию либо платить налог, несмотря на отсутствие дохода.
В ООО нет фиксированного платежа в год, но зато необходимо оформлять директора также, как и всех остальных работников, платить отчисления с заработной платы. Некоторые компании не начисляют зарплату директору, но при обнаружении такой ситуации со стороны контролирующих органов будут приняты самые взыскательные меры.
Индивидуальный предприниматель при этом не отчитывается за вывод средств с расчетного счета ни перед кем и тратит эти средства, как ему угодно. Для индивидуального предпринимателя главное — своевременная оплата взносов и налогов. Общество с ограниченной ответственностью обязаны платить 13% с суммы дивидендов, при этом обязательным является отчет по любой операции с расчетным счетом.
Разница в последствиях ООО удобнее тем, что по материальным обязательствам учредители отвечают только в рамках Уставного капитала, в то время как руководители, выбравшие форму собственности ИП, в случае финансовых проблем отвечают всем личным имуществом, это правило распространяется даже на период, когда деятельность ИП уже прекращена.
Индивидуальный предприниматель как форма собственности удобнее и безопаснее в плане оплаты штрафов, если таковые будут иметь место. Штрафы невысокие, так как ИП приравнивается к физическому лицу. В то время как ответственность ООО гораздо выше, сумма максимально возможного административного штрафа здесь — 1 000 000 р.
Престиж и репутация.
Многие руководители изначально отдают предпочтение такой форме собственности, как ООО, в связи с большим престижем, в сравнении с ИП. Партнеры часто накладывают ограничение на участие ИП в тендере.
Да и банки больше доверяют ООО, считая эту форму собственности более надежной. Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет, их финансовую ситуацию сложно проследить, поэтому банки обычно требуют с ИП поручителей и залог при оформлении кредитов. ООО же более интересен для банков и инвесторов.
Гарантией для первых будут стартовый капитал и ведение бух. учета, для вторых — возможность указать в Уставе организации дополнительные обязательства, включить инвесторов в состав соучредителей.
Сложность ликвидации.
Если встает вопрос ликвидации, проще дешевле эта процедура будет для индивидуальных покупателей. Госпошлина составит всего 160 р., кроме Заявления о закрытии, ничего оформлять не нужно. Подобная процедура для Общества с ограниченной ответственностью будет стоить 800 р. и потребует оформления приличного пакета документов.
ООО, в отличие от ИП, можно продать либо переоформить.
Таким образом, плюсов достаточно и у ООО, и у ИП. Также, как и минусов. Принимая решение о выборе той или иной формы организационно-правовой деятельности, не нужно торопиться. Лучше потратить время на проработку всех ситуаций, проработать план развития организации — возможно то, что сейчас кажется неактуальным, станет таковым через несколько лет.
В любом случае, ООО — это всегда большее доверие и престиж, а, соответственно, большее количество документов, найм работников и огромная ответственность.
ИП — достаточно удобная форма ведения деятельности, особенно для новых предпринимателей, делающих первые шаги в бизнесе.Всегда можно перейти с одной формы деятельности на другую, и наоборот. Но здесь необходимо подумать — ведь стаж ООО будет идти с первого дня его открытия. А это большее доверие со стороны инвесторов и банков, организаций, являющимися заказчиками в тендерах.
Если нет желания заниматься постоянным оформлением документации и сталкиваться с большой ответственностью — тогда ИП.
Главное -тщательно все взвесить!
malyybiznes.ru
Открыть ИП или ООО? Какая форма собственности лучше?
Как известно, ИП и ООО являются самыми общепринятыми формами бизнеса в России. И каждая из которых обладает рядом отличительных признаков.
Именно поэтому правильно сделанный выбор напрямую отразится на последующей регистрации предприятия, налоговой ставки, деятельности и многом другом. Как же выбрать то, что подойдет конкретно вам? Существует целый ряд доводов в решении этого непростого вопроса.
Для начала нужно разобраться, что такое ИП и ООО, и чем они отличаются друг от друга, так как существует много отличий уже на этапе регистрации вида деятельности.
Итак, ИП — это физическое или частное лицо прошедшее процедуру регистрации с целью предпринимательской деятельности. То есть, это человек, который осуществляет трудовую деятельность самостоятельно без юридического лица. Само лицо не является юридическим, хотя и обладает некоторыми его признаками.
ООО — это юридическое лицо или общество, созданное одним лицом или несколькими (учредителями), с разделенным на уставные части, капиталом. То есть каждый учредитель несет ответственность только в пределах своей уставной части от общего капитала. Оно может быть образовано и одним учредителем.
Таким образом, можно увидеть, что основное их отличие — это правовой статус. В роли ИП выступает физическое лицо, не обладающее отдельным имуществом, а в роли ООО- представлена отдельная организация, юридическое лицо с обязательствами, правами и имуществом.
Прежде чем приступать к оформлению формы собственности, необходимо определиться к какой области экономической деятельности будет относиться бизнес, а также определить соответствующий занятию, вид деятельности. Иными словами, необходимо определить источник дохода, согласно которому органы государственной статистики внесут данные о принадлежности бизнеса к той или иной сфере экономики и будут вести дальнейший статистический учет.
Надо сказать, что виды деятельности у ИП и ООО различаются. Согласно Российскому Федеральному законодательству, существует перечень разрешенных и запрещенных видов деятельности для обеих форм.
В России существует всем известный классификатор видов деятельности (ОКВЭД), содержащий коды; ими руководствуются все предприниматели при подборе нужной им предпринимательской деятельности. ООО и ИП могут открывать несколько видов деятельности сразу, делая упор на одну основную.
Тем не менее существует ряд ограничений, закрепленный законодательно; условно ООО имеет право на «свободную» экономическую деятельность, но государство правомерно ограничивает круг ее деятельности.
Так, согласно федеральному закону запрещенными деятельностями для ИП И ООО являются:
- производство, коллекционирование, утилизация и торговля огнестрельным оружием и его составляющими частями
- производство, применение, распространение и продажа взрывчатых материалов и любой пиротехнической продукции
- конструирование, ремонт и торговля военной и авиационной техникой.
трудоустройство граждан РФ за пределами России - производство лекарств или выращивание лекарственных растений, содержащих запрещенные вещества
- космическая деятельность и т. д.
Только для ИП:
- производство алкогольной продукции, оптовая и розничная торговля (за исключением пива)
- частная охранная деятельность
- частный сыск
- продажа электроэнергии
- банковская или страховая деятельность
Каждый предприниматель должен серьёзно продумать свой вид деятельности, чтобы в будущем не пришлось перерегистрировать предприятие из-за непродуманной линии ведения бизнеса.
Основные отличия ИП и ООО
Обе формы собственности имеют как положительные, так и отрицательные стороны, и все эти аспекты нужно рассматривать системно, в зависимости от имеющихся коммерческих планов и перспектив отдельного предпринимателя.
Все – относительно, в сравнении друг с другом; другими словами, вероятность превращения плюсов в минусы, и наоборот — высока.
Кроме того, из года в год появляются нововведения в форме регистрации или налогообложения, поэтому для многих коммерсантов-новичков вопрос: что лучше открыть ИП или ООО — становиться вечно актуальным.
Многие утверждают, что открыть ИП — легко и дешево, а ООО — наоборот- сложно и дорого. Но не стоит воспринимать эти слова буквально.
Да, действительно для ИП нет необходимости собирать кучу документов, открывать денежный счет, фиксировать конкретный юридический адрес за предприятием, вести отчетность за денежные средства, а также оплачивать уставной капитал, и даже размер пошлины при регистрации ИП, почти в четыре раза меньше, чем для ООО.
Однако такая простая форма реализации данной формы бизнеса может оказаться не столь удобной и выгодной, при более скрупулёзном рассмотрении.
Поэтому всегда важно учитывать, как будущих партнеров и контрагентов, так и экономические стороны, а именно затраты на содержание, налоги и общую окупаемость ИП или ООО. Анализируя все вышеперечисленное станет очевидно насколько прибыльным и удобным станет ваш выбор в сторону ИП или ООО.
Вначале стоит сказать о различиях в ответственности между ИП и ООО. Ни для кого не секрет, что любая торговая деятельность ввиду тех или иных подводных камней, является довольно-таки рисковым предприятием. Сценарий развития отдельного бизнеса может быть совершенно разным.
Одни владельцы ИП или ООО работают «в плюс», другие находясь на стадии становления работают «в ноль», а третьи и вовсе заканчивают свою предпринимательскую историю, едва ее начав, с вытекающими долговыми ямами перед партнерами по бизнесу.
Если ситуация дошла до долгов, то ИП будет за это в ответе, он рискует собственно нажитым имуществом, а ООО отдельным имуществом организации, установленным перед регистрацией.
Хотя, следует отметить и тот факт, что в федеральном законодательстве четко прописано имущество, за которое владелец может быть спокоен. Имущество не подлежит лишению или конфискации в случае, если это:
- жилое помещение, как постоянное место проживания
- любые предметы быта и обихода (обувь, одежда)
- домашняя скотина, семена сельскохозяйственных растений, используемые в личных целях
- деньги – не менее уровня прожиточного минимума.
продукты питания и др
Дело в том, что капитал ООО по уставу разделен между учредителями и поэтому они несут ответственность в рамках данного уставного капитала. В случае если один из учредителей пожелает выйти из состава ООО, ему должны выплатить его долю, определяемую имеющейся бухгалтерской документацией.
Подобный исход может плохо сказаться на существовании ООО и даже способствовать его разорению.
Другим основным отличием и преимуществом ИП является наличие упрощенной налоговой отчетности. Владельцу ИП нет необходимости нанимать в штат бухгалтера; ему достаточно пользоваться услугами электронного бухгалтера, при условии использования «упрощенки» или «вмененки».
ООО же, напротив, потребуется приходящий бухгалтер, который сможет делать полный бухгалтерский учет предприятия. Дополнительным преимуществом ИП является возможность приобретения налогового патента, который позволяет не беспокоиться об отчетности и налогах на период действия данного патента. Можно назвать это неким налоговым послаблением.
По словам юристов, ИП — идеальная форма собственности для сугубо индивидуального предпринимательства, при условии отсутствия у ИП нет других работников; такая форма позволяет минимизировать затраты, так как как владелец ИП самостоятельно выполняет всю работу и не привлекает к ней людей со стороны.
С точки зрения выгоды, которую желает получить любой предприниматель, ИП выигрывает, так как заработанные им деньги, являются –личными.
Предпринимателю не нужно придерживаться кассовой дисциплины и вести какую-либо отчетность. Он просто перечисляет деньги на карту или просто забирает наличные средства и тратит их как ему угодно.
А с ООО есть некоторые трудности. В случае необходимости вывода денежных встреч, нужно учитывать законные способы в виде начисления зарплат, премий или дивидендов. И это очень затратное дело, так, как и в том и другом случае, владелец ООО платит 13% от суммы. Этот вопрос достаточно щепетильный и рискованный и требует вмешательства опытного бухгалтера.
Если говорить о приостановлении существования ИП и ООО, то здесь тоже существуют свои нюансы. Для ООО закрытие происходит сложнее, оно включает в себя принятие решения и заявления о ликвидации, сдачу баланса предприятия, уплаты госпошлины, а иногда заканчивается длительными налоговыми проверками.
Владельцу ИП нужно всего на всего подать заявление о ликвидации и предоставить квиток об оплаченной госпошлине; и по истечении 5 дней, с предпринимателя снимают его регистрационный номер.
vyborprava.com
Классификация организационно-правовых форм
Российские предприниматели часто сталкиваются с проблемой выбора оптимальной организационно-правовой формы ведения бизнеса. Какие варианты они, как правило, исследуют? Их немного. Организационно-правовые формы деятельности предприятий, которые предусмотрены российским законодательством, могут предполагать:
- деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (ИП);
- бизнес в виде ООО;
- деятельность в формате акционерного общества;
- совместное сотрудничество в виде кооперативов, крестьянских хозяйств, товариществ.
Можно отметить, что в редких случаях бизнес допустимо вести также и в статусе физического лица без регистрации в качестве ИП. Но даже если бы возможностей для этого было больше, то подобная деятельность, как правило, менее выгодна для предпринимателя с точки зрения налогообложения. Поэтому более предпочтительны организационно-правовые формы предпринимательской деятельности, которые мы перечислили выше. Рассмотрим более подробно сущность каждой из них.
ИП
Достаточно популярная среди предпринимателей РФ организационно-правовая форма ведения бизнеса — ИП. Распространенность данного варианта связана главным образом с простотой государственной регистрации. Для того чтобы стать предпринимателем, гражданин должен собрать совсем не много документов. Расходы, связанные с регистрацией в качестве ИП, также небольшие. Необязательно иметь печать. Нет законодательных предписаний открывать банковский счет (хотя это, конечно, рекомендуется сделать для удобства взаимодействия с поставщиками и клиентами).
Особенность рассматриваемой формы ведения бизнеса состоит в том, что ИП — это не юридическое лицо. На практике это означает, например, то, что по своим обязательствам он отвечает лично. Однако налоги ИП может платить в режимах, который свойственны как раз таки для юридических лиц.
Одно из преимуществ ведения бизнеса в качестве ИП — человек, заплатив налог в рамках выбранной схемы, может впоследствии распоряжаться оставшейся суммой по своему усмотрению. Очень легко, таким образом, вывести выручку в личное пользование с тем, чтобы потратить любым желаемым способом.
Еще один полезный аспект ведения деятельности в данном статусе — минимальная нагрузка на ИП в аспекте отчетности. Другие организационно-правовые формы предприятий требуют регулярного взаимодействия с ФНС и иными структурами. Для индивидуальных предпринимателей в ряде случаев достаточно раз в год направить в налоговую службу декларацию, а также несколько документов, касающиеся формирования штата и бухгалтерских вопросов.
Бизнес в качестве индивидуального предпринимателя может вести любой гражданин РФ, которому уже есть 18 лет. При условии одобрения деятельности родителями бизнесом также могут заниматься россияне с 14 лет. Если человек находится на госслужбе, то в качестве ИП он регистрироваться, однако, не вправе.
ИП может нанимать на работу других людей, оформлять им трудовые книжки, выплачивать зарплату, формировать наемным сотрудникам рабочий стаж. Индивидуальный предприниматель всегда владеет своим бизнесом единолично. Нельзя подарить или продать кому-то свою долю в предприятии — данная организационно-правовая форма не позволяет этого сделать. И потому многие российские бизнесмены охотно занимаются деятельностью как ИП.
Однако работа в подобном статусе имеет ряд недостатков. Например, ИП должны в любом случае платить за себя фиксированные страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС. Это, как правило, не проблема, если у предпринимателя хорошие обороты: соответствующие сборы в государственную казну засчитываются как часть налогов и потому не заметны. Но и при нулевой выручке ИП должен их платить. И если, например, человек по каким-либо причинам не занимается бизнесом какое-то время, он тем не менее обязан перечислять в казну взносы. Даже если он где-то работает по найму и с его зарплаты компания-наниматель перечисляет положенный процент в ПФР, ФСС и ФОМС, данное обязательство сохраняется.
Бизнес в виде ООО
Другая распространенная в РФ организационно-правовая форма бизнеса — общество с ограниченной ответственностью. Оно может быть учреждено как одним гражданином, так и несколькими, но количество участников не должно превышать 50 человек. Предприниматель, владея ООО, не несет личной ответственности за обязательства в отличие от ИП (не считая вкладов в уставной капитал). Также участники обществ данного типа не обязаны платить за себя взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.
ООО — это полноценное юридическое лицо. Его государственная регистрация несколько сложнее, чем в случае с ИП. Необходимы уставной капитал как минимум в 10 тыс. руб., в большинстве случаев расчетный счет в банке, печать. Отчетность для владельцев ООО, как правило, сложнее, чем для ИП.
Еще один нюанс — нельзя просто так вывести выручку, как в случае с ИП, даже если с нее уплачен налог. Придется оформлять ее в качестве дивидендов или даже в виде зарплаты (с которой, в свою очередь, необходимо перечислять взносы в ПФР, ФСС и ФОМС).
Специфика ООО
Такая организационно-правовая форма юридического лица, как ООО, находится в числе самых распространенных в РФ. Поэтому рассмотрим ее специфику подробнее.
Выше мы отметили, что количество совладельцев ООО не может превышать 50 человек. Если же к бизнесу пожелает присоединиться больше людей, то необходимо будет преобразовывать ООО в другие организационно-правовые формы предпринимательства — публичное или обычное акционерное общество. Если соучредители не осуществят соответствующей процедуры, то ООО может быть ликвидировано судом.
Уставной капитал ООО, как мы отметили выше, — 10 тыс. рублей. Многие компании, конечно же, увеличивают его. Но это нужно делать осторожно. Если стоимость чистых активов в силу рыночных или иных причин окажется ниже величины уставного капитала, то его придется уменьшать — таковы требования закона. А если чистые активы окажутся меньше 10 тыс. руб., то общество должно быть (также в силу положений законодательства) ликвидировано. ООО может быть преобразовано в другие организационно-правовые формы предпринимательства.
Возможен выход одного из соучредителей из состава организации посредством отчуждения своей доли в пользу других владельцев (с последующей компенсацией), но только если это предусмотрено уставом фирмы. Также возможна продажа соответствующей части бизнеса. Рассматриваемая организационно-правовая форма юридического лица не предполагает выхода из состава единственного учредителя, но в этом случае он может продать бизнес другому гражданину или фирме. В случае продажи доли в компании преимущественное право покупки принадлежит другим участникам общества. Срок, в течение которого оно действует, определяется законодательством и уставом организации.
Акционерное общество
Такая организационно-правовая форма деятельности, как акционерное общество, в основном востребована теми предпринимателями, которые планируют развить большой бизнес. АО — это коммерческая структура, также обладающая уставным капиталом, но он оформлен в виде акций, которые удостоверяют обязательственный характер прав участников общества. Поэтому проходить государственную регистрацию и вести отчетность в рамках АО несколько сложнее, чем при ООО, не говоря об ИП.
АО, согласно российскому законодательству, могут быть обычными и публичными. Можно отметить, что до 2014 года в России существовали такие организационно-правовые формы организаций, как закрытое и открытое акционерные общества. Затем в регулирующее законодательство были внесены поправки, согласно которым АО стали классифицироваться на обычные и публичные.
Публичные и обычные АО
Такая организационно-правовая форма, как публичное акционерное общество, согласно ГК РФ, характеризуется следующими признаками.
- Во-первых, акции и иные ценные бумаги, которые эмитируются организацией, размещаются публично (посредством открытой подписки), а также обращаются на рынке в соответствии с положениями правовых актов, регулирующих оборот соответствующих торговых инструментов.
- Во-вторых, учредители АО вправе прописать в уставе организации, а также в ее фирменном наименовании публичный статус, даже если его деятельность не соответствует первому критерию.
Иные АО не относятся к публичным. То есть называются просто обществами. Но если в планах руководителей организации — выпустить акции, которые затем будут в открытой подписке, то в уставе им все же следует обозначить статус публичного общества.
Специфика уставов
Реформы в гражданском законодательстве, прошедшие в 2014 году, предопределили некоторые особенности составления уставов организаций. Например, две разные организационно-правовые формы предприятий, ООО и АО, могут иметь единообразные учредительные документы, так как единственной законной их формой стал устав, который может быть разработан согласно рекомендациям государственных регистрирующих органов.
ООО и АО, согласно законодательству РФ, относятся к одной категории организаций — хозяйственным обществам. По факту реформы, проведенной в 2014 году, их статус, как отмечают некоторые эксперты, стал весьма схожим в силу установления единой формы учредительного документа.
Товарищества
В ГК РФ предусмотрены и иные виды организационно-правовых форм бизнеса. Например, товарищество. В чем особенность данного формата предпринимательской деятельности? Определение товариществ и хозяйственных обществ (ООО и АО) содержится в одних и тех же положениях ГК РФ. То есть рассматриваемая организационная правовая форма деятельности — это юридическое лицо, которое имеет уставной капитал.
Товарищества бывают полными и коммандитными. В организациях первого типа люди занимаются бизнесом и несут субсидиарную ответственность по возникающим обязательствам. Коммандитные товарищества (на вере) — организации, предполагающие в своем составе вкладчиков (или коммандитистов), которые несут ответственность в пределах величины своих взносов.
Потребительские кооперативы
ГК РФ предусматривает такую форму ведения бизнеса, как потребительский кооператив. Организации данного типа — это добровольные объединения физических или юридических лиц, в рамках которых консолидируются имущественные паевые взносы участников. То, как должны вноситься соответствующие суммы, определяет устав потребительского кооператива. Участники организации несут субсидиарную ответственность по возникающим обязательствам в пределах невнесенной доли дополнительного взноса.
Производственные кооперативы
Организационно-правовые формы организаций, предусмотренные ГК РФ, включают такие структуры, как производственные кооперативы (называемые также артелями). Это объединения физических лиц (но в уставе может быть предусмотрено участие также и юридических лиц) с целью организации совместного производства, переработки или же сбыта различных видов продукции, выполнения работ, предоставления услуг, ведения торговли. Предполагается личное трудовое участие граждан. Члены производственного кооператива, как правило, договариваются о внесении паевых взносов. Ответственность участников организации субсидиарная, в пределах величин, определенных законодательством и уставом.
Крестьянские хозяйства
Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности могут быть связаны с сельскохозяйственной отраслью. Вести бизнес в данной сфере можно посредством самых разных статусов. ГК РФ предусматривает, в частности, возможность организации гражданами РФ совместного крестьянского хозяйства.
Данный вид совместной деятельности фермеров предполагает создание юридического лица в виде добровольного объединения, в основе которого — совместная работа, а также имущественные вклады участников. Особенность крестьянского хозяйства состоит в том, что все имущество в рамках данной организации находится в совместной собственности фермеров, учредивших ее. Согласно ГК РФ, человек может быть в составе только одного фермерского объединения. Граждане, ведущие совместную деятельность в рамках данной организационно-правовой формы, несут субсидиарную ответственность по возникающим обязательствам.
Выбор формы ведения бизнеса
Какая организационно-правовая форма может быть оптимальной? Если человек ведет бизнес самостоятельно, не нанимает людей или формирует небольшой штат компании, то ему можно зарегистрироваться как ИП. В данном статусе можно работать с минимальным объемом отчетности, не отвлекаясь на бюрократию и полностью посвятив время работе. Никаких проблем с выводом выручки нет.
Если гражданин ведет совместный бизнес с партнерами, то оптимальным вариантом может быть ООО. Как только обороты компании выросли, неплохо бы еще увеличить их за счет эмиссии акций. В таком случае можно обратить внимание на другие виды организационно-правовых форм деятельности — акционерное общество с ценными бумагами по открытой подписке или же непубличное АО.
С целью эффективной консолидации труда предприниматели могут объединяться в производственные или потребительские кооперативы, товарищества. Если граждане занимаются фермерской деятельностью, то для них вполне может быть оптимальным совместное учреждение крестьянского хозяйства.
Таковы основные типы бизнесов, предусмотренные законодательством РФ. Заниматься коммерцией позволяют и другие организационно-правовые формы организационной деятельности, такие как, например, ассоциации или НКО. Получать прибыль не запрещено и государственным организациям. Однако налогообложение в случае, если задействуются организационно-правовые формы организационной деятельности, как правило, выше, чем при регистрации юридического лица, статус которого более типичен для бизнеса.
businessman.ru
Форма ИП (индивидуальный предприниматель)
Ранее эта форма организации бизнеса называлась ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица). Название поменялось, но фактический смысл сохранился: индивидуальный предприниматель работает не как юридическое, а как физическое лицо, что и определяет специфику его деятельности. Процедура регистрации ИП в сравнении с регистрацией других форм предпринимательской деятельности довольно проста и прозрачна. Чтобы встать на учет, нужны только паспорт гражданина РФ, ИНН и готовность выбрать режим налогообложения. Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, обратившись в ИФНС, по почте (при этом все документы для регистрации должны быть нотариально заверены), с помощью юридической компании или по доверенности.
Преимущества работы в качестве физического лица очевидны: создание и ликвидация бизнеса очень просты, стоимость открытия низкая, к тому же отсутствуют требования к наличию уставного капитала и учредительных документов. При этом индивидуальный предприниматель платит низкие штрафные санкции и пошлины, а также ведет упрощенный порядок учета доходов. ИП предполагает единоличное принятие управленческих решений и свободное использование выручки, а также возможность упрощенного налогообложения по патенту.
Но у этой формы ведения бизнеса есть и свои недостатки. Индивидуальный предприниматель несет личную административную и уголовную ответственность в случае неприятностей с бизнесом. Кроме того, в качестве ИП невозможно получить лицензии на некоторые виды деятельности (например, на продажу алкоголя). Бизнес со статусом ИП имеет имидж маленькой компании, и продать его невозможно.
Форма ООО (общество с ограниченной ответственностью)
Что касается обществ с ограниченной ответственностью, они отличаются от ИП в первую очередь тем, что представляют собой юридическое лицо. Это накладывает на их деятельность ряд дополнительных требований. Например, форма предполагает обязательное наличие учредительных документов, в которых необходимо описать и регламентировать деятельность компании. ООО может иметь от 1 до 50 учредителей с разными долями участия в уставном капитале. Наличие уставного капитала является обязательным, его минимальная сумма зафиксирована законодательством и при этом может быть внесена не деньгами, а иным имуществом или правами.
Теоретически регистрация ООО может стать долгим процессом не только потому, что нужно больше вложений, чем для организации ИП, но и из-за того, что согласование даже учредительных документов может занять много времени, если учредителей несколько. Организация ООО обходится значительно дороже, чем ИП: выше и пошлины, и штрафы, обязательно наличие печати и расчетного счета. Ликвидировать и реорганизовать ООО тоже не так просто, управленческие решения должны приниматься всеми учредителями сообща.
К основным преимуществам ООО можно отнести возможность осуществления широкого спектра видов предпринимательской деятельности, возможность перехода на упрощенную систему налогообложения и низкий уровень ответственности учредителей по долгам. Соучредители отвечают по обязательствам общества только своей долей в уставном капитале, уголовную ответственность несет директор или главный бухгалтер, административную — само общество и должностные лица. Общество с ограниченной ответственностью имеет свободу выбора в названии организации. Такой бизнес можно продать в любой момент по соглашению всех сторон.
Форма ЗАО (закрытое акционерное общество)
Равно как ООО, ЗАО имеет устав, договор о создании и уставный капитал, выраженный, однако, не долями, а акциями. Наличие акций обязывает к их обязательной регистрации, за что государством взимается дополнительная пошлина. Таким образом, деятельность ЗАО регулируется дополнительно законодательством о рынке ценных бумаг и защите прав инвесторов, а значит, более регламентирована по сравнению с деятельностью ООО. Стоимость регистрации в налоговом органе вполне сопоставима с регистрацией ООО. На ЗАО также распространяется ограничение в 50 участников, оно может быть создано одним лицом.
Основным отличием ЗАО от ООО является то, что продажа акций (в отличие от долей) не требует регистрации в каком-либо органе (лишь в реестре акционеров, который может вестись самим ЗАО) и осуществляется в простой письменной форме по договору. Кроме того, ЗАО может иметь обезличенный устав, в котором не будут прописаны учредители, а в реестре ЕГРЮЛ не будут содержаться данные об акционерах, что говорит о высокой конфиденциальности владения бизнесом. Преимуществами создания ЗАО являются низкий уровень ответственности учредителей по долгам и возможность быстрой смены собственника организации без внесения изменений в учредительные документы. Помимо того для ЗАО отсутствуют ограничения в лицензировании и разрешениях. Одним из недостатков этой формы ведения бизнеса является угроза принятия решений узкой группой акционеров вопреки интересам других акционеров.
Генеральный директор паба «Гринвич» Тимур Алимарданов:
Пожалуй, самой популярной формой ведения бизнеса в России является ООО, самой простой — ИП, а самой защищенной и имиджевой — ЗАО. Форма ООО так широко распространена благодаря небольшому стартовому уставному капиталу, сравнительно простой системе управления и низкой юридической ответственности владельцев. ИП — это мера для тех, кто не готов вкладывать в бизнес много денег и, возможно, не уверен в успехе своего предприятия (этот бизнес достаточно легко ликвидировать). Такая форма не имеет статуса юридического лица, однако предприниматель вправе заниматься почти любыми законными видами деятельности, быть заказчиком и подрядчиком, а также нанимать людей. Регистрация ИП отлично подходит для небольших коммерческих предприятий.
Но ни в коем случае нельзя забывать, что индивидуальный предприниматель при неблагоприятном исходе несет ответственность всем своим имуществом (квартира, машина и т д.). Многие начинают свое дело и попадают в неприятные ситуации, связанные с этим моментом. Однако у индивидуального предпринимателя есть много преимуществ: ему не обязательно иметь счет в банке, не нужен юридический адрес и нет необходимости держать в штате бухгалтера. Тем не менее для серьезного бизнеса с хорошими перспективами ИП уже не подходит. В формах ООО и ЗАО заложен потенциал для роста компании, и расходы, требуемые для создания и ведения такого бизнеса, при грамотном подходе окупают себя с лихвой.
kontur.ru
Ответственность
Основное отличие ООО от ИП в степени ответственности. На первый взгляд кажется, что выгоднее учредить ООО — ответственность перед кредиторами и контрагентами ограничена уставным капиталом, а его минимальный размер — 10 000 руб. Индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом.
На деле всё не так однозначно. В России с 2009 года действует закон о банкротстве, а осенью 2015 года Верховный суд РФ создал прецедент — разрешил налоговым собирать недоимки с законных представителей юридического лица. Это значит, что кредиторы через суд могут взыскать долги организации с ответственных лиц: с собственников, директора, бухгалтера или любого другого участника, который влиял на принятие решений в ООО. Суд принимает заявления в течение двух лет после признания предприятия банкротом — от ответственности не спасает ни смена собственников, ни перерегистрация.
Одновременно, ИП отвечает только тем имуществом, которое перечислено в Гражданско-процессуальном кодексе (ГПК). У предпринимателя за долги не заберут единственное жилье и деньги на еду.
Выгода
В основе любого бизнеса — желание получать прибыль. Тут скрыто главное различие между формами собственности. ООО платит больше налогов, собственники получают прибыль только раз в квартал в виде дивидендов, директор не может просто взять и потратить прибыль на свои нужды — это собственность фирмы. ИП может использовать прибыль по своему усмотрению — в том числе для своих личных нужд.
Когда не нужно выбирать
Пять вопросов, ответив на которые, вы сможете определиться с формой собственности. Если хоть на один вопрос вы отвечате положительно — ваш выбор ООО.
Как это происходит на практике
Иван и Пётр решили открыть магазины. В ассортименте магазина Ивана не будет ничего крепче пива, поэтому он решил открыть ИП. Пётр захотел продавать, в том числе, крепкий алкоголь, поэтому ему пришлось открыть ООО.
Оба бизнесмена используют упрощенку и платят с доходов налог 6%. За год работы Иван и Пётр накопили прибыли по 5 000 000 руб и задумались вложить эти деньги в жилье.
Сначала предпринимателям нужно заплатить налог на прибыль.
|
5 000 000 руб. — 6% = 4 700 000 руб. |
|
5 000 000 руб. — 6% = 4 700 000 руб. |
Пётр — директор ООО, поэтому ему нужно заплатить себе зарплату. Она не может быть меньше МРОТ, который в 2015 году равен 5965 руб. Кроме того, Петру нужно выплатить НДФЛ — 13%.
|
НДФЛ за год 5 965 руб. × 12 × 0,13= 9 305,4 руб. Заработная плата + НДФЛ за год. 71 580 руб. + 9 305,4 руб. = 80 885,4 руб. |
Чтобы получить дивиденды, Петру нужно подготовить пакет документов и заплатить НДФЛ 9%.
|
Из выручки вычитается годовая зарплата с НДФЛ 4 700 000 руб. — 80 885,5 руб. = 4 619 114,5 руб. Дивиденды облагаются НДФЛ 9% 4 619 114,5 руб. — 9% = 4 203 394, 2 руб. |
Всего из 5 000 000 руб. Пётр получит на руки 4 274 974, 2 руб. — в сумму входят дивиденды и заработная плата за 12 месяцев.
У Ивана ИП, поэтому он оплатил взносы и на эту сумму уменьшил налог. В результате, чистая прибыль Ивана осталась равна 4 700 000 руб.
|
Чистая прибыль 4 700 000 руб. |
|
Чистая прибыль 4 274 974,2 руб. |
Иван, открывший ИП, получил на 425 тысяч больше, чем Пётр, который потрудился над открытием ООО.
dreamkas.ru