Ип на осно отчетность без работников

Предприниматели, выбирая удобную для них систему налогообложения, взвешивают все аргументы «за» и «против».

У общего налогового режима — ОСНО — есть определенные минусы и сложности. Но для ряда категорий налогоплательщиков он выгоден.

Рассмотрим особенности этой системы налогообложения пошагово и подробно. Выясним, отличия этой системы, разберемся какие налоги должен платить ИП на ОСНО, какие он должен сдавать отчеты.

Что такое ОСНО и когда выгоден этот режим?

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим достаточно сложный, особенно, в смысле объема отчетности. Да и налоговая нагрузка по нему немалая. Чаще индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку», УСН. Особенно, на старте предпринимательской деятельности. Но ряду категорий налогоплательщиков выгоден именно данный налоговый режим.

ОСНО порой называют порой основной системой налогообложения, используя аббревиатуру ОСН. Но суть не меняется. Общая система налогообложения для ИП — это сумма, совокупность налогов. Главный ее плюс: отсутствие каких-либо ограничений. Нет никаких препон ни по числу работников, ни по разнообразию видов деятельности либо суммам полученных доходов.

Разумеется, предпринимательская деятельность может предусматривать разные направления, специализации, а, соответственно, и системы налогообложения. Как могут сочетаться налоговые режимы? По отношению к организациям: ОСНО совместимо только с ЕНВД, в случае с ИП возможны комбинации с Патентной системой налогообложения и ЕНВД.

В каких случаях ИП на ОСНО выгоднее, чем на специальных налоговых режимах?

Когда ваши потребители и партнеры в основной массе тоже применяют данную систему и платят НДС. В этом случае вы помогаете друг другу в плане снижения размера НДС. Сами вы снижаете уплаченный НДС на суммы, выплаченные по тому же налогу исполнителями и поставщиками комплектующих. Покупатели и партнеры, в свою очередь, тоже уменьшают свой НДС на вычет уплаченного вами налога. Вы приобретаете имидж выгодного союзника по бизнесу, становясь более конкурентоспособными на рынке в категории налогоплательщиков ОСНО.

Для ИП, регулярно занимающихся ввозом товаров на территорию России, предусмотрена выплата НДС на импортируемые товары. Эти суммы можно вернуть в виде вычета, если предприниматель использует ОСНО.

Налоги ИП на ОСНО в 2018 году: какие и как?

Какие придется платить налоги ИП на ОСНО в 2018 году? Для сравнения, приведем налоги организаций в формате АО и ООО, это:

• налог на прибыль организаций по ставке 20%. Это основной размер ставки, а есть еще специальные: от 0 до 30%.
• налог на имущество организаций, размер — до 2,2%.
• НДС со ставками 0%, 10%, 18%.

Для ИП предусмотрены следующие категории налогов:

1. НДС в размере 0%, 10%, 18%.
2. НДФЛ, если в отчетном году предприниматель был резидентом РФ, 13%.
3. 2-процентный налог на имущество физических лиц.

Каков механизм перехода на общую систему налогообложения для ИП? В этом-то и «фокус», что никаких специальных усилий прилагать не придется. Не нужно бежать в налоговую инспекцию, если вы не выбрали некий особый вид налогообложения: ЕНВД, патент, ЕСХН, УСН. Просто в момент регистрации организации либо ИП как физического лица вас автоматически поставят на данный режим.

Аналогично — при уходе с других систем налогообложения. Вы можете перейти с ранее выбранного формата сознательно, но есть и иной вариант — при нарушении предписанных требований. Скажем, ИП превысил планку доходов или нанял больше сотрудников, чем разрешено данным алгоритмом. И тогда местный орган налоговой самостоятельно произведет перевод на ОСНО.

Налог на прибыль организации

Теперь подробнее рассмотрим отдельные виды налогов. Прибылью организации называют разницу, полученную при вычете понесенных расходов из заработанных доходов. Учесть придется разные виды доходов, и в отчетности ИП на ОСНО будет необходимо подтвердить их документально. Это:

Основные доходы, получаемые при реализации товаров и услуг, а также прав на имущество;

Внереализационная категория: суммы, полученные от сдачи площадей в аренду; от долевого участия в иных фирмах; проценты по договору займа и т. д.;

Подобным образом учитываются и расходы. С той разницей, что их достоверность налоговая инспекция будет проверять особенно тщательно. Это вполне логично: чем больше расходная часть, тем меньше получится итоговая сумма прибыли, а значит, и данного налога. Поэтому запаситесь счет-фактурами, накладными, иными платежными документами, фиксирующими расходы ИП.

Они тоже, подобно доходам, делятся на 2 вида:

Затраты на производство и реализацию, включая расходы на материалы, сырье, зарплату работников и пр.;

К внереализационной группе относятся расходы на содержание части имущества, которое передано в аренду; проценты по кредитным обязательствам и др.

Статья 284 НК РФ подробно расписывает размеры ставки данного налога для ИП, занимающихся конкретными видами деятельности и имеющих разные источники доходов. Эта цифра колеблется от 0 до 30%, основной ставкой налога на прибыль организаций является 20%.

Налог на имущество

Для организаций, избравших ОСНО, объектом налогообложения становится движимое и недвижимое имущество, которое на балансе организации фиксируется в качестве основных средств. Есть исключение для движимого имущество, поставленного на баланс после 1 января 2013 года: оно вообще освобождено от налога. На остальное имущество данный налог платится по ставке не выше 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Этот же вид налога для ИП на ОСНО в 2018 году высчитывается на общих основаниях, то есть, как физическое лицо, по ставке до 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Объектом налогообложения здесь становится вся недвижимость ИП, что используют в предпринимательской деятельности.

Уплачивается налог на имущество не позднее 15 ноября года, который следует за отчетным. Основанием служат налоговые уведомления, высылаемые ФНС ежегодно. Деклараций по данному налогу от ИП не требуется.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС платится как при ввозе зарубежных товаров на нашу территорию, так и при реализации услуг и товаров внутри страны. При выполнении ряда условий ставка может быть 10% и даже нулевой.

Обычный размер — 18%, но его можно снизить на размер налоговых вычетов в двух случаях. Первый: при ввозе на территорию РФ импортных товаров. Второй вариант вычета могут предоставить поставщики (контрагенты). Это будет сумма уплаченного ими НДС, но лишь в случае, если они тоже применяют режим ОСНО.

Подобные вычеты иначе называются «НДС к зачету», но произвести их можно только при наличии счет-фактуры, а иногда и некоторых иных документов. К тому же, работы, товары или услуги должны быть оприходованы (поставлены на баланс), то есть приняты к учету.

Расчет НДС — процедура сложная, в ряде случаев она имеет тонкие нюансы, необходимые для работы специалистов. Здесь приведем лишь базовую формулу для его расчета.

Какие данные и действия потребуются?

Найти НДС с общей суммы дохода, то есть к начислению. Общий доход умножаем на 18, результат делим на 118.

Следующий шаг: высчитываем НДС к зачету (вычеты). Расходы * 18/ 118.

Последнее действие: НДС к уплате = НДС к начислению — НДС к зачету.

Пример. ИП купил ботинки за 600 рублей. Поставщику он должен уплатить за этот товар НДС = 600 руб. * 18 / 118 = 91, 52 руб.

Продав ту же обувь за 1000 рублей, ИП уплатил государству налог с этой сделки = 1 000 руб. * 18 / 118 = 152, 54 руб.

Подсчитываем итоговый НДС к уплате = 152, 54 руб. — 91, 52 руб. = 61, 02 руб.

Уплату НДС с 2015 года производят ежеквартально, но делят на равные доли помесячно, не позднее 25 числа каждого из месяцев последующего квартала.

Скажем, за 2-й квартал 2016 года нужно будет заплатить НДС 450 руб. Делим их на 3 равные части по 150 руб. и выплачиваем в сроки: до 25 июля; до 25 августа; не позднее 25 сентября.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ уплачивается предпринимателем с доходов своей деятельности, а также в качестве физического лица с тех доходов, что не включаются в предпринимательскую деятельность.

ИП вправе уменьшить доходы на сумму профессиональных вычетов, но, напоминаем, лишь на расходы (вычеты), документально подтвержденные. Расчеты делаются по формуле: НДФЛ = (доходы — вычеты) * 13%.

Число 13% здесь — это налоговая ставка для ИП, являющихся резидентами РФ в отчетном году. Чтобы вас признали таковым, физлицо обязано находиться на территории РФ по факту, в течение 12 следующих подряд месяцев, не менее 183 календарных дней.

Для тех, кто не являются резидентами РФ, ставка НДФЛ равна 30%.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО: декларация НДС

Все вышеперечисленные налоги не просто уплачиваются, но и являются объектами отчетности предпринимателя. Это и есть ответ на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО.

Начиная с 2014-го декларацию НДС подают лишь в электронном виде. С 2015 года этот документ предоставляется в налоговую ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Конкретно, отчетность за первый квартал должна быть подана не позднее 25 апреля; за 2-й до 25 июля; за 3-й квартал — не позже 25 октября; за 4-й — до 25 января. Эти даты предоставления декларации остаются актуальными в 2018 году.

Требуется также регулярное ведение журналов продаж и покупок. В первый записываются счет-фактуры и прочие документы, нужные при реализации товаров и услуг в тех ситуациях, когда нужно исчисление НДС. В журнал покупок НДС вносятся счет-фактуры, подтверждающие оплату НДС. Это нужно, чтобы в дальнейшем определить суммы вычетов.

Третий важный отчетный документ ИП: КУДиР — книга учета доходов и расходов. Для организаций она не нужна.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

Есть три способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев плюс авансовые платежи внутри каждого квартала ежемесячно. Платежи, осуществляемые ежемесячно, нужно вносить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Поквартальные — не позднее 28 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Важный нюанс. Средняя величина доходов за предшествующие 4 квартала, идущие подряд, высчитывается по итогам каждого отчетного квартала. Если эта сумма менее 10 миллионов рублей (по каждому кварталу), то организации не нужно будет уплачивать авансовые платежи каждый месяц (об этом нет необходимости уведомлять налоговую).

2. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев, но без ежемесячных авансовых платежей. Способ действителен для организаций, имеющих доходы за последние 4 квартала меньше 10 млн руб. за каждый квартал (в среднем), а также НКО, бюджетные, автономные учреждения, не имеющие доходов от реализации, и ряд иных категорий.

3. По итогам каждого месяца по прибыли, полученной в нем фактически. Тоже не позднее 28 числа следующего месяца. Но перейти на такой вариант можно лишь с начала очередного года. А предупредить об этом налоговый орган следует накануне, не позднее 31 декабря предшествующего года.

Налог по итогам года по всем этим способам платится не позднее 28 марта года, идущего за отчетным.

Документом отчетности ИП на ОСНО в 2018 году является декларация. Она отсылается в инспекцию каждый квартал, это будет отчет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки подачи аналогичны тем, что действуют для авансовых платежей: не позже 28 числа месяца, что идет за отчетным кварталом (годом).

Если авансовые платежи исчисляются по факту прибыли каждый месяц, то и декларация потребуется ежемесячная. Срок — по 28 число следующего месяца.

Налог на имущество организаций: платежи и отчетность

Авансовые платежи и налог вносятся раз в году, если иной порядок не предусмотрен законами субъектов РФ.

Декларацию в налоговый орган следует предоставить по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Годовой отчет подается не позднее 30 марта следующего года. остальные декларации — по 30 число месяца, что следует за отчетным периодом. В какую налоговую инспекцию подается декларация? По местонахождению каждого из обособленных подразделений с отдельным балансом; по территориальности каждого из объектов недвижимого имущества, который регулируется отдельным порядком исчисления и уплаты налога.

НДФЛ. Отчётность в налоговую от ИП

На основе налоговых уведомлений производится оплата авансовых платежей по НДФЛ. Первый — по 15 июля текущего года, 2-й — не позднее 15 октября, 3-й — по 15 января следующего года. По итогам года НДФЛ, оставшийся после авансовых выплат, вносится до 15 июля следующего года.

До 30 апреля года, идущего за отчетным (раз в году), подается декларация по форме 3-НДФЛ. А декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) необходимо подать в течение 5 дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход. Этот документ требуется для упрощения расчета авансовых платежей НДФЛ. Нужен он не только для новичков, но касается и тех, кто на время прекратил деятельность, а потом возобновил работу. Еще одно основание — рост или снижение годового дохода больше чем на 50% по сравнению с предшествующим годом.

Изменение в расчете пени, актуальное в 2018 году для ООО

Еще одно изменение 2017 года для ООО касается расчета пени.

С 01.10.2017 расчет пени ООО будут осуществлять по новым правилам, учитывая количество календарных дней не вовремя выполненных обязательств по уплате налогов и взносов:

• за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком до 30 календарных дней (включительно) – пени рассчитываются исходя из 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования;
• за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов или страховых взносов сроком свыше 30 календарных дней – пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки – рефинансирования, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Т.е. начиная с 31 дня просрочки платежа, размер ежедневной пени увеличивается в два раза.

my-biz.ru

Ип на осно

Общая система налогообложения для ИП предусматривает, что доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налог считается от суммы доходов ИП, уменьшенных на расходы (при наличии документов, подтверждающих их) либо на профессиональный налоговый вычет в размере 20% суммы доходов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ). Поясним на примере. Допустим, ИП на ОСНО получил за год доходы на сумму 820 000 руб.

При этом его расходы составили 400 000 руб. Тогда налоговая база составит 420 000 руб. (820 000 руб. – 400 000 руб.), а сумма НДФЛ – 54 600 руб. (420 000 руб. х 13%). Если же у него нет документов, подтверждающих его расходы, то он сможет уменьшить свои доходы только на 20%-ный норматив. И должен будет уплатить в бюджет 85 280 руб. ((820 000 руб.
– 20% х 820 000 руб.) х 13%).

Общая система налогообложения для ип

ИП Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, налог за год — до 30 апреля следующего года ФСС Отчисления в ФСС с фонда оплаты труда (ежемесячно) до 15 числа следующего месяца ПФР; ФФОМС Отчисления в ПФР, ФФОМС (ежемесячно) до 15 числа следующего месяца Материалы по теме Отчетность ИП на УСН без работников Отчетность ИП на УСН с работниками Штрафы ИП за несвоевременную сдачу отчетности Как ИП на УСН может распоряжаться наличными денежными средствами Документы, необходимые для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС ЕНВД 2013 Патентная система налогообложения 2013 Упрощенная система налогообложения 2013 Льготы для УСН 2012-2013 Льготы для ЕНВД 2012-2013 Стоимость патента в Москве на 2013 год Размер фиксированных взносов ИП Добавить комментарий JComments Новые публикации Комментарии Контакты Москва: +7 (495) 181-51-73, +7 (495) 776-83-73 Офис по работе с клиентами: г.

Отчетность ип на общей системе налогообложения

Ежеквартально. До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом ИФНС Земельный налог Уплата авансовых платежей Ежеквартально уплата. Расчет авансовых платежей не сдается!Примечание: Если ИП является собственником земельных участков, предназначенных для ведения предпринимательской деятельности, и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. ИФНС 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы) До 30 апреля года, следующего за отчетным ИФНС 4-НДФЛ(предполагаемый доход на следующий год) Вместе с 3-НДФЛ и при переходе на общую систему налогообложения ИФНС РСВ-2 в ПФР До 01 марта, следующего за отчетным годаОтменено, кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств ПФР Декларация по земельному налогу До 01 февраля года, следующего за отчетнымПримечание: только для ИП, использующего землю в работе ИФНС 4а — ФСС (в случае добровольного страхования) Ежеквартально.

Календарь сдачи отчетов для ип

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < …

Ип на осно какие налоги платит? общая система налогообложения для ип: отчётность

78 НК РФ).

Ип на осно без работников: какие налоги уплачиваются и отчеты сдаются

Начиная с 2018 года размер взносов не зависит от минимального размера оплаты труда, как было раньше. Теперь размер взносов устанавливается законодательно. В 2018 году пенсионные взносы составят 26 545 руб., медицинские взносы – 5840 руб. Эти взносы фиксированные и платятся в любом случае и не зависят от дохода. Кроме этого, когда доходы ИП с начала года превысят 300 000 руб. необходимо уплачивать и взносы с доходов. Базой для начисления данных взносов являются доходы уменьшенные на расходы предпринимателя.
Подробнее про взносы ИП смотрите здесь. Взносы ИП на ОСНО без работников можно включить в состав профессионального вычета при расчете налога. Отчетность ИП на ОСНО без работников Индивидуальные предприниматели не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Отчетность индивидуального предпринимателя (ип) на осно

Самым важным является отчет 3-НДФЛ ИП на ОСНО (и не только при общей системе). Данный отчет, пожалуй, должны подавать все предприниматели, а также физические лица и организации. Делается это раз в год. Нетрудно догадаться, что придется уложиться в налоговый отчетный период.

Точнее, до 30 апреля каждого года вы должны предоставить заполненную декларацию, а вот оплатить сами налоги ИП могут чуть позже. До какого момента? До 15 июля каждого года. Тем не менее, многие стараются к 30.04 уже полностью разделаться с долгами. Такой вариант называется авансовыми платежами. В принципе, очень удобно — отчитались и забыли о задолженности.

ПФР и ФСС ИП на ОСНО какие налоги платит помимо уже перечисленных? Например, как и любая организация, а также гражданин, который трудоустроен официально, вы должны платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
НДС. Сразу отметим, что вид и количество отчетов, которые должен представить предприниматель фискальным органам, зависит от наличия у него наемных работников. Поэтому перечень отчетов может быть в двух вариантах. Во-первых, ИП, не имеющий работников, сдает как минимум два отчета в налоговые органы:

• Декларацию по налогу на добавленную стоимость – ежеквартально до 20 числа следующего месяца.
• Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
• Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ – в течение месяца с начала деятельности, а также в случае роста прибыли более, чем на пятьдесят процентов.

Во-вторых, предприниматель, который имеет наемных сотрудников, помимо указанных выше документов должен сдать еще раз в год отчет по доходам своих сотрудников по форме 2-НДФЛ.

Список отчетов на осно для ип

В соответствии с указанными в ней данными контролеры определят суммы авансовых платежей и выставят вам налоговые уведомления. Порядок уплаты авансовых платежей следующий (п. 9 ст. 227 НК РФ):

• за январь — июнь уплачивается половина годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;
• за июль — сентябрь уплачивается 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 октября текущего года;
• за октябрь — декабрь уплачивается также 1/4 годовой суммы платежей не позднее 15 января следующего года.

Начиная со второго года работы (и далее) налоговики будут определять суммы авансовых платежей исходя из доходов, фактически полученных ИП за предшествующий год (Письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/[email protected]).

11-2.ru

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
• налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
• налог на добавленную стоимость (НДС) — 18% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров);
• взносы в пенсионный фонд (22%);
• взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
• взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%);
• взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
• транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
• земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
• налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

• акцизы;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог;
• сбор за пользование водными биоресурсами.
• сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2018 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

• иностранные организации;
• организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
• организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2017 году более 120 млн. рублей;
• организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2017 году более 150 млн. рублей;
• организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
• компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
• ломбарды;
• нотариусы;
• банки;
• страховые компании;
• адвокаты.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ОСНО в 2018 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

• уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
• отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности.

Минусы ОСНО:

• уплата большего количества налогов;
• увеличение объема отчетности;
• необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

• для юрлица — форма ЕНВД-3;
• для ИП — форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения: 

• сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 120 млн.руб. в 2017 году;
• остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2017 году;
• количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

• отчетность по «зарплатным налогам» в пенсионный фонд и фонд социального страхования — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – СЗВ-М, а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединит отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
• книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год;
• декларацию 3-НДФЛ — один раз в год ( до 30 апреля);
• декларацию по НДС — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
• декларацию 2-НДФЛ – один раз в год ( до 1 апреля следующего года);
• декларацию 6-НДФЛ – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
• декларацию 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее.
• декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
• декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 19.12.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

tbis.ru

Традиционная система налогообложения

Если предприниматель не заполнял заявление о переходе на более льготные режимы налогообложения, он автоматически становится плательщиком полного перечня налогов. Основная система налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях бывает выгодна. Но преимущественно, индивидуальные предприниматели переходят на более простые режимы.

Кроме того, в некоторых случаях ОСНО – единственно допустимая система. Например, когда деятельность ИП не подпадает под условия применения упрощенных режимов.

ОСНО может стать выгодной системой в некоторых случаях:

1. Осуществление внешнеэкономической деятельности. так как ИП становится плательщиком НДС по таможенному законодательству.
2. Предполагается, что большая часть партнеров и клиентов ИП будут юридическими лицами, которые также являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Из преимуществ работы на ОСНО можно выделить следующие:

1. Являясь плательщиком НДС, предприниматель может ставить часть расходов на уплату налога поставщикам на возмещение, что уменьшает платежи на закупаемые материалы, товары, услуги.
2. Налог на прибыль может не уплачиваться, если предприятие получило убыток. В то же время упрощенные системы (патент и ЕНВД) не предусматривают уменьшения налогового бремени при убыточной деятельности.
3. На ОСНО не предусмотрены ограничения по размеру дохода, количеству сотрудников, площади помещений и т.д.

К недостаткам ОСНО относится обязательное ведение бухгалтерского учета, сложная система налогообложения и отчетности, обязанность хранения первичной документации (не менее 4 лет).

Отчетность ИП при ОСНО

Так как при традиционной системе, предприниматель является плательщиком НДС, он обязан вести книгу покупок и книгу продаж. Это – основной документ, в котором отражаются доходные операции и суммы расходов на ведение деятельности. Остальную бухгалтерию предпринимателю вести необязательно. Порядок учета доходных и расходных статей утвержден на законодательном уровне и регулируется приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н.

Сдаваемая в налоговую инспекцию отчетность за год ИП без работников включает следующие документы:

1. Книга учета расходных и доходных операций.
2. Декларацию 3-НДФЛ. Налог на доходы предпринимателя рассчитывается не только по результатам деятельности, но и включается другие источники прибыли, не связанные с бизнесом. Для резидентов Российской Федерации применяется общая ставка – 13% от суммы доходов, для нерезидентов – 30%. Сроки сдачи 3-НДФЛ установлены раз в год не позднее 30 апреля.
3. Декларацию 4-НДФЛ подается преимущественно вновь зарегистрированными предпринимателями и содержит данные о предполагаемом доходе. Для определения сроков подачи декларации берется месяц, в котором были проведены первые поступления. Предпринимателю дается 5 дней после его окончания, чтобы отчитаться. Уже работающие ИП сдают подобную декларацию в случае, когда доходы превысили или, наоборот, упали на сумму более 50% от ранее заявленной.
4. Отчетность ИП без работников года включает также декларации по земельному налогу и транспортному, подаваемые в срок до 1 февраля.
5. Ежеквартально предприниматель отчитывается по налогу на добавленную стоимость (не позднее 25 числа следующего месяца по окончании текущего квартала). При этом сам налог уплачивается каждый месяц. Налоговая инспекция принимает отчеты по НДС исключительно в электронном виде.

Если ИП использует в своей деятельности основные фонды, он становится плательщиком налога на имущество. Ставка чаще всего устанавливается в пределах 2% от оценочной стоимости. Сумма налога может быть принята в расходы для уменьшения прибыли предприятия, а, следовательно, и налога на доходы.

Дополнительная отчетность на ОСНО

Независимо от размера дохода, нарушение сроков подачи отчетов в налоговую и другие государственные службы может привести к штрафным санкциям. Предпринимателю важно знать и соблюдать требования законодательства. Итак, какую сдавать отчетность и с какие сроки:

1. В ПФР отчеты сдаются не позднее 15 числа, спустя месяц после окончания каждого квартала.
2. В ФСС документы подаются каждый месяц до 15 числа.
3. В органы статистики подается ежегодно отчет в срок до 20 января.

В зависимости от вида деятельности и особенностей бизнеса, на предпринимателя накладываются обязанности по уплате и дачи отчетности по следующим налогам:

1. Водный.
2. Акцизы на табачную продукцию, алкоголь и другие особые товары.
3. Прибыль от добычи ископаемых.
4. За пользование биоресурсами.

Законодательство устанавливает, что сдача отчетности ИП без работников – обязательная процедура, которая не зависит от того, получена прибыль или нет в отчетном периоде. После государственной регистрации ИП становится объектом, который обязан платить налоги. Если в текущем периоде предприниматель не работал или получил убыток, он сдает нулевую отчетность. При нарушении этого требования накладываются штрафные санкции.

Если сдается нулевая отчетность ИП без работников, ее состав аналогичен обычному. То есть перечень документов включает декларацию НДС, 3-НДФЛ, отчетность в Росстат.

Упрощенная система налогообложения

Этот режим предполагает более мягкие требования к ведению бухгалтерской документации и упраздняет уплату НДС, налога на прибыль, налога на имущество, заменяя их единым платежом. Для предпринимателя предлагается два варианта расчета суммы, вносимой в бюджет: с полученных доходов (по ставке 6%) или по принципу «доходы минус расходы» (применяется ставка 15%).

Существует ряд требований, которые не освобождают от выставления счетов-фактур, сдачи отчетов и уплате НДС. Итак, подобную отчетность ИП в налоговую без работников обязаны сдавать:

• при закупках товаров у нерезидентов;
• при совершении сделок с государственным имуществом;
• при посредничестве с нерезидентами (заключение агентского соглашения, договора о комиссии, поручение третьих лиц).

Уплаченные страховые взносы могут уменьшать окончательный налог. Если подается отчетность ИП без работников, то сумма такого вычета может достигать 100%.

Если на УСН переходит ИП без наемных работников, отчетность будет включать следующие документы:

1. Ведение книги учета доходов и расходов. Этот документ ведется независимо от выбранного порядка налогообложения при УСН. Книга может вестись в электронном виде, но в конце года распечатывается, бумажный вариант прошивается и нумеруется. Этот документ можно не предоставлять для утверждения в налоговую, однако инспекция может его потребовать и отсутствие может привести к штрафам. Также его хранение является одной из обязанностей предпринимателя. Как заполнять книгу? В нее в хронологическом порядке вносятся все хозяйственные операции. На каждый отчетный период заводится новая книга.
2. Декларация по УСН за год. Подается в налоговый орган не позднее 30 апреля. Если налогоплательщик хочет воспользоваться правом уменьшить окончательную сумму налога на страховые взносы, их сумма разбивается на 4 платежа и уплачивается не один раз в год, а каждый квартал.

Таким образом, предпринимателю на УСН достаточно раз в год до 30 апреля появиться в налоговой для сдачи декларации по единому налогу.

Отчетность ИП без работников в Пенсионный фонд и ФФОМС в году не сдается.

Предприниматель на ЕНВД

В связи с тем, что ЕНВД предполагает минимальный объем отчетности (как для внутреннего пользования, так и для налоговой), этот режим налогообложения считается одним из самых выгодных. Его можно совмещать с патентной и традиционной системой при условии раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности.

Что дает предпринимателю налогообложение ЕНВД:

1. Освобождение от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, следовательно, и отчетность по этим платежам не формируется.
2. Делает ненужным ведение бухгалтерского учета, соответственно, предпринимателю не обязательно принимать работника на должность бухгалтера.
3. Упрощается ведение кассовых операций.

В то же время есть и недостатки подобной системы налогообложения:

1. Уплата налога проводится независимо от полученных финансовых результатов. Сдача нулевой отчетности не предусмотрена.
2. Ограничение по видам деятельности, площади помещений и других важных показателей.

При расчете ЕНВД отчетность ИП без работников минимальна: до 20 числа после отчетного квартала предоставляется декларация по налогу. Ориентировочная таблица по срокам сдачи:

Предприниматель должен вести отдельный учет, например, при совмещении УСН и ЕНВД. Как и что сдавать в таком случае? Ежеквартально оформляется отчетность по единому налогу на вмененный доход, а раз в год сдается декларация по упрощенной системе.

Какая отчетность у ИП без работников сдается в другие государственные органы? Отчетность в ФСС, если предприниматель ведет деятельность по ЕНВД, не сдается. Исключением выступает добровольное страхование ИП, в этом случае он сдает отчеты каждый квартал до 15 числа.

Что касается органов статистики, документы предоставляются в случае запроса. Предпринимателю будет выслан бланк отчета по почте или запрошены данные по телефону. Иногда ИП может оказаться в объектах выборочного наблюдения. Чтобы не попасть под штрафные санкции, рекомендуется до 31.03 проверить свои данные в списках Госкомстата на официальном сайте учреждения.

В Пенсионный фонд отчетность ИП без работников не сдается.

НДС на ЕНВД

Ряд обстоятельств приводит к необходимости предпринимателю отчитаться и уплатить НДС на ЕНВД:

1. Если осуществляется ввоз импортных товарно-материальных ценностей.
2. При аренде государственного и муниципального имущества.
3. Когда проводится реализация материально-производственных запасов с выставлением счета-фактуры.
4. Осуществление других операций, предусмотренных ст. 161 Налогового кодекса.

При этом уплаченные суммы НДС к вычету не предъявляются, что, безусловно, увеличивает сумму затрат. На порядок исчисления ЕНВД уплата и отчетность по НДС влияния не оказывают.

Способы сдачи отчетности

Отчетные документы могут быть предоставлены в налоговую инспекцию и другие организации при личном посещении. Кроме того, например, книга ведения учета доходов и расходов может сдаваться только подобным способом. В рабочее время (обычно до 17 часов) предприниматель обращается в инспекцию по месту регистрации. Отчеты должны быть правильно заполнены и заверены подписью и печатью.

Документы подготавливаются в двух экземплярах, один из которых остается в государственном учреждении. На бланке предпринимателя ставится отметка о сдачи отчетности с указанием даты. Это необходимо для того, чтобы в дальнейшем подтвердить своевременную подачу документов и избежать штрафных санкций.

Одним из удобных и современных способов сдачи отчетности выступает интернет. Из любого места и в любое время предприниматель имеет возможность отправить электронную форму деклараций. Причем даже отправка в последние часы установленной даты не считается нарушением сроков.

Единственный недостаток подобного способа сдачи – это необходимость проведения следующих подготовительных мероприятий:

1. Поиск провайдера услуги по электронной сдачи отчетности.
2. Оформить и подписать доверенность и отправить провайдеру по почте в бумажном варианте или отсканировать и загрузить на сайт компании.
3. Оплатить услуги сервиса. Чаще всего предпринимателям предлагается годовое обслуживание (стоимость абонемента обычно не превышает 6000 рублей).

Многие предпочитают отправлять отчеты почтой. При этом практикуется заказное отправление с уведомлением о вручении. Именно наличие отметок и почтовых штемпелей позволяет получить подтверждение сдачи отчетности в срок.

biznes-prost.ru

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без работников в 2018 — таблица и сроки сдачи

Отчет ИП на ОСНО	Куда подается	Какой срок является крайним для сдачи	Сроки сдачи в 2018 году
3-НДФЛ (по налогу с полученного дохода)	ИФНС	Последний апрельский день за прошлый год	03 мая 2018 за 2017 год (последний день апреля это выходной)
Декларация по НДС	ИФНС	25 день месяца за каждым кварталом (периода для сдачи отчетности – четыре квартала)	-25 января 2018 за 4 кв 2017 -25 апреля за 1 кв -25 июля за 2 кв -25 октября за 3 кв

Обратите внимание: по НДС отчет нужно сдать только в электронном формате, бумажные экземпляре налоговики не принимают.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП

Если декларация по НДС не будет подана в срок, то ИП грозят штрафные санкции. Штраф будет даже в том случае если декларация нулевая, ее все равно нужно сдать в срок. Штраф также назначат, если налог будет заплачен вовремя, но декларация в срок подана не будет.

Размер штрафа для ИП на ОСНО

Минимальная граница штрафа для индивидуальных предпринимателей в 2018 году 1000 руб.

Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации. В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц. То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.

Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС — 30% от неуплаченной налоговой суммы.

Кроме того, будут начислены пени по сумме недоимке по НДС. Причем по новым правилам, если недоимка превысит срок 30 дней, то вместо 1/300 ставки рефинансирования будет начисляться 1/150 ставки ежедневно от суммы долга.

Рассчитать пени по НДС в онлайн калькуляторе.

Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП

Если в срок не будет подана декларация по доходам 3-НДФЛ на ОСНО, то также придется заплатить штраф, его минимальный размер 1000 руб., максимальный 30% от неуплаченной суммы налога.

Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.

Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф — 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.

Обратите внимание: Отчетность в форме 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны также подать, если они закрывают ИП. Сроки для подачи — 5 дней. Необходимо предоставить сведения о полученном доходе за отработанный в году период.

buhland.ru

Ип на осно без работников: какие налоги уплачиваются и отчеты сдаются

• В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа. • 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля. • Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа. • РОССТАТ ждет отчет до 20 января. • Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала. Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте.

Ип на осно в 2018: отчеты для налоговой и фондов

То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 212 360 рублей. ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке. В этом случае за 2018 год нужно уплатить 3 302,17 руб.

Налоги для ип на осно

Чаще всего ИП на общей системе налогообложения оказываются по незнанию или из-за опоздания со сроками перехода на другие, более льготные режимы. Но выбор ОСНО может быть и осознанным, если, к примеру, предприниматель приобретает жилье и хочет получить налоговый вычет по НДФЛ. Узнайте, какие налоги платит предприниматель на этом режиме и какие отчеты сдает.

Бесплатная консультация по налогообложению Подоходный налог Подоходный налог или НДФЛ на общей системе налогообложения платят только индивидуальные предприниматели. Организации на этом режиме вместо НДФЛ уплачивают налог на прибыль. Ставка подоходного налога для ИП на общей системе налогообложения составляет 13%, и это меньше, чем стандартная ставка налога на прибыль для организаций в 20%.

Чтобы платить НДФЛ по ставке 13%, предпринимателю важно быть налоговым резидентом РФ, т.е.

Ип на осно в 2018 году: учет, отчетность

НДС Если ИП продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС, при этом он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, НДС за каждый квартал 2018 года ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Освобождение от НДС можно получить, если сумма выручки за три месяца подряд не превысила 2 млн рублей. Если ИП применяет освобождение от НДС, то налог все равно платится:

• при продаже подакцизных товаров;
• при ввозе товаров на территорию РФ;
• если выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС.

По каким налогам сдает отчетность ИП, если он применяет общую систему налогообложения? НДФЛ Отчетность по НДФЛ состоит из двух частей.
По итогам года сдается декларация 3-НДФЛ, в которой самостоятельно определяется сумма доходов, расходов (вычетов) и сумма налога к уплате.

Какие отчеты сдают ип на осно в 2018 году

Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью. Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС. Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2018 году: Вид документа Особенности его заполнения НДС Декларация по НДС подается каждый квартал.

Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц. НДФЛ Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год.

Общая система налогообложения для ип

Деклараций по данному налогу от ИП не требуется. Налог на добавленную стоимость (НДС) НДС платится как при ввозе зарубежных товаров на нашу территорию, так и при реализации услуг и товаров внутри страны. При выполнении ряда условий ставка может быть 10% и даже нулевой. Обычный размер — 18%, но его можно снизить на размер налоговых вычетов в двух случаях.
Первый: при ввозе на территорию РФ импортных товаров. Второй вариант вычета могут предоставить поставщики (контрагенты). Это будет сумма уплаченного ими НДС, но лишь в случае, если они тоже применяют режим ОСНО. Подобные вычеты иначе называются «НДС к зачету», но произвести их можно только при наличии счет-фактуры, а иногда и некоторых иных документов. К тому же, работы, товары или услуги должны быть оприходованы (поставлены на баланс), то есть приняты к учету.

Предприниматели, выбирая удобную для них систему налогообложения, взвешивают все аргументы «за» и «против». У общего налогового режима — ОСНО — есть определенные минусы и сложности. Но для ряда категорий налогоплательщиков он выгоден.

Рассмотрим особенности этой системы налогообложения пошагово и подробно. Выясним, отличия этой системы, разберемся какие налоги должен платить ИП на ОСНО, какие он должен сдавать отчеты. Что такое ОСНО и когда выгоден этот режим? ОСНО — общая система налогообложения.
Этот режим достаточно сложный, особенно, в смысле объема отчетности. Да и налоговая нагрузка по нему немалая. Чаще индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку», УСН. Особенно, на старте предпринимательской деятельности. Но ряду категорий налогоплательщиков выгоден именно данный налоговый режим. ОСНО порой называют порой основной системой налогообложения, используя аббревиатуру ОСН.

Какая отчетность ип на осно без работников за 2018 год

Как должны отчитываться индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения? Какую отчетность сдают ИП на ОСНО, в зависимости от наличия у них сотрудников? Обязаны ли ИП на ОСНО сдавать декларацию по НДС в электронном виде? Публикуем ответы на самые распространенные вопросы от предпринимателей. Особенности ОСНО На общей системе налогообложения ИП придется платить больше налогов. Главное отличие по налогам — уплата НДС.Часто бизнесмены на УСН ведут бухучет самостоятельно. На ОСНО потребуются специальные знания и навыки, значит, будет нужен грамотный бухгалтер. Преимущества ИП на ОСНО Переходя на ОСНО, ИП получает ряд преимуществ. Во-первых, нет никаких ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности. Во-вторых, у ИП на ОСНО появляется возможность поставлять товар с НДС.

Однако они должны вести книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчетность. Бланк книги можно скачать здесь. Доходы и расходы отражаются в книге учета на дату их фактической оплаты. НДФЛ в бюджет перечисляется по окончании календарного года.

А в течение самого года необходимо уплачивать авансовые платежи. Их сумму определяют налоговики, но на основании сведений, которые предоставил предприниматель в декларации 4-НДФЛ. Данная декларация предоставляется в ИФНС по истечении месяца со дня получения первого дохода в пределах 5 рабочих дней. По итогам года ИП обязан представить не позднее 30 апреля в налоговый орган по своему месту жительства налоговую декларацию о полученных за этот период доходах по форме 3-НДФЛ.
Вернуться назад на ОСНО 2018Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2018 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы. В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты. Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ. ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения: • по количеству работников; • по объему годового дохода; • по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.

dtpstory.ru