Кассовый аппарат при усн

Предпринимателей, которые планируют перейти на упрощённую систему налогообложения или уже её используют, волнует проблема целесообразности задействования кассовых аппаратов в таких обстоятельствах. Вызывают интерес также ситуации, в которых разрешается обходиться без кассовой техники. Ответам на эти вопросы посвящена данная статья.

Что представляет собой «упрощёнка»

Упрощённая система налогообложения (УСН, по-простому – «упрощёнка») представляет собой облегчённый вариант начисления и уплаты налогов, а также ведения бухгалтерии. Регулируется УСН Налоговым кодексом Российской Федерации с изменениями и дополнениями (глава 26.2).

Согласно с ним, УСН предусматривает:

Право выбора этого варианта начисления и уплаты налогов для всех предприятий, у которых объём продаж за 9 месяцев данного года не превышает 112,5 млн руб., количество работающих – 100 человек, остаточная стоимость имущества – 150 млн руб. (кроме финансового, игорного бизнеса, производства подакцизных товаров, нотариусов, плательщиков единого сельскохозяйственного налога и некоторых других).
Уплату единого налога вместо налогов на прибыль, добавленную стоимость, с продаж, на имущество организаций и единого социального налога. Для лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством, в этот перечень также входят налог на доходы физических лиц (от предпринимательства) и выплаты в адрес граждан.
Самостоятельный выбор плательщиком объекта начисления налога – чистого дохода или дохода за минусом расходов (согласно утверждённому списку).
Два варианта ставок налогообложения соответственно выбранному объекту (6 % или 15 %).
Возможность уменьшить ставку налога.
Обязательство вносить записи в книгу доходов и расходов для налогоплательщика.
В налоговое управление не нужно представлять бухгалтерскую отчётность.
Освобождение от оформления счетов-фактур.
Налоговый период соответствует 1 году.

Важно! При УСН статистическая отчётность и организация документального сопровождения и учёта кассовых операций упрощению не подлежат.

Нужна ли касса для ИП на УСН

Принципы задействования контрольно-кассовой техники (ККТ) устанавливаются Федеральным Законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 г. с изменениями и дополнениями.

Законодательство определяет, что ККТ неукоснительно надлежит задействовать организациям или лицам, занимающимся индивидуальным предпринимательством, когда они проводят расчёты за наличные деньги, через посредничество платёжных карт или интернет-банкинга. Это касается любых форм собственности, видов хозяйствования и других характеристик предпринимателей.

С февраля 2017 г. индивидуальные предприниматели на УСН должны перейти на кассовые аппараты нового образца под названием онлайн-кассы, которые должны находиться в онлайн-режиме в сети «Интернет» и передавать данные по операциям оператору фискальных данных для обработки и передачи в налоговое управление.

Важно! Лица, занимающиеся предпринимательством, в т. ч. те, которые избрали упрощённую систему налогообложения, должны предоставить покупателю свидетельство (чек или бланк), удостоверяющее проведение сделки за наличный расчёт или через программные способы платежа.

Когда не нужен кассовый аппарат для предпринимателя на УСН

Законом предусмотрены обстоятельства, разрешающие лицу, занимающемуся индивидуальным предпринимательством на УСН, не задействовать кассовую технику:

Если предприниматель продаёт периодическую прессу. В этом случае выручка от их продажи должна насчитывать не меньше 50 % общей выручки, а перечень остальных товаров – соответствовать утверждённому исполнительной властью.
Когда торгует товарами разносным способом.
Когда товарооборот формируется от мороженого и безалкогольных напитков на разлив в киосках.
Если торгует растительным маслом, живой рыбой, квасом, молоком или керосином из автоцистерн.
Когда продаёт овощи, соответствующие сезону, в рассыпную.
Если принимает стеклотару и утиль (не включая металлолом, драгметаллы и драгоценные камни).
В случае ремонта или покраски обуви.
При осуществлении слесарных работ (изготовление ключей, металлических деталей).
Когда оказываются услуги няни или сиделки.
Когда продаёт изготовленные собственноручно изделия народного промысла.
В случае оказания услуг по распиловке дерева или перекапывания огорода.
При передаче в аренду собственного имущества.
Если проводит деятельность в труднодоступных территориях согласно утверждённому списку. При этом он обязан вручить документ, доказывающий оплату, в ответ на просьбу заказчика.

Когда реализует через аптеки в сельской местности, в которой нет этих организаций, медицинские препараты или организовывает деятельность семейного врачевания.
Если торгует за безналичный расчёт.
Когда электронный способ расчётов не предъявляется между организациями и лицами, занимающимися индивидуальным предпринимательством.
При сбыте товара на рынке или другом месте, установленном для торговли, на не обустроенных для демонстрации и сохранения товара площадках, за вычетом утверждённого налоговым законодательством ассортимента непродовольственных товаров.

Из перечисленных примеров имеются исключения. При торговле подакцизными товарами или при расчётах через программные способы платежа – индивидуальному предпринимателю безоговорочно надлежит установить кассовый аппарат.

Где можно приобрести ККМ

Прежде чем проводить покупку контрольно-кассовой машины (ККМ), нужно знать, что Федеральная налоговая служба утвердила Государственный реестр контрольно-кассовой техники, и в первом разделе этого списка обозначены марки, допустимые к эксплуатации лицами, занимающимися индивидуальным предпринимательством, в т. ч. на УСН. Там же даётся характеристика возможностей каждой марки. Марки разрешённых к эксплуатации фискальных накопителей также утверждены и занесены в Государственный реестр фискальных накопителей. Ознакомиться с перечисленными реестрами возможно в сети «Интернет». Утверждённые модели приобретают в специализированных магазинах, торгующих ККТ.

Знаете ли вы? Некруглые цены (например, 1 999 руб.) являются также средством защиты владельца бизнеса от вороватых кассиров, не оформляющих чеки и присваивающих денежные средства. В подобном случае покупатель обычно даёт 2 000 руб., а работник вынужден открыть кассу, выбивая чек, для того, чтобы дать сдачу.

Процесс регистрации

С целью постановки ККМ на учёт, лицу, занимающемуся индивидуальным предпринимательством, необходимо подписать соглашение с оператором фискальных данных – договор про приём, хранение и передачу таких данных. Список операторов, имеющих разрешение Федеральной налоговой службы обрабатывать фискальные данные, опубликован в сети «Интернет».

Кроме того, требуется представить заявление в письменном виде в налоговое управление по месту нахождения, где зафиксировать:

Свои паспортные данные, идентификационный код.
Адрес, по которому будет находиться ККМ, или интернет-сайт магазина.

Название марки ККМ, её заводской номер.
Название и заводской номер марки фискального накопителя.
Когда ККТ задействуют в совокупности расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий – номер автоматического устройства.
Когда индивидуальный предприниматель предоставляет услуги, торгует через сеть «Интернет», применяет способ начисления и уплаты налогов, который не предусматривает обязательную переадресовку информации о продаже в налоговое управление – информацию о назначении ККТ.

В налоговом управлении ККТ присваивается регистрационный код, который нужно ввести в фискальный накопитель максимум на следующий рабочий день после присвоения. Ещё в фискальный накопитель требуется ввести дополнительные данные для того, чтобы сформировать отчёт:

паспортные данные лица, занимающегося индивидуальным предпринимательством;
данные о ККТ;
данные о фискальном накопителе.

В этот же день сформированный отчёт требуется представить в налоговую службу, которая на протяжении 5 дней заносит сведения в карточку учёта и передаёт её заявителю. День оформления карточки считается датой регистрации.

Знаете ли вы? Современные кассовые аппараты позволяют печатать рекламу на чеках, дистанционно узнавать остатки товаров, пересылать чеки через SMS или e-mail. Также они способны функционировать при отсутствии соединения с Интернетом больше суток.

Ответственность за нарушение правил

За отступление от правил касательно ККТ статьёй 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. предусмотрена такая ответственность:

Если отсутствуют сведения, которые должны указываться при оформлении чека – предупреждение или штраф для граждан в сумме 1 500–2 000 руб., для должностных лиц в сумме 3 000–4 000 руб.
Операция продажи не сопровождается оформлением ККТ – штраф для должностных лиц в сумме 1/4–1/2 суммы покупки (не меньше 10 000 руб.).
Повторное такое нарушение при превышении суммы по 1 или нескольким операциям 1 млн руб. – деятельность индивидуального предпринимателя приостанавливается на срок до 90 дней, должностные лица не смогут занимать должность 1–2 года.
Оформление продажи с помощью незарегистрированной ККТ, не отвечающей нормам законодательства, её оформление с игнорированием законодательных норм – предупреждение или штраф для должностных лиц в сумме 1 500–3 000 руб.
Игнорирование сроков подачи документов или их непредъявление по требованию налоговой службы – предупреждение или штраф в сумме 1 500–3 000 руб.
Отсутствие документального или электронного сопровождения (чека) по операции в тех случаях, когда он необходим – предупреждение или штраф в сумме 2 000 руб.
Отказ от обработки и передачи фискальных данных, игнорирование правил их обработки и передачи, защиты, конфиденциальности – штраф в сумме 40 000–50 000 руб.

Ответственность, описанная в пунктах №2, 4, 6 снимается, если лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством, собственноручно заявило о несоблюдении норм законодательства, представило соответствующее документальное подтверждение, а налоговому управлению до этого момента о таком факте ничего не было известно.

Таким образом, лицам, занимающимся индивидуальным предпринимательством на УСН, закон вменяет установить кассовый аппарат для оформления операций купли-продажи за наличный расчёт, через сеть «Интернет», при посредничестве банковских платёжных карт, хотя определённые направления хозяйствования освобождаются от этого. ККМ подлежит неукоснительной постановке на учёт в налоговой службе, а при её приобретении надо проверить присутствие такой марки в Государственном реестре. Невыполнение законодательства по вопросам эксплуатации кассовых аппаратов предусматривает административную ответственность.

Видео: УСН нужен ли кассовый аппарат ККТ

https://youtu.be/UqUEOg4bxjs

Источник: forsellers.ru

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2019 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

реализуют товары собственного производства,
выполняют работы,
оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию и у вас еще нет кассы — значит, вы должны поставить ее к 1 июля этого года. Так, это касается:

ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки. Подробнее об этом — ниже.

Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

Большинство предпринимателей на ЕНВД обязаны работать с кассой еще с прошлого года. А к 1 июля 2019 должны поставить ККТ те ИП на вмененке, кто:

продает товары в розницу (не своего производства) или ведет деятельность в сфере общепита, если нет наемных сотрудников,
оказывает услуги или выполняет работы, если есть наемные сотрудники.

Последнюю отсрочку получили те ИП на вмененке без наемных работников, которые продают товары собственного производства / оказывают услуги / выполняют работы. У них есть время до 1 июля 2021 года.

Если вы не входите ни в одну из этих категорий, это значит, что онлайн-ККТ у вас уже должна быть — с прошлого года.

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать — мы предлагаем уже готовое АРМ кассира. Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют — до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Организации на вмененке тоже должны поставить ККТ. Те, кто занят в рознице, общепите или продаже подакцизных товаров — обязаны работать с кассой еще с прошлого года, все остальные без исключений (в частности, ООО с работами и услугами) — должны успеть до 1 июля 2019.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля этого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2019 году?

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. К 1 июля 2019 кассу обязаны поставить ИП на патенте, которые:

реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были поставить кассу еще в прошлом году.

Узнайте подробнее об онлайн-кассах — здесь.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН?

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ. Если юрлицо (ИП или ООО) на УСН оказывает услуги (кроме общепита) физическим лицам населению и при этом выдает бланки строгой отчетности, кассовый аппарат нужно успеть поставить к 1 июля 2019 года. А у всех остальных касса уже должна быть.

Затягивать с покупкой не стоит — в прошлом году на новый порядок перешли больше 1 млн предпринимателей! В этом году возможен дефицит фискальных накопителей — а значит, цены взлетят, причем на фоне ажиотажа и задержек в поставках: как показал прошлый опыт, большинство бизнесменов тянут буквально до последних недель. Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

С 1 января 2019 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Может показаться, что одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться специальная мобильная касса. У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Но часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина. Новые поправки освобождают курьера от обязанности носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все нужные возможности предусмотрены в МоемСкладе.

Больше того: в МоемСкладе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. Вы сможете экономить, снижая налоги! Например, можно использовать ЕНВД для розничной торговли и ОСНО — для заказов интернет-магазина. Или продавать товары по разным системам налогообложения: на позиции по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится!

Также в МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для интернет-магазинов и множеством удобных сервисов. Для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где рассказываем о новых функциях МоегоСклада и объясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то кассу нужно применять с 1 июля 2019 года. При этом до этой даты каждому клиенту надо выдавать бланки строгой отчетности.

Нужен ли кассовый аппарат владельцам вендинговых машин?

Да, нужен. К 1 июля 2019 кассы должны использовать ИП-владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников. У всех остальных кассовые аппараты уже должны быть.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2019 году?

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
продаже водителем или кондуктором в транспорте проездных документов (билетов) и талонов для проезда,
обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
торговле в киосках мороженым,
торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
розничной продаже бахил,
ИП при продаже с руки или лотка (не в сетевом формате) билетов в государственные и муниципальные театры,
ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2019 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:

по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
по ремонту и окраске обуви,
по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
по вспашке огородов и распиловке дров,
носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.

Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также библиотеки.

Источник: www.moysklad.ru

Назначение кассового оборудования

ККТ представляет собой прибор, оснащённый электроникой, в нём есть клавиатура, экран, печатающий механизм. Ещё одним важным элементом является фискальная память, которая не должна изменяться от момента регистрации.

Используя в работе кассовые приборы, предприниматели различных форм бизнеса, в частности, ООО и ИП, должны выполнять различные действия.

Осуществлять денежные расчёты с клиентом через зарегистрированный ККА.
Обязательно выдавать клиенту чек.
Вести учёт применения ККМ в специальном журнале.
Хранить всю информацию, связанную с работой на ККА, в течение установленного периода.
Отчёты по использованию этого устройства подавать в отделение ФНС каждый месяц до 5 числа.
Реализовывать товар только при наличии ценника с указанием кода товара, соответствующего кодировке в ККМ.

Конструкция этого устройства сложна, но процесс обращения с ним довольно прост. ККМ способна выполнять одновременно до 6 операций.

Введение данных о товаре.
Синтез информации о параметрах каждой товарной единицы.
Введение суммы полученных от покупателя денег.
Мгновенный подсчёт сдачи.
Распечатка чека.
Индикация и печатание отчётной информации о финансовых операциях с клиентом.

Контрольно-кассовое устройство регистрирует финансовые сделки, что позволяет проконтролировать выручку за отдельно взятый период. ФНС РФ осуществляет контроль соблюдения законодательных требований по использованию ККТ. Если при проверке налоговым инспектором выявляются нарушения, предприниматель несёт за это административную ответственность.

Бизнесмены, независимо от вида и масштаба своего предприятия, должны применять кассовые устройства, если занимаются реализацией товара за наличный расчёт или с использованием банковских платёжных карт. Эти устройства должны входить в утверждённый реестр на государственном уровне, быть зарегистрированными и обслуживаться, как того требует порядок.

При подготовке отчёта в налоговую инспекцию используются данные, взятые с фискального регистратора ККМ.

Таблица: преимущества применения ККТ

Электронная регистрация ККТ	Применение ККТ	Контроль ККТ и проверка чека
Однозначная идентификация пользователя	Формирование фискального признака средством криптографической защиты данных	Возможность проверки чека на сайте оператора фискальных данных
Возможность управления ККТ через кабинет на сайте ФНС России	Верификация фискального признака оператором данных	Использование ресурса гражданского контроля
Электронное снятие с регистрации	Обеспечение неизменности фискальных данных	Возможность оперативного контроля владельцев бизнеса за выручкой
	Бесперебойная работа в независимости от качества передачи сигнала	Наличие юридически значимой информации на стороне пользователя ККТ
	Защита фискальных данных от несанкционированного доступа	Снижение количества проверок за счёт автоматизации процессов анализа и выявления зон риска
	Возможность применения мобильных телефонов и планшетов без ущерба для безопасности информации
	Аккумулирование информации о расчётах у оператора

Виды кассовых машин для ИП и ООО

Контрольно-кассовые машины бывают разных габаритов, от этого зависит их цена. Самой доступной считается мобильная ККМ, она относится к портативным устройствам. С нею легко справляться и иметь при себе кондукторам или продавцам маленьких торговых объектов.

Данные машины классифицируются следующим образом:

электронный ККА;
компьютерно-кассовая машина;
электронный контрольно-кассовый аппарат.

ККА, внедряемые в комплексную систему автоматизации торгового процесса крупного предприятия, стоят недешево, в пределах нескольких десятков тысяч рублей. Конечно, этот факт не вызывает восхищения у бизнесменов.

Чтобы сэкономить средства, практикуется использование бывших в употреблении машин. В интернете есть немало сайтов, на которых представлено огромное количество предложений по цене, в несколько раз ниже, чем за новую машину. Подержанные кассовые аппараты можно также приобрести в сервисных центрах по их обслуживанию, причём это более безопасный способ, ведь здесь не предложат непроверенную или неисправную технику.

Можно ли ООО или ИП работать без ККТ

Желание предпринимателя обойтись без контрольно-кассового аппарата объясняется тем, что его использование требует дополнительных расходов и при нём невозможно утаить от налоговой службы ни одной копейки лишнего дохода. Однако нарушать требования не стоит.

Чтобы избежать ответственности за отсутствие аппарата, нужно точно знать, когда его необязательно применять:

плательщикам ЕНВД;
использование ООО бланков строгой отчётности при оказании услуг, входящих в Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН).

Закон разрешает пользоваться исключениями, когда ККМ не требуется:

продажа печатной, канцелярской и полиграфической продукции, при условии, что периодика составит более половины оборота;
реализация лотерей;
при продаже ценных бумаг;
услуги по вопросам питания школьников;
торговля промышленной группой товаров;
торговля на рынках, ярмарках;
выносная торговля в мелкую розницу;
продажа мороженого, безалкогольных напитков на розлив в ларьках;
продажа из цистерн кваса и других напитков, а также живой рыбы, керосина для бытового применения;
торговля овощами и бахчевыми культурами насыпом;
продажа предметов, аксессуаров, полиграфии и литературы религиозного направления, осуществляемая в культовых заведениях;
совершение религиозных обрядов (венчание, крещение и другие таинства);
услуги на автосервисных предприятиях;
торговля почтовой продукцией;
торговля в труднодоступной местности;
продажа лекарств в сельских ФАПах.

Парикмахерские, салоны красоты и туристические компании могут обслуживать клиентов без ККМ, вместо неё необходима чекопечатающая машина для выдачи нефискального чека.

Организация с ограниченной ответственностью, осуществляющая продажу по безналичному расчёту, не нуждается в ККМ.

ИП могут не использовать ККТ при тех же обстоятельствах, что и ООО. Кроме перечисленных выше исключений, также разрешается работать без ККМ нотариусам и адвокатам. Им следует использовать бланки строгой отчётности.

Применение ККМ для ООО и ИП при УСН

Если ООО работает по упрощённой системе налогообложения, это не освобождает его от обязательного применения ККТ. Исключениями могут быть только перечисленные выше случаи.

Аналогичный ответ и для ИП, работающих по УСН. Ко всем исключительным моментам для ООО прибавляется ещё один для ИП. Такой вид деятельности, как выращивание птицы в домашних условиях с последующей реализацией, не требует применение ККА.

Требования для ИП при ЕНВД

Индивидуальный предприниматель, работающий по системе единого налога на вменённый доход, освобождается от применения кассового аппарата. Это объясняется тем, что налоговой службе нет надобности контролировать размер выручки.

Если клиент потребует чек об оплате, предприниматель может выдать аналогичный документ, выписанный вручную. Некоторые применяют чекопечатающую машину, не оснащённую фискальным регистратором.

Если ИП работают по системе ЕНВД и другим видам налогообложения, то применение кассового прибора обязательно для той части деятельности, которая не входит в единый налог на вменённый доход.

ИП, работающий на патенте

Предприниматель, оплачивающий патент, не обязан использовать ККМ. К этой категории относятся бизнесмены, занятые в сфере бытовых услуг. Таким образом, предприниматель регулярно оплачивает налог с возможного дохода, независимо от реального размера. Налоговой инспекции нет необходимости контролировать его реальные доходы, ведь от этого не зависит сумма уплаченного налога за патент.

Если же бизнесмен совмещает разные виды деятельности, то для их осуществления может понадобиться кассовый аппарат.

Штрафы за отсутствие кассового аппарата

Отсутствие ККА является прямым нарушением ведения бухгалтерского учёта и статьи 14.5 КоАП РФ п. 2. Штрафные санкции для индивидуальных предпринимателей (ИП) – от 4000 до 6000 рублей, а для Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) от 40000 до 60000 рублей.

Список нарушений, которые трактуются как отсутствие кассового аппарата:

отсутствие официально зарегистрированного кассового аппарата в налоговой службе;
не пробитие кассового чека при совершении покупки физическим или юридическим лицом;
пробитие кассового чека, но невыдача его покупателю;
применение незарегистрированного или неопломбированного кассового аппарата;
реальная сумма покупки не соответствует обозначенной в кассовом чеке;
кассовый аппарат не включён в список государственного реестра;
отсутствие сведений о выручке с кассового аппарата в кассовой книге.

Регистрация кассового прибора и регламент кассы

После приобретения ККМ необходима регистрация в ФНС, её можно пройти самостоятельно или с помощью специалистов сервисного центра.

Перед регистрацией следует подготовить документы по приведённому ниже перечню.

Регистрационное свидетельство ООО или ИП.
Паспорт ИП или руководителя ООО.
Технический паспорт кассового аппарата.
Журнал кассира-оператора.
Журнал учёта по форме КМ-8 (в нём фиксируются вызовы тех. специалистов и регистрируются факты выполненных работ).
Договор с сервисным центром (в приложении копия свидетельства о его аккредитации).
Контрольные пломбы.
Учётные карточки.
Заявление о регистрации ККМ.

На процедуру регистрации машины отводится 5 дней. Необходимо предоставить возможность инспектору ФНС осмотреть аппарат лично. Если это мобильный или обычный, но негромоздкий, его можно принести в инспекцию. Если это стационарная машина крупных размеров, нужно пригласить инспектора к месту его установки.

Первым шагом регистрации ККМ является его фискализация, после чего аппарат готов выполнять функцию учёта полученных за продажу товара денег. Эта процедура проводится в присутствии предпринимателя, представителя налоговой службы и специалист сервисного центра. Последовательность мероприятий приведена ниже.

Введение названия и ИНН организации (осуществляет специалист сервисного центра).
Налоговик вводит пароль, защищающий от взлома фискальный регистратор.
Пломбировка ККА производится специалистом и вносится информация о её проведении в журнал обслуживания.
Снимается Z-отчёт после введения пробной суммы.
ККА присваивается регистрационный уникальный номер.
Выдача налоговой службой регистрационной карточки через 1–2 дня после фискализации.
Кассовый аппарат готов к работе.

Схема регистрации ККМ приведена на рисунке.

Источник: xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai