Кто должен сдавать 3 ндфл

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ

О том, кому в обязательном порядке необходимо сдать отчет о полученных доходах по форме 3-НДФЛ, сказано в ст. 227, 227.1, 228 НК РФ. Это следующие группы лиц:

• физлица, получившие доходы от юрлиц или физлиц, которые не являются налоговыми агентами, в том числе поступления:
  • от сдачи в аренду своего имущества;
  • от продажи своего имущества;
  • от получения в дар имущества от лиц, не входящих в круг близких родственников (недвижимость, транспорт, акции, доли в организациях и т. п.);
  • от источников вне РФ;
  • от выигрышей, призов и т. п.;
  • от иных источников (в случае если доходы подлежат обложению налогом, а тот, от кого получен доход, не является налоговым агентом);
• физлица, занимающиеся предпринимательством без образования юрлица;
• адвокаты, нотариусы, владеющие частной практикой;
• иностранцы, получившие патент.

Смотрите, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры.

Но, кроме случаев, когда подать декларацию обязывает государство, есть также ситуации, когда декларацию 3-НДФЛ физлицо подает, желая получить возмещение от налоговиков уплаченного налога в связи с правом на налоговый вычет или в связи с излишне удержанным налоговым агентом НДФЛ.

Узнайте о заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет. 

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Форма бланка 3-НДФЛ за 2018 год, порядок заполнения и способ представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Скачать бланк

Отчет о доходах за предшествующий год подается не позднее 30 апреля в инспекцию по месту регистрации. Если срок сдачи отчета попадает на выходной день, то дата сдачи переносится на ближайший рабочий день. Но в 2019 году это рабочий день. Поэтому отчитаться за 2018 год нужно строго до 30.04.2019.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и на компьютере. Особое внимание необходимо обратить на то, что согласно вышеуказанному приказу ФНС недопустимо использовать двустороннюю печать.

На сайте налогового ведомства можно скачать программу для заполнения отчета, а также для тестирования результата. Кроме того, пройдя процедуру подтверждения личности и сформировав неквалифицированную усиленную электронную подпись, можно заполнить и отправить декларацию на сайте госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.

Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2019 году, мы рассказали в этой статье.

По завершении камеральной проверки декларации можно подать заявление на возврат налога, почитайте об этом в статье «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

Итоги

Перечень лиц, которые обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ, прописан в Налоговом кодексе. Некоторые физические лица могут сдавать отчет в добровольном порядке при желании получить возврат налога, если у них есть такое право.

nalog-nalog.ru

Кто должен сдавать 3-НДФЛ

Данный документ предназначен для того, чтобы все источники доходов, а также НДФЛ, снятый с них, и расходы физического лица могли быть проинспектированы налоговой службой. Вносить все необходимые сведения в декларацию можно двумя различными способами: либо распечатать ее образец (по форме 3-НДФЛ) и вписать туда информацию от руки, либо найти в интернете программу, которая разработана специально для заполнения документов подобного рода.

Следует отметить, что те физические лица, которые официально не работают, не имеют каких-либо других источников доходов, а также дополнительной прибыли отчитываться перед налоговой инспекцией путем подачи декларации не обязаны.

Зачем подавать налоговую декларацию

Такой документ, как бланк 3-НДФЛ, является универсальным, поскольку предназначен одновременно для нескольких целей. От физических лиц могут потребовать внести все нужные сведения в декларацию и сдать ее на проверку в следующих случаях:

• Если это нужно налоговой службе. В результате определенных обстоятельств, например, утраты каких-либо данных, или если работодатель налогоплательщика не выплатил НДФЛ с его заработной платы в государственный бюджет, налоговый агент может потребовать предоставления декларации.
• Если у налогоплательщика имеется долг. Так как налогооблагаемая база строго контролируется, то всех физических лиц, которые не доплатили налоговые сборы или вовсе уклонились от внесения выплат подобного рода, достаточно быстро идентифицируют и предлагают вернуть долг. Для возврата денег в государственную казну налогоплательщикам нужно оформить бланк 3-НДФЛ. В противном случае у них начнутся проблемы с законом.
• Если налогоплательщик хочет получить вычет. В некоторых ситуациях физическим лицам по закону положена некая денежная компенсация, предоставляемая государством, или, иначе говоря, возмещение переплаченного ими подоходного налога в связи с тратой материальных средств на определенный ряд расходов, утвержденный налоговым законодательством (например, лечение, оплата образования, страховки, траты на обеспечение детей и другие).

Одна из вышеуказанных целей обязательно должна быть отмечена в бланке документа. Как правило, она проставляется на странице, озаглавленной как первый раздел, в строке 010. Напротив данной строки нужно поставить цифру один (в случае возврата денег государству), два (если налогоплательщик желает возместить НДФЛ) или три (если налоговая декларация подается для других целей).

Кто сдает 3-НДФЛ на проверку

В соответствии с правилами действующего законодательства определенный перечень физических лиц обязан зафиксировать свой доход в бланке 3-НДФЛ и подать соответствующие данные в налоговую службу. В этот список входят:

1. Физические лица, находящиеся на государственной службе. Все налогоплательщики, которые пребывают на службе государственного характера и получают заработную плату из средств федерального бюджета, должны систематически отсчитываться о своих доходах путем сдачи бланка 3-НДФЛ. Кроме того, это касается и тех физических лиц, которые также относятся к государственным служащим, но только гражданского типа, и их ближайших родственников.
2. Налогоплательщики, чей доход связан с частной деятельностью. Те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, а также получающие прибыль за счет осуществления частной юридической деятельности (это адвокаты, сотрудники частных нотариальных контор, юридические консультанты и другие) также обязаны сдавать на проверку декларацию.
3. Иностранцы. Всем физическим лицам, которые находятся на территории Российской Федерации, получают прибыль, но при этом не являются гражданами страны, также необходимо заполнять форму 3-НДФЛ.
4. Граждане России, которые получают доходы вне государства. Иногда происходит так, что физическое лицо, являясь гражданином Российской Федерации, зарабатывает определенные денежные суммы за границей. В подобных ситуациях также не стоит забывать сдавать письменный отчет об источниках своей прибыли, тем самым подтверждая факт выплаты с них НДФЛ.


5. Физические лица, получившие прибыль от имущественных сделок. Налогоплательщики, которые успешно осуществили сделки, связанные с продажей каких-либо объектов недвижимости или сдачей их в аренду, и получили доход, должны подать на проверку налоговую декларацию.
6. Лица, которые получили выигрыш. Даже прибыль, являющуюся не заработанной, а выигранной, например, в лотерею или в игру, связанную с денежными ставками, обязательно должна быть отображена в налоговой декларации.
7. Лица, получившие наследство. Физические лица, которые унаследовали недвижимость, материальные средства, какие-либо права (например, авторское право), а также любые другие ценные объекты также должны сообщить об этом в налоговый орган при помощи подачи формы 3-НДФЛ.
8. Претенденты на вычет. Зачастую физические лица хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы путем оформления вычета. В статьях 218-221 подробно написано (Налоговый кодекс России), в каких ситуациях возмещают подоходный налог. Если налогоплательщик после ознакомления с данными законодательными актами точно уверен, что ему положена налоговая скидка, то для ее получения он должен заполнить бланк декларации.

Куда сдавать документ

Как уже говорилось выше, декларацию нужно отдавать на рассмотрение в налоговую инспекцию. Однако в любом городе Российской Федерации существует далеко не один налоговый орган. Для того чтобы сдать документ в нужную инспекцию, физическому лицу потребуются точные координаты места его регистрации.

Затем необходимо найти именно ту налоговую службу, которая расположена там же, где зарегистрировано физическое лицо. После этого документ можно туда отнести, передав прямо в руки налоговому инспектору, или же отправить на проверку электронный вариант декларации.

ВАЖНО! Если физическое лицо за один и тот же временной промежуток отправляет несколько деклараций, причем неважно, происходит это через интернет или по почте, в документе должен быть правильно проставлен номер корректировки, поскольку именно он дает понять, какая из форм была заполнена первой.

grazhdaninu.com

Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

Кто сдает 3-НДФЛ — ответ на данный вопрос регламентирован нормами налогового законодательства РФ. Изучим положения ст. 227 НК РФ, отвечающей на вопрос о тех предпринимателях, кто должен сдавать 3-НДФЛ.

Форму 3-НДФЛ обязаны предоставить налоговикам на проверку только предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения. В данном случае подоходный налог заменяет налог на прибыль, уплачиваемый юрлицами.

ИП на ОСНО даже при отсутствии деятельности обязаны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

ИП, применяющие спецрежимы, декларацию о доходах не подают, поскольку НДС, НДФЛ и налог на имущество (исчисляемый по балансовой стоимости) заменяются одним налогом, соответствующим режиму: УСНО, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. При этом если предприниматель получит доход от деятельности, не подпадающей под специальный режим, то он обязан подать декларацию о доходах как физлицо, учитывая положения гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Бланк 3-НДФЛ утвержден Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Начиная с отчетности за 2017 год документ заполняют по обновленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

Форма может быть предоставлена:

• налогоплательщиком лично;
• через представителя по доверенности;
• по телекоммуникационным каналам связи за электронной подписью предпринимателя;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

Срок сдачи документа не должен быть позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В противном случае налоговики наложат штрафные санкции в размере 5% от исчисленного налога, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Крайний срок, при условии его попадания на выходной день, может быть перенесен на ближайший рабочий день.

Ознакомиться с формой 3-НДФЛ можно в этой статье.

Ст. 227 НК РФ содержит перечень тех самозанятых лиц, кто обязан сдавать 3-НДФЛ.Кроме ИП к ним относятся:

• нотариусы;
• адвокаты;
• иные лица, занимающиеся частной практикой.

Ст. 207 НК РФ рассказывает о том, кто признается налогоплательщиком и, соответственно, кто должен сдавать 3-НДФЛ.  Изучим ее особенности более детально.

Больше информации о 3-НДФЛ вы найдете в нашей специальной рубрике.

В каких случаях физлица обязаны представить отчет 3-НДФЛ налоговикам

К тем физлицам, кто сдает форму 3-НДФЛ в обязательном порядке, относятся лица, получившие в предыдущем году доходы:

• от сдачи собственности в аренду;
• продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, а в отношении недвижимости, купленной после января 2016 года — 5 лет;
• реализации доли в уставном капитале;
• лотерейного выигрыша;
• вкладов в банках (проценты);
• продажи ценных бумаг и т. д.

Срок предоставления формы аналогичен крайней дате, установленной для самозанятых лиц: 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитываются.

Кроме того, физикам при составлении декларации за 2017 год следует учитывать правки, внесенные в налоговое законодательство:

1. В случае если цена проданного жилья меньше кадастровой, в декларации указывается не доход, полученный фактически, а уменьшенная до 70% стоимостная оценка недвижимости кадастровой службой по состоянию на 1 января того года, в котором право собственности перешло к налогоплательщику (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
2. Физлицам, с доходов которых работодатель (налоговый агент) по каким-либо причинам не удержал подоходный налог, декларацию подавать не нужно. Налоговики самостоятельно распечатают квитанции и направят их налогоплательщикам.

Изучим теперь, кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ по собственному желанию. 

Кому нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета

О перечне тех лиц, кто вправе сдавать 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета, говорится в ст. 218–220 НК РФ. Налог возвращается физлицам за оплаченные расходы:

• на медуслуги и лекарства;
• страхование жизни, пенсии и т. д.;
• обучение;
• покупку (строительство) жилья и земли под ним;
• погашение процентов по целевым кредитам и займам, выданным не взаимозависимыми лицами;
• погашение процентов ипотечных банковских кредитов.

Декларация в данном случае подается в любой день года. При этом годы, за которые можно получить возмещение, налоговым законодательством не регламентированы. Но доходы, учитываемые для возврата сумм, определяются исходя из последних 3 лет. Например, при возмещении затрат на жилье, понесенных в 2010 году, будет учитываться сумма налогов, уплаченная налогоплательщиком (удержанная налоговым агентом) за 2015, 2016 и 2017 годы.  

***

Перечень тех, кто должен сдавать форму 3-НДФЛ, закреплен налоговым законодательством РФ. При этом Налоговый кодекс предусматривает подачу декларации не только для уплаты налога, но и для его возмещения из бюджета.

nsovetnik.ru

Кто сдает 3-НДФЛ, сроки сдачи 3-НДФЛ 2019

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ за 2018 год в налоговые органы по месту жительства обязаны представить следующие категории налогоплательщиков.

• государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 в„– 557 в ред. от 01.07.2014));
• государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 в„– 1574 в ред. от 29.12.2014));
• сотрудники МВД (Приказ МВД России от 31.10.2013 N 875 (ред. от 25.06.2014)):
• Члены семьи государственных служащих
• Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения
• Нотариусы, занимающиеся частной практикой
• Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет
• Иностранные граждане, работающие в России на основании патента
• Лица, получившие в России доходы от организаций и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами (к примеру, по сделке между двумя физическими лицами), в том числе — налоговые нерезиденты
• Лица, получившие доход от продажи имущества. (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля, долей, акций и т. п.).
  

  Минимальный срок владения

  Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. Для наглядности смотрите таблицу.

  Вид имущества	Срок владения имуществом, которое приобрели
  	01.01.2016 и позже	до 01.01.2016
  Недвижимое имущество: – жилые дома; – квартиры; – комнаты; – дачи; – садовые домики; – земельные участки; – доли во всем вышеуказанном имуществе. Иное недвижимое имущество	3 года и более, если право собственности получено: – в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК; – в результате приватизации; – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. 5 лет и более в остальных случаях. Этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля	3 года и более
  Движимое имущество (кроме ценных бумаг)	3 года и более

  Как определить срок владения

  Срок истекает в соответствующем месяце и числе года исходя из минимального срока владения. Год – это 12 месяцев, которые следуют подряд. Например, если автомобиль находится у гражданина в собственности с 19 июля 2019 года и будет продан 19 июля 2022 года или после этой даты, то доход от его продажи НДФЛ не облагается. Такой порядок следует из пункта 3 статьи 6.1 НК и подтверждается в письмах Минфина от 13.11.2008 № 03-04-05-01/425 и ФНС от 26.02.2013 № ЕД-3-3/662.

  Отсчитывайте минимальный срок владения с момента получения имущества в собственность. Если оно переходило к третьим лицам (например, сначала его продали, а потом выкупили обратно), срок отсчитывайте с момента его последнего приобретения. При этом общая продолжительность владения этим имуществом значения не имеет. Такие разъяснения даны в письме Минфина от 20.11.2012 № 03-04-05/9-1324.

  Если право собственности на имущество подлежит государственной регистрации, срок отсчитывайте от момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Такой порядок установлен статьями 219, 223 ГК и подтверждается письмами Минфина от 16.02.2009 № 03-04-05-01/62, от 28.03.2008 № 03-04-05-01/86.

• Лица, выигравшие в лотерею, тотализатор или других рисковых играх
• Лица, получившие доходы за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ
• Наследники или правопреемники авторов произведений науки, литературы и искусства, которые получили вознаграждение за эти произведения.

Есть также случаи, когда человек вправе сдать декларацию по НДФЛ. Но не обязан. А именно когда он хочет получить:

• стандартные налоговые вычеты, которые ему не предоставил. Или предоставил в меньшем, чем нужно, размере налоговый агент, как правило, работодатель (п. 4 ст. 218 НК РФ);
• социальные налоговые вычеты (п. 2 ст. 219 НК РФ);
• имущественные налоговые вычеты. Если он не получает такие через работодателя (п. 7 ст. 220 НК РФ);
• профессиональный налоговый вычет. Если налоговый агент, который должен его предоставить, отсутствует (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Это следует из пункта 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. И информации ФНС России от 16 марта 2006 г.

Кроме того, заполнить и представить декларацию по НДФЛ человек может в том случае. Когда его статус сменился с нерезидента на резидента. И при этом он желает по итогам года вернуть налог. Излишне удержанный с его доходов и уплаченный в бюджет. Такая переплата возникла из-за уменьшения ставки НДФЛ с 30 до 13 процентов. Следовательно, разницу можно вернуть. За возвратом человек может обратиться в налоговую инспекцию по местожительству (местопребыванию). При этом к декларации по форме 3-НДФЛ нужно приложить документы. Подтверждающие статус резидента. Об этом сказано в пункте 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.

Декларацию, которую человек не обязан. Но вправе сдать, можно подать в любой момент после завершения календарного года. Срок ее подачи законодательством не ограничен. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 229 Налогового кодекса РФ. При этом заявлять о налоговых вычетах и пересчете налога нужно в течение трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

Сдать налоговую декларацию можно одним из двух способов.

• на бумаге. Сдавать таким способом декларацию можно лично, через представителя или по почте.
• в электронном виде.

Сдача декларации на бумаге

В налоговых инспекциях декларации принимают в операционном зале. Порядок приема деклараций в бумажном виде прописан в пунктах 186–209 регламента. Утвержденного приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Декларацию на бумаге можно сдать лично или через своего представителя (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК). Представитель может быть законным. Например, родители несовершеннолетних детей. Или уполномоченным (например, юрист, нотариус).

Законным представителям не нужна доверенность на представление отчетности (п. 2 ст. 27 НК).

Если декларацию подает уполномоченный представитель. То он обязан иметь при себе доверенность. При этом она должна быть удостоверена нотариально. Или в порядке, приравненном к нотариальному. Такие правила установлены в пункте 3 статьи 29 НК. Перечень доверенностей, которые приравниваются к нотариально удостоверенным, предусмотрен пунктом 2 статьи 185.1 ГК.

При сдаче лично распечатайте два экземпляра декларации. Инспектор поставит на одном экземпляре штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК). В дальнейшем это поможет подтвердить своевременность сдачи отчетности.

Если декларацию направили по почте. Датой ее подачи в налоговую инспекцию считается дата отправки. Чтобы доказать, что декларация отправлена вовремя. Выберите оптимальный вид почтового отправления. И храните все документы, подтверждающие ее отправку и доставку в инспекцию. Налоговую декларацию отправляйте заказным или ценным письмом с описью вложения. Заказные и ценные письма регистрируются на Почте России. Это значит, что их отправителю почта выдает квитанцию. А с адресата берет расписку в получении письма. Заказные и ценные письма могут пересылаться с описью вложения. И с уведомлением о вручении адресату. Конкретный перечень регистрируемых отправлений, пересылаемых с описью вложения. И с уведомлением, вправе определять оператор почтовой связи. Такой порядок предусмотрен подпунктом «б» пункта 10 Правил, утвержденных приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234, и абзацем 14 пункта 1 регламента, утвержденного приказом ФНС от 25.02.2016 № ММВ-7-6/97.

Заполните опись вложения в двух экземплярах (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК). Сотрудник почты поставит штамп на каждом экземпляре. Один из них вложите в почтовое отправление, другой храните у себя.

Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация cдана вовремя, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока, который установлен для сдачи (п. 8 ст. 6.1 НК).

Сдача декларации через интернет

Сдать декларацию по форме 3-НДФЛ через интернет человек может:

• через уполномоченного специализированного оператора связи;
• при помощи личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС.

Чтобы сдавать декларации через спецоператора. Нужно заключить с ним договор. И оплачивать соответствующие услуги (п. 5 раздела I Порядка, утв. приказом МНС от 02.04.2002 № БГ-3-32/169).

С личным кабинетом налогоплательщика дела обстоят проще. Чтобы пользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика» авторизуйтесь через сайт ФНС. Либо портал госуслуг. Обратитесь в любую ИФНС, вам выдадут пароль от кабинета, логин всегда – ИНН гражданина. После подтверждения доступа к кабинету пароль нужно поменять. В личном кабинете также можно авторизоваться через портал госуслуг. Если у вас есть подтвержденная учетная запись.

При сдаче декларации через интернет датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 НК.

ИП на общей системе вправе сдавать декларацию 3-НДФЛ через уполномоченного оператора связи. Электронные форматы налоговой отчетности. А также порядок их представления утверждаются ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК). Так, электронный формат декларации за 2018 год утвержден приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

По какой форме представить

Декларацию заполняйте по форме 3-НДФЛ, которая действует в том периоде, за который получили доход или хотите заявить налоговые вычеты. В частности, за 2018 год отчитывайтесь по форме, которая утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Если подаете декларацию за прошлые годы, например за 2017 год, оформляйте декларацию по форме, которая утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

За периоды до 2018 года берите формы из списка приказов ФНС.

• 2017 — от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в редакции от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552 и от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822)
• 2016 — от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в редакции приказов ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552)
• 2015 — от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в редакции приказа ФНС от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544)
• 2014 — от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671
• 2013 — от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760

Сроки сдачи 3-НДФЛ, Сроки уплаты налога, ШТРАФЫ

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. И исчисленная в соответствии с налоговой декларацией. Уплачивается налогоплательщиком самостоятельно. В срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.6 ст. 227 НК РФ).

Кто подает декларацию	Варианты получения дохода	Сроки подачи декларации*
Предприниматель на общей системе налогообложения	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ)	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Лица, занимающиеся частной практикой (в том числе нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты)	По доходам, полученным от такой деятельности (подп. 2 п. 1 ст. 227 НК РФ)	Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем	По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ)	Не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ)
	По доходам, в отношении которых человек должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог (п. 1 ст. 228 НК РФ). При условии, что в декларации заявлены только вычеты	В любой момент после окончания календарного года (п. 2 ст. 229 НК РФ)
Иностранец, не являющийся индивидуальным предпринимателем. уезжающий за пределы России в течение календарного года	По доходам, указанным в пункте 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ	Не позднее чем за один месяц до выезда за пределы России (абз. 2 п. 3 ст. 229 НК РФ)

Граждане, претендующие на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, могут представить декларации по форме 3-НДФЛ (с приложением необходимых документов) в налоговый орган в течение всего года.

Представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в отчетном году доходов. После установленного срока (после 30 апреля следующего после отчетного года). Является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Штрафы и Ответственность

Инспекция может оштрафовать по статье 119 НК. Если вовремя не представить налоговую декларацию. Размер штрафа при этом составляет 5 процентов от неуплаченной суммы налога. Которая причитается в бюджет по данным декларации. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня. Установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Если продали имущество и не сдали 3-НДФЛ. Инспекторы могут вызвать на комиссию по легализации налоговой базы. (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Человеку, который не сдает отчетность по НДФЛ. Хотя должен это делать, грозит также уголовная ответственность по статье 198 УК.

Опись вложений для 3-НДФЛ при отправке на почте

Почтовое отправление, в котором организация пересылает налоговую отчетность, должно содержать опись вложения. Об этом сказано в абзацах 1 и 3 пункта 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ

Опись вложения составьте в двух экземплярах. Один экземпляр перешлите вместе с документами в налоговую инспекцию. Другой – с проставленным на нем почтовым штемпелем оставьте у себя. Дату подачи декларации определите по почтовому штемпелю. Декларация признается сданной своевременно. Если она отправлена до 24 часов последнего дня. Установленного для ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Составьте заявление на имя руководителя налоговой инспекции

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ

Декларацию подавайте в ИФНС по местожительству, то есть по адресу, где вы прописаны. Это связано с тем, что именно по местожительству налоговая инспекция ведет учет плательщиков НДФЛ (п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83, ст. 11 НК, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2018 № 20-14/006471).

Нерезиденты – как иностранцы, так и россияне – должны подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства или пребывания. Поступайте также, если на момент подачи декларации у нерезидента нет ни местожительства в России, ни местопребывания.

Если доход получили от реализации недвижимости или транспортного средства, декларацию подайте по месту учета проданного имущества. Когда получили другие доходы, декларацию подайте по последнему месту жительства или пребывания, если таковые были. Если не было, сдавайте декларацию по месту учета источника выплаты дохода (письма ФНС от 24.03.2016 № БС-3-11/1265 , от 16.04.2015 № БС-4-11/6543).

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Человек зарегистрирован по местопребыванию и при этом у него есть регистрация по местожительству в России

Декларацию нужно сдать в инспекцию по местожительству.

Местожительство в целях налогообложения – адрес. По которому человек зарегистрирован по Правилам. Утвержденным постановлением Правительства от 17.07.1995 в„– 713 (ст. 11 НК). При регистрации человека по местожительству в его паспорт ставится отметка (п. 18 Правил). При регистрации по местопребыванию выдают свидетельство (п. 12 Правил).

Если у вас есть оба вида регистрации на территории России. Декларацию сдавайте в инспекцию по местожительству. Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290. Это правило действует и когда нужно получить вычеты.

Как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека есть временная и постоянная регистрация в России

Гражданин России А.С. Кондратьев проживает в Москве. И имеет на ее территории регистрацию по местопребыванию. Временную регистрацию сроком на три года. Прописан он в Туле. В прошлом году Кондратьев потратил на свое лечение 50 000 руб.

Для получения социального налогового вычета на лечение в налоговую инспекцию Кондратьев должен представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту прописки, то есть в г. Туле.

В какую инспекцию подать декларацию по форме 3-НДФЛ. У человека в России нет прописки, но есть регистрация по местопребыванию

Декларацию сдавайте в инспекцию по местопребыванию.

Когда у гражданина нет местожительства в России. По его просьбе таковым можно считать его местопребывание (п. 2 ст. 11 НК). Местопребыванием является адрес, который указан в свидетельстве о регистрации. (п. 3 и 12 Правил, утв. постановлением Правительства от 17.07.1995 № 713). Такие разъяснения даны в письмах Минфина от 14.11.2011 № 03-04-05/8-889, от 11.05.2010 № 03-02-08/29.

Пример, как определить место подачи декларации по форме 3-НДФЛ, если у человека нет постоянной регистрации в России

А.И. Иванов является гражданином Республики Беларусь и имеет на ее территории постоянную регистрацию. В Москве Иванов имеет регистрацию по местопребыванию (временную регистрацию).

Иванов может представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию по местопребыванию в Москве.

ФНС не вправе отказать в приеме декларации по НДФЛ, где неверно заполнены отдельные реквизиты

 пункте 28 Административного регламента ФНС Р РѕСЃСЃРёРё. Утвержденного приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н. Дан исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме налоговой отчетности. Какие-либо другие недочеты, в частности, некорректное заполнение отдельных реквизитов декларации по НДФЛ. Не могут служить причинами для отказа в ее приеме. Или такие несущественные погрешностям как ошибочный РћРљРўРњРћ и отсутствие штрих-кода.

Например, для правильного заполнения дан образец пример заполнения декларации 3-НДФЛ. Где показано заполнение декларации 3-НДФЛ 2019 . Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк декларации 3-ндфл.

Согласно письма ФНС России от 18.04.14 № ПА-4-6/7440 оснований для отказа в приеме налоговой декларации не так уж много. К ним, в частности, относятся:

• отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или подтверждающих полномочия представителя заявителя;
• представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
• отсутствие в декларации, представленной на бумаге, необходимых подписей;
• отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи в электронной налоговой декларации;
• представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации.

Перечень оснований для отказа является закрытым. То есть по другим причинам отказать человеку в приеме декларации инспекция не вправе.

Инспектор обязан принять декларацию даже при формальных ошибках в заполнении, например:

• неверно указаны коды ОКТМО;
• на бланке нет двумерного штрихкода;
• декларации подана по форме, которая содержит все необходимые показатели. Но не подлежит обработке автоматизированным способом.

Не является причиной для отказа неполный состав декларации. Так как человек вправе заполнить только те разделы и листы. Которые отражают проведенные им операции. Пустые листы сдавать не обязательно. (письма ФНС от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440, от 25.02.2014 № БС-4-11/3254).

Как Уточнить или пересдать декларацию

Подайте уточненную декларацию. Если в ранее сданной декларации по НДФЛ обнаружили ошибку. Которая привела к занижению налога (п. 1 ст. 81 НК). Если же из-за найденной неточности налог не был занижен. То представлять уточненную декларацию не обязательно, но можно (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В первом случае нужно успеть сдать уточненную декларацию до истечения срока представления первоначальной декларации. Такая декларация считается поданной в срок. И никаких санкций к человеку инспекция не применит (п. 2 ст. 81 НК).

Во втором случае уточненную декларацию можно сдать в любое время без каких-либо последствий (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК).

В уточненной декларации по НДФЛ отразите все изменения. Связанные с пересчетом налога. Для этого укажите правильные данные. А не разницу между первичными и скорректированными показателями. Такой порядок следует из пункта 1 статьи 81 НК.

Уточненную декларацию оформляйте так же, как и первичную. Для этого используйте те же бланки. На которых подавалась первичная отчетность. Но есть одно отличие в оформлении титульного листа. В нем нужно указать номер корректировки по порядку. Если это первое уточнение – укажите «1—», если второе – «2—» и т. д.

Правила заполнения титульных листов в декларациях по разным налогам могут быть различными. Поэтому нужно руководствоваться инструкциями по заполнению деклараций. Действовавшими в тех периодах, за которые подается уточненная отчетность. Это следует из раздела IV Стандарта заполнения форм, утвержденного приказом ФНС от 06.07.2017 № ММВ-7-17/535.

www.assessor.ru

Что нужно знать ↑

Можно установить две причины, по которым физическое лицо должно заполнить справку 3-НДФЛ, в частности:

• получение в течение года дополнительного дохода, который иным способом не задекларирован;
• наличие права на получение налоговых вычетов стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Заполнение 3-НДФЛ требует соблюдения ряда условий, которым должен отвечать субъект налогообложения:

1. Декларирование притоков денежных средств касается только резидентов РФ, то есть граждан и ИП, пребывающих без выезда в стране не менее 183 дней в течение одного налогового периода;
2. У субъекта должен иметься какой-либо регулярный или единовременный источник дохода, кроме зарплаты, расчет обязательного платежа по которой производится в рамках 2-НДФЛ.

Если субъект налогообложения оформляет 3-НДФЛ в целях представления своего дохода налоговым органам, то документ должен быть представлен не позже 30 апреля следующего года (ст.229 НК РФ).

При получении же налогового вычета документ можно подать в течение трех лет после возникновения соответствующего права (ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ).

Определения

Справка 3-НДФЛ – это разновидность налоговой декларации по подоходному налогу, которая предоставляется в ИФНС по месту проживания лица.

Посредством этого пространного документа лицо получает возможность отчитаться перед налоговой службой:

• о своих денежных поступлениях за период, которые ранее не подвергались декларированию и налогообложению;
• о своих затратах на приобретение жилья, обучение, лечение, операции с ценными бумагами, которые дают право на получение налоговых вычетов.

Нотариусы и адвокаты, а также ИП, которые самостоятельно отчитываются относительно своих доходов перед налоговой службой, заполнение 3-НДФЛ также является обязательным элементом налогового учета.

Оформление документа, которое связано с получением налоговых вычетов представляется добровольным мероприятием.

Однако любой плательщик должен помнить о том, что таким способом можно вернуть себе достаточно внушительные суммы денежных средств.

Важно подчеркнуть некоторые особенности заполнения декларации:

1. Первый и второй листы обязательны для заполнения, а остальные части документа оформляются по мере необходимости.
2. При заполнении от руки используются только печатные буквы, а также ручка с синими или черными чернилами.
3. Отправляется документ заказным письмом с описью, по электронной почте или путем очного представления в ИФНС.
4. При заполнении декларации онлайн, она направляется на адрес налоговой службы автоматически.

К 3-НДФЛ обязательно должен быть приложен реестр подтверждающих документов, поскольку доходы и затратные статьи субъекта должны подтверждаться соответствующими бумагами.

Важно при передаче декларации в ходе личного визита в налоговую службу взять с принимающего сотрудника расписку, а при отправке почтой – справку о приеме документов к отправке.

Нормативная база

Все вопросы, касающиеся порядка заполнения и представления справки 3-НДФЛ, а также определение круга лиц, являющихся субъектами обложения, прописаны в НК РФ.

Целесообразно обратить особое внимание на такие статьи, как:

Статья	Содержание
11	Позволяет определить принадлежность плательщика к тому или иному отделению ИФНС
78	Устанавливает порядок возвращение излишне уплаченных сумм налога
88	Указывает на процесс и сроки представления налоговой декларации в ФНС
208	Определяет, какие именно притоки денежных средств плательщик должен учитывать в декларации
231	Приводит перечень документов, которые могут стать основание для подтверждения денежных затрат и поступлений лица
218-221	Разъясняет основания и порядок получения права на налоговые вычеты
227, 228, 229	Категории плательщиков подоходного налога, которые попадают под заполнение 3-НДФЛ

Кто должен сдавать 3-НДФЛ ↑

Налоговое законодательство РФ достаточно четко определяет круг плательщиков, кто сдает декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу. С полным перечнем субъектов налогообложения можно ознакомиться в статьях 227-229.

В круг лиц, представляющих в ИФНС справку 3-НДФЛ, чрезвычайно широк и включает:

Субъект	Пояснение
Граждане	Которые декларируют свои дополнительные притоки денежных средств, а также претендующих на получение вычетов по подоходному налогу
ИП, адвокаты и нотариусы	Которые самостоятельно заявляют в налоговую службу величину своих доходов и оплачивают обязательные сборы
Компании	Отвечающие за уплату налогов с зарплаты своих сотрудников и получение ими вычетов перед налоговыми органами

В первых двух случаях субъекты заполняют документ самостоятельно, а в последнем – решение этого вопроса возлагается на бухгалтерию компании.

Физические лица

Граждане обычно заполняют справку 3-НДФЛ от своего лица. Ею они заявляют налоговым органам о полученных доходах, а также получают право на вычеты.

Физические лица обязаны представлять декларацию в ИФНС в том случае, если они относятся к одной из следующих групп (ст.228 НК РФ):

1. Граждане, которые не имеют статус налоговых агентов по средствам, поступающим по договорам аренды, подряда, а также от предоставления каких либо работ и услуг физическим лицам.
2. Собственники квартир, домов, транспортных средств или иного имущества, которые реализовали его в отчетном периоде и получили доход.
3. Резиденты РФ, которые имели в течение года притоки денежных средств из источников, расположенных за пределами страны.
4. Участники конкурсов и лотерей, которым довелось получить денежные призы.
5. Наследники, которые в связи с имеющимися у них правами получили какой-либо доход (не связанный с основным наследством).

В статье приведен и пункт «иные дополнительные доходы». Он подразумевает, что гражданин заполняет справку 3-НДФЛ, если им в течение налогового периода были получены другие виды доходов, как в натуральной, так и в денежной форме, и эти средства ранее не были задекларированы.

Исключения составляют только подарки от членов семьи. Если притоки имели место в натуральной форме, то их стоимость оценивается по текущей рыночной цене, которая сформировалась на рынке на момент заполнения декларации.

Юридические лица

Юридические лица не представляют в налоговую службу декларации непосредственно за свои доходы, поскольку они не облагаются подоходным налогом.

В этом свете на стандартные, профессиональные, имущественные и социальные вычеты организации также не могут рассчитывать.

Однако в рамках любой компании действует внушительный по размеру штат наемных работников. Из зарплаты декларируются бухгалтерией работодателя и заносятся в справку 2-НДФЛ.

Однако любой сотрудник может претендовать на получение одного из видов вычетов из подоходного налога, в том числе (ст. 218-221 НК РФ):

Вид вычета	Описание
Стандартные	Затрагивают те категории граждан, которые имеют статус льготников (герои В.О.В, инвалиды, многодетные семьи и т.д.)
Профессиональные	Могут получить ИП, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, авторы творений науки или искусства
Имущественные	Получают субъекты, которые в течение налогового периода приобрели жилую недвижимость
Социальные	Позволяют вернуть часть подоходного налога гражданам имеющим в течение года затраты на обучение, лечение или благотворительность
Инвестиционные	Вправе получить граждане, которые совершают операции с ценными бумагами на фондовом рынке, причем их размер определяется, исходя из величины полученной выручки, понесенных затрат или суммы вложенных на инвестиционный счет средств (ст.219.1 НК РФ)

Соответствуя одной из приведенных выше групп, сотрудник должен написать заявление и представить подтверждающие документы в бухгалтерию своего работодателя.

Дальнейшее оформление 3-НДФЛ проходит без его участия, а возврат средств может быть произведен вместе с зарплатой.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Подача справок 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями осуществляется в двух случаях (ст. 227 НК РФ):

• если они желают декларировать свой доход или получить право на возврат части подоходного налога;
• если они имеют штат наемных работников, которые обращаются к ним с просьбой оформить налоговый вычет.

Предприниматели часто пользуются услугами приходящего бухгалтера – он и должен заняться вопросами, касающимися возвращения части НДФЛ работникам.

В целом оформление 3-НДФЛ затрагивает всех владельцев фирм, действующих на правах ИП, поскольку это единственный способ задекларировать их доход. Попадают в данную категорию нотариусы и адвокаты, которые заняты частной практикой.

Кто заполняет форму ↑

Из тех, кто обязан сдавать 3-НДФЛ, большинство субъектов самостоятельно заполняют декларацию. В частности:

• граждане, получающие дополнительные доходы;
• индивидуальные предприниматели, представляющие налоговым органам результаты своей деятельности.

Заполнить декларацию можно самостоятельно, предварительно взяв её бланк в любом отделении ИФНС или скачав на сайте налоговой службы.

Там же можно посмотреть образец заполнения документа. Отправить готовый документ можно через почтовое отделение заказным письмом или отнести его в ИФНС лично.

Существует и более простой способ: на сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» имеется удобная онлайн форма, которая позволит оперативно заполнить и отправить 3-НДФЛ, ответив на ряд простых вопросов.

В компаниях справки 3-НДФЛ на работников могут заполнить бухгалтера, которым придется представить нужный пакет документов.

Таким образом, заполнение справки 3-НДФЛ затрагивает преимущественно только физических лиц.

Граждане и ИП, выполняющие обязательство по декларированию притоков денежных средств или получающие право на возврат налога должны подготовить декларацию и приложить к ней пакет подтверждающих доходы и затраты бумаг.

Компании сталкиваются с необходимостью заполнения данного документа только в отношении своих наемных работников.

buhonline24.ru

Категории граждан, которые обязаны представить отчет 3-НДФЛ

Физические лица отчитываются за доход, полученный дополнительно от заработной платы, по соответствующей форме 3-НДФЛ, кодированной КНД 1151020. Формуляр регламентируется на законодательном уровне Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569 от 03.10.2018. Физические лица, обязанные выплачивать сбор на прибыль, должны декларировать этот налог. Также граждане вправе возместить часть уплаченных средств, заполняя бланк КНД 1151020. Получается, что человек, уплачивающий сбор на прибыль — это тот, кто должен сдавать 3 НДФЛ. Важно определить налоговый статус налогоплательщика резидент или нерезидент. В гл. 23 НК РФ, а точнее в п. 1 ст. 299 гл. 23 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018) представлена информация о том, кто сдает 3 НДФЛ:

• индивидуальные предприниматели, граждане, ведущие частную практику (ст. 227 НК РФ);
• иностранцы, которые работают на граждан РФ домработниками и на физлиц, занимающихся частной практикой (ст. 227.1 НК РФ);
• согласно п. 1 ст. 228 НК РФ, граждане, которые получили:

1. Выигрыши.
2. Вознаграждение за наемный труд по контракту ГПХ от физлиц, которые не являются налоговыми агентами.
3. Продали движимую или недвижимую собственность и имущество.
4. Средства за пределами России.
5. Другую прибыль, с которой сбор не удержан налоговым агентом.
6. Гонорары от авторства научных, культурных, литературных произведений, а также от создания новейших моделей для российской промышленности.
7. Средства в дар от других физлиц, не работающих, как ИП.
8. Деньги от недвижимости или ценных бумаг, внесенных в целевой капитал НКО.

Таким образом, пошлину на прибыль уплачивают физлица, доход которых не облагался сбором от налогового агента. Например, выигрыш в лотерею либо деньги с продажи квартиры, так как эти средства гражданин получает на банковский счет или на руки полноразмерно. В бланке КНД 1151020 человек в обязательном порядке указывает эти суммы и подсчитывает из них сумму сбора. Если же этого не сделать, то налоговая в любом случае узнает о доходе и оштрафует гражданина за правонарушение по статье об уклонении от оплаты сбора — ст. 199 УК РФ.

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

Иногда граждане путают декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах, которая регламентируется Указом президента РФ № 460 от 23.06.2014 (ред. 09.10.2017). Эту документацию заполняют государственные служащие, перечень должностей которых прописан в Указе президента РФ № 557 от 18.05.2009 (ред. 03.07.2018). В справке о прибыли госслужащие (сотрудники Госдумы, МВД, Минобороны и подобные) прописывают сведения о доходах в краткой форме, а бланк КНД 1151020 подробнее раскрывает информацию о дополнительных деньгах физических лиц. В п. 3 ст. 207 НК РФ написано о том, кто заполняет 3 НДФЛ по долгу службы:

• российские военнослужащие;
• работники органов государственной власти;
• сотрудники местного самоуправления, которые отправлены на службу за границу.

Таким образом, по долгу службы отчитываются о дополнительной прибыли служащие в российских войсках, работающие в государстве на федеральном и муниципальном уровне, независимо от фактического местоположения. Перечисленные граждане могут находиться в командировке, но обязаны исчислять налоговые средства и заполнять соответствующий бланк по доходу, полученному от прочих финансовых операций.

3-НДФЛ для налоговых вычетов

Кроме отчета по доходам, граждане вправе вернуть часть уплаченных средств по налогам. Для возмещения денег в бланке представлены соответствующие разделы:

• стандартные,
• социальные,
• имущественные,
• инвестиционные вычеты.

Сдача 3 НДФЛ в ФНС для возмещения средств подразумевает заполнение соответствующего раздела и подсчет вычета.

Отличие отчетности по прибыли от подачи бланка на возврат средств — последняя сдается в добровольном порядке. Вернуть часть уплаченных средств по сборам, взносам, на благотворительность, лечение либо обучение — личное решение российского гражданина. Так как оформить формуляр КНД 1151020 не всегда возможно до 30 апреля, 3-НДФЛ на вычет физлицо вправе подавать на протяжении года, который наступил после уплаты затраченных средств. Например, человек оплатил лечение в 2017 году, значит вернуть часть денег возможно в 2018.

Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, бизнесмены должны отчитываться по дополнительной прибыли наравне с физлицами. Срок подачи тот же — до 30 апреля отчетного года. Если предприниматель прекратил работу и больше не занимается бизнесом, то предоставление заполненной 3-НДФЛ на протяжении 5 рабочих дней после закрытия бизнеса — главная обязанность перед налоговиками (п. 1 ст. 119 НК РФ). Размер санкции — 5% от неуплаченной суммы сбора, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от размера налога.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Прибыли, которая не облагается сбором, посвящена отдельная статья в налоговом кодексе. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежат обложению сбором, виды прибыли:

• государственные пособия по безработице, беременности, родам. Исключение — выплаты по временной утрате трудоспособности;
• пенсии, включая фиксированные, социальные доплаты, страховые, накопительные пособия по старости;
• доплаты за появление (рождение, усыновление) первого и второго ребенка;
• прибыль волонтеров от безвозмездных работ;
• доход доноров крови, материнского молока и пр.;
• алименты, которые получают плательщики сборов;
• гранты, полученные иностранными компаниями для продвижения науки, искусства, образования;
• награды в денежном эквиваленте после участия в спортивных соревнованиях, других мероприятий, которые спонсированы НКО грантами иностранными компаниями;
• стоимость проезда до места проведения соревнований, вышеуказанных мероприятий;
• гонорары за большие открытия и достижения в области науки, образования, культуры, полученные за рубежом;
• единовременные доплаты;

1. Денежные пожертвования.
2. Премии за помощь в оказании поиска преступников, предупреждения террактов, другом содействии органам исполнительной власти.
3. Средства, полученные на восстановление после стихийных бедствий и террактов.

• стипендии студентов, аспирантов, ординаторов;
• компенсации: бесплатное жилье; возмещение вреда; деньги, потраченные на еду, спортивные снаряжения; выплаты при увольнении. За исключением:

1. Неиспользованный отпуск.
2. Выходное пособие.
3. Доплаты в 3-х и 6-кратном размере среднемесячной оплаты работы для уволенных сотрудников на Крайнем севере.
4. Пособия, связанные со смертью военных и госслужащих при исполнении.
5. Затраты на повышение квалификации сотрудников.
6. Командировочные.

Последние выплаты и пособия облагаются сбором согласно Законодательству РФ. Этот перечень не полный, так как видов прибыли, которая не облагает сбором, много. Чтобы уточнить полный список стоит посмотреть ст. 217 НК РФ.

Штрафы за неуплату НДФЛ

С 1 января 2019 года действует декларационная кампания-2019, которая обязует российских граждан отчитаться по доходам за 2018 год до 30 апреля 2019. Но оформить и сдать бланк КНД 1151020 по вычету можно на протяжении года. Если же человек желает отчитаться, и возместить средства, то срок остается заявленным — до 30 апреля.

Несмотря на ограниченные сроки подачи заполненного бланка, физлица вправе оплатить сбор до 15 июля 2019. Если же сбор будет не уплачен, то налоговики вправе наказать правонарушителя вычетом процента от исчисленной суммы сбора согласно ст. 122 НК РФ:

• первичная неумышленная — 20%;
• умышленная — 40%.

При категоричном уклонении от оплаты действует ст. 199 УК РФ — 100 000-300 000 рублей, 100% заработной платы либо лишение свободы сроком 1-2 лет.

nalogobzor.info