Квартальный отчет ип

Отчетность ИП зависит от двух составляющих: от системы налогообложения и наличия штата. Давайте рассмотрим все варианты.

Самое важное

Все ИП платят страховые взносы за себя и сотрудников, а также НДФЛ, если есть штат. НДФЛ может платиться за себя, а если его нет, то ИП платит налог с дохода. Все зависит от выбранной системы налогообложения. Причем иногда важен реальный доход, иногда потенциальный. На некоторых системах вырученную прибыль можно уменьшить на расходы, а уже с разницы оплачивать налог.

На первый взгляд обязанностей у предпринимателей немного. Надо платить налоги, взносы и подавать отчеты. Однако с отчетностью могут возникнуть сложности, так как она не единая для всех. Отчетность определяется системой налогообложения и штатом сотрудников.

Отчетность по работникам

Если ИП есть сотрудники, то список кадровой отечности у него следующий:

• в ИФНС — 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, сведения о ССЧ и расчет по страховым взносам;
• в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
• в ФСС — 4-ФСС либо на бумаге, либо в электронном виде.

Правило о сроке сдачи любого отчета! Если последний день сдачи отчета приходится на выходной, то срок продлевается до первого рабочего дня после нужной даты.

6-НДФЛ сдается после каждого квартала. У ИП есть весь следующий после отчетного квартала месяц для сдачи 6-НДФЛ. Сдавать можно вплоть до последнего числа.

То есть 6-НДФЛ за весь за 1 квартал 2019 года надо было сдать до 30.01.19, а, например, за 4 квартал или весь 2019 год необходимо будет сдать до 1.04.20.

У 2-НДФЛ есть две даты для сдачи отчетов. До 1 марта года, следующего за отчетным, подается сообщение о невозможности удержать НДФЛ. Если все выплачено, то 2-НДФЛ сдается до 1 апреля следующего после отчета года. 1 апреля включается в срок сдачи.

ССЧ — это отчет о среднесписочной численности работников. Сдается он один раз по итогам года до 20 января. Но если ИП только зарегистрировался, начал свою работу, и у него сразу есть сотрудники, то отчет надо сдать до 20 числя следующего после регистрации месяца.

Расчет по страховым взносам необходимо сдавать ежеквартально. После каждого квартала у ИП есть целый месяц, чтобы успеть в срок.

То есть в 2019 году даты сдачи такого расчета расчет — 30.04.19; 31.07.19; 31.10.19 и 31.01.20.

Раз в год сдается СЗВ-СТАЖ. Сдать надо до 1 марта года, следующего за отчетным.

Такой же период сдачи и срок имеет и ОДВ-1.

СЗВ-М сдается чаще — каждый месяц. Успеть со сдачей надо до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

4-ФСС на бумаге сдается после каждого квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

4-ФСС в электронном виде также сдается после каждого квартала, но срок иной — не позднее 25 числа следующего поле квартала месяца.

Электронная форма подачи отчета обязательна, если у вас работает больше 25 человек.

По работникам отчетность большая. И эта отчетность одинакова для всех работодателей-предпринимателей. Льготных режимов здесь нет.

Налоговая отчетность

Если вы имеете свое дело, то должны отчитываться о своей деятельности налоговой инспекции. Отчетность зависит от налогового режима. Рассмотрим отчетность на каждом из них.

Открыть счет в Совкомбанке

ОСНО

Это основная система налогообложения. Здесь нет никаких поблажек, поэтому она сложная и в плане уплаты налогов, и в плане сдачи отчетности. Ее здесь, как минимум, больше, чем на любой другой системе.

На ОСНО у ИП есть два обязательных налоговых отчета — 3-НДФЛ и декларация по НДС.

3-НДФЛ сдается раз в год уже после того. Сдать надо до 30 апреля следующего года.

Декларация по НДС сдается после каждого квартала. Сдать надо 25 числа следующего, после квартала, месяца. 25 сдавать тоже можно.

Это обязательные отчеты. Но в трех случаях ИП на этой системе должен сдать 4-НДФЛ, хотя обычно это форма декларации для физиков. Когда возникает такая необходимость?

• ИП на ОСНО, начав свою предпринимательскую деятельность, должен сдать 4-НДФЛ при получении своего первого дохода.
• Если ИП уже вел деятельность, но его доход уменьшился по сравнению с прошлогодним больше, чем на 50%.
• Если ИП применял льготный режим налогообложения, но утратил это право и перешел на ОСНО.

4-НДФЛ необходимо сдавать, так как налоговикам на основе этой декларации надо сделать правильный расчет авансов, которые ИП платит в бюджет.

УСН

Самая популярная система. И это не удивительно. Здесь он всего один отчет! Один раз за прошедший год сдается декларация до 30 апреля.

ИП на УСН по системе «Доходы», работающие с онлайн-кассами, декларацию в последний раз сдадут за 2018 год. Дальше этот отчет уже сдавать не придется.

ЕНВД

На этой системе отчетность тоже несложная, но сдавать ее надо 4 раза за год после каждого квартала. Сдается декларация, и подать ее надо до 20 числа следующего после квартала месяца.

Вас может заинтересовать наш материал «Кто из ИП может НЕ платить страховые взносы».

ПСН

Эта самая легкая система по отчетам. Здесь предприниматель вообще ничего не сдает!

ЕСХН

На этой системе есть два отчета.

Во-первых, один раз за год подается декларация. Сдать надо не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Во-вторых, следует сдавать отчеты по НДС. Да, с текущего 2019 года ИП на ЕСХН обязаны платить этот налог. Отчет и срок совпадает с тем, как это делают ИП на ОСНО.

Есть льготы по этому налогу. Льготники, естественно, отчет по НДС не сдают.

Важно! Если бизнесмен совмещает несколько налоговых режимов, то сдает отчеты по каждому.

Кроме этого, существуют отчеты по кассам и статистике. Встречаются отчеты и по дополнительным налогам. Но эти налоги зависят от специфики бизнеса. Они есть не у всех.

Отчеты сдавать следует вовремя, в противном случае это считается нарушением и наказывается штрафами, а иногда и блокировкой расчетного счета. Минимальный штраф за несданную декларацию — 1000 рублей. Блокировка же счета больнее сказывается на бизнесе.

Если вам понравилась наша статья, то, пожалуйста, поставьте лайк и подпишитесь на наш канал.

Статья была подготовлена для вас порталом Sovcom.pro

Источник: zen.yandex.ru

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим	Налоговая декларация	Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается	—
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
	Декларация 4-НДФЛ	Отменена с 2020 года!
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать	Что сдавать	Когда сдавать
ФНС	Среднесписочная численность работников	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
	Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
	Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
	Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
	Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
	Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников)	До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в календаре бухгалтера 2020 года.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Отчетность ИП

Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:

1. Отчетность по используемой системе налогообложения;
2. Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
3. Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
4. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).

Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.

Отчетность ИП по используемой системе налогообложения

Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:

Налоговый режим	Декларация (бланк)	Сроки сдачи
Общий режим (ОСНО)	3-НДФЛ	Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
	4-НДФЛ	Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП)
	*Декларация по НДС	Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом
Упрощенный режим (УСН)	Декларация УСН	Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД	Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом
Патентный режим (ПСН)	Декларация отсутствует	Не сдается
Единый с/х налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года
	Декларация по НДС	Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом

*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. С 1 января 2019 года обязанность платить НДС появилась и у предпринимателей на ЕСХН, поэтому они будут вынуждены сдавать еще и эту декларацию. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, кроме тех операций, которые облагаются налогом в обязательном порядке,  соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.

При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.

О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:

• Инструкция по заполнения декларации для УСН-Доходы;
• Инструкция по заполнению декларации для УСН-Доходы минус расходы;
• Инструкция по заполнению декларации для ЕНВД.

Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:

Налоговый режим	Бланк документа
Общий режим (ОСНО)	КУДИР для ОСНО
Упрощенный режим (УСН)	КУДИР для УСН
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	КУДИР отсутствует, ведется только учет физических показателей (законодательно установленной формы нет)
Патентный режим (ПСН)	Книга учета доходов для ПСН
Единый с/х налог (ЕСХН)	КУДИР для ЕСХН

Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:

• Инструкция по заполнения КУДИР для УСН-Доходы;
• Инструкция по заполнению КУДИР для УСН-Доходы минус расходы;
• Инструкция по заполнению КУД для ИП на патенте;
• Инструкция по разделению доходов / расходов между УСН и вмененкой (для совмещающих режимы);
• Инструкция по отражению авансов в КУДИР для ИП на УСН.

Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам

ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:

• Земельный налог;
• Транспортный налог;

По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.

• Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;

Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

• Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать ее надо до конца следующего месяца;
• Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
• Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
  • Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
  • Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
• Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Отчетность ИП c работниками

Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и дополнительный взнос в ПФР, если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.

А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2019 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.

Что и куда нужно сдавать, читаем в статье «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками» – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.

Отчетность ИП по кассовым операциям

Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Внимательно прочитайте про введение онлайн-касс.

Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.

Сейчас для ИП действует упрощенный порядок кассовой дисциплины: они могут не оформлять (при условии ведения КУДИР в соответствии с требованиям НК РФ) следующие документы:

• Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1;
• Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2;
• Кассовую книгу КО-4;
• Книга учета КО-5 (нужна, когда есть несколько кассиров).

Также ИП при упрощенной кассовой дисциплине вправе не устанавливать лимит денежных средств в кассе. Эти два момента (о том, что не ведем указанные документы и что не устанавливаем лимит) лучше указать в учетной политике и утвердить приказом.

Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе Кассовые документы. Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.

Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять расчетно-платежные и платежные ведомости.

Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП

Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.

С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!

На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.

Источник: kakzarabativat.ru