Первое предупреждение
В 2014 году Владимир Путин дал поручение Правительству РФ снизить административные штрафы для субъектов малого и среднего бизнеса (МСБ). Это произошло после совещания в Самарской области, где исполнительный директор Ассоциации предпринимателей городского округа Сызрань Нина Енщикова попросила президента вмешаться в ситуацию с административными штрафами, которые накладываются на малый и микробизнес. По ее словам, равный размер административных штрафов для крупных корпораций и мелких компаний имеет разные последствия. Также она попросила проанализировать возможность введения в КоАП понятия «предупреждение».
Президент дал слово своему помощнику по вопросам улучшения предпринимательского климата Андрею Белоусову, который пояснил, что «поручение нужно сформулировать в адрес Минэкономразвития». Так вот, по прошествии почти двух лет ведомство выполнило поручение.
В феврале 2016 года Минэкономразвития предложило на общественное обсуждение проект о внесении поправок в КоАП. В нем прописано применение предупреждения вместо штрафа для добросовестных предпринимателей, впервые допустивших правонарушение.
Нужно отметить, что в январе 2016 года начались «проверочные каникулы» для малого и среднего бизнеса. Предприниматели такого рода вообще исключены из сводного плана проверок всех ведомств. Ранее список предпринимателей, подлежащих плановым проверкам, формировался и публиковался на сайтах региональных прокуратур. Периодичность контрольных мероприятий – один раз в три года. Новые ИП и компании подвергались ревизии только спустя три года после регистрации.
По данным «Российской газеты», на «проверочные каникулы» не уйдут злостные нарушители, компании, работающие в сферах образования, медицины и социального обслуживания. Кроме этого, в список не вошли аудиторские организации, управляющие компании многоквартирных домов и организации, работающие с гостайной. Предприниматели также не освобождаются от налоговых проверок и ревизии на предмет уплаты взносов во внебюджетные государственные фонды. Неизменным останется надзор в сфере пожарной, экологической, промышленной, радиационной безопасности объектов первого и второго классов опасности. Речь идет только о плановых проверках, но это еще не весь их спектр. К нему мы вернемся чуть позже.
В законопроекте нет ни слова о снижении или дифференцировании штрафов. Есть и еще одна плохая новость: штрафы, согласно новой версии, могут значительно увеличиться.
Проверка проверке рознь
В реалиях российского бизнеса существуют плановые и внеплановые проверки. И если на первые наложен запрет, то от вторых государство отказываться не намерено. Поэтому ждать ревизора можно всегда. Основания, виды, сроки и правила для внеплановых проверок регулируются в ч. 2 ст. 10 Закона № 294-ФЗ.
Аудиторская проверка контролирующих органов может быть выездной или документальной. В первом случае контролеры приедут к вам для того, чтобы изъять все, что имеет отношение к делу (а зачастую забирают то, что найдут). Второй случай мягче – вас просто попросят привести документы в надзорный орган.
Кстати, изменения в КоАП по поводу предупреждения еще не внесены. Планируемый срок начала действия закона – июль 2017 года. Выводы, думаем, понятны.
Кто может проверить ИП? По данным «Опоры России», лидерами по государственным проверкам являются Роспотребнадзор, МЧС, Роструд, реже проводят ревизию деятельности бизнеса Ростехнадзор, Россельхознадзор, Ространснадзор и Росздравнадзор.
Основания для внеплановой проверки
1. Истечение срока исполнения предписания об устранении выявленного нарушения обязательных распоряжений и требований, установленных муниципальными правовыми актами.
2. Поступление в органы государственного контроля обращений и заявлений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, информации от органов государственной власти, местного самоуправления, из СМИ о следующих фактах:
- возникновение угрозы жизни, здоровью граждан, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия народов Российской Федерации, безопасности государства, а также угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
- причинение вреда жизни, здоровью граждан, животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, а также возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;
- нарушение прав потребителей.
3. Приказ руководителя органа государственного контроля на основании требования прокурора, по поступившим материалам и обращениям.
zhazhda.biz
Виды проверок
Прежде всего необходимо разобраться в вопросе, какие проверки может проводить налоговая инспекция? Ответ на данный вопрос содержится в НК РФ, где обозначены две формы проведения проверок: камеральная и выездная.
Камеральная проверка
Камеральная проверка ИП проводится в отношении всех субъектов предпринимательской деятельности. Она включает в себя мероприятия по изучению представленных ими установленных форм отчетов.
Данные документы проверяются на полноту представленных сведений, достоверность, правильность исчисления налоговых платежей и т.д. Кроме того, устанавливается и сам факт сдачи налоговой отчетности.
Как показывает практика, если предприниматель своевременно сдает все отчеты, которые не содержат нарушений, то никаких неприятностей такой визит сотрудников ФНС для ИП не несет.
Если же выявляются какие-либо нарушения, например, неверно рассчитанная сумма налога, подлежащего к уплате, то в ряде случаев налоговый инспектор дает время на устранение данной ошибки. Для этого ИП направляется уведомление о проведении в отношении него камеральной проверки и установлении факта нарушения требований законодательства.
Предприниматель вправе представить документы, подтверждающие неправоту указанных сведений, а также иные доказательства, которые могут защитить его интересы. В то же время налоговые органы наделены правом истребовать необходимые документы, для изучения представленных сведений.
Выездная проверка
Выездная налоговая проверка ИП – более масштабное мероприятие. Осуществляется непосредственно в месте нахождения индивидуального предпринимателя. Проводится на основании распоряжения руководителя налогового органа, может носить как сплошной характер, когда анализу подвергается вся финансово-хозяйственная документация, так и выборочный, когда проверяется выполнение отдельных финансовых операций, например, использование ККМ.
Отметим, что данная проверка индивидуального предпринимателя может проводиться и в налоговой инспекции, если у ИП нет условий для выезда инспекторов, например, если у него отсутствуют офисные или торговые площади и т. д.
Продолжительность выездной проверки не может превышать двух месяцев, а по распоряжению руководителя инспекции возможно её продление еще на два месяца, а в исключительных случаях – на 4 месяца.
При этом на ИП лежит обязанность предоставить рабочее место проверяющему, оснащенное всем необходимым.
Результатом такого мероприятия становится подготовленный инспектором акт выездной проверки, один экземпляр которого остается у предпринимателя. При этом, если в акте содержатся указания на нарушения, то у проверяемого есть две недели на предоставление возражений.
Процедуры, проводимые при проверке ИП
Как избежать
Налоговые проверки предпринимателей проводятся систематически, и избежать их не получится в любом случае. По крайней мере, камеральной проверке подвергаются все отчеты ИП, а их несдача выявляется и приводит не только к уплате штрафа, но и к опасности попадания предпринимателя в список для выездных проверок.
Поэтому прежде всего стоит соблюдать налоговую дисциплину и своевременно сдавать все необходимые отчеты и совершать предусмотренные законодательством платежи. В таком случае риск назначения выездной проверки минимален.
Кроме того, всегда необходимо быть готовым к возможному визиту проверяющих, тем более что сейчас налоговые органы обязаны информировать субъекты предпринимательской деятельности о предстоящей проверке, в том числе сообщать её предмет.
Плановые проверки
Также на сайте ФНС есть план проверок ИП, который содержит информацию обо всех проверяемых организациях и индивидуальных предпринимателях в текущем году, с указанием даты.
Таким образом, у предпринимателя всегда имеется возможность подготовиться к визиту проверяющих, вовремя устранив все возможные нарушения. Кстати, выявить несоответствие бухгалтерской документации требованиям налоговых органов всегда помогут услуги специализированных компаний, проводящих аудит ИП.
Данная услуга позволяет найти все ошибки в ведении бухгалтерской документации, подготовки налоговой отчетности, а также в иных вопросах финансово-хозяйственной деятельности. Поэтому многим предпринимателям, увидевшим себя в плане проверок, имеет смысл заранее провести такой аудит.
Внеплановые проверки
Помимо плановых, налоговые органы имеет право проводить внеплановые проверки, вызванные следующими причинами:
- проверка устранения замечаний, выявленных ранее;
- получение информации о деятельности предприятия, нарушающей права потребителя, а также безопасность государства.
Но и при таком визите инспекторов предприниматель информируется за несколько дней до его начала с указанием причины. Поэтому и в данной ситуации есть возможность устранить все возможные упущения.
Все выездные проверки в обязательном порядке должны быть внесены в журнал проверок ИП, который он должен завести сразу с момента своей регистрации.
Причем записи в данном журнале делают сотрудники не только налоговых органов, но и других проверяющих структур.
Не стоит забывать и о том, что в течение первых трех лет с момента регистрации законодательство запрещает проводить выездные проверки индивидуальных предпринимателей, за исключением внеплановых. А при проведении проверки давность запрашиваемых документов не может превышать три года.
После закрытия ИП
Именно в связи со сроками давности документов часто возникает вопрос о том, насколько законна проверка ИП после закрытия? Сложившаяся практика, в том числе и судебная, такова, что признается право налоговых органов проводить выездные проверки и после прекращения гражданином предпринимательской деятельности.
При этом большинство судов исходит из того, что налоговыми органами должна быть инициирована проверка при закрытии ИП непосредственно после подачи им соответствующего заявления. Давность проверки также охватывает трехлетний период.
В случае выявления каких-либо нарушений гражданин будет привлечен к установленной законодательством ответственности и прекращение им предпринимательской деятельности значение не имеет.
Таким образом, проверка деятельности ИП носит постоянный характер с момента регистрации и до прекращения этого статуса, а также и после этого. Однако ведение прозрачной бухгалтерии, соблюдение налоговой дисциплины обеспечивают спокойствие предпринимателя при любом аудите его деятельности.
ipinform.ru
План проверок ростехнадзора, виды
Инспекции контролирующих учреждений делятся на виды:
Плановая. Проводится раз за три года с целью определения, соблюдает ли ИП законодательные нормы. Соответствует ли деятельность виду, заявленному на момент регистрации. График проведения разрабатывается Генеральной прокуратурой на год и публикуется на сайте.- Внеплановая. Осуществляется с той же целью, что и другие типы надзора в случаях:
- истек срок, установленный для устранения нарушений, выявленных в ходе плановой проверки;
- в органы надзора поступили жалобы о нарушении потребительских прав, несоблюдении трудового законодательства, возможном нанесении вреда людям или природе;
- по требованию работников прокуратуры или по приказу другого органа.
О незапланированном визите представители учреждения надзора обязаны уведомить минимум за сутки. Исключением может быть чрезвычайное происшествие, или если деятельность ИП угрожает жизни людей или экологии государства.
Эти виды имеют две формы:
- Документарная — это верификация, проводящаяся по месту расположения органа надзора. Предметом проверки являются документы, определяющие организационно-правовую форму, документооборот, связанный с ведением хозяйственной деятельности, соблюдение предписаний и требований учреждений контроля. Проверяющий не вправе истребовать документы, которые не имеют отношения к предмету освидетельствования.
- Выездная. Осуществляется по адресу фактического места нахождения индивидуального предпринимателя, в случае если посредством документарной проверки невозможно выявить содержание определенных хозяйственных операций или при явных нарушениях. Бизнесмен обязан обеспечить доступ на территорию своего предприятия, предоставить документы, касающиеся предмета ревизии.
Согласно ст. 13 ФЗ-294 такие проверки не длятся более 20 рабочих дней, больше 50 часов для малого предприятия, 15 часов для микробизнеса в год.
Какие инспекции ждать ИП
За правильностью ведения предпринимательской деятельности и соблюдением норм законодательства субъектами осуществляют надзор такие организации:
Налоговая служба. Поскольку все ИП платят налоги и подают отчетность в ИФНС, такой проверки не избежать.
Ревизия бывает камеральная и выездная.
Камеральной инспекции подвергаются все сданные отчеты, их идентифицируют на полноту информации, достоверность и правильность начисления налоговых сумм и взносов.
Если в отчете находят неточности, сотрудник ИФНС направляет уведомление о проведенной проверке и выявленных нарушениях, которые нужно исправить. Когда ошибка в неправильно рассчитанной сумме налога, тогда в течение 10 дней предприниматель будет привлечен к ответственности.
По итогам камеральной проверки инспектор вправе потребовать дополнительную документацию, подтверждающую расходы или налоговый кредит.
Систематическое нарушение при подаче отчетности влечет за собой выездное инспектирование. Освидетельствование может иметь сплошной характер и выборочный, обычно до 2 месяцев, в особых случаях (когда требуется встречная ревизия) до 6..
Роспотребнадзор. Стоит на страже прав потребителей, их проверке чаще подвергаются ИП, чей бизнес связан с торговлей и сферой общепита. Инициируется решением контролирующего учреждения или в ответ на жалобу. При ревизии инспектор проведет осмотр вывески, уголка потребителя, ценников на правильность заполнения, прейскурант.
Трудовая инспекция. Проверяет соблюдение ТК РФ. Если вы выступаете в качестве работодателя, предприятие обязательно посетит трудовой инспектор. Освидетельствованию подлежат трудовые договоры и документация, связанная с кадрами.
Пожарный надзор. Раз в три года предприятие могут включить ИП в план проверок, который предусматривает осмотр помещения и средств для тушения огня. Изучению подлежат документы: приказы об обесточивании офиса в конце дня и в случае возгорания, об утверждении места для курения, о прохождении противопожарного инструктажа, назначение ответственного за инвентарь, план эвакуации.
ИП может быть подвержен ревизии со стороны Россельхознадзора, если его функционирование связано с сельскохозяйственной деятельностью.
Какие документы проверяет Роспотребнадзор
Плановые посещения инспекторов проходят согласно графику проверок Роспотребнадзора, сформированного Генеральной прокуратурой.
Если деятельность ИП предполагает использование природных ресурсов или опасного производственного оборудования, сотрудничество с таким органом неминуемо.
Перечень документов для проверки Ростехнадзора включает:
- свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
- документы, подтверждающие право собственности и наличие опасного оборудования;
- свидетельство о регистрации ОПО и разрешение на ввод в эксплуатацию;
- лицензия на эксплуатацию ОПО;
- документация по укомплектованности штата и их допускам к опасным работам;
- журнал аварий;
- контракты с организациями, осуществляющими технический осмотр и ремонт оборудования.
Помимо документации, инспекторы осмотрят оборудование и его техническое состояние. Ревизия может осуществляться один раз за 3 года по плану проверок Ростехнадзора.
По требованию вы должны предоставить:
- договор аренды или свидетельство о праве собственности на помещение, в котором действует предприниматель;
- медкнижки сотрудников;
- договоры на оказание услуг дезинфекции, дезинсекции, дератизации помещения и на вывоз отходов;
- лицензию, дающую право осуществлять данный вид предпринимательства;
- журнал учета санитарных проверок;
- программу производственного контроля, утвержденную руководителем.
Могут истребовать свидетельство о присвоении индивидуального налогового номера и выписку из ОГРНИП.
Как вести себя во время проверки предпринимателю
По закону выездная инспекция может проводиться только в присутствии работодателя или его заместителя. Но иногда проверяющие начинают осмотр территории самостоятельно, чтобы этого избежать, уделите внимание организации системы безопасности и проведите инструктаж сотрудников. Прежде чем предоставить доступ к документации и объектам необходимо:
- изучить удостоверение инспектора;
- ознакомиться с копией приказа о проверке и заверить ее своей подписью;
- документ должен содержать цель ревизии, перечень мероприятий, состав комиссии, дату.
Если все оформлено в соответствии с правилами, не препятствуйте ходу освидетельствования, иначе на ИП могут наложить штраф. Бизнесмен обязан предоставить запрашиваемую документацию и отчетность.
Акт проверки ИП, его оспаривание
По завершении контролирующих мероприятий составляют акт, в котором излагают проведенные действия и нарушения или несоответствия.
Подписывая отчет, ИП автоматически соглашается со всем изложенным. Но предприниматель имеет право внести возражения — это поможет обжаловать результат ревизии.
Законом сформулирована процедура верификаций, и малейшее отступление от правил дает возможность признать освидетельствование незаконным:
- если плановая проверка проводится чаще, чем раз в три года;
- предприятие не включено в официально утвержденный график на сайте Генеральной прокуратуры РФ;
- изучение документации проводилось с нарушением сроков, или длилось дольше периода, установленного законом;
- инспектор не предъявил приказ или его нет вообще;
- ревизоры требуют документы, не относящиеся к предмету верификации;
- по завершении контрольных мероприятий не составлен акт.
Результаты инспектирования оспаривают в арбитражном суде, подав заявление в течение трех месяцев после составления акта проверки. Суд в большинстве случаев принимает сторону истца, и результаты ревизий и наложенные штрафные санкции признаются незаконными.
Как избежать внеплановой проверки и штрафов
Проведение плановых инспекций обязательноф, а других видов можно избежать, если:
- вести деятельность, соблюдая законодательные нормы;
- правильно составлять и вовремя сдавать отчетность в ФНС;
- верно рассчитывать налоговые суммы, если возникли неточности, подавать уточненку и вносить в бюджет недоимку;
- соблюдать нормы Трудового кодекса.
Изучите законодательные акты, изложенные в 14 главе Административного кодекса РФ. Там указаны штрафы. Еще НК и УК РФ, из которых узнаете, какое наказание грозит за уклонение от уплаты налоговых взносов.
ktovdele.ru
Добрый день, уважаемые ИП!
Недавно ко мне обратился знакомый предприниматель за советом о том, как быстро проверить контрагента-ИП. Сделка у него намечалась серьезная, и он засомневался, так как возникли небольшие подозрения о платежеспособности контрагента.
Сервисы, которые он нашел в Интернете не вызвали доверия, так как требовали предоплату за нужную информацию. И, самое главное, не принадлежали госструктурам. То бишь, качество информации вызывало вопросы…
На самом деле, любого ИП можно проверить совершенно бесплатно, при помощи официальных реестров. И точно не надо платить посредникам, так как это будут открытые данные, из официальных источников.
Как самостоятельно проверить ИП
Подчеркну, что все описанные ниже способы являются законными и предоставляются государственными сервисами. Но следует знать, что эти сервисы НЕ дадут полной картины о финансовом состоянии дел.
Но дадут возможность сделать хотя-бы предварительную оценку контрагента.
Кстати, о налоговой тайне. В скором времени будет запущен новый реестр, где можно будет посмотреть финансовые показатели любого ИП, если он даст на это согласие, о чем писал вот здесь:
- Скоро отменят налоговую тайну: вопросы и ответы по новому закону, который волнует многих
Ну что же. А на данный момент можно посоветовать следующие сервисы:
1. Выписка из ЕГРИПв электронном виде
В первую очередь я порекомендовал проверить его коллегу по выписке из ЕГРИП, которую можно получить буквально за 5-10 минут в электронном виде, о чем рассказывал вот здесь:
Если же хотите получить выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ в бумажном виде, то следует знать, что в ФНС теперь берут за это деньги. Но в электронном виде ее можно получить официально и бесплатно.
2. Реестр дисквалифицированных лиц
Во вторую очередь посоветовал проверить его в реестре дисквалифицированных лиц:
3. Посмотреть Сведения из Единого Реестра Проверок
В третью очередь посмотреть, не состоит ли ИП в плане проверок на сайте Единого Реестра Проверок, о чем можно почитать вот здесь:
Понятно, что любую компанию проверят рано или поздно, но для полноты картины эти сведения не помешают.
И, самое главное, проверяем ИП на предмет банкротства
Как помните, с 1-го октября в России вступила в силу возможность банкротства физлиц, о которой так много говорили и спорили. Многие физлица (и ИП) воспользовались этой возможностью для того, чтобы снять с себя бремя долгов.
И, соответственно, попадают в так называемый Единый Федеральный Реестр Сведений о Банкротстве”, который можно найти вот по этой ссылке:
http://bankrot.fedresurs.ru/
Одним словом, при помощи этого сервиса легко проверить любое физлицо (или компанию) на предмет процедуры банкротства.
Как это делается?
- Идем на сайт реестра сведений о банкротстве (см. ссылку выше).
- Вводим ФИО человека (или название компании), который нас интересует, нажимаем на кнопку “Найти” и получаем результат.
Сразу предупреждаю, что результатов будет много, особенно если ввести распространенную фамилию. Например, понятно, что Смирновых и Ивановых в России очень много.
Поэтому, лучше воспользоваться расширенным поиском
В противном случае, рискуете утонуть в большом списке однофамильцев, тезок и.т.д. И, самое простое – это поиск по ИНН.
Такая возможность тоже есть, если внимательно присмотреться к форме поиска банкротов.
Если Вы нашли нужного гражданина (или ИП) в этом реестре, то советую внимательно ознакомиться с историей по документам.
Вот таким образом можно быстро проверить любое ИП. И еще раз повторюсь, что это вспомогательные инструменты, которые НЕ дают полной картины о происходящем или финансовом благополучии контрагента.
P.S. Небольшое дополнение. С 1-го августа вводится в действие еще один инструмент, при помощи которого можно будет проверить ИП. Он называется Единый Реестр Субъектов Малого и Среднего Бизнеса.
Подробнее о нем можно прочитать вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/edinyj-reestr-malogo-i-srednego-biznesa.html
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Пошаговые руководства для ИП:
- «Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
- «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»
- «Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников»
- «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»
- «ИП для Фрилансера в 2019 году. Какие налоги и страховые взносы нужно платить?»
dmitry-robionek.ru
Как проводится проверка ИП налоговой инспекцией?
Нужно отметить, что порядок проведения налоговых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей практически не отличается. В первую очередь, налоговая проверка ИП направлена на осуществление первичного и камерального контроля сдаваемой налоговой отчетности, включая выездные проверки предпринимателей.
Налоговые проверки ИП можно разделить на такие виды:
- Плановые налоговые проверки ИП (проводятся в соответствии с принятым заранее ежегодным планом).
- Внеплановые (проводятся с целью контроля устранения выявленных при предыдущей проверке замечаний или при получении ФНС информации о несоблюдении ИП действующего законодательства).
Плановые налоговые проверки ИП
План проверок ИП можно найти на официальном сайте ФНС. Там содержится информация обо всех индивидуальных предпринимателях в текущем году, с указанием точной даты проверки.
Так же на сайте Генеральной прокуратуры по ссылке proverki.gov.ru, достаточно ввести ИНН организации или ИП, и программа выдаст информацию о том, ждать ли вам гостей из налоговой, а также дату начала проверки.
В статье 21 Налогового кодекса РФ есть требование, в соответствии с которым руководитель организации или индивидуальный предприниматель должны присутствовать во время проведения налоговой проверки.
В случае если ИП не имеет возможности присутствовать при проверке, он оповещает ФНС заранее и предлагает перенести проверку на другую дату.
Стоит обратить внимание на то, что проверяемый период деятельности предпринимателя не может превышать трехлетний срок.
В соответствии с действующим законодательством, повторная проверка одного и того же налога в течение одного года не может быть проведена.
Камеральная налоговая проверка ИП
Камеральная налоговая проверка ИП — процедура повторного контроля сданной индивидуальным предпринимателем отчетности. Данная проверка является регулярной.
Суть проверки состоит в том, что инспектор самостоятельно выявляет факт сдачи отчетности ИП (декларации и тому подобные отчеты). После этого он контролирует содержимое отчетности на предмет правильности сделанных предпринимателем расчетов по налогам. Инспектор также проверяет корректность заполнения документов и достоверность предоставляемых данных. При отсутствии нарушений в ходе проверки, ИП даже не узнает о факте ее проведения.
Камеральная проверка проводится не более чем 3 месяца, с даты предоставления отчетности в ИФНС. Если ИП предоставляет корректирующий отчет, то камеральная проверка по предыдущему отчету прекращается и начинается новая камеральная проверка с даты предоставления корректирующего отчета.
Во время проведения камеральной проверки работник налоговой определяет:
- имеется или нет нарушение срока сдачи отчетности;
- правильность заполнения отчета;
- достоверность данных, указанных в отчете.
В случае если камеральная налоговая проверка ИП выявила нарушения, то направляется уведомление о факте проведения проверки ИП и о нарушениях. Инспектор оповещает о сроках устранения выявленных нарушений.
Налоговый орган может уведомить налогоплательшика о выявленных нарушениях или запросить дополнительную информацию одним из следующих способов:
- ИП лично (или представителю);
- через курьера;
- посредством почтовых услуг (заказным письмом с уведомлением);
- посредством электронного документооборота.
ИП, в свою очередь, должен в течение 5-ти дней может предоставить первичную документацию, подтверждающую его правоту или устранить нарушения. После этого, предприниматель предоставляет в ФНС документы, которые подтверждают факт исправления нарушений.
С 3 сентября 2018 года вступили в силу изменения в пункт 5 статьи 93 НК РФ. С этой даты, в том числе и в 2019 году, ИП может повторно не подавать любые документы в ИФНС. Достаточно проинформировать инспекцию в ответ на ее требование, о том, что запрашиваемые документы были предоставлены ранее. Если ИП предоставлял запрашиваемые ИФНС документы ранее в иную налоговую, то необходимо указать код этой налоговой инспекции.
Отправить такое отказное уведомление ИП должен не позже дня, следующего после даты получения требования ИФНС на повторную подачу документов.
Однако есть исключения. Подать повторно придется следующие документы:
- документы, поданные в прошлый раз в подлинниках и возвращенные инспекцией после прошлой проверки;
- копии документов, поданных ранее, но в связи с форс-мажором утраченные налоговиками.
Выездная налоговая проверка ИП
Как показывает практика, если индивидуальный предприниматель сдает налоговую отчетность в определенные законодательством сроки и производит правильные расчеты, то ему не назначается выездная налоговая проверка.
Выездная налоговая проверка может применяться при обнаружении нарушений в деятельности ИП.
В ходе выездной проверки контролю подлежат:
финансово-хозяйственная деятельность ИП в целом;- отдельные сферы (применение ККТ или организация операций с наличными денежными средствами).
Для проведения выездной налоговой проверки на предприятие (в офис) ИП выезжает группа налоговых инспекторов. Ревизия может проводиться в срок до двух месяцев.
ИП обязан предоставить инспекторам рабочее место (помещение) и создать условия для проведения проверки.
В случае, когда у ИП нет офиса, проверка осуществляется в помещении ФНС. Предприниматель предоставляет проверяющим инспекторам всю необходимую для проведения проверки документацию.
В общем случае ревизия может проводиться в срок до двух месяцев. Выездная налоговая проверка ИП может длиться до полугода в следующих случаях:
- выявления нарушений, требующих дополнительной проверки;
- нарушение ИП сроков предоставления документации для проверки;
- при наличии у ИП одного (нескольких) обособленных подразделений;
- при возникновении чрезвычайных происшествий (пожар, потоп или кража).
Документы ИП для проверки налоговой инспекцией
Инспектор, проводящий проверку, может потребовать от индивидуального предпринимателя предоставления следующих документов:
- свидетельство о регистрации ИП;
- бухгалтерская отчетность;
- налоговая отчетность (за период, который подлежит проверке);
- кассовые документы;
- лицензия (если ИП занимается лицензированным видом деятельности;
- банковские документы.
Налоговая проверка при закрытии ИП
Налоговая проверка при закрытии ИП не является обязательной процедурой. И далеко не всегда сотрудники налогового органа проводят проверки ИП, подавших заявление на закрытие. Тем не менее, такая возможность не исключается. Налоговая инспекция имеет право назначить выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя, находящегося в стадии аннулирования государственной регистрации в качестве ИП. При этом время проведения и предмет предыдущей проверки значения не имеют.
Налоговая проверка после закрытия ИП
Проведение налоговых проверок возможно даже после прекращения ИП своей деятельности (снятия с регистрации). Предприниматель может ожидать проверку в течение трех лет с момента прекращения деятельности. Напомним, что после прекращения деятельности и аннулирования государственной регистрации в качестве ИП, гражданин будет снят с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, но останется на учете в качестве
Как себя вести во время налоговой проверки?
Предлагаем читателю отдохнуть от чтения и посмотреть видео о том, как следует себя вести во время налоговой проверки. Консультирует юрист группы-компаний «Бизнес-Гарант».
Результаты налоговой проверки ИП
После завершения налоговой проверки ИП составляется соответствующий акт (в двух экземплярах). Один экземпляр находится у ИП, второй у инспектора.
В акте содержатся данные о ходе проведения проверки, о ее результатах, а также о выявленных нарушениях и предписанных сроках их устранения.
Индивидуальный предприниматель в двухнедельный срок может обжаловать содержание акта. Возражения прописываются в самом акте и передаются обратно сотрудникам налоговой инспекции.
Подводя итоги по теме налоговых проверок для ИП, можно сказать, что они носят регулярный характер. В связи с этим каждому индивидуальному предпринимателю следует ответственно и внимательно готовиться к проведению проверки.
При условии правильного ведения бухгалтерского учета, своевременной оплате налогов и сдачи налоговой отчетности ИП, скорее всего, стоит ожидать налоговой проверки на камеральном уровне.
Когда индивидуальный предприниматель нарушает действующее законодательство и не предоставляет налоговую отчетность в установленные сроки, ему следует ожидать проверки со стороны инспекторов в течение как минимум двух месяцев. Наказание в этом случае неминуемо.
МОРАТОРИЙ НА ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ В 2019 ГОДУ
В 2015 году Правительством РФ был принят закон № 246 ФЗ, которым установлено, что:
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
tbis.ru
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель может выступать в качестве стороны сделки, если его деятельность законна. Таким предпринимателем может стать физическое лицо, которое зарегистрировано в налоговом органе в качестве ИП без образования юридического лица.
Проверить индивидуального предпринимателя можно по имеющимся у него документам.
У такого предпринимателя обязательно должны быть:
- ИНН;
- лист записи в Единый государственный рeeстр индивидуальных прeдпринимaтeлeй (ЕГРИП) c приcвoeниeм основнoгo гocударcтвeнного рeгиcтрационнoгo нoмeра индивидуальнoгo предпринимателя (OГРHИП).
Конечно, это не исчерпывающий перечень документов, который должен быть у ИП. Но именно по этим документам легче всего проверить законность деятельности бизнесмена.
Проверка регистрации ИП
Чтобы проверить законность деятельности контрагента, нужно попросить копии документов, которые разрешают ему осуществлять предпринимательскую деятельность. К таким документам может относиться лицензия или разрешение на осуществление определённых видов деятельности. Обратить внимание нужно на формулировку вида деятельности и актуальность сроков разрешительных документов.
Основной регистрационный номер докажет, что предприниматель зарегистрирован в ЕГРИП.
До 2017 года выдавались свидетельства о регистрации. Ранее выданные свидетельства и в настоящее время не теряют своё действие. Такой документ содержит следующие степени защиты, на которые стоит обратить внимание:
- номер;
- серию;
- голограмму;
- защитный рисунок.
Для того чтобы получить исчерпывающие сведения о предпринимателе, можно обратиться в налоговую для получения выписки из ЕГРИП. Услуга эта платная. Бесплатно можно получить лишь частичную информацию о бизнесмене. Но и эта информация тоже может быть ценной.
Как проверить индивидуального предпринимателя по ИНН?
ИНН у предпринимателя не как у юридических лиц. Если этот номер у организации состоит из 10 цифр, то у ИП, как у всех граждан, — из 12. Номер этот присваивается налоговым органом и его невозможно изменить самостоятельно. Не меняется номер и в зависимости от осуществляемых предпринимателем видов деятельности. Если данные в документе могут быть изменены, например при изменении фамилии, то номер не меняется и остаётся прежним.
В первую очередь ИНН у предпринимателя должен быть. И сведения о нём не являются конфиденциальной информацией. Для проверки предпринимателя по такому номеру можно обратиться в налоговый орган лично или на официальный сайт ФМС.
На сайте ФМС на его главной странице есть раздел «Электронные сервисы». Здесь же надо выбрать «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Далее выбираем вкладку «Индивидуальный предприниматель / КФХ». Далее вводятся известные данные ОГРНИП или ИНН. Также проверить бизнесмена предлагается и по ФИО и региону места жительства. После ввода данных система выдаст список лиц с указанными реквизитами. Будьте внимательны, могут быть несколько лиц с одинаковыми или очень похожими данными (например предпринимателей с одинаковыми фамилиями).
Если контрагент находится на стадии регистрации, то его проверить можно всё на этом же сайте, только в другом разделе — «Сведения o юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации». Здесь можно получить ценную информацию по регистрационному номеру или по фамилии предпринимателя.
glavkniga.ru