Прежде чем приступить к освещению вопроса, какую отчетность необходимо предоставлять в государственные органы обществу с ограниченной ответственностью (ООО) ведущей бухгалтерию на общей системе налогообложения (ОСНО), не лишнее кратко остановиться на том, что подразумевает ведение учета ОСНО.
ОСНО также называется общей системой налогообложения. В отличие от иных режимов – УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН – понятия ОСНО в Налоговом кодексе нет. Под ОСНО понимается совокупность налогов, которые уплачивают субъекты хозяйствования, не удовлетворяющие требованиям для льготного режима. На ОСНО может работать любое предприятие, не зависимо от вида деятельности, формы собственности, размеров. Это режим с самой высокой налоговой нагрузкой, поэтому его применяют те, у кого нет иного выбора, либо по незнанию о существовании других систем.
Налоговый календарь ООО на ОСНО
Сдача отчетности ООО на ОСНО осуществляется в рамках представленного в таблице налогового календаря:
|
Название отчетности |
Срок подачи |
Особенности уплаты налога |
|
Налоговая декларация по НДС |
До 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом |
Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, подвергается делению на три равные части, каждая из которых должна быть перечислена до 25 числа каждого месяца будущего квартала. Пример: Сумма к уплате по итогам 1 кв. 2018 года составила 60 тыс. руб. Делим сумму на 3 части, получает по 20 тыс. рублей. Следовательно, каждый месяц второго квартала до 25 числа необходимо уплачивать 20 тыс. руб., а именно до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.
|
|
Налог на прибыль |
До 28 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом |
Для компаний с доходом менее 15 млн рублей:
|
|
Авансовое начисление платежей:
|
||
|
Налог на имущество |
Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно квартал, полугодие, 9 месяцев и год. |
Срок платежей устанавливается на региональном уровне. Если в конкретном регионе срок уплаты налоговых платежей не установлен, перечисление осуществляется один раз в год. Например, налог на имущество в Москве необходимо уплачивать до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в Краснодарском крае – до 5 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть на уплату выделяется всего 5 дней. |
Несоблюдение установленного порядка, не предоставление отчетов в установленный срок влечет ответственность в виде штрафов и пеней.
Подача нулевой отчетности
В случаях, если предприятие в отчетном периоде не вело хозяйственной деятельности или в результате таковой прибыли не получено, требуется подавать отчетность с нулевыми показателями. Срок подачи нулевой отчетности – раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Не предоставление отчетности также предполагает штраф. Размер его минимален, но лучше лишний раз не привлекать к себе внимание ФНС.
www.vectorfinance.ru
Бухгалтерская отчётность
Если предприятие по правовому статусу относится к малым или даже микропредприятиям, такой субъект хозяйственной деятельности имеет право подавать бухгалтерскую отчётность в упрощённом порядке.
Все остальные юридические лица, не имеющие статуса малого предприятия, обязаны подавать годовую отчётность, которая состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчёта о финансовых результатах;
- приложений к двум вышеуказанным отчётам – отчётов об изменениях капитала и о движении денежных средств, а также иных отчётных материалов.
Получателями бухгалтерской отчётности за год являются:
- инспекция ФНС, расположенная по месту нахождения или регистрации ООО;
- территориальное отделение статистики;
- другие контролирующие органы, прямо прописанные в действующем законодательстве.
Налоговые отчёты
Отчётность ООО в налоговую инспекцию подаётся по тем видам налогов, которые предприятие уплачивает как налогоплательщик или налоговый агент.
Налоговая отчётность включает в себя:
- декларацию (расчёт) по налогам и сборам;
- расчёт авансовых платежей по тем налогам или сборам, налоговый период для которых – календарный год (к примеру, налоги на прибыль или на имущество);
- данные о доходах физлиц (справка 3-НДФЛ, сведения о доходах, которые выплачены физлицам);
- сведения, указывающие на среднюю численность работников;
- налоговый расчёт о доходах, которые выплачены иностранным организациям.
Отчёты во внебюджетные фонды
В первую очередь, ООО подаёт отчёты в управление Пенсионного фонда РФ, к которым относится расчёт взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также сведения персонифицированного учёта.
В территориальные органы статистики организация должна подать бухгалтерскую отчётность и отчёты по статистическим формам (периоды предоставления отчётов и их содержание зависят от характеристик юрлица и вида хозяйственной деятельности).
Кроме того, ООО подаёт отчётность в ФСС, к которой относятся:
- расчёты взносов на ОСС и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- отчёты об использовании сумм взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Вы желаете вовремя и без погрешностей сдать отчётность?
Хотите быть в курсе любых изменений в налоговом и бухгалтерском законодательстве?
Предлагаем вам воспользоваться услугами онлайн-бухгалтерии нового поколения «Энтерфин» – мы предлагаем полный комплекс услуг по ведению бизнес-бухгалтерии по самой доступной стоимости!
Услуги бухгалтера
Подготовка и отправка отчетов
enterfin.ru
Что нужно знать ↑
Прежде, чем руководителю ООО начать использовать общий режим налогообложения, ему требуется максимально подробно ознакомиться с основными моментами касательно данной системы.
В первую очередь это касается:
- объекта налогообложения;
- видов отчетности;
- законных оснований.
Объекты налогообложения
В первую очередь руководителю ООО, собирающемуся использовать общую систему налогообложения, следует разобраться, что будет выступать в качестве объекта налогообложения. Это могут быть:
| Суммы продаж (учитывая НДС), из которых вычитается сумма покупок с НДС | Ставка 15.25% |
| Суммы полученных организацией авансов с НДС (минус суммы выплаченных авансов с НДС) | Ставка 15.25% |
| Кадастровая стоимость земли | Ставка 1.5% |
| Стоимость основных средств (амортизация, а также цена сдачи в аренду земельных участков) | 2.2% |
| Доходы, в которых отсутствует НДС и из которых вычтены расходы, связанные с налогом на добавочную стоимость | Ставка 20% |
Необходимо помнить о том, что следует выплачивать налоги со всех обозначенных в Налоговом кодексе объектов.
Также следует отражать все операции в бухгалтерском учете, а также КУДИР (книге учета доходов и расходов) – особенность ОСНО заключается в том, что ведение её обязательно.
В противном случае вероятность возникновения различного рода проблем с налоговой инспекцией – ФНС может организовать камеральную проверку.
Виды отчетности
Отчётность ООО на ОСНО в 2018 году (по календарю бухгалтера) выглядит следующим образом:
| Документация | Сроки |
| Необходимо каждый квартал осуществлять сдачу отёчности (налоговой декларации по НДС) | Не позже 25 числа каждого следующего месяца |
| Сбор, налагаемый на прибыль организации | Порядок выплаты данного сбора непосредственно зависит от авансового режима (он определяется местными властями) |
| Налог на имущество | Выплачивается каждые 12, 9, 6 и 3 месяцев |
Формат, а также сценарий перечисления средств зависит от остальных налогов – какие из них обязательны к уплате.
Также при необходимости можно разбить сумму на несколько равных частей, которые необходимо вносить до 25 числа каждого месяца последующих кварталов.
Пример: суммарная величина налогового сбора составляет 60 тыс. рублей, при этом можно разделить данную сумму на три платежа – по 20 тыс. рублей.
Важно лишь своевременно выполнять платежи. Сценарий сдачи декларации зависит от выбранного руководством ООО типа перечисления платежей-авансов.
Изначально, если налогоплательщик не желает осуществить разбивку на иные временные промежутки, оплата осуществляется следующим образом:
- один квартал;
- полгода;
- девять календарных месяцев.
Осуществлять сдачу декларации, в которой освещённая информация по прибыли, необходимо не позже 28 числа следующих месяцев:
- октября;
- июля;
- апреля.
Данный отчетный период должен быть подытожен 28.03. Руководство ООО имеет право выбрать начисление авансовых платежей, беря во внимание фактическую прибыль.
В таком случае сдача отчетности будет осуществляться ежемесячно – не позже 28 числа очередного отчетного периода. Если осуществляется ежеквартальный расчет, то величина платежа основывается на данных за прошлый месяц.
При необходимости, впоследствии, выполняется перерасчет – данная процедура строго обязательна. Налог на имущество выплачивается каждый квартал.
Декларацию же необходимо подавать не позже 30 числа месяца, который сразу идет за отчетным периодом. При этом местные органы власти не имеют права устанавливать иные сроки сдачи отчетности.
В то же время оплата налога на имущество возникает ежеквартально, при этом сроки перечисления платежей обозначаются региональными органами.
К примеру, в Москве этот срок – не позже, чем 30 дней спустя окончания очередного отчетного периода.
Бухгалтерам, работающим в ООО, использующим ОСНО, в обязательном порядке требуется также сдавать большое количество отчетности в Федеральную налоговую службу:
| Представлять каждые 3 месяца баланс | Форма №1 |
| Формировать специальный отчет, содержащий информацию о доходах и расходах | Форма №2 |
| Каждый 12 месяцев формировать отчетность о переменах, связанных с капиталом | Форма №3 |
| Отчетность, в которой отражается передвижение денежных средств | Форма №4 |
| Отчетность, в которую включено использование различных средств (целевое) | По форме №6 |
| Специальное приложение (к бухгалтерскому балансу) | По форме №5 |
В отдельных случаях необходимо наличие среднесписочного количества работников и пояснительной записки.
Законные основания
Использование общей системы налогообложения подразумевает метод ведения двойной записи с обязательным использованием Плана бухучета финансовой и хозяйственной деятельности.
При этом применение ОСНО обязывает ООО выполнять требования:
- ФЗ «О бухгалтерском учете»;
- рекомендации Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.98 г. №64н;
- всех положений Минфина касательно ведения бухгалтерского учета Российской Федерации;
- ПБУ.
Также обязанность ООО, работающего на общем режиме налогообложения – осуществлять выплату налогов на основании следующих положений Налогового кодекса Российской Федерации:
| Номер | Наименование |
| Гл.№25 НК РФ | Налог на прибыль |
| Гл.№21 НК РФ | Налог на добавочную стоимость |
| Гл.№22 НК РФ | Налог на имущество, акцизы |
| Гл.№26 НК РФ | Налог на добычу полезных ископаемых |
Отчетность ООО на ОСНО в 2018 году (таблица) ↑
Использование общей системы налогообложения возможно лишь в том случае, если конкретное предприятие работает с крупными заказчиками, которые являются плательщиками НДС.
Во всех иных случаях применение данного налогового режима не обосновано.
Пошаговая инструкция
ООО, использующему ОСНО, следует формировать и сдавать отчетность в следующем порядке:
1 квартал
| Срок сдачи отчета | Наименование отчета | Куда необходимо сдавать отчет |
| 15 января | Расчёт взносов | ФСС |
| 20 января | Справку о среднесписочной численности работников | ИФНС |
| 20 января | Налоговая декларация (НДС) | ИФНС |
| 15 февраля | РСВ-1 ПФР – выполнение расчетных операций по взносам | ПФР |
| 28 марта | Налоговая декларация, содержащая полностью раскрытую информацию о прибыли – не только в отчетный период, но при необходимости также и в предыдущий | ИФНС |
| 30 марта | Декларация касательно налога, которым облагается имущество | ИФНС |
| 30 марта | Форма №1 – бухгалтерский баланс | ИФНС |
| 30 марта | Форма №2 – отчет о прибыли/убытках | ИФНС |
2 квартал
| Срок сдачи отчета | Наименование отчета | Куда необходимо сдавать отчет |
| 01 апреля | 2-НДФЛ – о доходах трудоустроенных работников | В ИФНС |
| 28 апреля | Налоговая декларация (по прибыли) | ИФНС |
| 30 апреля | Налоговая декларация (по налогу на имущество) | ИФНС |
| 15 мая | РСВ-1 | Расчет взносов в пенсионный фонд |
| 15 мая | АДВ-6-2 – опись сведений | ПФР |
| 15 мая | СЗВ-6-2 | ПФР |
3 квартал
| Срок сдачи отчета | Наименование отчета | Куда необходимо сдавать отчет |
| 15 июля | 4-ФСС | Фонд социального страхования – по месту постановки на учет |
| 20 июля | Налоговая декларация по налогу на добавочную стоимость | ИФНС |
| 28 июля | Декларация по прибыли | ИФНС |
| 30 июля | Налоговая декларация по налогу на имущество | ИФНС |
| 15 августа | РСВ-1 расчет по взносам в пенсионный фонд | ПФР |
| 15 августа | АДВ-6-2 – описание всех сведений | ПФР |
| 15 августа | СЗВ-5-2 – реестровые сведения | ПФР |
4 квартал
| Срок сдачи отчета | Наименование отчета | Куда необходимо сдавать отчет |
| 03 октября | Налоговая декларация по налогу на имуществу | ИФНС |
| 15 октября | 4-ФСС – расчёт по взносам | Фонд социального страхования – по месту постановки на учет |
| 20 октября | Декларация налоговая по НДС | ИФНС |
| 28 октября | Декларация по полученной в отчетном периоде прибыли | ИФНС |
| 15 ноября | Расчет касательно взносов в РСВ-1 | ПФР |
| 15 ноября | АДВ-6-2 – опись сведений | ПФР |
| 15 ноября | СЗВ-6-2 – реестр сведений | ПФР |
Кто устанавливает сроки
Сроки сдачи отчетности могут регламентироваться различными постановлениями, а также законами.
Причем в некоторых отдельных случаях временные отрезки, в течение которых должна быть сдана отчетность ООО на ОСНО, устанавливаются местными, региональными властями.
Но прежде всего, следует ориентироваться именно на Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 раздел VIII гл.№21 ст.№174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» максимально подробно раскрывает всю необходимую информацию.
Очень важно соблюдать требования НК РФ, а также иных законодательных актов. Так как при несоблюдении установленных сроков велика вероятность наложения различного рода штрафов, а также пеней.
Если организация без работников
Случается, что в ООО, работающем по общей схеме налогообложения, отсутствуют работники. Отчетность в этом случае формируется несколько иначе.
Чтобы отчитаться, предприятию необходимо сдать в ИНФС следующие документы:
- декларацию по НДС;
- декларацию по налогу на прибыль;
- нулевую отчетность в Фонд социального страхования;
- нулевую отчетность в Пенсионный фонд.
Ответственность за сдачу отчетов ↑
За непредставление налоговой отчетности в установленный заранее срок устанавливается ответственность ст.№119 Налогового кодекса Российской Федерации.
Размер штрафа равен 5% от общей величины суммы, которую необходимо перечислить в определенный срок – за все месяца просрочки (полные или же неполные).
При этом закон устанавливает размер штрафа – минимальную его величину, а также максимальную. Наименьшая сумма данного платежа – 1 000 рублей. За непредставление нулевки также взимается минимальный размер штрафа.
Основанием для этого являются письма ФНС Российской Федерации (от 26.11.10 г. №ШС-37-7/16376), а также постановление Президиума ВАС Российской Федерации от 08.06.10 г. №418/10.
Не может быть выплачено более 30% налога, положенного по декларации.
Подача нулевой отчетности ↑
Иногда требуется подача отчетности-нулевки ООО на ОСНО в 2018 году. Декларация подобного типа сдается только в двух случаях:
- деятельность не велась;
- прибыль отсутствовала.
ООО требуется сдавать отчетность подобного типа до 31 марта. Несмотря на то, что штрафы по причине не сдачи нулевой отчетности минимальны, не стоит лишний раз попадать в поле зрения Федеральной налоговой службы.
Общая схема налогообложения по умолчания предлагается всем ИП, а также организациям, которые только регистрируют себя как юридические лица.
Тем не менее, необходимо тщательно взвесить все положительные и отрицательные моменты, которые касаются использования ОСНО.
Так как применение данного режима связано с достаточно большим количеством документов, входящих в ежеквартальную и ежегодную отчетность.
buhonline24.ru
Какую отчетность сдает ООО на ОСНО
В коммерческой практике положено выделять бухгалтерскую и налоговую отчетность.
- Последняя демонстрирует государству объемы полученных доходов.
- Бухгалтерская отражает не только полученные доходы, но и расходы организации.
Помимо этих двух видов отчетности существуют и другие разновидности. В обязательном порядке выделяются виды статистической отчетности и документация, подаваемая во внебюджетные органы. Также есть особые виды отчетов, подаваемые организациями, но лишь некоторыми из них.
Существует 3 разновидности деклараций, подаваемые не всеми ООО:
- По земельному налогу.
- По налогу на имущество.
- По налогу на транспортное средство.
Помимо этих документов подается и ряд других. Они являются обязательными и подаются в разное время, а при отсутствии их предоставления на организацию накладываются штрафные санкции.
Нельзя сказать, что какая-то и разновидностей отчетности имеет приоритет — они все важны и должны подаваться в полном объеме. При этом для многих является важным в первую очередь качественно заполнить и своевременно подать два вида отчетности — бухгалтерскую и налоговую. Уже на основании этих данных можно представить полную картину финансового состояния организации. Хотя есть и еще один вид отчетности, позволяющий сразу оценить доходы и расходы ООО. Это нулевая отчетность, подтверждающая факт отсутствия финансовых операций.
Налоговая
Эта форма отчетности отражает все доходы, но не может быть единственным видом документации, на основании которой можно определить размер налогов для организации. Всего в ФНС подается 5 бланков налоговой отчетности, 3 из них могут отсутствовать. Это декларации на налог за землю, транспорт и имущество. Часто последний вид налога все же присутствует, а два других свойственны лишь части организаций.
Есть и 2 вида документов, подаваемых всеми ООО без исключения:
- Декларация по НДС
- Декларация по налогу на прибыль.
Это не полный перечень документов, подаваемых в налоговую, но прочие данные уже носят статус бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерская
Бухгалтерская отчетность значительно объемнее налоговой. Она предоставляет большим списком и не содержит исключений. К такой отчетности относятся:
- Декларации НДФЛ
- Данные о движении средств
- Отчет об изменениях капитала
- Бухгалтерские формы (№ 1 и № 2)
- Среднесписочная численность работников
- Отчеты о целевом использовании средств
- Приложения к бухгалтерским формам № 1 и № 2.
У этих отчетов существуют свои сроки. При их нарушении возможно наложение серьезных штрафов, поэтому к своевременности подачи бухгалтерской отчетности стоит относиться очень внимательно.
Нулевая
Такой вид отчетности подразумевает отсутствие ведения деятельности у организации. Это не обозначает, что ООО не получило доходов, про нулевую отчетность речь идет только тогда, когда не было финансовой деятельности. Даже если компания в конкретный налоговый период получила убыток, вместо прибыли, то она не может подать нулевую отчетность.
Для подачи «нулевки» надо соблюсти такие критерии:
- Отсутствие ведения хозяйственной деятельности
- Отсутствие поступления или расхода кассовых средств
- Отсутствие любых денежных операций на банковских счетах.
В реальности это обозначает, что никакие сотрудники организации не работали, не получали заработную плату, а само ООО не производило расчеты по своим обязательствам и не получала средств от контрагентов. При подаче такого вида отчетности не стоит забывать предоставлять данные в ФСС и ПФР. Отсутствие деятельности не является основанием, освобождающим от подачи отчетов. При несвоевременном подаче нулевых бланков на ООО накладываются штрафы.
uriston.com
Что такое ОСН
Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.
На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.
В каких случаях применение ОСНО выгодно
Применять общую систему налогообложения выгодно:
- если большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
- при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
- основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
- организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Переход на ОСНО в 2018 году
Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.
Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2018 году
Основные налоги ОСНО
В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:
| Вид налога | Налоговая ставка | Срок уплаты | Кто платит |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | 20% |
Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным |
Организации |
| НДФЛ |
13%, 30% |
До 15 июля года, следующего за отчетным |
ИП |
| НДС | 0%, 10%, 18% | Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | Организации и ИП |
| Налог на имущество организаций | не > 2,2% (устанавливаются местными властями) | Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ | Организации |
| Налог на имущество физических лиц | от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) |
Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным |
ИП |
Налоги и платежи за работников
ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.
Более подробно про налоги и платежи за работников.
Фиксированные взносы ИП
Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».
В 2018 году их размер составляет 32 385 руб.
Более подробно про фиксированные взносы ИП.
Отчетность на ОСНО в 2018 году
Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:
Совмещение ОСН с иными системами налогообложения
ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.
Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.
При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.
www.malyi-biznes.ru
Нулевая отчетность ОСНО
Нулевая декларация по НДС
Нулевой отчет по налогу на прибыль
Нулевая декларация 3-НДФЛ
Нулевая отчетность по ОСНО для ИП и ООО с работниками
Нет деятельности – нет и прибыли. Это верно. Нет деятельности – нет и отчетов. А вот это неверно. Отчеты есть и будут, пока существует сама организация или ИП, даже если бизнес ведется лишь время от времени или не ведется вовсе. Просто для ООО и ИП на ОСНО без деятельности отчетность будет нулевая.
Организации на общем режиме должны будут сдавать как минимум нулевку по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс. Если деятельность не велась, не было движения по расчетным счетам и кассе, можно вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС сдать единую упрощенную декларацию.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО без работников будет состоять из декларации НДС и 3-НДФЛ.
Это то, что касается отчетности по налогам. Есть еще отчеты для работодателей, о них поговорим ниже.
Нулевая декларация по НДС
Оформляется на том же бланке, что и обычная. И в те же строки. Отличие лишь в том, что заполнены будут только титульный лист и обязательный раздел 1, а цифровых данных не будет.
В титульном листе заполняем обязательные поля с названием и кодами налогоплательщика, данными об ИФНС, символами корректировки, кодом налогового периода, кодами деятельности.
В первом разделе в строке 010 указываем код ОКТМО, в 020 – КБК.В строках 030-040-050 ставим прочерки.
И не забываем, что нулевая отчетность НДС для ИП и ООО принимается только в электронном виде.
Даже при заполнении нулевки можно легко запутаться. В сервисе «Мое дело» она сформируется автоматически на основе введенных документов, что исключает ошибки.
Нулевой отчет по налогу на прибыль
Оформляется на том же бланке, что и обычный и сдается в те же сроки.
Заполняем:
- титульный лист со всеми данными;
- раздел 1: указываем ИНН, КПП, ОКАТО и КБК, в числовых показателях прочерки;
- лист 02 и приложения к нему с прочерками.
Нулевая декларация 3-НДФЛ
Оформляется на обычном бланке и сдается в те же сроки.
В обязательном порядке заполняем:
- поля титульного листа;
- в разделе 1: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, строки 010-020-030 с данными, строки 040-050 с прочерками;
- в разделе 2: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, налоговая ставка, в остальных разделах прочерки.
Нулевая отчетность по ОСНО для ИП и ООО с работниками
Если есть наемные работники, значит организация или предприниматели стоят на учете как работодатели и должны сдавать дополнительные отчеты. Отсутствие деятельности и выплат освобождает только от некоторых из них.
Пройдемся по всем отчетам:
- 2-НДФЛ – не сдаем. Не платили сотрудникам, значит не перечисляли за них налог и не были налоговым агентом.
- С 6-НДФЛ то же самое – не платили, не были налоговыми агентами, отчет не сдаем.
- Сведения о среднесписочной численности – сдаем пока в штате числится хоть один работник. Даже если он сидит в административном отпуске и не получает зарплату.
- Расчет по страховым взносам – сдавать нужно, с нулевыми показателями.
- СЗВ-М – тоже нужно, если продолжают действовать трудовые договоры.
- СЗВ-стаж также сдаем, если есть действующие трудовые договоры.
Как сдать нулевую отчетность ИП ОСНО и не ошибиться?
Зарегистрируйтесь в сервисе «Мое дело» и большую часть работы он будет делать за вас. Более того, вы получите круглосуточную экспертную поддержку – наши специалисты будут консультировать вас по вопросам учета и налогообложения, и подсказывать пути снижения налоговой нагрузки. И все это за небольшую абонентскую плату намного ниже самой скромной зарплаты бухгалтера.
www.moedelo.org