4 ндфл что это

Декларацию по форме 4-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@) сдают в ИФНС индивидуальные предприниматели на ОСН, а также лица, занимающиеся частной практикой (к примеру, нотариусы). Данная отчетность нужна для того, чтобы на основе указанного в ней предполагаемого к получению дохода налоговики могли рассчитать суммы авансовых платежей, которые впоследствии ИП должны уплатить в бюджет.

Форма 4-НДФЛ с 2016 года: бланк — скачать можно здесь.

В каких случаях сдается форма 4-НДФЛ

Представить форму 4-НДФЛ нужно:

  • при получении самого первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ). Это необходимо для того, чтобы налоговики произвели перерасчет авансов, подлежащих перечислению в бюджет;
  • при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

Кстати, еще в 2006 г. ФНС настаивала на том, чтобы декларация 4-НДФЛ сдавалась не только при первом получении дохода, но и ежегодно вместе с декларацией 3-НДФЛ (Письмо ФНС России от 14.11.2006 г. № 04-2-02/685@). Однако, как потом пояснил Минфин, авансы за отчетный год налоговики должны рассчитывать уже на основании данных 3-НДФЛ за прошедший год (Письмо Минфина России от 01.04.2008 г. № 03-04-07-01/47). Т.е., по сути, инспекторам ваша декларация 4-НДФЛ больше не нужна (если, конечно, речь не идет о значительном увеличении/уменьшении дохода (более чем на 50%)).

Заполнение 4-НДФЛ

Заполнение этой декларации отнимет буквально пару минут. Нужно отразить свои данные (ФИО, ИНН, ОКТМО, контактный телефон), период, за который представляется 4-НДФЛ, код вашей ИФНС и сумму предполагаемого дохода.

При заполнении декларации сумму предполагаемого дохода уменьшите на возможные расходы (профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ)). Иначе авансы вам придется платить в большем размере.

Далее подпишите свою декларацию и поставьте дату ее представления.

См. образец заполнения

Срок представления 4-НДФЛ

Данную декларацию нужно сдать в ИФНС в течение 5 рабочих дней по истечении месяца, в котором ИП получил свой первый доход. Например, предприниматель зарегистрировался 30.09.2015 г., свой первый доход получил – 09.10.2015 г. Соответственно, представить 4-НДФЛ он должен не позднее 16.11.2015 г.

Срок для представления данной декларации при «слете» со спецрежима НК РФ не установлен, но лучше не затягивать с исполнением этой обязанности и сдать форму 4-НДФЛ как можно скорее.

Способ подачи 4-НДФЛ

Декларацию можно:


  • представить лично;
  • отправить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • передать в ИФНС через представителя при наличии у него соответствующей доверенности;
  • передать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

glavkniga.ru

В каких случаях используется такая форма

Налоговая форма 4-НДФЛ заполняется и подается предпринимателями в нескольких особых случаях:

  • Получение первого дохода с момента открытия индивидуального предприятия. Эта норма прописана в 227 статье Налогового Кодекса.
  • Резкое увеличение или сокращение более чем наполовину дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4 НДФЛ. На основе полученных данных сотрудники налогового органа должны провести перерасчет аванса, который в дальнейшем предприниматель должен перечислить в бюджет.

Первоначально такую декларацию предполагалось подавать одновременно вместе с формой 3-НДФЛ, однако в дальнейшем это правило было пересмотрено. По новым правилам, предполагается, что Минфин будет рассчитывать авансовый платеж на основании ранее поданной декларации 3-НДФЛ, и ее не нужно дублировать добавочным документом. Исключение необходимо только в том случае, если за текущий год доход существенно вырос или сократился.

СКАЧАТЬ БЛАНК 4-НДФЛ

Что должно быть в этой форме


Заполнение этой декларации не отнимает много времени, в отличие от большинства документов по налогообложению. Бланк формы 4-НДФЛ в 2018 году содержит следующие основные данные:

  • Личная информация налогоплательщика. Предприниматель должен указать ФИО, индивидуальный номер, контактный телефон и ОКТМО.
  • Период, на который подается декларация.
  • Сумма предполагаемого дохода. Если ситуация на предприятии изменилась, необходимо указать предполагаемое увеличение или уменьшение прибыли для перерасчета авансового платежа.

Короткая форма заполняется быстро, и обычно она не вызывает никаких затруднений. При заполнении документа рекомендуется использовать профессиональный вычет, чтобы свести к минимум налог, который вам придется платить в будущем.

Когда нужно подавать декларацию

Индивидуальный предприниматель направляет в налоговый орган декларацию в продолжение 5 дней после получения первого дохода предприятия. К примеру, если он был зарегистрирован 1 сентября, а первую прибыль получил 10 сентября, то до 15 числа он уже обязан подавать декларацию в отделение налоговой инспекции. Намного удобнее как можно быстрее заполнить и отправить форму. чтобы избежать возможных претензий со стороны налоговиков.

Декларацию по форме 4-НДФЛ можно направить в налоговую несколькими способами:


  • Заполнить и лично принести в отделение. Это удобно, если предприниматель работает в городе постоянной регистрации.
  • Отправить заказным письмом. В этом случае в конверт, помимо самой декларации вкладывается опись документов, кроме того, потребуется уведомление о вручении. Дата отправки письма считается датой подачи декларации, это позволяет избежать штрафных санкций из-за задержки на почте.
  • Отправить через доверенное лицо. У представителя должна быть доверенность на имя предпринимателя, ее обязательно необходимо заверять нотариально.

Какой бы вариант вы ни выбрали, важно позаботиться о том, чтобы декларация была направлена вовремя. Предпринимателю, который только начал получать прибыль, крайне нежелательно растрачивать капитал на уплату штрафов.

Что грозит за опоздание при подаче декларации

Правила относительно декларации 4-НДФЛ намного мягче, чем по другим видам налоговой отчетности. К примеру, налоговики не имеют права приостанавливать деятельность предприятия, даже если этот вид отчета не был подан вовремя. Налоговики могут назначить штраф в 200 рублей за несоблюдение сроков предоставления сведений, однако на практике до этого дело доходит редко.

Штрафы и иные санкции достаточно редко назначаются, если предприниматель не предоставил вовремя отчет после получения первой прибыли. Однако ему грозят санкции, если отчетность не была предоставлена после резкого увеличения или уменьшения дохода предприятия. Если по итогам года предприниматель предоставит декларацию 3-НДФЛ, в которой будет показано увеличение или сокращение дохода более чем на 50%, а в декларации 4-НДФЛ это не было отражено, предпринимателя могут ожидать неприятности, поэтому лучше сразу позаботиться о сборе и предоставлении полного набора отчетности.


buhguru.com

Кто должен сдавать форму 4-НДФЛ

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2018 годуМногие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.


У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 2018 году

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.


Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

Способы предоставления

Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:


  • Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
  • С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
  • С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.

Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

  • Электронную версию подаваемого отчета.
  • Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2018 году

На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»

Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:


  1. 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
  2. 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.

Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2018.

После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.

С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».

Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2018 году

Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.


После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.

Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.

Если данный показатель изменится более чем на 50 % (снизится или повысится), предпринимателю придется еще раз направлять данную форму в ИФНС в виде корректирующего отчета. Поэтому здесь нужно указывать разумные цифры. Цифрами доход нужно записать в правом поле.

Ниже следует записывать количество листов, занимаемое отчетом, а также приходящихся на приложенные к нему документы.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2018 году

После этого страница подразделяется на две части. При этом заполнять физлицо – предприниматель должно только левую его часть.

Здесь фиксируется кто непосредственно представляет отчет в налоговый орган:

  • Если это сам предприниматель, то указывается шифр 1.
  • При использовании представителя — записывается код 2.

При этом если данную форму сдает инспектору сам ИП, то далее он расписывается и проставляет дату. Незаполненные клетки ему необходимо прочеркнуть. Когда же отчет подает лицо по оформленной доверенности, то здесь записываются его полные Ф.И.О., а также документ, на основании которого он осуществляет свои полномочия.

buhproffi.ru

Каковы сроки сдачи 4 НДФЛ?

Согласно п. 7 ст. 227 НК РФ, индивидуальные предприниматели, начавшие вести деятельность, должны представить отчетность о предполагаемом доходе в течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход.

Приведем пример.

О.В. Матвеев решил открыть салон красоты и зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 13 февраля 2014 года. Первый доход он получил 20 февраля 2014 года. Когда ему следует представить отчет о предполагаемом доходе? В данном случае месяц со дня получения первого дохода истекает 20 марта 2014 года. Следовательно, последним днем подачи отчета о предполагаемом доходе будет 27 марта 2014 года.

В отличие от начинающих бизнесменов, ИП, которые ведут деятельность не первой год, необходимо сдавать отчетность о предполагаемом доходе одновременно с представлением декларации по форме 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 14.11.2006 № 04-2-02/685@). Однако если такие предприниматели не представят отчет о предполагаемом доходе, им это ничем не грозит.

Как гласят положения п. 8 ст. 227 НК РФ, размеры авансовых платежей налоговые органы рассчитают на основании суммы фактически полученного ИП дохода за предыдущий период за минусом стандартных и профессиональных налоговых вычетов, отраженной в форме 3-НДФЛ.

Форма отчетности о предполагаемом доходе 4 НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе физического лица – форма 4-НДФЛ – утверждена приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Она состоит из одного листа, заполнить который нетрудно. Как и в любой другой декларации, здесь в соответствующих ячейках предприниматели вписывают свои ИНН, ФИО (полностью согласно документам, удостоверяющим личность) и номер контактного телефона с указанием кода страны.

Каковы сроки уплаты авансовых платежей?

В соответствии с п. 9 ст. 227 НК РФ, предприниматель должен перечислять авансовые платежи в бюджет в следующие сроки:

  • за январь-июнь – не позднее 15 июля текущего года, в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей
  • за июль-сентябрь – не позднее 15 октября текущего года, в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
  • за октябрь-декабрь – не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Далее в поле «Налоговый период» предприниматель указывает календарный год, за который представляется декларация о предполагаемом доходе.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, куда подается декларация (первые четыре цифры ИНН).

Если ИП подает первичную декларацию о предполагаемом доходе, то в поле «Номер корректировки» проставляется «0»; если уточненную – номер корректировки, отражающий то, какая по счету сдается декларация – «1», «2» и т.д.

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ?

Порядок заполнения декларации по форме 4-НДФЛ – несколько правил:

  • текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо;
  • заполнение текстовых полей формы осуществляется заглавными печатными символами;
  • значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
  • в случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк;
  • при заполнении декларации на компьютере следует использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • исправления в форме не допускаются.

Обратите внимание на следующие моменты.

1. В поле «Код категории налогоплательщика» собственник салонного бизнеса, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, должен вписать код 720.

2. При заполнении поля, отведенного для кода ОКТМО, нужно учитывать, что в случае, когда код ОКТМО имеет восемь знаков, в оставшихся свободных знакоместах проставляются прочерки.

3. Единственный стоимостный показатель, который предпринимателям необходимо отразить в декларации, – сумма дохода, которую ИП предполагают получить в текущем году (строка 010). Сумму такого дохода ИП должны спрогнозировать самостоятельно.

ВАЖНО! При отражении предполагаемого дохода в декларации нужно учитывать три момента:

  • в форме 4-НДФД сумму доходов следует указывать за минусом планируемых расходов, которые включаются в состав профвычета;
  • отражать в декларации необходимо только ту сумму дохода, которая будет получена от ведения предпринимательской деятельности;
  • сумма предполагаемого дохода указывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.

4. После заполнения всех полей, декларацию необходимо заверить. Если это будет делать сам предприниматель, в соответствующих полях он проставляет цифру 1, личную подпись и дату подписания. Если же за достоверность отраженных в декларации сведений отвечает представитель ИП (физическое лицо), то в соответствующих полях он вписывает цифру 2, указывает свои ФИО, наименование документа, подтверждающего его полномочия, и количество его листов, а также проставляет личную подпись и дату подписания.

ВАЖНО! Возможны случаи, когда представителем ИП является организация.

В этом случае декларация заверяется так же, как и в ситуации, когда представитель ИП – физическое лицо (см. выше). Отличием будет только то, что в соответствующих полях следует вписать наименование организации согласно учредительным документам и поставить печать.

5. Раздел «Заполняется работником налогового органа» индивидуальные предприниматели оставляют пустым.

Что делать, если фактический доход больше или меньше предполагаемого?

Если сумма доходов, фактически полученных ИП в течение года, более чем на 50% отличается от предполагаемых значений, то предпринимателю необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ.

Также декларацию потребуется представить в случае, когда размер фактически получаемых в течение года доходов отличается более чем на 50% от доходов предыдущего года, отраженных в форме 3-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Получив декларацию по форме 4-НДФЛ, работники налоговой службы должны в течение 5 рабочих дней произвести перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по не наступившим срокам уплаты (письма ФНС России от 06.11.2012 № ЕД-4-3/18684@ и от 31.03.2011 № 03-04-05/8-200).

Приведем еще один пример.

Владелец салона А.С. Крылов указал в декларации сумму предполагаемого дохода на 2014 год в размере 950 000 руб. Исходя из этого, налоговая инспекция выставила ему уведомления на уплату НДФЛ в следующем размере:

  • 61 750 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/2) – срок уплаты не позднее 16 июля 2014 года;
  • 30 875 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/4) – срок уплаты не позднее 15 октября 2014 года;
  • 30 875 руб. (950 000 руб. × 13% × 1/4) – срок уплаты не позднее 15 января 2015 года.

Однако в течение года бизнес предпринимателя стал успешно развиваться, и 1 июля 2014 года он подал декларацию по форме 4-НДФЛ с указанием дохода в размере 1 500 000 руб. Как изменятся авансовые платежи?

Согласно положениям законодательства, налоговые органы должны направлять уведомление об уплате авансовых платежей за 30 рабочих дней до 15 июля и 15 октября текущего года, а также до 15 января следующего года. Соответственно в данном случае налоговики пришлют предпринимателю только уведомление на уплату налога по срокам до 15 октября 2014 года и до 15 января 2015 года.

Исходя из скорректированных данных, величина НДФЛ составляет 195 000 руб. (1 500 000 руб. × 13%). Часть авансовых платежей А.С. Крылов уже перечислил 9 июля 2014 года. Поэтому налоговые органы в новом уведомлении по не наступившим срокам должны указать следующие суммы:

  • 66 625 руб. [(195 000 руб. – 61 750 руб.) : 2] – срок уплаты не позднее 15 октября 2015 года;
  • 66 625 руб. [(195 000 руб. – 61 750 руб.) – 66 625 руб.] – срок уплаты не позднее 15 января 2015 года.

Каковы последствия непредставления декларации по форме 4-НДФЛ?

Налоговые органы не вправе привлечь предпринимателей к ответственности по статье 119 НК РФ за непредставление декларации по форме 4-НДФЛ. Связано это с тем, что данной статьей предусмотрена ответственность в виде взыскания штрафа, размер которого установлен в процентах от неуплаченной суммы налога. При этом в декларации по форме 4-НДФЛ приведены сведения о предполагаемом доходе, а не о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (письмо ФНС России от 30.05.2005 № 04-2-03/72). Таким образом, единственное, что может грозить предпринимателем за не сдачу декларации по форме 4-НДФЛ, – штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

www.dirsalona.ru

Особенности ведения бизнеса ИП на ОСНО

Прежде всего необходимо понять, что декларация 4-НДФЛ предназначена только для бизнесменов, которые выбрали общую систему налогообложения. ОСНО является самой сложной по ведению и количеству сдаваемых отчётов. Такая система подразумевает обязательное ведение бухгалтерского учёта и отличается большим количеством обязательной отчётности. Поэтому не каждый предприниматель готов работать на ОСНО. Однако если владелец бизнеса не определился с системой налогообложения своего предприятия, то именно общая система будет по умолчанию выбрана в документах.

Кто должен подавать справку 4-НДФЛ

По определению рассматриваемая декларация показывает прибыль, которую намерен получить предприниматель. Декларация сдаётся лицами, ведущими бизнес на общей системе налогообложения, а также теми, кто занимается частной практикой. Сюда следует отнести нотариусов, адвокатов.

Форма показывает сумму предполагаемой прибыли, которая рассчитывается налоговой службой и предоставляется в виде авансовых платежей, уплачиваемых ежеквартально. Они же и поступают в бюджет.

Сроки

Налоговым кодексом предусмотрено несколько случаев, когда заполняется форма 4-НДФЛ:

  • как только была получена первая прибыль от ведения предпринимательской деятельности;
  • автоматический переход на ОСН.
  • если в результате расчёта выявленное отклонение заявленной суммы дохода в большую или меньшую сторону. Это колебание должно составлять более половины от суммы, которая ранее была декларирована.

В последнем случае налоговая инспекция произведёт перерасчёт сумм авансов, поступающих в бюджет.

Чем отличаются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Написанное выше поясняет главное отличие 4-НДФЛ от декларации 3-НДФЛ. Оно выражается в сдаче отчётности в случае реального получения дохода. 3-НДФЛ заполняется и сдаётся независимо от имеющейся прибыли и какой-либо деловой активности предпринимателя. Кроме того, расчёт 3-НДФЛ заполняется физическими лицами, которые имели доходы и с них не были удержаны налоговые отчисления.

Какой срок сдачи отчёта предусмотрен законом

Налоговое законодательство чётко определило сроки сдачи декларации 4-НДФЛ: 5 рабочих дней. Этот период отсчитывается с прошествия месяца после получения первой прибыли.

Например, прибыль новоиспечённой фирмы удалось получить 5 июня 2016 года. Соответственно рассчитать срок представления декларации можно по следующей формуле: 05.06+1 месяц+ 5 рабочих суток. Исходя из этого правильный срок сдачи — не позднее 12 июля 2017 года (с учётом выходных).

Подача повторной декларации

Обратите внимание, что закон не устанавливает срок сдачи повторной (уточняющей) декларации. Такая форма 4-НДФЛ подаётся в случае изменения дохода на 50% в любую сторону.

Интересный факт: если закон не предусматривает срок сдачи уточнённой декларации, то штрафные санкции не могут быть на вас возложены в случае отсутствия повторной 4-НДФЛ. Поэтому сдавать её имеет смысл только при уменьшении дохода.

Куда сдавать отчёт 4-НДФЛ

Существует несколько способов сдачи декларации доходов:

  • личное предоставление в налоговую службу на бумаге;
  • отправка почтой заказным письмом;
  • передача в налоговую через представителя, в этом случае он должен иметь доверенность от вас;
  • через интернет на сайте ИФНС.

При личной явке или через представителя 4-НДФЛ сдаётся в двух экземплярах. Один предназначен для налоговой инспекции, второй будет отмечен пометкой о приёме и останется у вас (представителя).

Важно знать: некоторые инспекции ФНС при сдаче на бумаге требуют приложить отчётность в электронном виде. Закон не содержит таких рекомендаций, но спорить с налоговой нецелесообразно.

Правила заполнения формы

При заполнении 4-НДФЛ нужно соблюдать стандартные для налоговых форм требования.

  • Заполняется либо от руки, либо в виде распечатки.
  • Можно использовать только чёрные или синие чернила.
  • Вся информация заносится исключительно слева направо. На компьютере следует использовать выравнивание по правому краю.
  • Обязательно ставится прочерк на незаполненных ячейках.
  • Рукописный вариант предполагает большие печатные буквы. Если набор происходит на компьютере, то следует выбрать шрифт Courier New. Высота букв ставится 16–18 мм.
  • Не используйте корректор при ошибках. Любые исправления не допускаются. Не нужно скреплять листы при помощи степлера.

Полезная рекомендация для физических лиц

Заполнить форму вы можете при помощи специальных программ, сервисов, воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний. Если вы приняли решение заполнить форму самостоятельно, то обязательно прочитайте соответствующую инструкцию.

Как правильно заполнять бланки, какие коды ставить

  • В ячейку ИНН вписывается ваш номер, полученный при регистрации предприятия.
  • Ячейка «Номер корректировки» имеет значение 0 при первой сдаче. Другие порядковые номера пишутся при сдаче уточняющей формы.
  • Ячейка «Налоговый период» соответствует году.
  • Ячейка «Представляется в налоговый орган (код)». Здесь следует указать код налоговой службы, на учёте которой состоит фирма.
  • Ячейка «Код категории». Индивидуальные предприниматели указывают 720.
  • Ячейка «Код по ОКТМО». Означает код муниципального образования. Узнать его можно на сайте налоговой инспекции.

Образец формы 4-НДФЛ на 2016 год

Заполнение остальных пунктов не должно вызвать затруднений. Обратите внимание на следующий нюанс: код категории для адвокатов — 740, нотариусов — 730, владельцам крестьянско-фермерского хозяйства — 770.

Штрафы и санкции

Данные меры ответственности принимаются в отношении тех лиц, которые своевременно не сдают первичную декларацию 4-НДФЛ. Налоговый кодекс, а именно его 126 статья предусматривает штраф за несдачу расчёта в размере 200 рублей.

Оформление декларации по форме 4-НДФЛ после знакомства с правилами её заполнения не составит никаких трудностей. Главное, не стоит забывать о сроках сдачи любой отчётности, чтобы не нарваться на штрафы со стороны налоговой службы.

идея-малого-бизнеса.рф

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

  • Скачать бланк 4-НДФЛ

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2018 года. Первый доход у него пришелся на 20 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 27 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредоставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

kakzarabativat.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector