Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

В Трудовом кодексе (ТК) Российской Федерации определен принцип выплаты заработка труженикам. Деньги должны поступать на счета граждан не реже, чем два раза в месяц и не позже чем через пятнадцать суток после окончания периода.

Если указанные правила не соблюдаются, то труженикам полагается компенсация за задержку заработной платы.

Скачать для просмотра и печати:

Трудовой Кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ

Законодательство

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыПравила начисления и выдачи заработанных средств описаны в статье 136 ТК. В частности, там говорится:

«Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена».

Таким образом, компенсация за несвоевременную выплату заработной платы рассчитывается исходя из дат аванса и получки. Как правило, конкретные числа определяются положениями:


  • коллективного договора;
  • трудового соглашения;
  • правилами внутреннего распорядка.
Внимание: на предприятии в обязательном порядке создается внутренний документ, которым определяются две в месяц даты выдачи заработанных средств. Отсутствие таковой информации является нарушением трудового законодательства.

Право труженика на компенсационные заложено 236-м параграфе ТК. Работодатель должен начислить штраф, если не соблюдены сроки таких выплат:

  • заработка;
  • отпускных;
  • расчетных;
  • других обязательных.
Важно: несоблюдение требования ТК, касающихся перечисления заработка, подпадает под административную и уголовную ответственность.

Правовое понятие компенсации

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыПраво труженика на вознаграждение записано в 37-й статье Конституции и 21-м параграфе ТК. Задержание перечислений влечет за собой наказание должностных лиц, а также компенсационные выплаты. Ставка расчета, как правило, устанавливается коллективным договором. Согласно 236-му параграфу ТК она не может быть меньше 1/150 части ключевой ставки Центробанка на дату совершения нарушения.


Внимание: нарушение условий определения ставки влечет за собой признание документа недействительным в порядке исполнения 8-го параграфа ТК.
Скачать для просмотра и печати:

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ

Порядок определения количества дней задержки

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыНа предприятии устанавливаются даты выдачи средств сотрудникам. Это должны быть:

  1. конкретные числа месяца;
  2. устанавливать периоды запрещено;
  3. в случае выпадения дня на праздник или выходной, деньги переводятся загодя (в предшествующие сутки).

Определение: задержкой называется количество суток, прошедших со следующего после установленной даты дня до календарной даты выплаты задолженности (включительно).

Из указанного периоды не исключаются ни выходные, ни праздничные сутки. При расчетах учитываются отдельно задолженности по двум периодам:

  • аванса;
  • окончательного расчета за месяц.

Пример

Согласно коллдоговору труженикам переводится заработок двумя частями:

  1. 40% 15-го числа;
  2. 60% — 30-го.

За декабрь 2017 года выплаты сотрудники получили 15 января 2018. Задержка составляет:

  • по авансу — 31 день;
  • по окончательному расчету — 16 суток.
Подсказка: расчет компенсационных производится отдельно по каждой выплате.

Формула подсчета

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыРазмер компенсации определяется по следующей формуле:

Р = Ззп х 1/150КС х Кдн, где:

  • Р — искомый размер начислений;
  • Ззп — задолженность;
  • 1/150КС — часть ключевой ставки или процентный показатель, установленный коллдоговором;
  • Кдн — число дней задержки.
Подсказка: коэффициент, зависящий от ключевой ставки, можно найти на официальном сайте Центробанка. Он применяется, если в коллдоговоре не определены иные (в большем объеме) условия.

Пример

Локальным актом фирмы установлены следующие условия произведения расчетов с сотрудниками:

  • 10-го числа выплачивается зарплата за предшествующий месяц;
  • 20-го — аванс за текущий (40%).

В 2017 году у фирмы возникли финансовые трудности. Выплаты за январь и февраль работники получили только 30 марта (все). Менеджер Иванов обратился за получением компенсационных:

  1. заработок его составляет 45 000,0 руб.:
    • авансовый платеж:
      • 45 000,0 руб. х 40% = 18 000,0 руб.;
    • зарплата за вычетом налогов:
      • 45 000,0 руб. — 18 000,0 руб. — 45 000,0 руб. х 13% = 21 150,0 руб.;
  2. за январь задержка произошла:
    • по авансу на 69 д. (с 20.01.17 по 30.03.17);
    • по окончательной сумме — на 48 (с 10.02.17);
  3. за февраль:
    • по авансу — на 38 (с 20.02.17);
    • по зарплате — на 20 (с 10.02.17).

Ему полагаются компенсационные в размере:

  • 18 000,0 руб. х (69 д. + 38 д.) х 1/150×11,99% + 21 150,0 руб. х (48 д. + 20 д.) х 1/150×11,99% = 2 689,21 руб.
Подсказка: бухгалтер обязан составить справку и произвести начисления в инициативном порядке.

О сроках проведения отчислений в пользу труженика

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыКонкретные даты перевода средств устанавливаются нормами действующего законодательства. Кроме аванса и зарплаты, существуют такие обязательные платежи:


  1. Отпускные. Эта сумма переводится на счет работника не позже чем за три дня до начала отпуска.
  2. Окончательный расчет. Производится в последний трудовой день. В исключительных случаях разрешено выдавать сумму на следующие сутки после увольнения. Таковое случается, когда сотрудник по уважительной причине не может присутствовать на рабочем месте в последний трудовой день.
Подсказка: даже один день задолженности необходимо компенсировать работникам. Работодателю желательно делать это в инициативном порядке, не дожидаясь обращения в прокуратуру.

Обязательные отчисления с компенсационных

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыС заработка труженика взимаются следующие взносы:

  1. налог с доходов физических лиц (НДФЛ);
  2. отчисления в:
    • Пенсионный фонд;
    • в Фонд социального страхования;
    • по медстрахованию.
Внимание: согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы под взимание НДФЛ данный вид начислений не подпадает (№ЕД-4-3/10209 от 04.06.13).

По поводу социальных отчислений существует два мнения:


  1. С одной стороны, данный вид начислений не включен в перечень освобожденных от соцвзносов. Значит, их следует взыскать и выплатить в Фонды.
  2. С другой, существует разъяснение Верховного Арбитражного суда, согласно которому данный вид начислений можно отнести к компенсационным. Следовательно, бухгалтер может не взимать с него страховой платеж.
Подсказка: при выявлении нарушений, скорее всего, придется отстаивать свою позицию в суде.
Скачать для просмотра и печати:

Письмо ФНС России от 04.06.2013 N ЕД-4-310209 «По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежной компенсации за нарушение срока выплаты заработной платы»

Ответственность работодателя

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыВ параграфах 142 и 362 ТК записано, что должностные лица несут ответственность за допущенные нарушения трудового законодательства. В частности, предусмотрены наказания за образование задолженности по выплате заработков труженикам. Конкретные меры описаны в параграфах Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) РФ. Они таковы:

  1. Административная ответственность:
    • штраф в размере от одной до пяти тысяч рублей налагается при выявлении задолженности либо дисквалификация на период до 90 суток (ст. 5.27 КоАП);
    • организацию штрафуют на сумму от 30 до 50 тыс. руб.;
    • если нарушение произошло повторно, то период дисквалификации может быть увеличен до трех лет.

  2. Уголовная ответственность:
    • если образовался частичный долг за период, превышающий 3 месяца (ст. 145.1 УК), то:
      • налагается штраф в размере годовой зарплаты (или 120 000,0 руб.);
      • запрет на осуществление деятельности не менее года;
      • исправительные работы до 2-х лет;
      • тюремное заключение на срок до года;
    • полная невыплата заработков за период, свыше двух месяцев, влечет за собой:
      • взыскание в пользу государства (от 100 до 500 тыс. руб. либо годовой заработок должностного лица);
      • до трех лет исправительных работ;
      • тюремное заключение до трех лет.

Внимание: если установлено, что задержка имела тяжкие последствия для граждан, то руководителя ждет:

  • штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
  • тюремное заключение на срок до пяти лет.
Скачать для просмотра и печати:

«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ

Налоговая ответственность


Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыВ рамках налогового законодательства также предусмотрены меры воздействия на неплательщиков. Однако они предусмотрены для должностных лиц, которые допустили невыплату обязательных взносов и налоговых сумм.
Штраф может составлять:

  • 20% от общей суммы задолженности;
  • при наличии признаков умысла — до 40%;
  • кроме того, за каждый день просрочки взимаются пени.

Контролирующий орган

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыВопросами исполнен трудового законодательства занимается специальный госорган — Трудовая инспекция. В ее обязанности входит такая работа:

  1. осуществление плановых проверок работодателей;
  2. выявление нарушений норм Кодекса об административных правонарушениях и иных законов;
  3. создание предписаний о приведении состояния дел в соответствии с законными требованиями:
    • проведение дополнительных расчетов;
    • осуществление допперечислений сумм задолженностей, в том числе и уволенным лицам;
  4. проведение проверок по обращениям тружеников;
  5. принятие мер к восстановлению их законных прав.

Внимание: сведения о выявленных нарушениях сотрудники Трудовой инспекции обязаны передать в прокуратуру. Если нарушения значительны, то безответственного работодателя ждет:

  • разбирательство;
  • привлечение к административной или уголовной ответственности.

Что делать, если работодатель не выполняет закон

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платыУ граждан, не получающих заработанных денег вовремя, есть несколько вариантов решения проблемы:

  1. Обратиться в комиссию по решению трудовых споров, если таковая создана на предприятии. Представительский орган обязан разобраться и дать ответ в течение десяти дней.
  2. Можно написать жалобу в Трудовую инспекцию. Специалисты обязаны в течение месяца провести проверку и направить работодателю предписание по устранению нарушений.
  3. Если период невыплат превышает 15 суток, то разрешено прекратить трудовую деятельность. Об этом сообщается руководителю в письменном виде (заявлением). Запрещено покидать место службы таким категориям тружеников:
    • госслужащим и работникам военизированных подразделений;
    • труженикам:
      • особо опасных производств;
      • сферы жизнеобеспечения населения.

  4. Направить документы в судебную инстанцию:
    • исковое требование, если заработок не начислялся;
    • на получение приказа, если начисления произведены, а деньги на счета не поступили.
  5. Обращаться в прокуратуру и полицию следует, если задержка превышает два месяца.
Подсказка: при невыплате заработков работник может уволиться по своему желанию без предупреждения руководства за две недели. Зарплату ему обязаны выплатить в последний рабочий день.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

lgoty-vsem.ru

Понятие компенсации

Трудовой кодекс Российской Федерации регламентирует отношения между работником и работодателем. Среди основополагающих моментов общения есть и выплата заработной платы с определенной периодичностью, а именно, каждые 15 дней месяца. В первую половину календарного месяца приходит, так называемый аванс, а по истечению срока и вся заработная плата. Если работодатель не соблюдает права и интересы своих работников, то в отношении него предусмотрена выплата денежной компенсации.

Обращаясь к Конституции, а именно к пункту 3 статьи 37, вы увидите, что на законодательном уровне есть упоминание о том, что труд гражданина должен оплачиваться, а размер его заработной платы должен быть не меньше, чем установленный по стране МРОТ. При этом, задержкой считается период со следующего дня, который определён датой для начисления выплат. Для руководителей организации могут наступить весьма неприятные последствия.

Законодательная база

Права работников, а также обязанности руководителей предприятий закреплены в законодательстве Российской Федерации. Упоминания о необходимости выплачивать заработную плату в установленный срок есть в ряде кодексов и важнейших актах:

  • Трудовом Кодексе;
  • Конституции;
  • Уголовном Кодексе;
  • Налоговом Кодексе;
  • Гражданском Кодексе;
  • КоАП.

Все эти нормативно-правовые акты регулируют отношения работника и работодателя по факту выплаты заработной платы, а также устанавливают меры ответственности в случае, если руководитель организации пренебрегает своими обязанностями.

Видео – Компенсация за задержку выплаты заработной платы

Определение даты выплаты аванса или зарплаты

К сожалению, многие работодатели не считают нужным обсуждать с работниками дату выдачи аванса и заработной платы. Деньги приходят на счет работника в любое удобное для работодателя время, а при этом, сам труженик не имеет представления о том, когда должен ждать очередного пополнения счёта.

На самом деле, порядок выплаты заработной платы заложен в статье 136 ТК. В соответствии с этой нормой, деньги должны быть выплачены с периодичностью раз в половину месяца. Определённые даты зачисления должен устанавливать внутренний документ, принятый на предприятии. Даты должны быть конкретизированы и проходить в рамках 15 календарных дней от момента начисления заработной платы.

Что касается отпускных выплат, то они начинают перечисляться в период за 3 дня до момента наступления отпуска.

А вот в случае, если день пополнения вашего счёта выпадает на выходной или же на праздник, то статья 136 ТК дает четкие разъяснения на этот случай. В такой ситуации денежные средства должны быть переведены заранее, чтобы не ставить работников в неудобное положение. Это касается и авансового платежа, и окончательной суммы, которая должна быть переведена на счет труженика по итогам прошедшего месяца.

Если дата очередной выплаты была нарушена, то компенсация остаётся в силе, и работодатель будет вынужден ее выплатить.

Расчет компенсации за задержку заработной платы

Для того, чтобы иметь представление о размере компенсации за невыплаченную вам вовремя заработную плату, необходимо знать, на каких принципах базируется расчет. Возмещение за несвоевременное получение заработной платы должно выплачиваться администрацией, вне зависимости от того, есть ли уважительные причины на задержку у руководителя или же нет. Не спасает от компенсации даже арест счетов компании.

Минимальная величина компенсации

Центральный банк Российской Федерации, который контролирует вопросы перечисления заработной платы в отношении работников, устанавливает минимальный объем компенсации, чтобы работодатели находились в установленных рамках, и не могли самопроизвольно освобождать себя от необходимости перечисления денежных средств.

Выплаченный размер компенсации определён объемом 1 к 150 от ключевой ставки Центрального банка. Однако, эта величина может быть увеличена, если это предусматривают нормы коллективного или же трудового договора между работником и работодателем. Расчет осуществляется и одновременно взимается по каждому основанию не осуществленных в срок выплат.

Определяем количество дней задержки

Компенсация начисляется не за один конкретный день задержки, а за весь период, в которой работодатель должен был перечислить финансы, но этого не сделал. Сам расчёт начинается со дня, который является последующим после даты, определенной трудовым или коллективным договором как дата получения заработной платы или аванса.

Для того чтобы осуществить фактический расчет необходимо включать итоговый подсчет. Если выплата была неполной, из причитающихся сотруднику денег на назначенное время, то величина санкции в отношении работодателя будет рассчитываться исходя из суммы, которая была не выплачена по сроку.

Формула расчета

 

Компенсация подсчитывается непроизвольно, а на основании формулы, которая давно используется на практике. Выглядит она следующим образом:

N = 3 * 1 /150 с * к

Расшифровка понятий следующая:

Обозначение Расшифровка
N Это определяемая величина оплаты труда
З Это задолженность работодателя перед нанятым работником. Сумма предлагается за учетом вычета налога с имеющихся доходов физических лиц
С Это ставка. И эту информацию можно найти на сайте cbr.ru. Также ставку можно выяснить из текста коллективного договора
К Это длительность задержки, то есть количество дней, когда работник ожидал, но не получил деньги

Пример расчета

Для того, чтобы вы поняли, как работает данная формула, и что вы получите в итоге, приведем пример, который покажет простоту расчетов.

В соответствии с трудовым договором заработная плата сотруднику должна переводиться в двух частях. 50% 15 числа, и 50% 30 числа каждого месяца. В декабре работник получил 50% заработной платы только 15 января 2018 года. При подсчетах компенсации руководство компании будет пользоваться ключевой ставкой Центрального банка. На основании подсчетов выяснилось, что протяженность ровно 16 дней. При этом, зарплата сотрудника составляет 30000 руб. Ежемесячно работнику поступает с учетом НДФЛ, два раза по 11100 руб. Ключевая ставка на данный момент 9, 25%. Это значит, что расчет возмещения будет подсчитывается следующим образом:

15000 * 3 дня * (1/150 * 9, 25) + (1.500 * 28 дней * 1/150 * 9, 25%) + 11 100 * 16 дней = 376 руб.

Эта сумма обязательна к выплате руководителем организации в качестве санкции.

Калькулятор компенсационных выплат

Далеко не каждый работник может, основываясь на формуле, самостоятельно посчитать будущую сумму, которую ему выплатит работодатель. Расчёт достаточно сложный, требует учета некоторых нюансов. В таких подсчетах вам поможет специальный калькулятор. Он осуществит процедуру быстро, а главное, не будет давать погрешности.

Нажмите на кнопку «Рассчитать» и только после непродолжительной загрузки вы увидите результат в виде окончательной суммы. Если вы вбили все данные верно, то данная сумма будет соответствовать действительности.

Обязательные отчисления с компенсацией

С обычной зарплаты гражданина, официально осуществляющего трудовую деятельность, удерживается НДФЛ и отчисления, которые направляются напрямую в Пенсионный Фонд и Фонд Социального и Медицинского Страхования. Так формируется ваша будущая пенсия.

Что касается вопроса о возмещении, то здесь дела обстоят следующим образом. В Налоговом Кодексе в статье 217 предусматривается освобождение от НДФЛ. Это значит, что работник получит всю сумму санкции, а не ее часть. Правила распространяются на ставку Центрального банка.

Если же в соответствии с 236 статьей ТК на предприятии действует повышенная ставка, и она установлена коллективным договором или трудовым соглашением, то с объёма санкций будет уплачен налог в размере НДФЛ.

Что касается отчислений в различные социальные фонды, то на сегодняшний день выплаты с компенсации туда не идут. Однако, в ближайшее время, возможно, будет принято решение об отчислении процентов с компенсационных выплат.

Меры ответственности руководителя

Контроль за выплатой санкций в отношении работников, вовремя не получивших свои денежные средства берёт на себя Трудовая инспекция. В обязанности этой организации входят следующие функции:

  1. Выявление несоблюдения трудовых норм.
  2. Проведение расчетов перечисления задолженности в отношении работников или уже уволенных.
  3. Организация мероприятий из-за обращений или жалоб работников.
  4. Восстановление прав трудящихся.

Если будет обнаружено нарушение прав работников, то сотрудники госинспекции труда передадут данные в прокуратуру. Нерадивого руководителя привлекут к ответственности.

Важно! Виды ответственности могут быть разные. Это дисциплинарная, административная, материальная, налоговая, и даже уголовное наказание. Остановимся подробнее на каждом виде.

Дисциплинарная ответственность

Тот факт, что работодатель не обеспечил своевременное получение денежных средств для своего работника будет рассчитываться как ненадлежащее выполнение обязанностей руководителя. А такое поведение влечет за собой дисциплинарное взыскание. Оно будет выражаться в замечании, выговоре или даже в увольнении. Главное, чтобы это нарушение было объективно доказано. По факту нахождения дисциплинарной ответственности будет проведена соответствующая проверка. Подобные нарушения регламентируются статьями 22, 195, 370 ТК РФ.

 

Административная ответственность

Наступает за нарушения, которые были осуществлены в области трудовых норм, как локальных, так и федеральных. Основанием для того, чтобы оформить протокол служит неисполнение вынесенных в отношении него предписаний государственного инспектора по труду. Санкция за задержку дополняется последствиями в соответствии со статьей 5. 27 КоАП. В качестве наказания может использоваться штраф или предупреждение в размере до 50000 руб.

Если было выявлено повторное нарушение, то сумма штрафа увеличивается до 20000 руб. Дисквалификация, то есть запрет на занятие руководящих должностей назначается на срок до трех лет. Также может быть вменен штраф до 50000 руб. В случае, если нарушение осуществил не руководитель, а юридическое лицо в целом, при повторном нарушении сумма возрастает до 70000 руб.

Налоговая ответственность

В соответствии со статьей 122, 123 Налогового кодекса, штраф за неуплату обязательных сборов, налогов или же взносов с начисленной заработной платы начисляется в отношении руководителя. Если будет доказан умысел в таких действиях, то штрафная санкция увеличивается до 40%.

Важно! Также, налоговое законодательство предлагает считать за ежедневную просрочку дополнительные пени.

Уголовная ответственность

Меры уголовной ответственности применяются в исключительных случаях, однако, некоторые руководители организаций осознанно доводят ситуацию до таких мер. Наступление подобного вида ответственности возможно, если задолженность перед работником превышает 3 календарных месяцев. В таком случае может быть назначен штраф до 120000 руб., принудительные работы сроком до двух лет, или же тюремное заключение на срок до 12 календарных месяцев.

Если работодатель не выплачивал в полном объёме заработную плату на протяжении 2-х календарных месяцев, то назначается штраф до 50000 руб., который пропорционален заработку. Назначаются работы сроком до 3 лет, а также дисквалификация на тот же срок.

Иногда возможно и тюремное заключение на срок до трех лет, если невыплата осуществлена в отношении сразу нескольких тружеников.

Порядок действий для работников

Государство стоит на страже прав трудящегося населения, поэтому, в тексте статей некоторых законодательных актов можно увидеть порядок действий, которые нужно осуществить работнику для того, чтобы получить компенсационные выплаты.

Для того, чтобы добиться справедливости, существует сразу несколько способов разрешения проблемы, и все они связаны с обращением в различные инстанции. Работник может обратиться с жалобой в Госинспекцию по труду, подать исковое заявление в судебную инстанцию, обратиться в комиссию своей организации по трудовым спорам, попросту прекратить свои служебные обязанности и взаимоотношения по трудовому договору, обратиться в прокуратуру.

Однако, каждый способ имеет свои нюансы, на которые следует обратить внимание.

Видео – Компенсация за задержку зарплаты

Комиссия по спорам на предприятиях

Как правило, такой орган функционирует на крупных предприятиях. Основной функцией данного образования является разрешение трудовых конфликтов между руководительским составом и тружениками. Иногда комиссия по спорам представлена в виде профсоюза. После подачи заявления о задержке заработной платы, ответ на ваше обращение должен поступить в течение 10 дней. Заявление регистрируется комиссии, принимается к рассмотрению.

Однако необходимо соблюсти сроки. Обращение должно быть осуществлено в трехмесячный период с того момента, как в отношении вас произошла неуплата. Рассматриваться спор может в присутствии самого работника по его письменному заявлению. В заявлении должна быть представлена вся достоверная информация, а также выписка со счёта, куда не поступали денежные средства в течение продолжительного времени.

Государственная инспекция труда

Для обращения в инспекцию труда необходимо составить жалобу. Ее образец можно найти в интернете. Рассматривается жалоба в течение 30 дней. По итогам инспектор связывается с работником. Затем направляет администрации организации, где осуществляется трудовая деятельность, предписание о необходимости устранить имеющиеся нарушения. К сожалению, подать такой документ анонимно невозможно. Но на основании 358 статьи Трудового Кодекса вы можете попросить о сохранении инкогнито.

В жалобе необходимо указать причину написания.

В случае, если в течении 15 рабочих дней в отношении работника не перечисляется заработная плата. Он может прекратить выполнять свои служебные обязанности, до момента, пока денежные средства вместе с компенсацией не поступят на его счет. Однако, о своем намерении отказаться от трудовых обязанностей работник должен сообщить своему руководителю в письменном виде. Копия заявления остается у работника.

Суд

Один из самых действенных способов обязать работодателя выплатить денежные средства вместе с компенсацией – это судебное разбирательство. Работнику нужно лишь составить исковое заявление, а к нему приложить документацию, доказывающую его правоту. Обратиться можно в случае, если ущемлены интересы.

Исковое заявление должно быть оформлено в соответствии с требованиями статьи 131 Гражданского Процессуального Кодекса. В нём должна содержаться следующая информация:

  1. Данные о деятельности.
  2. Период.
  3. Условия оплаты.
  4. Расчёт задолженности.
  5. Сведения о попытке урегулировать отношения мирным путем.

Суд рассматривает заявление в течении 30 календарных дней. И если выявляет нарушения в отношении прав работников, назначается дата судебных заседаний.

Прокуратура

Обращение в прокуратуру возможно в случае, если заработок задерживают в оплате на 2 или больше месяцев. В таком случае открывается уголовное дело, а поводом для этого является бездействие трудовой гос. инспекции. Одновременно подается иск и в судебную инстанцию. Сотрудник прокуратуры становится вашим представителем, участвует с вами в судебных разбирательствах, отстаивает права работника. Дело поставлено на контроль до момента, пока работодатель не начнет выплачивать сумму долга по заработной плате вместе с суммой компенсации.

Каждый работник должен иметь представление о том, как поступить в ситуации, если обещанная заработная плата не начисляется. Умение отстаивать и защищать свои права – это залог успеха на службе. Пресекайте нарушение ваших прав и законных интересов самостоятельно.

law-world.ru

Сроки выплат, установленные на 2018 год

Сроки выплатНеустойка положена работнику не только в случае задержки заработной платы, компенсации подлежат и другие выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом, а также внутренним распорядком организации.

Для каждого вида платежей законодательно установлены свои сроки, превышение которых является противоправным поступком со стороны работодателя. Таким образом:

  1. Не позднее 15 числа каждого месяца, для аванса — 30 числа.
  2. Сроки выплаты премиальной части остаются на усмотрение работодателей, но должны быть четко установлены в локальных документах организации.
  3. Выплата отпускных должна быть произведена не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска.
  4. Компенсация отпуска при увольнении, а также прочие выплаты при ликвидации организации должны быть перечислены строго в последний рабочий день сотрудника.
  5. Оплата больничных листов, пособий по беременности и родам и уходу за детьми до 1,5 лет выплачивается в сроки, установленные для заработной платы.
  6. Установленного размера выплата, положенная женщине при рождении ребенка, выплачивается в течение 10 дней с момента получения оригиналов документов.
  7. Пособие на похороны перечисляется в день предоставления документов.

Сроки перечисленных выплат должны быть строго соблюдены, а изменение их со стороны работодателей является правонарушением. В тех случаях, когда крайняя дата выплаты выпадает на выходной или праздничный день, она должна осуществляться накануне.

Расчет согласно установленным нормам

Вычислить компенсацию за полагающиеся выплаты могут не только специалисты, но и сами работники, при этом, точную сумму неустойки можно вычислить лишь при погашении задолженности. Для этого необходимо лишь знать следующую формулу:

К — размер вычисляемой компенсации, S — сумма долга перед работником, P — процентная ставка неустойки, за каждый день просрочки, N — период задержки, в днях.

Суммой долга перед работником является фактическая сумма средств, задерживаемых работодателем, без учета подоходного налога. Согласно Налоговому кодексу РФ, сумма НДФЛ должна удерживаться до выплаты средств работнику, а значит, и учитываться в расчете компенсации не будет.

Расчет компенсацииПроцентная ставка неустойки определяется самой организацией и отражается в индивидуальном или коллективном договорах.

Согласно статье 236 Трудового кодекса, минимальный размер ставки составляет 1/150, при этом, региональные власти и руководство организаций вправе устанавливать ключевые ставки большего размера, по своему усмотрению.

За понятием «ключевая ставка» кроется размер процентов, установленный Центробанком для кредитов и депозитов сроком на одну неделю.

Период задержки определяется промежутком времени с первого дня после положенной даты перечисления средств и до дня, в который задолженность перед работником будет погашена. В данный период входят как будние, так и выходные дни.

Пример 1. Иванову И.В. 15.10. должна была быть перечислена заработная плата в размере 36000 руб. без учета подоходного налога. Фактически денежные средства поступили на счет работника 26.11. Установленная в организации норма компенсации — 2/150 ключевой ставки. Ставка, установленная Центробанком на период задолженности — 10%. Итак,

  • сумма долга перед работником составляет 36 000 руб.;
  • процентную ставку необходимо вычислить следующим образом: 2 / 150 * 10 = 0,13%;
  • период задержки в данном случае будет составлять 42 дня (период с 16.10 по 26.11);
  • компенсация в данном случае будет составлять 1965,6 руб.

Пример 2. Петровой А.С. предприятие задержало на 56 дней зарплату в размере 97000 руб. Установленная коллективным договором процентная ставка неустойки — 0,1% от задолженности в день. Размер компенсации заработной платы, полагающейся Петровой, будет составлять:

Пример 3. Сидорову К.Н. организация не перечисляла зарплату размером в 195 000 руб. в период с 1 сентября по 31 октября под ключевую ставку размером в 11%, с 1.11 по 10.11 — под ключевую ставку 10%. Внутренние документы организации не предусматривают процентную ставку за день просрочки.

  1. Процентная ставка с 1.09 по 31.10 будет составлять 1 / 150 * 11 = 0,073%.
  2. Процентная ставка с 1.11 по 10.11 – 1 / 150 * 10 = 0,067%.
  3. Компенсация за промежуток времени с 1.09 по 31.10 будет равняться 195 000 * 0,073 / 100 * 62 = 8825,7 руб.
  4. Компенсация за промежуток с 1.11 по 10.11 – 195 000 * 0,067 / 100 * 10 = 1306,5 руб.
  5. Итоговая сумма компенсации составляет 8825,7 + 1306,5 = 10 132,7.

Для удобства расчетов и экономии времени существует множество интернет-ресурсов, предоставляющих возможность произвести расчет компенсации при помощи специального калькулятора в онлайн режиме.

Работа сервиса основывается также на трех основных показателях и проводит вычисления с высокой точностью. Кроме того, современные калькуляторы способны произвести расчет и при изменении ключевых ставок в течение периода задержки.

Особенности получения

Особенности полученияНеустойка по просроченным выплатам должна перечисляться единовременно с суммой основного долга. Как правило, преследуя свою выгоду, работодатель выплачивает лишь основную часть задолженности, без компенсации.

В тех случаях, когда работнику не удается решить вопрос о компенсации с работодателем, ему стоит прибегнуть к помощи правоохранительных органов, для возмещения причитающейся ему суммы.

В тех случаях, когда задолженность перед работником не погашается в течение 15 дней, последний вправе не выходить на рабочее место после соответственного письменного заявления. Вернуться на работу сотрудник может лишь после начисления заработной платы или иных выплат, а также после получения письменного заявления работодателя, подтверждающего свои намерения выплатить долг.

Стоит отметить, что после получения последнего документа сотрудник обязан выйти на работу, если этого не произойдет, его отсутствие будет засчитано как прогул. Существует и ряд случаев, когда работник не вправе прервать свою трудовую деятельность, таких как:

  • работа на государственной или военной службе;
  • работа по обслуживанию и ремонту особо опасных и важных объектов;
  • работа, связанная с поддержанием жизнедеятельности.

Согласно статье 140 Трудового кодекса РФ, сотрудник вправе прекратить трудовые отношения при наличии задолженности перед ним. При этом, все полагающиеся средства должны быть выплачены в последний рабочий день увольняющегося, а именно:

  • заработная плата в полном размере, вместе с неустойками;
  • 13 зарплата (если таковая предусмотрена на предприятии);
  • компенсация неиспользованного отпуска.

Ответственность работодателя

Как и все стороны отношений работодателя и работника, ответственность двух сторон регламентирует Трудовой кодекс Российской Федерации. Как правило, к правонарушителям применяются штрафные санкции в денежном эквиваленте, а также в виде ограничений работы предприятия на различные сроки.

Таким образом, за нарушения прав работника на оплату труда, наниматель может понести следующие наказания в денежной форме:

  • для руководящего состава предприятия предусмотрены штрафы в сумме от 1000 до 5000 рублей;
  • непосредственно организация может понести более серьезные убытки — от 30 000 до 50 000 рублей.

Ответственность работодателя

На первый взгляд, суммы относительно невелики, но при условии, если погашаться они будут однократно. Как показывает практика, злостные нарушители прав в области трудовых отношений совершают противоправные действия достаточно часто. Именно для них предусмотрены такие виды наказания, как приостановление деятельности предприятия, административная и уголовная ответственность для собственников и руководящего состава организации.

Бухгалтерский и налоговый учет

Компенсации, как и любой расчет с сотрудниками, отражается в бухгалтерском учете, но причисляется не к общим расходам, а в качестве ответственности работодателя за нарушение трудового или коллективного договоров и действующего законодательства.

В бухгалтерских проводках, неустойки включаются в прочие расходы и отражаются при помощи следующих проводок:

Обозначение действия Номера счетов
Произведенная выплата заработной платы Дт 70 Кт 50
Начисленная компенсация Дт 91-2 Кт 73
Выплаченная компенсация Дт 73 Кт 50

Компенсация за задержку заработной платы не является исключением и облагается страховыми взносами в полном объеме. В отличие от налоговых, страховые взносы полностью оплачиваются работодателем, в законодательно установленные сроки.Следует учитывать, что как для основной выплаты, так и для аванса номера счетов не изменяются. Для подтверждения достоверности записей бухгалтером также должна составляться справка-расчет.

Что касается подоходного налога, то неустойка не будет им облагаться в том случае, когда расчет проводится на основании минимальной процентной ставки, законодательно установленной. При превышении минимального размера процентов работодатель обязан уплатить налог с излишне уплаченных сумм при единственном условии: если размер установленной предприятием процентной ставки не отражен во внутренних документах организации.

Налог на прибыль не имеет жесткого регламентирования, в статье 265 Налогового кодекса указывается лишь на возможное включение неустойки в состав расходов как связанную с определенными условиями труда. Статья 265 позволяет организации учитывать как расходы штрафные санкции, применяющиеся за нарушение договорных отношений.

Точной трактовки перечисленных законов нет, а мнения судебных и других компетентных органов сильно расходятся. Именно поэтому включать компенсацию в состав расходов предприятия не рекомендуется.

Дополнительная информация представлена в инструкции.

znaybiz.ru

Как рассчитать при невыплате зарплаты — пошаговая инструкция

По статье 236 ТК РФ при задержке зарплаты организация несет обязательство выплаты компенсации размером не менее 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ за все дни просрочки.

Пошаговая инструкция расчета неустойки:

  • Шаг 1. Рассчитать длительность периода просрочка в днях

Сначала бухгалтер определяет количество дней, за которые сотруднику положена компенсация.

Для этого нужно поднять нормативную документацию предприятия и посмотреть точный день выплаты зарплаты. Первым днем задержки является число, следующее за датой выдачи заработной платы.

Предположим, если работодатель согласно трудовому договору несет обязательство выплачивать зарплату за вторую половину месяца 7 числа, и не сделал этого, то начиная с 8 числа уже нужно рассчитывать компенсацию по случаю невыплаты заработной платы.

  • Шаг 2. Рассчитать сумму задолженности работодателя перед сотрудником.

Сумма компенсации рассчитывается от заработной платы, выплачиваемой сотруднику на руки (за минусом НДФЛ — 13%). Если работнику начислено 30 000, он уплатит НДФЛ в бюджет 3900.

Получается, на руки он должен получить 26 100. С этом суммы задолженности работодатель и будет начислять компенсацию при задержке.

  • фото-2Шаг 3. Определить ставку рефинансирования на дату расчета компенсации.

Также необходимо проверить, не менялась ли она в период задержки оплаты. Если произошли изменения процента рефинансирования во время просрочки, их придется учесть при расчете неустойки.

Если трудовым или коллективным договором оговорен больший процент штрафа за несвоевременную выплату зарплаты, ставка рефинансирования для исчисления компенсации роли играть не будет.

  • Шаг 4. Рассчитать размер неустойки.

Заключительным этапом делается непосредственный расчет компенсации за просрочку и выплата рассчитанной суммы совместно с задолженностью по заработной плате работнику.

Указанная норма распространяется не только на случаи невыплаты платы за труд, но также на задержку оплаты за больничные листы, отпускные, надбавки, доплаты и другие суммы.

Допустим, отпускные работникам выплачиваются не позднее трех дней до ухода отдыхать. При просрочке также работодатель несет обязательство выплатить неустойку в размерах предусмотренных ст. 236 ТК РФ.

Рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в онлайн калькуляторе.

Формулы для определения неустойки за просрочку выплаты

Так как работодатель вправе установить свой процент оплаты компенсации за несвоевременную выдачу денег, формулы для ее расчета есть две:

  • С использованием ставки рефинансирования:
  • С применением процента, обозначенного внутренней документацией предприятия:

Важно! Договоренный процент за невыплату, а также несвоевременную выплату денежных средств персоналу не может быть меньше, чем 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ.

Какую ставку рефинансирования брать?

фото-3Работодатель вправе установить размеры компенсации за задержку зарплаты в трудовом или коллективном договоре.

Если в локальных нормативных актах ничего не сказано про это, то руководствоваться необходимо правилом согласно ст. 236 ТК РФ.

То есть, выплата производится в размере 1 / 150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если процент, оговоренный локальным нормативным актом меньше обозначенного показателя, условие договора можно признать недействительным по ст. 8 ТК РФ.

Примеры при наличии задолженности

Рассмотрим на конкретных примерах, как рассчитать размер неустойки при несвоевременной выдаче заработной плате с учетом периода просрочки.

Пример вычислений в соответствии с правилами ТК РФ

Исходные данные:

Допустим, в организации установлено две даты для платы за труд сотруднику Иванову А. А.:

  • 19 число – аванс 15000;
  • 4 число – остаток заработной платы 16000.

Работодатель задержал выплату аванса 19 апреля и зарплаты 4 мая. Погасить задолженность планируется общей суммой 11 мая.

В договоре с сотрудником условие о задержке зарплаты не оговорено. Последнее изменение размера ключевой ставки произошло 26 марта 2018 года. С этого момента показатель составляет 7, 25%.

Как рассчитать:

Используя приведенную выше формулу, получаем расчет компенсации:

  • За аванс = 15 000 х 1 / 150 х 7, 25% х 22 = 159, 5.
  • За зарплату = 16 000 х 1 / 150 х 7, 25% х 7 = 54, 13.

Итого, 11 мая сотрудник получит на руки = 159, 5 + 54, 13 + 15000 + 16000 = 31213, 63.

Пример по установленному в организации проценту

Исходные данные:

фото-4Допустим, в трудовом договоре с сотрудником оговорена ставка за просрочку оплаты 0,08%.

Работодатель задержал выплату зарплаты 17 000 на 3 дня.

Как рассчитать размер неустойки за несвоевременную выдачу денег:

Так как прописанный процент не уменьшает размер компенсации по сравнению с применением ставки рефинансирования, то расчет проводится по установленному проценту:

Сумма компенсации = 17000 х 0,08% х 3 = 40,8.

Получается, на руки работник получит 17 040,80.

Из примеров видно, что размер компенсации небольшой. Однако, если задержка длительная и заработная плата высокая, сумма неустойки может оказаться довольно внушительной.

Когда на предприятии работает большое количество сотрудников, для работодателя сумма штрафа при невыплате может оказаться довольно круглой. Если работники знают свои права, они всегда могут сослаться на закон и требовать возмещения.

Как считать, если меняется процент рефинансирования?

Предположим, просрочка выплаты зарплаты произошла с 19 апреля по 30 марта. Изменение ставки произошло 26 марта.

За период с 19 апреля по 25 марта включительно произвести расчет неустойки нужно по одной ставке, а с 26 по 30 марта – по новой ставке.

Пример с изменением ставки

Разберем на конкретном примере, как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты, если произошли изменения ключевой ставки ЦБ.

Исходные данные:

На предприятии выплата аванса должна производиться 23 марта 2018 г. Но, у организации возникли некоторые трудности, и работодатель собирается выплатить заработную плату работнику 25 000 29 марта.

Расчет:

фото-5Так как 26 марта ставка ЦБ упала с 7,50% до 7,25%, расчет будет выглядеть так:

  • Сначала считаем неустойку за период с 23 по 25 число:

25000 х 1 / 150 х 7,50% х 3 = 37,50.

  • Затем делаем расчет по новой ставке:

25000 х 1 / 150 х 7,25% х 4 = 48,33.

  • Всего компенсация составит:

37,5 + 48,33 = 85, 83.

  • 29 марта сотрудник на руки получит:

25000 + 85,83 = 25 085,83.

Налогом с доходов такая компенсация не облагается.

Полезное видео

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы, наглядно показано в данном видео:

azbukaprav.com

Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ

В условиях кризиса многие российские компании, зачастую относящиеся к малому бизнесу, все чаще задерживают заработную плату (далее – ЗП) своим сотрудникам. В большинстве случаев это происходит не по вине фирмы: каждая из них является звеном в зависимой цепочке контрагентов. Следовательно, как только перебои с оплатой (оплата по договорам от заказчиков/покупателей не поступает в срок) возникают в одном звене, это автоматически отражается на всех последующих. В итоге это может привести к тому, что сотрудники одного, а может быть, и нескольких звеньев не получат ЗП в срок.

Если это произойдет и сотрудники не получат причитающийся им заработок в срок, то компания-работодатель обязана будет впоследствии выплатить сотрудникам не только их заработок, но еще и компенсацию (которая по своему содержанию представляет собой проценты за просрочку). Об этом говорится в ст. 236 ТК РФ.

ВАЖНО! Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда (ст. 142, 237 ТК РФ).

Компенсация за просрочку по ЗП начисляется со следующего за установленным сроком выплаты дня по день погашения работодателем задолженности перед сотрудниками включительно.

Пример 1

Если зарплата, к примеру, должна была быть выплачена 5-го числа, а была выплачена фактически 12-го, то компенсация будет рассчитываться за 7 дней (с 6-го по 12-е включительно).

Если просрочка все-таки имела место, фирма-работодатель будет должна выплатить сотруднику соответствующую компенсацию вне зависимости от того, виновата непосредственно она в задержке ЗП или нет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сегодня особенно актуальна ситуация, когда из-за отзыва лицензии банк не осуществил перечисление ЗП сотрудникам организации — зарплатного клиента. Такое обстоятельство не снимает с работодателя риска попадания под действие ст. 236 ТК РФ, поскольку факт наличия вины не имеет значения. Поэтому, чтобы минимизировать данный риск, компании следует более тщательно выбирать банк для зарплатного проекта.

При этом если виноват в просрочке, к примеру, банк (в частности, не выполнил в срок платежное поручение организации-клиента на перечисление сотрудникам ЗП), то фирме следует помнить, что она вправе обратиться с регрессионным требованием к банку за то, что он несвоевременно перечислил сотрудникам ЗП, а значит, нарушил условия зарплатного проекта с фирмой. Однако сначала нужно будет все-таки выплатить компенсацию работникам.

Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы

ТК РФ не устанавливает, в каком конкретном размере компания должна выплатить работникам компенсацию за просрочку по ЗП. Законодатель предоставил организациям право самостоятельно определять это в коллективном договоре.

Вместе с тем определена нижняя граница компенсации — не меньше 1/150 ключевой ставки за период задержки по ЗП в расчете на каждый день просрочки:

МРК = ЗПнач × Кл.Ст. / 150 × Дпр,

где: МРК — минимум, который работодатель обязан выплатить сотруднику за задержку ЗП;

ЗПнач — сумма заработной платы, которая должна была быть выплачена сотруднику в строго установленный день (за вычетом НДФЛ);

Кл.Ст. — ставка рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ РФ на период просрочки;

Дпр — количество дней, на которые работодатель просрочил выплату сотрудникам ЗП.

В коллективном договоре компания может только увеличить размер компенсации за просрочку, установить ее в меньшем размере, чем по указанной выше формуле, организация не имеет права.

ВАЖНО! Информацию о размере ключевой ставки (ставки рефинансирования) см. здесь.

Пример 2

ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го (за вторую половину предыдущего месяца) и 20-го (за первую половину текущего месяца) числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит.

За первую половину февраля 2018 года сотруднику была начислена ЗП в размере 30 000 руб. Однако фактически выплачена она была только 6 марта.

Ставка рефинансирования, действовавшая в рассматриваемый период (2018 год), составляла 7,5%.

При данных условиях организации следует выплатить сотруднику 6 марта помимо ЗП также компенсацию задержки за 15 календарных дней в минимальном размере:

МРК = 30 000 × (100% – 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (руб.)

Однако недостаточно просто корректно рассчитать размер компенсации за просрочку ЗП. Организации также важно четко знать, нужно ли удерживать с такой компенсации НДФЛ, следует ли начислять и уплачивать на такую сумму страховые взносы и как быть с расходами в целях налогообложения прибыли.

НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

С одной стороны, НК РФ устанавливает, что не нужно платить в бюджет НДФЛ с компенсации, если она должна быть выплачена сотруднику по причине, в частности, выполнения им трудовых функций в фирме (п. 3 ст. 217 НК РФ).

С другой стороны, ТК РФ ограничивает простор для установления конкретного размера компенсации минимальной границей. Верхний предел не нормирован. Следовательно, работодатель может установить сколь угодно высокую компенсацию, зафиксировав ее в коллективном договоре.

Возникает вопрос: будет ли облагаться НДФЛ сумма компенсации (как в части минимума, так и в части превышения минимума по ТК РФ)?

В части минимального размера компенсации ответ прозрачен: облагаться НДФЛ она не будет. Это не раз подтверждали контролирующие органы в своих разъяснениях (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209@, Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, 23.01.2013 № 03-04-05/4-54 и др.).

В случае с превышением минимально допустимого размера контролеры занимают аналогичную позицию: НДФЛ величина превышения не облагается, но только если такое превышение согласуется с трудовым или коллективным договором (письма Минфина РФ от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450, от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если компания злоупотребит указанным освобождением и под видом компенсации выплатит, к примеру, сотрудникам саму ЗП, то это чревато спорами с проверяющими и доначислением сумм НДФЛ при проверке. При этом суд, скорее всего, встанет на сторону проверяющих, поскольку приоритет имеет содержание над формой: регулярные выплаты компенсации в размере, значительно превышающем сумму начисленной ЗП сотрудникам, доказывают, что фактически имела место выплата ЗП. А значит, необходимо уплатить НДФЛ (постановление ФАС Уральского округа от 30.11.2012 № Ф09-11655/12 по делу № А60-7589/2012).

Нужно ли начислять НДФЛ при выплате других компенсационных выплат, читайте в материалах рубрики «Компенсация и НДФЛ».

Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате

Если НДФЛ компания выплачивает как налоговый агент, т. е. за счет средств сотрудника, то бремя страховых взносов напрямую ложится на организацию.

Итак, облагаются ли проценты за просрочку по ЗП страховыми взносами?  По этому вопросу есть две точки зрения.

Одна заключается в том, что суммы денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплат не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. К такому выводу пришли, например, судьи Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.12.2017 № Ф03-4860/2017 по делу № А73-2697/2017 (определением ВС РФ от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287 отказано в передаче дела в судебную коллегию по экономическим спорам).

Мотивировали арбитры свое решение тем, что компенсация за несвоевременную выплату заработной платы является не оплатой труда, а видом материальной ответственности работодателя перед работником, которая выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. По этой причине компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не облагается страховыми взносами на основании подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ (с 01.01.2017 аналогичные положения приведены в п. 2 ст. 422 НК РФ).

См. также «Компенсация за невыплату зарплаты в срок: взносы».

Другая точка зрения заключается в том, что виды выплат, не облагаемых страховыми взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ. Компенсация за просрочку выплаты заработной платы в ст. 422 НК РФ не приведена, следовательно, с этой выплаты взносы начислить необходимо. Данной позиции придерживается Минфин РФ в письме от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.

Как видим, вопрос этот спорный. И решать его только вам.

Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль

В части налога на прибыль ситуация несколько сложнее. НК РФ не содержит каких-либо положений относительно того, можно ли учитывать такую компенсацию в составе расходов или нет.

В кодексе сказано только, что фирма может включать в состав расходов компенсации, выплата которых сотрудникам связана с какими-либо условиями труда (ст. 255 НК РФ).

Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлены. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется эта норма только к гражданско-правовым или и к трудовым договорам тоже.

Поэтому, с одной стороны, можно посчитать компенсацию за задержку ЗП санкцией и учесть в составе расходов. Ранее с этой логикой соглашались суды (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009).

В то же время позднее контролирующие органы заняли позицию, согласно которой включать такую компенсацию в расходы нельзя, так как она не связана с условиями труда (не применяется ст. 255 НК РФ), а нормы ст. 265 НК РФ свое действие на данную компенсацию не распространяют (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Поэтому на сегодняшний день учитывать компенсацию за просрочку по ЗП в расходах достаточно рискованно.

Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы

Механизм документального оформления выплаты за задержку ЗП ТК РФ не установлен.

Поэтому компания может, к примеру, предусмотреть в локальном НПА, что при выплате компенсации издается приказ руководителя (по личному составу). Составляется он в произвольной форме. Однако в таком приказе следует указать, что компенсация выплачивается именно за задержку выплаты ЗП, а также указать период просрочки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такой приказ необходимо довести до сведения сотрудника под его личную подпись.

Итоги

Расчет компенсации за задержку заработной платы не составляет сложной задачи для бухгалтера, поскольку формула расчета прямо предусмотрена в ТК РФ и не требует каких-либо комплексных данных и вычислений. Достаточно знать размер просроченной ЗП, а также действующую ставку рефинансирования. Сотрудникам следует понимать, что рассчитывать на такую компенсацию они могут в любом случае, даже если работодатель в просрочке не виноват. Компании же важно не забыть, что на сумму компенсации НДФЛ можно не начислять, а вот страховые взносы придется. В отношении налога на прибыль включить компенсацию в расходы, скорее всего, не получится.

nalog-nalog.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector